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第一章现金——情景案例分析情景案例1：佳音公司货币资金管理存在的问题1大华会计师事务所对佳音公司的货币资金进行了审计，发现了下列情况：（1）佳音公司部分原始凭证的复核和记帐凭证的编制没有经过会计人员，由出纳人员王某直接收付。
（2）出纳员王某由于生病住院，休病假两个月。
在此期间，公司未另行指定专人代替她的工作，而是由会计李某兼任。
（3）佳音公司的支票签收手续不健全，支票印章都由出纳王某一人保管，签收手续也是王某一人执行。
（4）佳音公司丢失了3月份和5月份的由建设银行市分行邮寄的银行对帐单。
大华会计师事务所对佳音公司进行审计时已经是12月份，但是佳音公司10月份和11月份的银行存款余额调节表尚未编制。
（5）对佳音公司的库存现金进行实际盘点后，发现实际库存现金数为4379.18元，而现金日记帐上帐面余额为5728.10元；库存现金中，有四张公司职工私人借款的欠条。
合计697.9元。
按财务制度规定，佳音公司的库存现金余额为1500.00元。
（6）佳音公司有5笔业务，合计金额437500.00元，在现金日记帐上没有反映。
经查询得知系公司经理的弟弟所开的私人公司为采购物资而擅自借用佳音公司的帐号所为。
分析：（1）佳音公司的货币资金管理制度存在什么问题？（2）如何完善佳音公司的货币资金管理制度。
1引自王化成主编《中国人民大学工商管理案例：财务与会计卷》227页，中国人民大学出版社1998年。
情景案例2：彩湖农业技术推广中心关志正到彩湖农业技术推广中心担任主任。
他所面临的第一件需要解决的问题是，中心前任会计马某趁单位财务管理混乱之机，借一些人购买种子、化肥之名套取银行存款到中心提取现金，或利用开票、收款、记帐等工作之便，先后采取汇总收款单据时的少计金额，填制记帐凭证时多填金额等手段作案20余次，贪污公款50000多元。
马某还利用掌管报销差旅费、下乡补贴、夜班津贴的机会，采取虚列出差事由和出差人员名单，虚报下乡人次，加大津贴金额，伪造单据、模仿中心主任签字、偷盖主任印鉴等手段作案50多起，贪污现金43000多元。
第四节财务管理信息系统在企业管理中的应用一、企业简介荷兰飞利浦集团在中国设立的一家大型独资企业；主导产品，照明、电子产品的生产和销售；光源事业部辖有两个联营生产企业、200家照明产品分销商,年营业额数十亿元;事业部角色是生产和销售环节之间的控制中枢，向其辖属下达指令统一完成。
图3—20飞利浦光源事业部组织结构图二、企业管理所面临的问题，主要集中在销售领域。
1、分销商业务、财务信息的不规范严重影响了组织生产和供应的精确度。
2、信息收集模式不规范。
无法有效减少库存积压和资金占用。
3．销售环节有问题，呆账、坏账无法有效控制，应收账款占用资金周转不灵。
4．分销商的有效管理、客观公正的考核问题。
三、飞利浦公司财务业务一体化系统的构建过程1、合作单位：软件公司用友公司；咨询公司：普华永道(PWC)和REL；2、建设期：分两期，其中，第一期，2000年6月——2000年10月，3、软件功能：【版本 U8．12-SQl】基本功能：总账、应收应付、UFO报表；采购管理、库存管理、存货核算和销售管理。
新增功能（二次开发）：综合采购计划、销售预测、集团综合分析调拨系统、应收应付分析报表系统等。
图3—21飞利浦财务管理信息系统的数据流程图图3—21飞利浦财务管理信息系统的数据流程图4、特点，财务业务协同管理（资金流、物流实现统一），整个系统实现了信息的共享。
