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税务一二知识点归纳总结一、纳税人的基本义务与权利1. 纳税人的义务纳税人依法应当履行纳税义务，具体包括：（1）按时足额缴纳税款；（2）按规定提交税务申报表；（3）提供真实、完整、准确的有关纳税事项的资料、资料和其他有关情况。
2. 纳税人的权利纳税人依法享有的权利，包括：（1）依法享有纳税优惠政策；（2）依法享有减免、免征、退还税款的权利；（3）有权依法要求税务机关依法履行职责，保护其纳税合法权益。
二、税务申报与征收1. 纳税申报纳税申报是纳税人向税务机关提出有关纳税事项的信息和资料的行为。
纳税申报主要包括：（1）税款申报：即纳税人根据纳税法律规定，向税务机关申报应纳税款的行为；（2）信息申报：即纳税人向税务机关提供与纳税事项相关的信息和资料的行为。
2. 纳税征收纳税征收是税务机关依法对纳税人进行税收管理和税款征收的行为。
纳税征收主要包括：（1）税款征收：税务机关依法对纳税人应纳税款进行征收的行为；（2）税收管理：税务机关对纳税人的纳税行为进行管理和监督的行为。
三、税务管理1. 税务管理的基本原则税务管理应当遵循以下基本原则：（1）依法管理：税务机关在履行税收管理职责时，应当依法进行管理；（2）公平公正：税务管理应当公平、公正，不得有偏袒之嫌；（3）便民利企：税务管理应当便民利企，促进经济发展。
2. 税务行政登记税务行政登记是指纳税人依法向税务机关申报有关税收事项进行登记的行为。
税务行政登记主要包括：（1）纳税人税收登记：自然人、法人或其他组织按照税法的规定，向税务机关申请税务登记的行为；（2）税务登记备案：税务机关对纳税人申请的税务登记资料进行备案。
四、税收征管1. 纳税检查纳税检查是指税务机关对纳税人的纳税行为进行审查、核实和监督的一种活动。
纳税检查主要包括：（1）税收核定：税务机关对纳税人的纳税申报情况进行核实，并根据核实结果确定应纳税款；（2）税收调查：税务机关对纳税人的纳税情况进行调查，查清税收违法行为。
1. 引言纳税人的权利和义务是社会主义市场经济体制下的基本原则之一，它既体现了国家对纳税人的保护，也体现了纳税人对社会的责任。
在本文中，我们将深入探讨纳税人的权利和义务，并通过举例来展现其具体表现。
2. 纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的权利，这些权利旨在保障我们的合法利益，确保税收的公平和合理性。
纳税人有知情权，即有权了解自己应纳税的对象、标准、税率和征收管理办法。
纳税人有申诉权，能够向税务机关申诉应纳税款的计算和征收方式。
纳税人还有参与权，有权参与税收政策的制定和税收管理的改革。
这些权利的赋予，使纳税人在税收过程中拥有更多的话语权和保障，有利于建立和谐的税收征管关系。
3. 纳税人的义务除了权利之外，纳税人还应当承担相应的义务。
纳税人的基本义务是按时足额地缴纳税款，遵守税法，如实申报个人或单位的应纳税收所得，配合税务机关的税收检查，提供相关的证明材料等。
纳税人还应当遵守税收规定，不得有逃税行为，不得使用虚假的税务发票、凭证等。
这些义务的履行，有助于维护国家税收的合法权益，维护社会公平和正义。
4. 举例分析为了更加具体地展现纳税人的权利和义务，我们可以以个人所得税为例进行分析。
在个人所得税的征收过程中，纳税人有权了解自己的纳税义务和权利，有权向税务机关申诉自己对应纳税的标准和税率是否合理。
纳税人也应当按时足额地缴纳个人所得税，并如实申报自己的收入情况，以便税务机关进行合理的检查和评估。
一旦发现纳税人有逃税行为，税务机关也有权对其进行追缴和处罚。
通过这一例子，我们可以清晰地看到纳税人的权利和义务在实际税收征管中的样貌。
5. 个人观点在我的个人看来，纳税人的权利和义务是相辅相成的，只有在权利和义务的平衡下，税收征管才能够更加公平和有效地进行。
我认为政府和纳税人应当共同努力，形成良好的税收征管关系，共同维护税收的公平和正义。
6. 总结通过本文的探讨，我们对纳税人的权利和义务有了更加深入和全面的了解。
理解纳税人的权利和义务【正文】纳税是每个公民和企业的义务，也是参与国家建设和社会发展的一项重要责任。
在纳税过程中，纳税人拥有一系列的权利和义务。
理解纳税人的权利和义务，有助于促进纳税人与税务机关之间的合作与沟通，确保纳税制度的公平和透明。
本文将围绕纳税人的权利和义务展开阐述。
一、纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的合法权益，这些权益保障了我们在纳税过程中的合法权力和受敬重的地位。
