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发票审核中需要注意的内容
1. 嘿，你得注意发票的抬头啊！这就好比你寄快递要写对收件人名字一样重要呀。
要是发票抬头写错了，那可就麻烦大啦！比如本来应该是公司的抬头写成了个人，那还能报销吗？肯定不行呀！
2. 发票的日期也千万别小看哦！这就像食物的保质期一样，过期了可就不行啦。
如果发票日期不符合规定，那是不是就很尴尬啦？像有次同事拿了张过期的发票来，那真的是白忙一场咯！
3. 还有呀，发票的金额得仔细核对呀！这就如同你数钱一样得认真呢。
要是金额对不上，那不是闹笑话嘛！记得有一次审核时发现金额不对，那可费了好大劲才弄清楚呢。
4. 发票的项目内容可不能含糊哦！这就像你点菜要明确点的是什么菜一样。
要是写得不清不楚，怎么知道能不能报销呀？上次就遇到张发票项目写得模棱两可的，让人好头疼呀！
5. 发票的印章也至关重要啊！就好像是给一份文件盖上重要的戳一样。
如果印章不清晰或者干脆没有印章，那这发票能算数吗？曾经有人拿着没印章的发票来，那真的是无法通过审核呀！
6. 注意发票的真伪呀！这可不像辨别真假钞票那么简单呢。
一旦收到假发票，那后果不堪设想呀！之前听说有个公司就因为收到假发票损失不少呢。
7. 别忽视发票的连号问题哦！这就好像排队不能乱插队一样有规矩。
要是短时间内出现大量连号发票，那是不是很可疑呢？有次就碰到这种情况，可把人紧张坏了呢。
总之，发票审核真的太重要啦，可不能马虎大意呀！每一个细节都得认真对待，不然就可能带来大麻烦！。
行政事业单位发票入账审核要点发票审核，是税务、财会、审计、巡视(察)、纪检监察监督等单位必须面对的重要课题。
发票审核，必须解决审什么、怎么审两个基本问题。
一张“小发票”，承载着行政事业单位财务管理、财政税收管理、国家治理的“大功能”。
一、审什么发票审核的具体目标为发票及其反映经济业务的真实性、合法性。
(一)业务真实性。
审核要点：发票反映的经济业务是否真实存在或发生。
重点关注：1.业务一致性，即发票所反映的经济业务是否真实存在，是否与实际情况相符。
如果发票反映的经济业务并非真实存在或发生，对于开票单位则可能存在虚开发票，对于受票单位则可能存在套取、贪污资金等问题。
2.流程一致性，即商品或服务采购决策、招标或询价(谈判等)、合同履行、验收、结算、开票、报销审核、付款入账等业务流程是否能形成闭环，相关控制凭据和控制审核手续是否完备。
3.开票一致性，即是否存在应开票而未开票、少开、虚开、多开、不按规定开票(如大头小尾等)等问题。
(二)业务合法性。
审核要点：发票反映的经济业务是否合法、合规。
重点关注：1.发票来源合法性。
即发票本身是否来自开票方主管税务机关。
主要应当关注发票是否从收款方取得或按规定代开取得，向农业生产者个人购买自产农产品的是否按规定开具收购发票，是否存在非法购买发票、假发票或违规代开、虚开发票等问题。
2.发票主体合法性。
即开票主体、受票主体是否合法。
关注开票主体是否为提供商品或服务的销售主体、农业生产者个人自产农产品的收购者或规定的代开发票主体，受票主体是否为商品或服务购买者。
3.发票内容合法性。
审核要点：发票是否按规定开具，是否存在不合规发票入账问题。
重点关注：(1)发票种类是否正确(2016年5月1日起全面“营改增”后，主要有增值税普通发票，增值税专用发票，机动车销售统一发票，公路、内河货物运输业统一发票，海关进口增值税专用缴款书，通用机打发票，增值税电子普通发票)，应开具专用发票的是否开具为普通发票(或相反)；(2)开票单位是否为约定的商品或服务提供商，代开发票是否为经营地税务机关或其委托的开票单位；(3)购买单位名称和纳税人识别号(或统一社会信用代码)是否正确；(4)品名及规格是否正确，有无变更品名、规格开具低税率的发票，发票无法全列示的批量货物是否附了厂商盖有发票专用章的销货清单(增值税专用发票的清单是否为系统开具