5、重点：供应链管理和应收款管理(一)财务系统与业务系统相互协同的体现：1、业务信息←—→财务信息的适时自动转换。
保证了财务业务信息的一致性，节约了人力资源成本。
2、财务业务一体化为采用定量分析方法开展企业管理提供了信息基础。
(二)供应链的管理图3—22销售和采购之间的闭循环关键因素解读：销售预测、编制采购计划是关键，是综合采购计划的编制基础。
要求各分销商在进行销售预测基础上编制采购计划，为综合采购计划的编制提供可靠依据(三)应收账款管理功能：1、管理主要内容：信用控制、应收周转分析、主要欠款客户跟踪分析、争议款项管理和催款管理等几方面进行管理。
现金管理案例引言现金是企业运营中最重要的资源之一，合理的现金管理对企业的经营状况和业绩有着直接的影响。
本文将通过一个实际的现金管理案例，介绍现金管理的重要性和一些常用的现金管理方法。
案例背景某企业是一家中小型制造业企业，主要生产汽车零部件。
企业每天需要支付原材料费用、工人工资、设备维护等各项开支，同时也需要收到客户的货款。
然而，由于管理不善，公司经常遇到现金流不足、资金链断裂等问题。
案例分析在调查分析了该企业的现金管理情况后，我们发现以下几个问题：1. 现金流量不可控由于企业缺乏有效的预测和分析手段，现金流量波动较大。
例如，在某个季度，企业会因为原材料采购大量投入现金，导致现金流量紧张；而在另一个季度，企业可能因为收到客户的大额货款而现金充裕。
这种不可控的现金流量使企业无法有效规划资金的使用。
2. 透明度差企业的出纳人员对现金流量的了解不够透明，往往只知道在某个时间点上的现金余额，却不知道现金的具体流向和去向。
这导致企业无法对现金的使用情况进行有效监控和控制。
3. 资金周转周期长由于管理不善以及供应链的问题，企业的资金周转周期较长。
企业需要提前支付原材料费用，但由于产品库存积压和销售周期的限制，货款的回收却相对较慢。
这使得企业的现金长时间滞留在供应链中，无法及时回笼。
案例解决方案针对以上问题，我们提出以下现金管理的解决方案：1. 现金流量预测和分析企业首先应该建立一个现金流量预测和分析模型，通过对历史数据和未来市场趋势的分析，预测未来一段时间的现金流量情况。
同时，定期对现金流量进行分析，找出现金流量波动的原因，并采取针对性的措施进行调整和优化。
2. 现金流量透明化企业应该建立一个现金流量管理系统，通过合理的信息化手段，确保现金的流向和去向能够被准确记录和监控。
可以采用现金流量表、收付款账户对账单等方式，实现现金流量的透明化管理，及时发现并解决现金流量问题。
3. 资金链优化企业应该与供应商、客户建立良好的合作关系，优化供应链和销售链。
飞利浦现金管理案例分析简介飞利浦（Philips）是一家国际知名的跨国公司，总部位于荷兰，业务涵盖医疗设备、家用电器、照明等领域。
本文将结合飞利浦公司的现金管理实例，分析其现金管理策略的特点以及对公司经营绩效的影响。
飞利浦现金管理策略概述飞利浦作为一家跨国公司，具有复杂的财务运营情况，因此其现金管理策略显得尤为重要。
飞利浦的现金管理策略主要包括以下几个方面：1. 现金流预测飞利浦通过精确的现金流预测，确保公司在各个时间点有足够的资金储备，以应对日常经营所需及应急情况。
2. 风险管理飞利浦注重风险管理，采取措施降低外汇波动带来的风险，同时通过保险等方式防范其他金融风险。
3. 资金优化飞利浦积极利用各种金融工具，如贷款、投资等，优化资金的利用效率，实现最大化的投资回报。
4. 财务监管飞利浦建立了严格的财务监管体系，确保公司资金的合规使用，防止财务风险的出现。