1. 知情权纳税人有权了解有关税收政策、法律法规以及税务机关的相关规定。
税务机关应当及时向纳税人提供相关信息，确保纳税人了解自己的义务和享有的权益。
2. 评议权纳税人有权对自己的纳税事项提出异议并进行申诉。
当纳税人对税务机关的征税决定、税务处理措施等有异议时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，保护自己的权益。
3. 遣返权纳税人有权拒绝或取消与税务机关的合作，包括终止纳税代理、申请解约等。
纳税人可以根据自己的需要和实际情况自主选择税务处理方式。
4. 合法权利纳税人有权合法避免或减轻税收负担。
在合法范围内，纳税人可以利用各种税收优惠政策、减免方式来达到合理避税的目的。
5. 受敬重的权利纳税人作为国家建设和社会发展的重要力量，应受到税务机关和社会对其权益的尊重和保护。
纳税人享有平等、公正的税收待遇和对应的服务水平。
二、纳税人的义务与纳税人的权利相对应，我们也有一系列的纳税义务，这些义务是我们作为公民或企业的责任和义务。
1. 缴纳义务纳税人有义务按照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
应纳税款是个人或企业在一定时期（通常为一年）内应缴纳的税额，纳税人应当按时进行缴纳。
2. 报税义务纳税人有义务按照法定期限和方式，如实、准确地填写、报送纳税申报表。
纳税申报表是纳税人向税务机关申报纳税信息、计算应纳税款的重要文件。
3. 协助义务纳税人有义务积极配合税务机关的税收征管工作。
当税务机关需要调查核实纳税人的相关信息时，纳税人应主动配合、提供相关材料和协助税务机关的工作。
纳税人权利和义务★纳税人权利1、平等权：“法律面前人人平等”，是我国法律制度的一项基本原则。
适用“法律面前人人平等”的原则，要求征纳双方平等地遵循国家税收法律、法规、任何一方不得享有法律、法规规定之外的特权。
税务机关在从事税务管理、税务检查时，应以事实为依据，以法律为准绳，不因纳税人的地位、财产而影响税法适用。
2、知情权：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
3、选择权：纳税人、扣缴义务人有权选择具体申报方式、申报日期（在规定的申报期限内）、记账方式等。
4、批评建议权：公民对任何国家机关、工作人员都有提出建议批评的权利。
5、申诉举报控告权：纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
6、请求保密权：纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
7、陈述申请权：对税务机关作出的行政处理决定、享有陈述权、申辩权。
8、要求行政赔偿权：对税务机关违法行政致使合法权益遭受损失的，有权依法提出赔偿请求。
9、要求举行听证权：税务机关作出没收违法所得、较大数额罚款等行政处罚决定之前应当告知，当事人有要求听证的权利。
10、申请行政复议权：对税务机关做出的行政决定，依法享有申请行政复议的权利。
11、申请行政诉讼权：对税务机关做出的行政决定，依法享有提起行政诉讼的权利。
12、申请延期申报权：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
13、申请延期缴税权：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
14、发票领购权：单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具，使用、取得发票。
依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。
纳税⼈的权利和义务有哪些⼀、纳税⼈的权利和义务我国《税收征管法》明确了纳税⼈的延期申报权、延期缴纳税款权、申请减免权、申请退税权、要求保密权等多项权利，以及依法进⾏纳税申报、接收税务检查等各项义务。
基于这些基本权利义务，《办法》特别赋予纳税⼈如下权利和义务：(⼀)纳税⼈的权利1.向税务机关了解、咨询该办法的具体规定以及与纳税具体程序有关情况的权利。
2.与税务机关就企业未来年度关联交易的定价原则和计算⽅法达成预约定价安排的权利;企业与其关联⽅签署成本分摊协议的权利;在案头审核阶段向税务机关主动提交同期资料的权利;对⾃⾝关联交易主动进⾏⾃⾏调整的权利。