)；(5)数量、单价、金额和税率是否正确，要特别注意发票各联次的品名、金额、税率等是否一致，是否开具“大头小尾”的发票，销售折扣与折让是否在同一张发票上开具，发票金额是否超过最高开票限额，税率是否合规(要关注应从高适用税率的商品或服务是否开具低税率的发票)；(6)日期是否正确，要特别关注同一项业务是否存在跨月、跨季或跨年开具发票逃税的问题；(7)是否盖有开票单位的发票专用章，代开发票是否有代开税务机关的代开发票专用章；(8)作废发票是否全部联次标注“作废”字样；(9)必须备注的发票是否按规定备注，运输服务、提供建筑服务、转让或出租不动产、预付卡业务、保险公司代收车船税、差额征税、生产企业代办退税的出口货物开具发票必须按规定备注。
发票审核要点一、基础信息审核1、购买方名称必须是全称、无错字，写错加盖发票章无效。
2、购买方纳税人识别号填写正确，多写、少写、错写都不行。
3、其余购买信息如果是普票没有强制要求填写，一旦填写必须准确。
4、发票专用章盖的合规，不允许加盖多个发票专用章，不得同时加盖公章或财务章。
5、发票专用章的纳税人识别号是否与销售方信息栏中的纳税人识别号一致。
二、发票种类审核1、增值税专用发票不能压线、错格，不仅是密码区，全部打印区内容都不能压线、错格；所有信息填写完整、准确；销售方的开票人和复核人最好不要是同一个人；专票也必须查询真伪，认证只是抵扣的程序不代表发票合规。
2、增值税普通发票的审核标准参照专票，根据实际情况可以适当降低标准。
3、手填国税发票，严格按照机打发票标准填写，发票内容和金额必须在同一行；手填发票一定要确保验旧后再支付。
（要注意很多地区已经取消手写发票，比如北京）4、国税通用机打发票，必须严防套票和走逃失联发票。
5、定额发票，包含了地铁充值发票、门票、停车票、部分地区的餐费发票，严防套票和假票。
6、其他票据，机票、火车票、汽车票、非税财政收据必须注意结合业务审核，例如差旅费用审批报告等。
机票（电子客票行程单）必须登录民航局查询行程单的真伪。
三、税务风险础审核1、销售货物的发票必须有具体的规格、型号、数量、单价，除非确实没有规格型号的（比如劳务或服务的发票）。
发票上的规格型号、数量、单价是必须与实际采购数量一致。
2、适用税目和税率正确，与实际业务相符。
3、发票内容必须根据实际业务开具。
内容较多可以汇总开票（显示：详见销货清单），根据具体明细在税控系统中开具清单。
4、差额计税差额开票、差额计税全额开票适用正确。
5、2018年1月1日开具的增值税发票显示编码简称，该项要求逐步推行，目前允许部分税务机关代开发票没有编码简称，其余纳税人在新系统开具的增值税发票必须显示编码简称。
四、备注栏审核1、建筑服务发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及工程名称。
财务人员取得的所有发票均须通过税务局网站进行真伪查验，并针对以下要点逐一审核：
⑴发票内容打印完整、无缺漏，发票无抠挖涂改；
⑵发票上的“发票代码”、“发票号码”与打印的一致，“开票日期”为当期（不跨2个月、不跨年）；
⑶发票购买方“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户银行及账号”正确、完整；
⑷销售方信息与合同中供货单位一致，无合同的与实际供货单位一致；
⑸“货物或应税劳务、服务名称”、“规格型号”、“计量单位”按税务局要求填写规范；
⑹“货物或应税劳务、服务名称”、“数量”、“单价”、“金额”与实际相符（包括附件清单），大小金额书写一致；
⑺发票专用章清晰、规范（不能盖两个发票专用章），印章名称、税号与销售方信息一致；
⑻发票内容与税务局网站显示一致。
⑼收到增值税专用发票时，须当月登录《增值税发票选择确认平台》进行认证。
⑽会计须每月登录《增值税发票选择确认平台》查询是否存在未认证的专票，如存在且财务部未收到，须联系采购员查明情况并跟踪处理。
发票审核制度与审核流程