飞利浦现金管理实例以飞利浦公司一次现金管理实例为例，对其现金管理策略进行具体分析。
事件描述飞利浦在某次产品升级，需要大量的资金投入到研发和市场推广中，导致一时期内现金流较为紧张。
现金管理策略应对飞利浦采取了以下措施来解决现金流紧张的问题：1.精细的现金流预测，提前做好资金安排，确保研发和市场推广的顺利进行。
2.临时调整资金结构，采取适当的融资方式，以确保现金需求得到及时满足。
3.强化内部管理，加强成本控制，优化资金使用效率。
功能评估和总结飞利浦的现金管理策略在这次实例中有效地应对了资金紧张的挑战，保障了公司业务的正常运转。
通过及时调整，飞利浦克服了资金瓶颈，进一步提升了公司的经营绩效。
总结飞利浦作为一家跨国公司，现金管理策略的制定和执行对公司的稳健经营至关重要。
通过本文对飞利浦现金管理案例的分析，我们深入了解了飞利浦公司现金管理的特点和作用，也体会到了现金管理在公司运营中的重要性。
透过这个实例，我们可以看到飞利浦在现金管理方面的经验和应对策略，为其他企业提供了借鉴和启示。
(1)扩大产品组合的优点是：①满足不同的偏好的消费者多方面需求，提高产品的市场占有率。
②充分利用企业信誉和商标知名度，完善产品系列，扩大经营规模。
③充分利用企业资源和剩余生产能力，提高经济效益。
④减小市场需求变动性的影响，分散市场风险，降低损失程度。
如亚马逊书店在稳稳占领了图书这个主营商品市场后，开始增加新的经营品种，其业务范围已经从图书和音像制品成功地拓展到其他利润丰厚的商品中去。
1998年11月，亚马逊书店开通音像和礼品商店，商品从游戏盘、索尼随身听到手表和芭比娃娃，无所不有。
1998年底，亚马逊书店以亿美元购并了加州和波士顿的两家拥有网络新技术的公司，以协助其扩展网络营销业务。
(2)缩减产品组合的优点有：①集中资源和技术力量改进保留产品的品质，提高产品商标的知名度。
②生产经营专业化，提高生产效率，降低生产成本。
③有利于企业向市场的纵深发展，寻求合适的目标市场。
④减少资金占用，加速资金周转。
例如美国通用电气公司在20世纪60年代,由于对电子计算机和喷气式发动机开展先行投资而出现赤字,该公司在70年代初被迫采用"战略性计划体系",把经营资源重点分配给预计会有发展前途的领域,研究开发的重点和设备投资也集中在有希望增长的领域。
杜邦公司也采用过产品缩减策略。
2、飞利浦公司在中国市场是如何实现“本土化”(1)2009年在苏州投资5400万美元兴建医疗影像基地，集研发、制造、组装与采购等设施于一体——而“本土市场”的战略一经制定和实施，布局行动更是进入了快车道。
(2)照明事业部则通过整合和调整，把专业照明和家居照明的亚太区总部分别设在了上海和深圳。
(3)2011年3月8日，飞利浦优质生活事业部大中华区总经理黄瑞仁在上海向记者透露，飞利浦全球家居护理业务总部已经迁移到中国上海，并且在珠三角地区建立厨房电器的本土创新中心。
未来5年飞利浦将持续加大对中国市场的研发投资，渠道扩展，确保在中国市场打造“端到端”的全程业务模式。
现金管理的案例案例背景XYZ公司是一家中型企业，主要经营电子产品的生产和销售。
由于企业规模扩大，业务量逐渐增大，现金管理成为公司日常运营中的重要环节之一。
为了实现资金的合理管理和优化现金流，XYZ公司需要建立一套有效的现金管理系统。
现金管理的挑战XYZ公司在日常的运营过程中面临了一系列的现金管理挑战。
首先，由于业务日益扩张，公司现金流量巨大，需要建立一个高效的现金流管理系统来跟踪公司的收入和支出。