3.申请延期的权利。
包括延期提供相关资料、延期申报和延期缴纳税款的权利。
纳税⼈不能按期办理关联交易申报的，可以按征税收管法及其实施细则的有关规定延期申报。
此外，纳税⼈对特别纳税调整应补征税款及利息，有特殊困难不能按期缴纳税款的，也可按规定办理延期缴纳税款。
4.要求税务机关及⼯作⼈员对其提交的信息资料按有关保密的规定保管、使⽤。
5.要求避免双重征税的权利。
纳税⼈如果关联交易⼀⽅被实施转让定价调整的，可以向税务机关要求另⼀⽅作相应调整，或者开展磋商谈判，以消除双重征税。
6.对税务机关所作出的调整决定，享有陈述权、异议权、申辩权、协商权、申请⾏政复议和提起⾏政诉讼的权利。
7.符合条件的纳税⼈可依法享有免于准备同期资料的权利。
享有境外已缴纳企业所得税税款的抵免税权等。
(⼆)纳税⼈的义务1.依法核算与关联企业之间业务往来的义务。
关联企业间的业务往来，应当按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤。
依法核算与关联企业之间的业务往来，是纳税⼈的⼀项法定义务。
若关联企业间不按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤，⽽减少其应纳税所得额的，税务机关有权进⾏合理调整。
2.依法办理关联申报的义务。
实⾏查账征收的居民企业和在中国境内设⽴机构、场所并据实申报纳税的⾮居民企业，在向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送9张关联申报表。
税收的纳税人义务和权利税收是国家财政收入的重要来源之一，纳税人是税收的主体。
在纳税人与国家之间，既有义务也有权利。
本文将从纳税人义务、纳税人权利以及如何合理应对税收等方面进行探讨。
一、纳税人的义务1. 缴纳税款：纳税人的首要义务就是按照国家的税法规定，如实申报和缴纳应纳税款项。
要求纳税人在规定的时间内报税、缴税。
否则，将面临罚款、滞纳金等后果。
2. 保持账册：纳税人对税务机关提供的与其应纳税款有关的账册，必须如实保持和记载，一定时间内必须保存好，以便税务机关进行查阅。
对一些涉密的账册，如发票，更应该重视保管。
若无法提供或提供虚假资料，纳税人将面临处罚。
3. 协助税务机关查核：税务机关在处理税务问题时，需要对纳税人进行调查、核实、审计等工作。
纳税人有义务如实提供有关材料。
对于不合理的要求，纳税人也可以通过各种途径进行维权。
二、纳税人的权利1. 工作成果得到合理的报酬：纳税人为国家提供了税收，国家应当为纳税人提供必要的公共服务。
同时，纳税人也有权利向应当享受政策优惠的行业和地区申请退税或抵扣。
以一定方式回报纳税人。
2. 行政资源接受消费者的保护：国家政府应根据存在的约定保护消费者的利益。
鼓励纳税人积极开展消费活动，并严厉打击价格“三高”行为。
纳税人需要保持警惕，防止掉进一些消费陷阱。
3. 合法的避税和减税：避税和减税是纳税人的一项合法权利。
在遵守相关法律、法规的情况下，纳税人可以通过合理避税和减税等方式降低自己的税负。
三、合理应对税收1. 充分了解税制：了解税收制度是纳税人正确理解和应对税收的前提。
税收制度的调整不仅与经济发展、行业利益有关，也与税收政策的制定和执行有关。
纳税人要了解税收制度，提高对税收政策的理解和认识。
2. 选择合适的辅助工具：在纳税人进行日常生活和经商过程中，可以选择一些合适的辅助工具协助完成财务管理。
如像凭证管理、真伪查询、发票领用查询等有助于减轻财务管理的压力。
3. 依法合规特别是纳税信用：纳税信用很重要，任何一次违规都会对未来的经营生产和信誉造成很大的影响。
所得税纳税人权利有哪些在现代社会，税收是国家财政收入的重要来源，而所得税作为其中的一个重要税种，对于调节收入分配、促进经济发展等方面都发挥着重要作用。
作为所得税的纳税人，在履行纳税义务的同时，也依法享有一系列的权利。
这些权利不仅是保障纳税人合法权益的重要体现，也是构建公平、透明税收环境的基础。
首先，纳税人享有知情权。
这意味着纳税人有权了解税收法律法规、政策规定以及自己的纳税义务和权利。
税务机关应当通过各种渠道，如官方网站、办税服务厅、宣传手册等，向纳税人清晰、准确地传达相关信息。
比如，纳税人应该清楚知道自己所从事的经济活动在何种情况下需要缴纳所得税，税率是多少，如何计算应纳税额，以及纳税的期限和申报方式等。
只有充分了解这些信息，纳税人才能更好地履行纳税义务，避免因无知而导致的违规行为。
其次，纳税人有保密权。
