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年度结账注意事项

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年度结账注意事项
年度结账注意事项
㈠、各往来账项应核对清楚
结账前，应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。

同时还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来，而对关联方的业务往来却并不十分在意，这种情形无论是会计核算和税务申报都存在一定得风险，因此结账前应对往来帐认真仔细的核对，直到双方相符一致后方可结账。

㈡、关注关联方企业借款，余额过大的应当心所得税纳税调整
1所谓债权性投资：是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。

2债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调整。

㈢、注意个人借款年底前资金处理
1注意股东在公司的个人借款和往来余额，如有应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。

2如公司账上存在其它个人借支款项，应在年底应前要求相关人员作适当冲账工作，以避免给企业产生不必要的税务风险。

㈣、结账前对大额凭证和异常的账务应引起注意
老会计经常提醒我：税务机关对企业在生产经营过程中取得的大额的不合法凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，是不能作为税前扣除依据的，同时税务机关对企业的异常账务处理也会特别关注。

所以我们在年底结账前应对前期已处理的大额费用，异常的账务做相应的复核和检查，检查前期账务处理是否存在有遗漏或处理不当，同时也应关注小额处理不当凭证的汇总数是否对计算应纳税所得额产生重大影响等。

对能调整和挽救的账务应及时进行处置，以减少公司在所得税申报纳税中的风险。

㈤、预提、待摊会计处理要当心
企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。

对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用，所得税中可以扣除。

但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。

但实际做账时应注意以下的规定：
1对未能及时取得发票的费用：
最好按照地税务机关每年三月份的汇算清缴会议的精神处理。

2对待摊费用的处理
企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
㈠已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
㈡租入固定资产的改建支出;
㈢固定资产的大修理支出;
㈣其它应当作为长期待摊费用的支出。

除此以外税法规定将不允许在以后年度摊销其它费用。

3防止公司已发生的成本费用跨年列支
年底结账前应对所得预提、待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏，造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。

这一点应引起特别的注意。

㈥、结账前所得税扣除项目应注意
1职工福利费税前扣除问题
当年发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的.职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。

企
业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额。

2应注意工资、职工教育经费、工会列支与以旧法规定的变化;
(七)、存货损失处理
1、存货跌价损失的处理
企业应当确定存货的可变现净值。

以前存货价值影响因素已经消失的，减记的金额应当恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内
转回，转回的金额计入当期损益。

因存货跌价损失导致的存货账面价值下降，当期利润减少，但在计算企业所得税时税法并不认可。

2、盘盈(亏)存货之处理
盘亏、毁损的各种材料、产成品、库存商品等存货，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”等科目。

材料、产成品、商品采用计划成本(或售价)核算的，还应
同时结转成本差异。

涉及增值税的，还应进行相应处理。

(八)几项具体费用
1职工教育经费：计提基数为工资薪金总额，而且扣除比例提高
到2.5%，并规定可以将超过部分准予在以后纳税年度结转;
2业务招待费：业务招待费采用按实际发生额60%，但最高不得
超过当年销售(营业)收入的5‰的扣除;
3广告费和业务宣传费：将广告费和业务宣传费合并，将扣除标
准统一为当年销售(营业)收入的15%，并可以向以后年度无限期结
转扣除;
4公益捐赠：将扣除标准计提基数统一为年度会计利润总额、扣
除比例统一为12%。

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售
收入。

但要注意下面几种捐赠：
①、对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门无偿捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。

②、对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得
税前全额扣除。

③、财产所有人将财产(物品)捐赠给受灾地区所书立的产权转移书据免征应缴纳的印花税。

④、对专项用于抗震救灾和灾后恢复重建、能够提供抗震救灾证明的新购特种车辆，免征车辆购置税。

5研究开发费用未形成无形资产时计入当期损益，在按照规定据
实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

