关税作业—参考解答

关税考试试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 关税的征收主体是：A. 消费者B. 出口商C. 进口商D. 海关答案：D2. 下列哪一项不是关税征收的目的？A. 保护国内产业B. 增加政府收入C. 促进国际贸易D. 调节国内外市场答案：C3. 根据关税的征收方式，下列哪一项是错误的？A. 从量税B. 从价税C. 混合税D. 定额税答案：D4. 以下哪个国家不属于世界贸易组织（WTO）成员国？A. 中国B. 美国C. 印度D. 朝鲜答案：D5. 关税壁垒属于：A. 非关税壁垒B. 直接贸易壁垒C. 间接贸易壁垒D. 技术性贸易壁垒答案：B二、多选题（每题4分，共20分）1. 下列哪些属于关税的分类？A. 进口税B. 出口税C. 过境税D. 反倾销税答案：A B C2. 关税的征收方式包括：A. 从量税B. 从价税C. 从高税D. 从低税答案：A B3. 世界贸易组织（WTO）的主要职能包括：A. 制定国际贸易规则B. 解决贸易争端C. 促进贸易自由化D. 监督成员国的贸易政策答案：A B C D4. 关税对经济的影响包括：A. 影响国内产业的发展B. 影响国际收支平衡C. 影响消费者福利D. 影响国际贸易答案：A B C D5. 下列哪些措施属于非关税壁垒？A. 配额制度B. 进口许可证C. 技术标准D. 补贴答案：A B C三、判断题（每题2分，共10分）1. 关税的征收对象是商品，而不是服务。

（对）2. 关税的征收可以完全消除国际贸易。

（错）3. 从量税是指按照商品的数量来征收关税。

（对）4. 反倾销税是一种针对倾销行为的惩罚性关税。

（对）5. 世界贸易组织（WTO）的成立是为了限制国际贸易。

（错）四、简答题（每题10分，共20分）1. 简述关税对国际贸易的影响。

答案：关税对国际贸易的影响主要体现在以下几个方面：首先，关税可以保护国内产业，减少外国商品对国内市场的冲击；其次，关税可以调节国内外市场，平衡国内外商品价格；再次，关税可以增加政府收入，为国家财政提供支持；最后，关税可以影响国际贸易的流向和结构，促进或限制某些商品的进出口。

⏹例1：上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的，向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。

假设该货物适用关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%。

⏹要求：请分别计算该公司应纳关税、增值税、消费税。

1）关税完税价格=1410-10+50+15+35=1500万元2）进口关税=1500*20%=300万元3）组成计税价格=（1500+300）/（1-10%）= 2000万元4）进口应纳增值税=2000*17%=340万元5）进口应纳消费税=2000*10%=200万元⏹例2：某企业海运进口一批银首饰，海关审定货价折人民币6970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折价人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%。

⏹要求：请计算进口环节应纳税金。

1）按海关有关法规规定：如果进口货物运费无法确定或未实际发生，海关应按照运输行业公布的运费率计算运费，并按照（货价+运费）×3‰计算保险费。

运费=9.06万元保险费=（6970+9.06）*3‰=20.94万元2）关税完税价格=6970+9.06+20.94=7000万元3）关税=7000*15%=1050万元4）组成计税价格=7000+1050=8050万元5）进口应纳增值税=8050*17%=1368.5万元⏹进口关税由海关负责征收，纳税人应在海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款；⏹进口环节增值税由海关代征，纳税人应在海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。

⏹例3：某公司进口货物一批，CIF（到岸价格）成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴款书日期为2007年1月10日，该公司于1月25日缴纳税款。

关税缴纳的会计核算与申报技能实训一、基本知识认知训练（一）单项选择题1.A2.D3.C4.C5.D6.A7.B8.D9.C 10.D11.B 12.B 13.A 14.C 15.B多项选择题1.ABCD2.AC3.ABCD4.AC5.ACD6.ABD7.ABCD8.AC9.BD 10.ABCD11.AC 12.BCD 13.AB 14.AC 15.BC16.ABD(≡)判断题1错 2.对 3.错 4.错 5.错6.对7.错8.错9.对10.对11.错12.对13.对14.对（四）名词解释关税：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。