此外，公司还需要定期进行现金预测和预算，以确保资金的充足性。
解决方案为了应对现金管理的挑战，XYZ公司采取了以下几个解决方案。
1. 现金流管理系统XYZ公司决定引入一套现金流管理系统，以自动化地记录和跟踪公司的现金流量。
这个系统可以实时监测公司的收入和支出情况，并生成相应的报表和分析。
通过该系统，公司可以实时掌握自己的现金流动态，及时采取措施调整资金的运作。
2. 现金预测和预算为了确保公司的现金充足性，XYZ公司制定了一套现金预测和预算的流程。
首先，公司对历史数据进行分析，以准确预测未来的现金流动态。
然后，公司根据预测结果制定相应的现金预算，包括收入目标和支出计划。
公司定期检查和调整预算，以确保实际现金流与预期一致。
3. 现金存款和投资管理为了使闲置现金获得更好的利用，XYZ公司建立了一套现金存款和投资管理制度。
公司将闲置的现金存入银行，以获得一定的存款利息。
此外，公司还将一部分现金投资于低风险的金融产品，以获得更高的投资收益。
公司定期评估各种投资机会的风险和回报，并根据市场情况调整投资组合。
4. 现金风险管理XYZ公司意识到现金流的风险，并采取一系列措施进行风险管理。
首先，公司建立了严格的现金支付和收款流程，确保资金的安全性和准确性。
同时，公司也购买了相应的保险来覆盖可能发生的风险，如盗窃、自然灾害等。
公司还制定了应急预案，以应对可能的现金流中断和紧急情况。
成果与启示通过上述的解决方案，XYZ公司取得了一系列的成果。
企业现金管理案例案例背景ABC公司是一家中型制造业企业，拥有多个生产基地和销售网络。
随着业务的不断扩张，公司资金规模逐渐增大，现金流管理成为一项重要的任务。
在过去的几年中，公司的现金流管理存在一些问题，包括现金资金的闲置和需求资金的不足等方面。
为了提升现金管理效率，ABC公司决定进行现金管理的改进。
案例分析现金流分析首先，ABC公司进行了现金流分析，以了解公司的现金流情况。
通过对过去一年的财务数据进行分析，发现公司有以下问题：1.现金闲置过多：公司的现金闲置较多，导致资金效益低下。
部分闲置资金可以用于投资项目，提高资金的利用效率。
2.现金需求不稳定：由于公司的生产和销售存在季节性变动，导致现金需求不稳定。
有些时候资金不足，有些时候又资金过剩。
这给现金管理带来了一定的困扰。
现金管理改进方案为了解决上述问题，ABC公司制定了以下现金管理改进方案：1.优化现金流预测：公司将加强对市场需求的预测，尤其是对销售量和销售额的预测。
这样可以更准确地估计公司未来的现金流情况，从而避免现金流过剩或不足的情况。
2.建立现金流管理系统：公司决定引入现金流管理系统，以更好地监控和管理公司的现金流。
该系统将实时记录和分析现金流入和流出情况，帮助公司及时调整资金的使用和周转。
3.优化资金调拨：公司将通过优化资金调拨流程，以降低现金闲置的情况。
通过建立资金集中管理机制，将多余的闲置资金统一调拨到其他项目或投资中，提高资金的利用效率。
4.建立现金流预警机制：为了及时发现现金流问题，公司将建立现金流预警机制。
一旦发现现金流出现异常情况，比如现金流严重不足或过剩等，系统将自动发送预警信息给相关部门，以便及时采取措施。
案例实施效果经过以上改进措施的实施，ABC公司收到了一些明显的效果：1.资金利用效率提高：通过优化资金调拨和建立现金流管理系统，公司成功降低了现金闲置的情况，大量的资金得以有效利用，提高了资金利用效率。
2.现金流稳定性增强：通过现金流预测和现金流预警机制的建立，公司的现金流情况变得更加稳定。