税务机关在税收征管过程中所获取的纳税人的个人信息、商业秘密和财务数据等，应当依法予以保密。
这是为了防止纳税人的信息被不当泄露，从而保护其合法权益和商业利益。
比如，纳税人的家庭收入情况、企业的核心技术或客户名单等敏感信息，税务机关不得随意向第三方披露。
再者，纳税人拥有税收监督权。
纳税人有权监督税务机关的执法行为和服务质量。
如果发现税务机关及其工作人员存在违法违纪行为，如滥用职权、徇私舞弊、故意刁难等，纳税人有权进行举报和投诉。
这种监督机制有助于促进税务机关依法行政，提高税收征管的公正性和透明度。
另外，纳税人还有纳税申报方式选择权。
纳税人可以根据自己的实际情况，选择适合自己的纳税申报方式。
比如，可以选择上门申报、邮寄申报、网上申报等。
不同的申报方式各有特点，纳税人可以根据自身的便捷性和需求来决定。
同时，纳税人享有申请延期申报权。
在某些特殊情况下，如遇到不可抗力、财务会计处理上的特殊困难等，纳税人无法在规定的期限内办理纳税申报，此时可以向税务机关提出延期申报的申请。
但需要注意的是，延期申报不等于延期纳税，纳税人在获得批准后，仍应在规定的期限内缴纳税款。
个人所得税纳税人有哪些权利和义务在我们的日常生活中，个人所得税是一个经常被提及的话题。
作为纳税人，了解自己的权利和义务是非常重要的。
这不仅有助于我们正确履行纳税义务，还能保障自身的合法权益。
首先，让我们来看看个人所得税纳税人的权利。
知情权是纳税人的一项重要权利。
纳税人有权了解税收法律法规、政策以及自己的纳税情况。
这包括知道税率的计算方式、扣除项目的规定等。
比如，当新的税收政策出台时，税务机关应当及时、准确地向纳税人传达相关信息，让纳税人清楚明白自己为什么要交税、交多少税。
保密权也是不容忽视的。
税务机关有义务为纳税人的个人信息和商业秘密进行保密。
纳税人的收入、财产状况等敏感信息不应该被随意泄露。
这能保障纳税人的隐私和个人安全。
纳税人还有税收监督权。
对于税务机关的执法行为和服务，纳税人有权进行监督。
如果发现税务人员有违规操作或者服务不到位的情况，纳税人可以提出批评和建议，以促使税务机关改进工作。
纳税申报方式选择权也给予了纳税人一定的灵活性。
纳税人可以根据自己的实际情况，选择适合自己的申报方式，比如通过线上申报或者线下到税务大厅申报。
此外，纳税人还有申请延期申报权。
如果因为特殊情况，无法在规定的期限内完成纳税申报，纳税人可以在规定的期限内向税务机关提出延期申报的申请。
申请延期缴纳税款权也是纳税人的权利之一。
当纳税人遇到特殊困难，如不可抗力、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以向税务机关申请延期缴纳税款。
多缴税款申请退还权保障了纳税人不会因为错误计算等原因多交税而遭受损失。
如果纳税人发现自己多交了税款，有权向税务机关申请退还。
陈述与申辩权让纳税人在面对税务机关的处理决定时有机会表达自己的观点和理由。
税务机关在作出决定前，应当听取纳税人的陈述和申辩。
拒绝检查权也是纳税人的权利之一。
但需要注意的是，这是在税务人员未出示税务检查证和税务检查通知书的情况下。
如果税务人员依法依规进行检查，纳税人则应当配合。
Heartache? Heartache? Heart tired? Heart is dead? Do you want me to tell you? All of these have beenexperienced when I like you, okay.（页眉可删）纳税人的权利和义务是什么？纳税人的权利：包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权等。
纳税人的义务：包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务等。
依法纳税，是每个中国公民应尽的义务。
税收能够确保国家的长治久安，以及公共基础设施的完善，为公民提供更好的生活环境。
作为纳税人，不仅需要承担义务，也是拥有权力的。
那么纳税人的权利和义务有哪些呢?下面欢迎大家阅读!一、纳税人的权利和义务根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人享有下列权利和义务：(1)纳税人的权利。
包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。
(2)纳税人的义务。
