企业员工食堂财务管理制度

1 食堂财务管理制度

第一节 总则

公司食堂管理是公司发展的重要组成部分，要以服务职工为主要目的，不得对外承包，不得按社会化方式经营。 食堂财务管理必须认真执行国家有关法律、法规和本公司财务规章制度。各分子公司、分厂食堂可参照此制度执行。

第二节 核算机制

公司总部食堂、实验工厂食堂和本部食堂遵守统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡”原则，由总部分管后勤副主任具体负责食堂管理与监督，配备食堂会计，进行独立财务核算。

第三节 基础管理

一、建立健全原始记录管理制度。原始记录的格式、内容、记录方法应满足食堂管理的需要，确保原始记录真实、完整、清晰、及时。

二、食堂应设立总账、明细账、现金日记账三本账簿。会计科目的设置按照《企业会计制度》执行。

三、会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字准确、内容完整，每月及时报送财务部或指定主管会计审核。 2 四、加强内部稽核工作。由分管部门每月安排专人对收入支出进行稽核，财务主管会计每月对现金和存货进行盘存并形成记录。

五、食堂会计应按照会计档案管理办法管理食堂财务档案。

第四节 流动资产管理

一、现金管理

（一）严格遵守《现金管理条例》，不超出规定范围使用现金。

（二）建立健全现金日记账，逐笔记录有经办人确认签名的真实的现金收付业务，日清月结，做到账款相符。

（三）收入现金及时入帐，超过限额1.5万元时上交总部财务部。

（四）用现金购物，应每日结清。

（五）公款不得私借私存，不得白条抵库，不得挪用公款。

二、低值易耗品管理

对购买的低值易耗品建立台账管理，核算时按一次摊销法计入支出。每半年盘点一次，发现问题及时处理。

第五节 库存实物管理

一、严格采购制度，食堂操作间大师傅填写请购单，食堂会计审批，采购员采购。

二、严格验收入库管理，仓库收货由保管员对货物的质量和数量验收，及时开具入库单；操作间由当周大师傅（或食堂班长）对货物的质量和数量验收，采购员及时开具入库单。验收时必须有经办人、验收人和审批人 3 同时签名，且不得代签，做到手续完备。食堂会计对采购价格进行把关，对不符合规定的货物可拒绝签收，若发现短斤少两或价格虚高的，按原价3倍扣发责任人绩效工资，发生二次以上的上报管理部门从严处罚，并报人力资源部更换采购人员。

为了规范国企职工食堂的财务管理工作，确保食堂资金的安全、合理使用，提高食堂经营效益，特制定本制度。

第一章 总则

第一条 本制度适用于我国国有企业内所有职工食堂的财务管理工作。

第二条 本制度的宗旨是：加强财务管理，提高资金使用效率，保障食堂正常运行，为职工提供优质、安全、卫生的餐饮服务。

第二章 财务管理组织机构与职责

第三条 职工食堂设立专门的财务管理机构，负责食堂的财务管理工作。

第四条 财务管理机构的职责包括：

1. 负责食堂财务预算的编制、执行和监督；

2. 负责食堂资金收支的核算和管理；

3. 负责食堂固定资产的购置、使用和维护；

4. 负责食堂成本核算和分析；

5. 负责食堂财务报表的编制和报送；

6. 负责食堂财务制度的制定、修改和执行；

7. 负责食堂财务人员的培训和管理。

第三章 资金管理

第五条 食堂资金实行独立核算，设立专门的银行账户，专人负责。

第六条 食堂资金收入包括：

1. 职工就餐费用；

2. 食堂经营收入；

3. 资产处置收入；

4. 其他收入。

第七条 食堂资金支出包括： 1. 食材采购费用；

2. 人员工资及福利；

3. 水电费、物业管理费等公用事业费用；

4. 资产购置及维修费用；

5. 其他支出。

第八条 食堂资金收支必须严格按照国家有关法律法规和本制度执行，确保资金安全。

第四章 成本管理

第九条 食堂成本包括直接成本和间接成本。

第十条 直接成本包括食材、燃料、水电气等直接用于食堂经营的费用。

第十一条 间接成本包括人员工资、福利、折旧、物业管理费等与食堂经营间接相关的费用。

第十二条 食堂应定期进行成本核算和分析，找出成本控制点，降低成本。

第五章 财务报表与审计

第十三条 食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第十四条 食堂应接受内部审计和外部审计，确保财务报表的真实、准确。

