经费支出审批制度

文件编号：威奥特财字[2004]第 2号

费用支出申请和报销的审批制度(试行)

根据公司组织机构、领导分工和业务流程的调整，现就有关费用支出的申请和报销流程修订并规定如下：

1 本制度适用于以下所有费用和支出的申请和报销：

1.1 期间费用：指当期发生的、不能直接或者间接归入项目成本或直接计入损益的各项费用，包括管理费用、营业费用和财务费用。

1.2 项目直接费用：指从项目立项至项目完成所发生的、与执行项目有关的相关直接成本和直接费用，包括为项目执行而支出的各种工程费用开支和其他直接或者间接归入项目的费用。项目所用设备、材料、辅料采购支出的报销审批，按项目预算管理、合同管理等相关制度执行。

1.3 固定资产支出：指购建固定资产的支出，必须同时满足以下条件：

1) 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；

2) 使用年限超过一年；

3) 单位价值较高：一般的标准为单价2,000元；

2 按照全面预算管理的要求，根据各项费用支出的预算额度，财务部对预算内、外的支出采用不同的申请和报销审批流程：

2.1 预算内支出：指同时满足以下条件者为预算内支出：预算已获批准、申请支出的额度未超出预算、申请支出的时间符合预算规定的时间范围;

2.2 预算外支出：符合以下条件之一者为预算外支出：

1) 预算未获批准；

2) 申请支出的额度超出了预算；

3) 申请支出的时间不符合预算规定的时间范围;

2.3 如果责任中心的季度实际执行结果偏离季度预算≥±30%，在预算调整方案正式批准之前的所有费用支出的申请和报销的审批，均按照预算外支出的审批权限和审批流程执行;

3 费用支出的相关责任主体：

3.1 支出申请人（以下简称经办人）

1) 即费用支出的直接经办人，是费用支出的直接责任人。通常应由经办人（或按本条第2款规定委托代办人）填写借款或报销凭证，并签名表示对其真实性负责;

医院支出审批管理制度

第一章 总则

第一条为规范医院支出管理，提高经济利用效率，加强财务监督，根据国家法律法规及有关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于医院的财务管理工作，明确了医院支出审批的程序，权限和责任，保证医院经费的合理利用，降低财务风险。

第三条医院支出包括采购支出、报销支出、福利支出、奖励支出、捐赠支出等，具体应根据实际情况制定相应管理细则。

第四条医院领导班子要高度重视支出管理工作，加强对支出审批工作的指导，确保支出符合规定，避免违规行为。

第二章 支出审批程序

第五条医院支出审批程序根据支出金额大小分为一般支出审批和重要支出审批两类。

第六条一般支出审批金额在5000元以下，由经办部门负责人审批；5000元以上，须由部门主管领导审批；1万元以上，需由医院财务部门审批；10万元以上，由院长审批。

第七条重要支出包括设备采购、重大合同签订、大额采购等，须按照医院设定的审批流程进行审批，由院长批准。

第八条支出审批应当经过财务部门审核，确保支出资金来源合法，用途准确。

第九条支出审批应当按照规定程序，确保审批文件完整，审批过程规范。

第十条支出审批程序应当做好记录，保留审批文件，便于日后查阅。

第三章 支出审批权限

第十一条医院支出审批权限应当按照职责分工进行设定，明确每个岗位的审批权限。

第十二条医院财务部门负责制定具体的支出审批权限，并按照制度规定进行调整。

第十三条支出审批权限应当根据岗位职责和工作需要进行设定，避免出现一人集权导致财务风险。

第十四条医院领导应当加强对支出审批权限的监督，确保权限不被滥用。

第四章 支出审批责任

第十五条医院支出审批责任应当明确，各级领导应当对支出审批工作负责。 第十六条各部门负责人要加强对部门支出审批工作的监督和指导，保证支出符合规定。

第十七条医院财务部门负责对支出审批进行监督和检查，及时发现问题并提出改进意见。

第十八条医院领导应当关注支出审批工作中出现的问题，并及时解决，避免影响医院正常运转。

经费支出审批制度

1、 院所年度财务预算，由分管财务院长负责组织编制，院所长批准后报财政厅、卫生厅批复后实施。

2、 院所财务日常支出3000元以下的由分管科长、财务科长及分管院长审批；3000元至5000元的由分管科长、财务科长、分管院长及分管财务院长审批；5000元以上的由分管科长、财务科长及分管院长、分管财务院长及院长审批，院所非日常事务无论金额大小均由分管科长、财务科长及分管院长、分管财务院长及院长审批。