包括按时缴纳或解缴税款的义务;代扣、代收税款的义务;依法办理税务登记的义务;按照规定使用税务登记证件的义务;依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务;备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务;按照规定开具、使用、取得发票的义务;按照规定安装、使用税控装置的义务;办理纳税申报和报送纳税资料的义务;延期申报必须预缴税款的义务;不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务;依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务;结清税款或提供担保的义务;欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务;继续纳税和承担连带责任的义务;向税务机关提供税务信息的义务;接受税务检查的义务;发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。
所得税纳税人有哪些权利和义务在我们的日常生活和经济活动中，所得税是一个常见的概念。
作为所得税纳税人，了解自己的权利和义务是非常重要的。
这不仅有助于我们更好地履行纳税义务，还能保障自身的合法权益。
首先，让我们来看看所得税纳税人的权利。
知情权是纳税人的一项重要权利。
纳税人有权了解税收法律法规的具体内容，包括税率、计税方法、纳税期限等。
只有清楚了这些规定，纳税人才能准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款。
同时，纳税人还有权了解税务机关的征税程序和执法依据，确保税务机关的工作合法、公正、透明。
保密权也是纳税人应享有的权利之一。
税务机关在税收征管过程中获取的纳税人的个人信息、商业秘密等，应当依法予以保密，不得泄露或用于非法目的。
这能有效保护纳税人的隐私和商业利益，避免因信息泄露带来的不良影响。
税收优惠权是纳税人颇为关注的一项权利。
政府为了鼓励某些行业的发展、促进特定经济活动或者照顾特定群体，会制定一系列税收优惠政策。
纳税人有权依据自身情况，申请并享受符合条件的税收优惠，以减轻税收负担。
陈述与申辩权让纳税人在税务机关做出税务处理决定之前，有机会陈述自己的观点和情况，对税务机关认定的事实、适用的法律等提出异议和申辩。
这有助于确保税务处理决定的准确性和公正性，避免纳税人因误解或误判而遭受不公正的待遇。
纳税人还有申请行政复议和提起行政诉讼的权利。
如果纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以向上一级税务机关申请行政复议；对行政复议决定仍不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
这是纳税人维护自身合法权益的重要法律途径。
退税权也是纳税人的一项合法权利。
如果纳税人多缴了税款，或者出现符合退税条件的情况，有权申请退还多缴的税款。
接下来，我们再谈谈所得税纳税人的义务。
依法进行税务登记是纳税人的首要义务。
纳税人在从事生产、经营活动或者发生纳税义务时，应当按照规定向税务机关申报办理税务登记。
这有助于税务机关对纳税人进行有效的税收管理，确保税收征管工作的顺利进行。
纳税⼈在纳税中有哪些权利依法纳税是每个纳税⼈应尽的法定义务。
纳税⼈要在法律规定的期限内申报税务，如果逾期申报的，税务机关有权进⾏处罚。
⽽纳税⼈在税款征收中，享有⼀定的权利，那么纳税⼈在纳税中有什么权利?店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。
⼀、纳税⼈在纳税中有哪些权利纳税⼈在税费征收中，享有的权利包括：1、有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规;2、享有申请减税、免税、退税的权利;3、进⾏陈诉、说明;申请⾏政复议等权利。
4、法律依据：《中华⼈民共和国税收征收管理法》第⼋条规定纳税⼈、扣缴义务⼈有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税⼈、扣缴义务⼈有权要求税务机关为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
税务机关应当依法为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