注意：这一项需要向科技主管部门申报并向所在地主管税务机关提出享受技术开发费抵扣优惠政策的申请。

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[最新知识]如何顺利完成年终结账

[最新知识]如何顺利完成年终结账

如何顺利完成年终结账
如何顺利完成年终结账，遇到这个问题不要怕，我们整理了与结账相关的内容，看完一定可以解决。

如何顺利完成年终结账?
一、年度结账的重要性
年终结账的意义，就是对企业一年的经营情况作一个完整的财务总结，只有完成年底结账，才能对企业当年的经营情况有一个完整的说明，对具体财务指标做出总结和分析。

一、年终结账涉及的问题
1、梳理检查会计科目
2、不要遗漏年终必做的重要工作
3、结合所得税汇算调整财务数据
4、完善会计凭证资料
5、整理年度会计档案
6、及时向公司高层汇报年终财务数据
二、年终结账关注的问题
1、关注收入
2、关注利润
3、关注资金
三、梳理检查会计科目
(一)资产类科目检查重点
(二)货币资金类科目检查重点
如何顺利完成年终结账?上文小编简单介绍了三个点，希望对大家理解年终结账有所帮助！
以上就是关于如何顺利完成年终结账的详细介绍，更多与结账有关的内容，请继续关注我们，希望本文对你有所帮助。

年度结账工作需注意事项

年度结账工作需注意事项

年度结账工作需注意事项一、一、年度扎帐前会计科目核查工作（一）资产类科目核查重点：1、货币资金：①余额必须为借方余额，银行存款年末不允许出现未达账项，银行余额调节表准确清晰；②现金月末盘点记录与财务账面数一致。

2、应收票据：建立明细表，月末需进行盘点，做到账实相符；3、应收账款、其他应收款：（1）提前与相关债务人核对账目，确定准确的债务数据、欠缴发票数据、及时确认往来数据、成本数据；建立客商、关联单位及内部员工的对账记录，保证询证函的顺利取得；（2）需重点清理长期挂账且本年度无发生额的往来，减少坏账准备的计提；（3）不允许出现董、监、高个人往来挂帐；（4）账龄3年以上的其他应收款往来挂账必须查明原因落实清理方案及解决时间，如有不配合清理的，凡涉及付款，一律暂停任何付款；4、存货：（1）实存数量与账面数量一致，总账与明细账（仓存）帐，保持一致，是否有报废损失和积压物资等；（2）盘点记录清晰准确；（3）有依据的测算期末是否存在减值迹象；5、其他非流动金融资产：需和投资的基金公司对接索要基金公司财务报表（签字盖章版）；存在分红的需基金公司提供分红决议（签字盖章版）。

6、长期股权投资：①有依据的测算期末是否存在减值迹象；③需和投资的联营、合营企业对接索要被投资单位的财务报表（签字盖章版），计算投资损益。

7、固定资产、无形资产、投资性房地产：（1）各项固定资产账面数量与实物数量是否一致？（注意已报废固定资产而未进行账务处理）（2）是否有报废资产未清理；（3）损失资产报备资料是否完善；（4）总账与固定资产模块或固定自查清单，期末余额一致；（5）盘点记录清晰准确；（6）有依据的测算期末是否存在减值迹象；（7）核查是否按月足额计提折旧或摊销；8、在建工程：（1）按进度进行核查，达到固定资产计价条件（预定可使用状态），需及时转入“固定资产”；（2）盘点记录清晰准确；（3）有依据的测算期末是否存在减值迹象。

（二）负债类、所有者权益类科目核查重点：1、应付账款：（1）货到发票未到，需暂估入库；（2）应付账款-暂估款不允许出现借方余额，及时清理、索要发票；（3）关注在途物资2、应付职工薪酬：（1）需核查是否按照12个月计入成本费用科目，检查应付职工薪酬余额是否有多计提、少计提出现借方余额等现象；3、应交税费：（1）应交增值税（销售收入、销项税额、进项税额、进项税额转出等）科目，纳税申报表及账面数据必须保持一致（销售收入特殊除外）。