嘿，朋友们！今天咱来唠唠发票审核制度与审核流程这事儿。
你们知道吗，这就好比是一场精彩的比赛！发票就是参赛选手，而审核制度就是比赛规则，审核流程呢，则是比赛的过程。
比如说，发票上的各项信息，那就是选手的“技能表现”。
公司名称啦、金额啦、日期啦，一个都不能错，就像比赛中选手的每个动作都要精准无误。
财务部门呢，就是这场比赛的裁判，得严格按照审核制度来把关，这个过程可一点儿都马虎不得！每张发票都要仔仔细细地过一遍，这多重要啊！
想象一下，如果没有严格的发票审核制度，那岂不是乱套啦？各种乱七
八糟的发票都能混进来，公司的资金不就容易出问题嘛！所以审核制度就是那道坚固的防线，把不合格的发票统统挡在外面。
再说说审核流程，那也是环环相扣的。
先初步审核，看看发票的基本信
息对不对，就像比赛的初赛。
然后再深入检查，有没有弄虚作假的地方，这就是复赛啦。
最后确定没问题了，才算是通过审核，“选手”成功晋级！
咱再举个例子，有一次小张拿了张发票来报销，结果财务一眼就看出日期不对劲。
嘿，这不就像是比赛中选手出现了明显失误嘛！果断就给打回去让小张重新弄。
还好有这严格的审核制度和流程，不然公司不就亏大发啦！
我觉得啊，发票审核制度和审核流程实在是太重要了，就像公司的守护神一样，保障着公司的财务健康。
咱可都得重视起来，认真对待每一张发票，严格按照制度和流程来审核。
只有这样，公司才能稳定发展，咱们也才能跟着一起越来越好呀！怎么样，是不是觉得很有道理呢？。
发票入账审核程序规定JY/CW-08-01为适应集团快速发展需要，规范发票入帐程序，使所有各类发票快捷、及时、准确入账，根据上级指示精神，审计科不再负责发票审核签字工作，将此项工作分解到各有关部门。
为做到既方便客户，又堵塞漏洞，提高工作效率，使企业效益最大化，特制定本规定：一、设备及备品备件物资入帐程序：1、所有采购的设备及备品备件等物资，由库房管理员根据采购合同验收签字。
2、由货主将入库单、合同和正式发票一并送至机动科。
3、机动科审核员将入库单、合同和正式发票一并送至财务部，由往来会计对发票进行审核，确认无误后当日予以入账。
二、原材料、燃料、辅助材料发票入账程序：1、所有采购的原材料、燃料、辅助材料等物资经过磅化验后，化验室将化验结果录入微机传送至采购统计员。
2、采购统计员根据合同与化验结果划价，经审核人签字确认无误后，将收货汇总表传送至财务原料会计。
3、财务将收货单汇总表录入微机传送至库房，由库房管理员核对入库数量，签字确认后，由财务打印出入库单。
4、货主根据入库单开具正式发票。
三、搬倒费发票入帐程序：1、每月各车间把本单位发生的搬倒费用结算单统一报送物流公司。
2、物流公司对结算单汇总审定后开出正式发票并签字确认。
3、财务主管人员对发票、结算单汇总表审核无误后予以入帐。
四、在建工程发票入帐程序：1、工程竣工验收后由项目有关人员开具验收单，该验收单必须有预算、监理、施工员、招标办及有关负责人签字确认。
2、项目主管领导在验收单原件上签字后交给施工单位。
3、施工单位根据验收单或决算书开具正式发票，并将验收单、决算书等相关原始证件与发票一并交财务。
4、财务主管人员审核发票、验收单、决算书无误后予以入帐。
五、维修费用发票入帐程序：1、组织维修、大修的单位将已完工的验收报工证明审核无误后，由主管厂长签字交维修、大修单位。
2、维修、大修单位根据验收报工证明开具正式发票交财务。
3、财务主管人员审核发票、验收报工证明无误后予以入帐。
第一章总则第一条为规范发票审核工作，提高会计信息质量，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有会计人员及与发票审核相关的工作人员。
第三条发票审核工作应遵循真实、合法、完整、准确的原则。
第二章发票审核的范围和内容第四条发票审核的范围包括：1. 发票的购买、领用、开具、保管、传递、报销等环节；2. 发票的真实性、合法性、完整性、准确性；3. 发票的开具是否符合税法规定，是否符合企业内部控制要求。
