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周记六会计账务处理程序设计主要内容第一节会计账务处理程序设计概述第二节逐笔记账账务处理程序的设计第三节汇总记账账务处理程序的设计参考资料1.《基础会计》第七章立信会计出版社 2010年9月第一版主编隋英杰2.《现代企业会计制度设计》第五章人民大学出版社第二版主编伍中信3.《会计制度设计》第五章科学出版社 2009年8月第一版主编宋艳敏、刘晓东思考与练习一、复习思考题1.你所熟悉的会计账务处理程序有哪些？答：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序、日记总账账务处理程序。
2.如何进行会计账务处理程序的设计？答：（1）账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。
（2）账务处理程序要能正确、和时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。
（3）账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。
3.简化会计核算工作量的具体办法有哪些？为什么？答：（1）会计科目的简化：删减的会计科目；调整的会计科目；调整的二级明细科目；可酌情增减的科目。
（2）会计事项核算处理的简化：在资产减值准备的提取上，对流动资产中的存贷、短期投资和应收账款提取减值准备；但对长期资产不提取减值准备，即不提固定资产、长期投资、无形资产、在建工程的减值准备。
长期股权投资的核算采用简化的权益法。
关于融资租入固定资产的入账价值采用了简单处理原则（3）财务报告的简化：表现在会计报表种类的减少；从报表结构和内容有所简化。
由于会计科目的简化和业务核算的简化处理，使执行《小企业会计制度》编制的报表内容得以简化，主要体现在资产负债表上。
资产负债表上主要减少了如下项目：长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、递延税款的借项和贷项、应付债券等项目；报表的附注内容得以简化4.比较逐笔过账和汇总过账的账务处理程序有何不同？答：逐笔过账账务处理程序：直接根据记账凭证登记序时账簿，同时据以逐笔登记有关总分类账簿，再根据账簿记录编制会计报表汇总过账的账务处理程序：科目汇总表核算程序：5.日记总账的功能有哪些？如何登记？答：功能：其采用联合账簿，既进行序时登记又进行分类登记，在一张账页上就可反映出一定时期内发生的经济业务的全貌，便于进行会计分析、会计检查。
账务处理程序的设计在现代企业中，准确和高效地处理账务是至关重要的。
为了实现这一目标，许多企业使用账务处理程序来管理和记录公司的财务信息。
本文将介绍账务处理程序的设计，包括程序的功能和流程。
一、账务处理程序的功能1. 账目记录：账务处理程序应能够记录和存储公司的财务信息，例如收入、支出、资产和负债等。
这些记录应准确、及时，并且方便日后查询和分析。
2. 报表生成：账务处理程序应能够生成各类财务报表，如损益表、资产负债表和现金流量表等。
这些报表对于管理层和投资者来说是非常重要的决策依据。
3. 会计准则遵循：账务处理程序应能够遵循国际会计准则（如IFRS）或国家会计准则，确保公司的财务信息合规并符合审计要求。
4. 审计跟踪：账务处理程序应具备审计跟踪功能，能够记录并追踪每一笔财务交易的来源和去向，以便审计人员对公司的财务信息进行核查和审计。
5. 数据备份和恢复：账务处理程序应该能够定期进行数据备份，并具备数据恢复功能，以防止数据丢失或损坏。
二、账务处理程序的流程设计1. 数据输入：账务处理程序应提供一个用户友好的界面，方便用户输入财务数据，如收入、支出和资产等。
程序应该能够验证输入的数据的准确性和完整性。
2. 数据分类和归档：账务处理程序应根据公司设定的规则，对输入的数据进行分类和归档。
例如，将收入与支出分别归类到相应的科目，并将其记录到账务数据库中。
3. 数据处理和计算：账务处理程序应能够对输入的数据进行处理和计算，如计算损益、计算资产和负债，以及计算税金等。
4. 报表生成和分析：账务处理程序应基于已处理的数据生成财务报表，并提供一些基本的分析功能，如比较不同时间段的财务数据、计算财务比率等。
5. 审计和审查：账务处理程序应提供特定的权限和功能，以便审计人员对公司的财务信息进行审查和审计。
6. 数据备份和恢复：账务处理程序应设置定期的数据备份任务，并提供数据恢复功能，以确保数据的安全性和可靠性。
三、总结账务处理程序是现代企业中不可或缺的工具之一。
第六章账务处理程序的设计第一节帐务处理程序设计的原则和作用一、帐务处理程序设计的目标▪提高会计核算工作效率和会计核算工作质量▪简化会计核算手续节约费用支出▪有利于会计工作的分工协作和明确责任，加强岗位责任制▪凭证和账簿设计的前提。
二、帐务处理程序设计的原则▪提高效率▪加强监督第二节账务处理程序的种类和特点帐务处理程序的种类逐笔过账：记账凭证日记总账凭证汇总：科目汇总表汇总记账凭证账户汇总：多栏式日记账日记总账帐务处理程序的特点(一）逐笔过账的处理程序记账凭证处理程序——基本程序特点：直接根据记账凭证登记序时账簿，同时据以逐笔登记有关总分类账簿，再根据账簿记录编制会计报表优点：手续简便，容易掌握缺点：重复劳动适用范围：规模较小、经济业务不多的企业日记总账处理程序通过设计一种专门格式的账簿日记总账，记录经济业务，逐笔记录为日记账，汇总的合计数代替总账，并据以编制会计报表的程序。
特点：兼具日记账和总账两种功能，分科目按专栏反映日记总账格式优点; 由于账簿分科目反映，可看出每笔经济业务的账户对应关系缺点：若科目多，日记账的设计篇幅大，操作不方便，不利于会计人员的分工适用范围：经济业务少、会计科目不多的企业（二）凭证汇总的账务处理程序科目汇总表账务处理程序特点：编制科目汇总表科目汇总表-----日至----日科目名称借方发生额贷方发生额合计科目汇总表的另一种形式是科目日结单，银行常采用这种汇总工具优点：1 手续简便2 全部科目在一定时期的发生额反映在一张表内缺点：表内不能反映出账户对应关系适用范围：大中型企业、事业单位汇总记账凭证账务处理程序主要做法：收付凭证，按对应科目汇总，转账凭证按贷方科目汇总优点：反映科目对应关系，减少登记总账的工作量缺点：手续较繁，小型企业和经济业务不多的单位，不适用（三）账户汇总的账务处理程序将记账凭证逐笔过入有关账户后，直接在账户上加计发生额合计数，再据以登记总账或直接代替总账，最后编制会计报表特点：设计现金和银行存款的多栏式日记账，对应科目反映，应设计四本多栏式日记账缺点：采用账户汇总，出错难以发现账簿组织复杂化转账业务记入总账的工作量并未减少适用范围：收付业务较多，现金与银行存款对应科目不太多的企业多栏式现金支出日记账贷：现金第三节账务处理程序的结合应用原则：根据事前调查的资料，由被设计单位的规模大小和经济业务多寡来决定应采用何种程序。