会计年末结账注意事项

会计年末结账注意事项

年末结账注意事项1、现金余额是否超限额（小于等于2000元）。

2、银行存款控制未达账项笔数和金额（2019年结帐日期12月31日）。

3、应收账款进行账龄分析，进行应收账款收回，减少应收账款余额。

关联方交易金额及入账期间是否一致，确保合并报表抵销金额准确无误。

是否存在相反方向余额，同一客户欠款与预收账款科目是否进行了科目清算。

4、预付账款进行账龄分析，是否超过一年期限，超期的年底前尽快收回5、其他应收款进行账龄分析，个人借款或备用金是否存在逾期未归还情况，其他业务形成金额尽快收回（2020年个人备用金最多不超过1万，随时借款及时报销）。

6、原材料科目是否存在相反方向余额，是否与实际库存一致。

7、材料差异是否有余额，查找形成余额原因，及时调整和结转。

8、库存商品科目是否存在相反方向余额，是否与实际库存一致。

9、发出商品是否有合理依据证明业务真实性。

10、确认固定资产原值及累计折旧发生额及余额是否与资产模块数据保持一致。

11、无形资产确认是否具备确认依据，费用摊销是否按月足额摊销。

12、长期待摊费用确认依据是否充分，费用的摊销是否按月足额摊销。

13、应付账款-应付暂估余额控制，未收到发票的尽快收回冲销。

关联方交易金额及入账期间是否一致，确保合并报表抵销金额准确无误。

14、同一客户产生的预收账款及应收账款是否冲销清算。

有无超过一年期限的预收账款。

15、应付职工薪酬科目是否存在相反方向余额，福利费计提是否超过规定，福利费科目年末不允许有余额。

16、应交税费科目发生额、余额与报税进行核对，保证账套数据与报税系统一致。

各月税务系统报表备份，打印纸制版留存备查。

确认进项税发票未抵发票是否与系统发票一致，是否存在逾期未抵情况。

17、其他应付款余额清查。

18、生产成本科目、委托加工物资科目为过度科目，不能有余额。

19、主营业务成本与主营业务收入确认是否配比，其他业务收入与其他业务成本确认是否配比。

例如：是否存在收入确认其他业务收入，成本确认主营业务成本的情况。

工程施工年底结账

工程施工年底结账

工程施工年底结账是一项重要的财务工作，对于确保工程项目的顺利完成和维护各方合法权益具有重要意义。

本文将从工程施工年底结账的概念、结账流程、注意事项等方面进行详细阐述。

一、工程施工年底结账的概念工程施工年底结账是指在工程项目的年度末尾，对工程项目所涉及的财务收支进行汇总、核算、清算和结算的过程。

结账工作主要包括工程款项的支付、收回以及相关费用的分摊、结算等，以确保工程项目财务的清晰、准确和合规。

二、工程施工年底结账的流程1. 收集资料：结账前，首先要收集与工程项目财务相关的各类资料，包括合同、发票、付款凭证、报销单据等，确保所有财务数据的真实、完整和准确。

2. 核算成本：对工程项目所产生的直接成本和间接成本进行核算，包括人工费、材料费、设备费、现场管理费等，以便准确计算工程项目的总成本。

3. 确定收入：根据工程项目的实际完成情况，确定项目的收入，包括工程进度款、尾款等。

4. 清算往来款项：对工程项目中的往来款项进行清算，包括预付款、进度款、质保金等，确保各方权益的合法权益。

5. 计算利润：根据工程项目收入和成本的核算结果，计算工程项目的利润。

6. 编制财务报表：根据结账结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以全面反映工程项目的财务状况。

7. 审批结账：将编制的财务报表提交给工程项目相关各方进行审批，确保结账结果的合规、合理。

8. 支付款项：在结账审批通过后，按照约定支付工程款项、结算相关费用，确保各方合法权益的实现。

三、工程施工年底结账的注意事项1. 合规性：结账工作必须遵守国家法律法规、企业内部管理制度和相关财务准则，确保结账结果的合规性。

2. 真实性：结账数据必须真实反映工程项目的财务状况，不得虚构、隐瞒或篡改财务数据。

3. 准确性：结账过程中要准确计算工程项目的成本、收入和利润，确保结账结果的准确性。

4. 及时性：结账工作应在年度末尾及时完成，确保工程项目的财务状况能够及时反映。