第五条发票审核的内容包括：1. 发票的基本信息：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、收款人纳税人识别号、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等；2. 发票的开具是否符合税法规定，是否符合企业内部控制要求；3. 发票的签章是否齐全、清晰、有效；4. 发票的传递、保管、报销等环节是否符合相关规定。
第三章发票审核的程序第六条发票购买、领用：1. 财务部门指定专人向税务机关购买发票；2. 购买发票后，应及时填写《发票购买登记簿》，登记发票购买情况；3. 未使用的空白发票必须按规定存放到财务部保险柜。
第七条发票开具：1. 发票开具必须具有真实的交易，并查核订单及发货单，确保客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额与发货记录完全匹配；2. 发票开具完成后，应及时到税务机关办理核销手续，取得新空白发票；3. 财务部门应设置《发票登记簿》，登记发票开具情况。
第八条发票报销：1. 会计人员收到发票后，应按照本制度规定的审核程序进行审核；2. 审核通过的发票，应及时办理报销手续；3. 审核不通过的发票，应退回原报销人，并说明原因。
第九条发票保管：1. 财务部门应设立发票专管员，负责发票的保管工作；2. 发票存根及作废发票，应按规定装订成册，并分别按增值税专用发票和普通发票存放时限存放；3. 发票专管员因工作变动或调离，必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。
一、总则为加强公司税务管理，规范进项税发票的接收、审核、保管和使用，确保公司税务合规，降低税务风险，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及进项税发票的采购、财务、审计等相关部门。
三、发票接收1. 采购部门在签订采购合同或接受服务后，应要求供应商提供符合国家税务规定的进项税发票。
2. 供应商提供的进项税发票应包括以下内容：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、备注等。
3. 采购部门应在收到发票后，及时将发票原件提交至财务部门。
四、发票审核1. 财务部门收到发票后，应进行以下审核：（1）发票内容是否完整，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、备注等是否齐全。
（2）发票是否加盖了税务机关规定的发票专用章。
（3）发票内容与采购合同、收货单等单据是否一致。
（4）发票金额、税率、税额等计算是否准确。
2. 审核不合格的发票，应退回供应商重新开具。
五、发票保管1. 财务部门应建立发票台账，对收到的进项税发票进行分类、登记、归档。
2. 进项税发票的保管期限为五年，到期后应按照国家规定进行处理。
3. 严禁擅自销毁、涂改、伪造、转让进项税发票。
六、发票使用1. 财务部门在申报增值税进项税额时，应根据审核合格的进项税发票，准确计算可抵扣的进项税额。
2. 严禁将不符合规定的进项税发票用于抵扣税款。
3. 财务部门应定期对进项税发票的使用情况进行检查，确保进项税发票的正确使用。
七、奖惩措施1. 对严格遵守本制度，积极提供合规发票的供应商，公司给予适当奖励。
2. 对违反本制度，提供虚假发票或不符合规定的发票的供应商，公司将依法追究其法律责任。
八、附则1. 本制度由财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
九、其他1. 各相关部门应积极配合财务部门做好进项税发票管理工作。
普通发票验核的最好方法普通发票是指由销售方开具的用于记录交易商品和服务以及纳税人税款的凭证。