纳税⼈依法享有申请减税、免税、退税的权利。
纳税⼈、扣缴义务⼈对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请⾏政复议、提起⾏政诉讼、请求国家赔偿等权利。
纳税⼈、扣缴义务⼈有权控告和检举税务机关、税务⼈员的违法违纪⾏为。
⼆、企业怎样做好税收筹划在实践中，企业要做好税收筹划⼯作，⼀般可以从以下⼏⽅⾯着⼿：1、筹划企业的基本情况与需求分析：任何企业在做税收筹划前，都需要从企业经营的组织形式、经营状况、财务现状、对风险态度等⽅⾯，进⾏分析，只要这样才能根据企业实际作出最合适的税收筹划⽅案。
2、筹划企业相关财税政策盘点归类：企业通过税收筹划避税，实质就是尽可能利⽤国家财税优惠政策避税，只有事先充分了解国家现⾏税收政策，才能够作出既合法⼜最⼤程度少缴税的税收筹划。
3、筹划企业纳税评估与剖析：根据企业年度⼯作计划、企业发展计划等资料，对企业所缴纳的税款进⾏预先评估，有着⾮常重要的意义，既利于制定最好的企业税收筹划，⼜能在事后检验税收筹划的效果。
4、税收筹划⽅案设计与拟订：（1）、在准备⼯作做完后，就是设计出具体的税收筹划⽅案了，⼀般前⾯的⼯作做好后，是⽐较容易制定书⾯⽅案的。
第一章-税务机关和纳税人的权利和义务第六节税务机关和纳税人的权利和义务一、税务行政主体的权利与义务（一）《税收征收管理法》对税务机关权利和义务的概括规定1.《税收征收管理法》第一条规定:“为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法”。
此条规定对《税收征收管理法》的立法目的作了高度概括。
2.《税收征收管理法》第二条规定:“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
”这就明确界定了《税收征收管理法》的适用范围。
3.《税收征收管理法》明确了税务行政主体是税务机关。
《税收征收管理法》第五条规定: “国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。
各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理”。
税务行政管理相对人是纳税人、扣缴义务人和其他有关单位。
（二）税务机关和税务人员的权利1.负责税收征收管理工作。
2.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
（三）税务机关和税务人员的义务1.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
2.税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。
3.税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。
4.税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款; 不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
5.各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。
6.上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。
7.各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
8.税务机关负责征收、管理、稽查，行政复议人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
9.税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励。
10.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避:（1）夫妻关系;（2）直系血亲关系;（3）三代以内旁系血亲关系;（4）近姻亲关系;（5）可能影响公正执法的其他利益关系。
纳税人权利和义务一、背景介绍纳税人是指按照法定程序和方法，根据国家税法规定，应当缴纳税款的个人或者组织。
纳税人作为公民和组织的一种基本义务和责任，应当享有一定的权利和承担相应的义务。
本文将就纳税人的权利和义务进行详细介绍。