完税价格：关税完税价格是指货物的关税计税价格，是由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。

成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。

成交价格：进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。

出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。

（五）简述题1关税的概念：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。

关税的类型：1.按征收对象的不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。

进口关税，是指海关在外国货物进口时课征的关税。

进口关税通常在外国货物进入关境或国境时征收,或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。

现今世界各国的关税，主要是征进口关税。

征收进口关税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。

出口关税出口关税，是指海关在本国货物出口时课征的关税。

为降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口关税。

2.按征收关税的目的不同，关税可分为财政关税和保护关税。

关税试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 关税是一种：A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 营业税答案：C2. 关税的征收对象是：A. 国内产品B. 进口商品C. 出口商品D. 服务贸易答案：B3. 以下哪个不是关税的征收标准？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 增值税答案：D4. 关税的征收目的通常包括：A. 保护国内产业B. 增加财政收入C. 促进国际贸易D. 以上都是答案：D5. 以下哪个国家不是世界贸易组织（WTO）的成员国？A. 中国B. 美国C. 俄罗斯D. 朝鲜答案：D6. 关税壁垒属于：A. 非关税壁垒B. 贸易壁垒C. 货币壁垒D. 技术壁垒答案：B7. 以下哪个是关税的计算公式？A. 关税 = 进口商品价值× 关税税率B. 关税 = 进口商品数量× 关税税率C. 关税 = 出口商品价值× 关税税率D. 关税 = 出口商品数量× 关税税率答案：A8. 关税同盟是指：A. 两个或两个以上的国家之间达成的关税协议B. 一个国家内部各地区之间的关税协议C. 一个国家与一个地区之间的关税协议D. 一个地区内部各国家之间的关税协议答案：A9. 以下哪个不是关税的分类？A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 增值税答案：D10. 以下哪个是关税的征收方式？A. 直接征收B. 间接征收C. 预征D. 以上都是答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 关税的作用包括：A. 保护国内产业B. 增加财政收入C. 促进国际贸易D. 调节国际收支答案：ABD2. 以下哪些属于关税的计算方法？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 增值税答案：ABC3. 关税壁垒可能带来的影响包括：A. 保护国内产业B. 增加进口成本C. 减少国际贸易D. 提高国内消费者价格答案：ABCD4. 以下哪些是关税的征收标准？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 增值税答案：ABC5. 关税同盟的特点包括：A. 内部取消关税B. 对外实行统一关税C. 内部实行统一关税D. 对外取消关税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 关税是一种国内税。

关税测试题及答案一、选择题1. 根据WTO规则，成员国对进口商品征收关税时，应遵循的原则是：A. 最惠国待遇原则B. 国民待遇原则C. 非歧视原则D. 互惠原则2. 下列哪项不是关税的主要功能？A. 收入功能B. 保护功能C. 调节功能D. 惩罚功能二、填空题3. 进口关税通常分为_______和_______两种形式。

4. 出口商品征收关税在国际贸易中较为罕见，但某些国家为了保护_______或_______，可能会对出口商品征收关税。

三、简答题5. 简述关税对国际贸易的影响。

四、计算题6. 某国对进口汽车征收20%的关税，如果一辆汽车的到岸价格为30,000美元，计算该汽车的关税金额。

五、论述题7. 论述关税政策在国家经济中的作用及其可能带来的问题。

答案：一、1. A2. D二、3. 从价税，从量税4. 环境，资源三、5. 关税对国际贸易的影响主要体现在以下几个方面：首先，关税可以调节国内外商品的价格，保护国内产业；其次，关税可以作为国家财政收入的一部分；再次，关税政策可以影响国际贸易流向，促进或限制某些商品的进出口。

四、6. 该汽车的关税金额为30,000美元 * 20% = 6,000美元。

五、7. 关税政策是国家宏观经济调控的重要手段之一。

它可以保护国内产业免受外国商品的冲击，促进国内产业的发展；同时，关税也是国家财政收入的重要来源。

然而，过高的关税可能会引起贸易伙伴的不满，导致贸易摩擦；此外，关税壁垒也可能阻碍国际贸易的自由化，影响全球经济的发展。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

1．下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格2．下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。

A．货物价款B．进口关税C．由买方负担的包装材料和包装劳务费D．买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用3．某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( )万元(关税税率为20％)。

A．6.3 B．9．96 C．10 D．12．4．54．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。

A．进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金B．进口人向卖方支付的佣金C．进口设备进口后发生的安装调试费用D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用5．进口货物完税价格是指货物的( )。

A．成交价格为基础的完税价格B．到岸价格为基础的成交价格C．组成计税价格D．实际支付金额6．某企业2004年以150万元(人民币，下同)的价格进口了一台机器设备；2007年1月因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明)，2007年5月，按海关规定的期限复运进境。

关税计算题练习题近年来，贸易保护主义逐渐复兴，各国之间的贸易摩擦也越来越多。

其中，关税问题成为了贸易摩擦中的一个重要议题。

了解关税计算方法，不仅可以增加我们对贸易保护主义的认识，还能帮助我们在贸易中做出合理的决策。

以下是一些关税计算题练习题，希望对大家的学习和思考有所帮助。

1. 假设某国对进口汽车征收25%的关税。

一辆进口汽车的价格为1万美元，请计算该汽车的关税金额以及进口汽车的最终价格。

解答：关税金额 = 进口汽车价格 * 关税税率 = 1万美元 * 25% = 2500美元进口汽车最终价格 = 进口汽车价格 + 关税金额 = 1万美元 + 2500美元 = 1.25万美元2. 某国的进口关税税率按照以下规则计算：- 第一个10万美元的关税税率为5%- 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%- 超过50万美元的部分，关税税率为15%假设一家公司进口了一批货物，总价值为70万美元，请计算该批货物的关税金额以及最终支付的总金额。