而发票验核则是指对发票进行核对和审核，以确定其真实性和合法性。
以下是一个适用于普通发票验核的最佳方法，包括以下几个方面：一、发票信息核对验核发票信息的第一步是核对发票的基本信息，包括发票代码、发票号码、开票日期、销售方信息、购买方信息等。
确保这些信息与企业经营情况相符合，避免了虚开发票或者收购假发票的情况。
二、税务信息核实在验核发票时，还需要核实税务信息。
包括核对发票上的税率、税额等是否正确，并与企业自身的税额核算信息进行比对。
税务信息的核实有助于防止虚开发票或者销售方违法行为。
三、发票真实性核对验证发票的真实性是发票验核的关键。
通过以下几个方面进行核对：1. 开票机号码：查看发票上的开票机号码是否合法，与税务部门登记的信息是否相符。
2. 发票代码和发票号码：验证发票代码和号码是否合法，排除发票被篡改或者伪造的情况。
3. 发票金额：核对发票金额是否与货物或服务的实际交易情况一致，排除恶意虚报的情况。
4. 发票专用章和销售方签字：检查发票上的专用章和销售方签字是否存在，确保发票的合法性。
四、发票信息关联性对比将发票上的信息与其他相关凭证进行对比。
例如，将发票与销售合同、商品清单、物流单据等进行对比，确保发票所记录的商品和服务的交易真实存在，防止虚开发票等违法行为。
五、发票信息记录和保存在进行发票验核时，需要对发票相关信息进行详细的记录和保存。
包括发票代码、号码、金额、开票日期、销售方、购买方、商品和服务明细等信息的记录。
同时，还可以在企业内部建立发票信息管理系统，实现电子化管理和防篡改。
六、发票验核流程规范化为了确保发票验核的准确性和合法性，企业需要建立完善的发票验核流程，并制定相应的规范和操作细则。
规范化的流程可以帮助企业职员遵循统一的标准进行发票验核，提高验核工作的效率和准确性。
七、加强培训和意识教育对企业员工进行发票验核规范和企业内部相关政策的培训，提高发票验核意识和技巧。
行政事业单位发票入账审核要点1.发票真实性核实：审核人员应当仔细核对发票的基本信息，包括发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称、纳税人识别号等，确保发票的真实性和合法性。
特别要注意检查发票的版式、字体、防伪特征等，以确保发票的真实性。
2.发票金额核实：审核人员需要核对发票金额与实际交易金额是否一致，包括开具发票的货物或服务的数量、单价、金额等，确保发票金额的准确性。
还需要注意是否存在开具虚假发票的情况，如虚增发票金额等。
3.发票关联性核实：审核人员需要核对发票和实际交易的关联性，确保发票与相应的合同、付款凭证等文件相符。
例如，发票的开具日期、销售方等与合同中约定的信息是否一致，确保发票的真实性和合规性。
4.发票税款核实：审核人员需要核对发票中的税额和税率是否符合国家税收法规要求。
同时还需要核实销售方的纳税人识别号和发票的开具地，确保发票的税款计算和缴纳的合规性。
5.发票格式合规性核实：审核人员需要核对发票的格式是否符合国家税务部门的规定和标准，包括发票的版式、字体、项目设置等，确保发票的格式合规性。
6.发票复制、冲洗查验：对于涉及到大额交易或重要交易的发票，审核人员需要对发票进行复制或使用专业设备进行冲洗查验，以确保发票的真实性和防伪性。
7.发票信息登记：审核人员需要及时将审核通过的发票信息登记到财务系统中，确保发票入账及时、准确。
8.发票留存和归档：审核人员需要将审核通过的发票进行留存和归档，包括纸质和电子版，确保发票的存档完整性和可追溯性。
9.发票异常处理：对于发票存在疑点或异常情况的，审核人员需要及时与开票方或销售方进行沟通和确认，以解决问题并确保发票的真实性和合规性。
总之，行政事业单位发票入账审核要点主要包括发票真实性核实、发票金额核实、发票关联性核实、发票税款核实、发票格式合规性核实等方面。
通过严格审核和登记，确保所收到的发票符合相关法规和政策要求，防止虚假发票和非法行为的发生。