第六章 附则

第十五条 本制度由职工食堂财务管理机构负责解释。

食品原料采购索证制度

一、食品（含原材料）采购必须有专人负责。

二、采购食品在具有合法经营的场所定点，并按要求签订购物合同。

三、购买肉食品要经过正规渠道，且要查证是否经过检验，索取动检证明。

四、不采购质量不新鲜、腐败变质、发霉、生虫、虫蛀、有毒有害、掺假掺杂、超过保质期限及其他不符合食品卫生标准和卫生要求的食品。

五、采购食品及其原料，按照国家有关规定索取检验合格证或者化验单。

六、采购的定型包装食品，在包装标识上必须有按照规定标出品名、产地、厂名、生产日期、批号或者代号、规格、配方或者主要成份、保质期限、食用或者使用方法等内容。食品包装标识必须清楚，容易辨识

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从业人员卫生制度

一、食堂人员必须持有效健康证上岗。

二、工作人员不得留长甲、涂指甲油、手上带饰物，如有伤口，必须伤好后才能上班。

三、工作人员上班时要穿戴工作衣、帽，且头发要罩在帽内，并保持清洁！

四、工作人员要搞好自身卫生，勤洗澡、勤换衣、勤洗手。工作时间不许抽烟，不可在加工场所吐痰、乱放杂物、垃圾。

五、从业人员必须加强学习，熟悉各项卫生制度及操作规范。有高度责任心，全心全意为人民服务。

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餐具清洗消毒制度

一、餐饮具食品容器必须清洗消毒，要求用消毒设施，且能正常使用。

二、使用国家批准的消毒剂，要有批准文号，在保质期内，并严格按规范操作。

三、清洗消毒好的餐具要放在保洁柜里备用。

四、已消毒和未消毒物品要分开存放，并且要有明显标记。

五、经加热消毒的餐具、食品容器等应光洁、干燥，经化学消毒的餐具应无异味、无食物残渣。

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食堂卫生检查制度

一、卫生制度健全，有专职或兼职食品卫生管理人员，要建立卫生档案。

二、要定期检查加工场所环境卫生、饮具、容器的卫生。

第一章 总则

第一条 为加强单位职工食堂财务管理，规范财务行为，保障职工食堂的合理运营，提高资金使用效益，根据国家有关财务管理制度，结合我单位实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于单位职工食堂的所有财务活动。

第二章 财务管理原则

第三条 职工食堂财务管理应遵循以下原则：

1. 合法合规原则：严格执行国家法律法规和财务管理制度，确保财务活动合法合规。

2. 实事求是原则：真实反映财务状况，客观反映食堂收支情况。

3. 严格审批原则：食堂经费支出需经相关审批程序，确保资金使用合理。

4. 透明公开原则：财务收支情况公开透明，接受职工监督。

第三章 财务管理职责

第四条 职工食堂财务管理人员应履行以下职责：

1. 严格执行国家法律法规和财务管理制度，保证财务活动合法合规。

2. 妥善保管财务账目、凭证、报表等财务资料，确保财务资料完整、真实、准确。

3. 严格执行食堂预算，合理控制成本，提高资金使用效益。

4. 定期编制财务报表，及时反映食堂财务状况。

5. 协助食堂负责人做好食堂管理工作。

第四章 预算管理

第五条 职工食堂预算应根据年度工作计划和实际情况编制，经食堂负责人审核后，报单位财务部门审批。

第六条 食堂预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序报批。

第五章 收入管理

第七条 职工食堂收入包括：职工食堂销售收入、赞助收入、上级拨款等。 第八条 食堂收入应按照国家税收政策进行纳税，确保依法纳税。

第九条 食堂收入应全额入账，不得截留、挪用。

第六章 支出管理

第十条 职工食堂支出包括：原材料采购、人工费用、水电费、设备维修费等。

第十一条 食堂支出应严格按照预算执行，不得超出预算范围。

第十二条 食堂支出需经食堂负责人审批，涉及大额支出需报单位财务部门审批。

第十三条 食堂支出凭证应真实、完整、合规，并经经办人、验收人签字。

第七章 财务报表与审计

第十四条 职工食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。