解答：根据规则计算：- 10万美元的关税税率为5%，关税金额为10万美元 * 5% = 5000美元- 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%，关税金额为(50万美元 - 10万美元) * 10% = 40000美元- 超过50万美元的部分，关税税率为15%，关税金额为(70万美元 - 50万美元) * 15% = 30000美元总的关税金额为 5000美元 + 40000美元 + 30000美元 = 75000美元最终支付的总金额为进口货物价值 + 关税金额 = 70万美元 + 75000美元 = 775000美元3. 某国对于进口葡萄酒的关税为50%。

假设一瓶进口葡萄酒的价格为50美元，还需要交多少关税？解答：关税金额 = 进口葡萄酒价格 * 关税税率 = 50美元 * 50% = 25美元4. 某国对进口电子产品征收10%的关税。

一台进口电脑的价格为800美元，进口手机的价格为500美元。

关税练习题一、单项选择题1．下列各项中，（Ｄ）不属于关税的纳税义务人。

Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（Ａ）关境。

Ａ．大于Ｂ．等于Ｃ．小于Ｄ．无法比较3.（Ｂ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

Ａ．反倾销税Ｂ．歧视关税Ｃ．报复关税Ｄ．优惠关税4．（Ｃ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。

目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

Ａ．反倾销税Ｂ．复合关税Ｃ．滑动关税Ｄ．歧视关税5. （Ｃ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税6. 任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）。

A．保障性关税 B．报复性关税C．反倾销税 D．反补贴税7.进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ D ）及以上的。

A．60% B．50%C．40% D．30%8.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（A）。

A．中央 B．地方C．省 D．市9.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ C ）元以下的，可以免征关税。

A．10 B．30C．50 D．10010.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ B ）为完税价格。

A．公允价格 B．到岸价格C．离岸价格 D．货价二、多项选择题1. 我国关税税则设有（ABCDE）。

Ａ．最惠国税率Ｂ．协定税率Ｃ．普通税率Ｄ．特惠税率 E. 关税配额税率2. 按照关税的计征方式，可以将关税分为（ABCDE）。

第五章关税法参考答案一、单项选择题1.【答案】C2.【答案】D3.【答案】A【解析】按税则归类规则，对于制成品，应首先考虑按其用途归类。

4.【答案】B【解析】按照税则归类规则，进口地海关无法解决的归类问题，应报海关总署明确。

5.【答案】D【解析】选项A应按查获日期实施的税率征税；选项B应首先按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税；选项C 按照原申报正式进口之日实施的税率征税。

6.A．24 B．32 C．48 D．80【答案】 C【解析】完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1－申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×l2)] =800×10%×（1-2÷5）=48（万元）7.【答案】C【解析】按照海关有关法规规定，进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。

完税价格=（5000+20）×（1+3‰）=5035.06（万元）；关税=5035.06×7%=352.45（万元）。

8.【答案】D【解析】考点在关税减免的级次类型和内容。

A属于关税特定减免税的范围；B可酌情减免进口关税；C的金额不符合法定减免税规定，关税税额50元以下的一票货物可免征关税。

9.【答案】A【解析】内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定；内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时的价格估定；保税区内的的加工企业内销的进口料件或其制成品，以制成品申报内销时的价格估定。

10.【答案】A【解析】选项B：应以海关审定的留购价格作为完税价格；选项C：应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格；选项D：应该以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

11.【答案】B【解析】关税的延期纳税最长时限是6个月，其他税种的延期纳税的最长时限是3个月。

关税测试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 关税的征收对象是什么？A. 进口商品B. 出口商品C. 国内商品D. 服务贸易答案：A2. 我国关税的征收标准通常依据什么来确定？A. 商品的重量B. 商品的体积C. 商品的价值D. 商品的产地答案：C3. 关税的主要作用不包括以下哪项？A. 保护国内产业B. 增加国家财政收入C. 促进国际贸易D. 调节国际收支答案：C4. 以下哪种关税是针对特定国家或地区实施的？A. 最惠国关税B. 普通关税C. 特惠关税D. 反倾销税答案：C5. 我国对哪些商品实行零关税政策？A. 奢侈品B. 生活必需品C. 高科技产品D. 环境保护设备答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 关税的征收方式包括哪些？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 选择税答案：ABC7. 以下哪些因素会影响关税的征收？A. 国际政治关系B. 国内经济状况C. 国际市场需求D. 国内产业政策答案：ABCD8. 我国关税政策的主要目标包括哪些？A. 促进国内产业发展B. 保护消费者权益C. 维护国家经济安全D. 促进国际贸易平衡答案：ACD9. 以下哪些措施可以减少关税对贸易的影响？A. 降低关税税率B. 提高关税透明度C. 实行贸易便利化D. 增加非关税壁垒答案：ABC10. 我国对哪些商品实行较高的关税保护？A. 农产品B. 高端制造业产品C. 能源产品D. 文化产品答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）11. 关税的征收可以完全由国家单方面决定。

（错）12. 关税的征收有助于减少国际贸易摩擦。

（对）13. 所有国家对所有商品都实行统一的关税税率。

（错）14. 关税的征收可以有效地保护国内的幼稚产业。

（对）15. 我国对所有进口商品都实行零关税政策。

（错）16. 关税的征收有助于增加国家的财政收入。

（对）17. 我国对出口商品不征收关税。

（对）18. 关税的征收可以调节国际收支平衡。