3、 依据新会计法，院所长对本单位的财务工作和会计资料的真实性完整性负责，因此实行院所长或是院所长授权的审批制度。未经授权和委托，他人不得批条开支任何经费。

4、 离退休人员、院所在职职工工资及各种工资性补贴和离退休人员生活费的增减变动均由人事科出具书面通知，财务科具体造表发放。

5、 职工保健费由人事科核准发放标准，审批考勤，，以书面文字通知财务科，按通知日发放，否则不予补发。

6、 依据院所核定的值班人员数，由财务科做表发放夜餐费。任何科室不得随意增加值班人员，如有特殊任务需中午或超过夜间十点加班者可发给误餐费，但须事先征得主管院所长及分管财务院长同意，财务科根据审批意见发给误餐费。 7、 职工公出时要填写“出差申请单”，由科室主任、分管院所长加注意见报院所长批准后，由财务科根据标准借给旅费，出差返回后，专人负责结算差旅费后根据金额由分管院长、分管财务院长及院长审签，严格按规定报销。

8、 职工进修学习，参加学术会议等，均由所在科室提出意见经医务科和分管院所长审批，报院所长批准后方可借支有关费用。

9、 各科室办公费由财务科按医院全质办规定的定额发给代金券从总务科使用代金券领取物品，超额部分，原则上不予再领取，如有特殊情况或临时项目，要事先由总会计师和有关职能科室审核批准，否则总务科不予领取。

10、水电费、排污费及后勤应缴纳的各项费用均由总务科统一核准用量，并有记载，根据金额大小由分管科长、财务科长、分管院所长、分管财务院长及院长签署意见后，到财务科办理支付款。

一、制度目的

为了加强学校财务管理，规范学校经费支出，提高资金使用效益，确保资金安全，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于学校所有大项支出，包括但不限于以下情况：

1. 单项支出金额超过10万元（含10万元）的；

2. 涉及学校重大利益、可能引发重大风险的；

3. 涉及学校长远发展、需要跨年度执行的；

4. 其他经学校领导批准认为需要审批的。

三、审批流程

1. 申请人提交申请：申请人根据实际需要，填写《学校大项支出申请表》，详细说明支出事项、预算金额、用途、预期效益等。

2. 业务部门审核：申请表经申请人所在部门负责人签字同意后，提交至财务部门进行审核。

3. 财务部门审核：财务部门对申请表内容进行审核，确保支出合理、合规，并对预算进行初步测算。

4. 领导审批：财务部门将审核后的申请表提交至学校领导，由学校领导进行审批。

5. 审批结果反馈：审批结果由财务部门通知申请人，并做好相关记录。

四、审批权限

1. 校长审批权限：校长审批权限包括但不限于以下情况：

（1）单项支出金额在10万元（含10万元）以下的；

（2）涉及学校重大利益、可能引发重大风险的；

（3）涉及学校长远发展、需要跨年度执行的。

2. 校长助理审批权限：校长助理审批权限包括但不限于以下情况：

（1）单项支出金额在5万元（含5万元）以下的； （2）涉及学校日常运营、一般性支出。

3. 其他审批权限：根据学校实际情况，可设立其他审批权限。

五、审批要求

1. 申请人应确保申请材料的真实性、完整性，不得虚报、冒领经费。

2. 财务部门应严格按照审批流程进行审核，确保支出合理、合规。

3. 学校领导应认真履行审批职责，对不符合条件的支出不予批准。

4. 任何部门和个人不得干预、阻挠正常审批流程。

六、监督与考核

1. 学校审计部门对大项支出审批制度执行情况进行监督，确保制度落实到位。

2. 学校定期对大项支出审批制度执行情况进行考核，对违反制度规定的行为进行处理。