二、纳税人的权利纳税人在纳税过程中享有以下权利：1.合法权益保护权纳税人有权依法享受合法权益的保护，包括税收优惠、减免、退还等。
纳税人可以按照国家税法规定，申请享受相关的税收优惠政策，以减轻自身的税负。
2.缴纳税款的权利纳税人有权根据税法规定，依法缴纳税款。
纳税人可以根据自身的经济状况和税法规定，合理安排缴纳税款的时间和方式。
3.法律知情权和申诉权纳税人有权获得相关税法法规的知情权，了解自己的纳税义务和权利。
同时，纳税人在纳税过程中，如对税务机关的决定不满意，也可以依法行使申诉权，对税务机关的决定提出异议。
4.税务咨询和服务的权利纳税人有权向税务机关咨询相关税收政策和纳税申报的方式等，税务机关应当提供相关咨询和服务，确保纳税人合法权益的实现。
5.隐私保护权纳税人的个人信息和财产情况属于个人隐私范畴，税务机关应当依法保护纳税人的隐私，不得泄露纳税人的个人信息或滥用纳税人提供的财产情况。
三、纳税人的义务纳税人在享有权利的同时，也应当履行相应的义务：1.遵守税法规定纳税人应当按照税法规定缴纳税款，不得有逃税行为。
纳税人应当了解并遵守国家税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
2.如实申报纳税纳税人应当如实申报和纳税。
纳税人应当按照税法规定，提供真实、准确、完整的纳税申报资料，并及时足额缴纳相应的税款。
3.配合税务检查纳税人应当配合税务机关的税务检查工作，提供相关的财务资料和信息。
纳税人应当履行配合义务，不得妨碍税务机关的正常税务检查。
4.加强自我管理纳税人应当加强自我管理，做好税务合规管理工作，合理规避税务风险，确保自身的税务合规经营。
5.信用记录维护纳税人应当维护自己的纳税信用记录，保持良好的纳税信用。
新《税收征管法》赋予纳税⼈哪些权利新《税收征管法》⼤量增加了保护纳税⼈合法权益和纳税⼈依法享有权利的内容和条款。
下⾯店铺系⼩编为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、增加了纳税⼈享有知情权。
新《税收征管法》第⼋条第—款规定：纳税⼈、扣缴义务⼈有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
这就在法律上赋予了纳税⼈享有知情权。
⼆、增加了纳税⼈享有情况保密权。
新《税收征管法》第⼋条第⼆款规定：纳税⼈、扣缴义务⼈有权要求税务机关为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
税务机关应当依法为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
三、重申了纳税⼈享有税收减免申请权。
四、重申了纳税⼈享有申诉权。
五、继续规定了任何单位和个⼈都享有检举权。
新《税收征管法》第⼗三条将“税务机关应当为检举⼈保密”修改为“收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举⼈保密”，表明除了税务机关要为检举⼈保密外，其他国家机关凡收到检举和负责查处的，也都要为检举⼈保密。
这样修改更贴近实际，更有利于保护检举⼈利益。
六、进⼀步明确了纳税⼈享有检举、控告征税⼈的违法⾏为的权利。
新《税收征管法》在第⼋条第五款明确了如下规定：纳税⼈、扣缴义务⼈有权控告和检举税务机关、税务⼈员的违法违纪⾏为。
七、新增了纳税⼈可以选择纳税申报⽅式。
新《税收征管法》第⼆⼗六条规定：纳税⼈、扣缴义务⼈可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电⽂或者其他⽅式办理上述申报、报送事项，从⽽赋予了纳税⼈、扣缴义务⼈可以根据需要⾃由选择纳税申报⽅式的权利。
⼋、继续规定了纳税⼈享有延期办理纳税申报的权利。
九、强调核定农业税必须按照税法进⾏。
为了保护农民的合法权益，新《税收征管法》在第⼆⼗⼋条第⼆款中增加了以下规定：农业税应纳税额按照法律、⾏政法规的规定核定。
⼗、明确⾮税务⼈员⽆权征收或者参与征收税款。
新《税收征管法》在第⼆⼗九条增加以下规定：除税务机关、税务⼈员以及经税务机关依照法律、⾏政法规委托的单位和⼈员外，任何单位和个⼈不得进⾏税款征收活动。
第1篇第一章总则第一条为加强税收征管，确保税款及时、足额入库，维护国家税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于所有依法应当缴纳税款的单位和个人（以下简称纳税人）。
第三条纳税人应当依照法律、行政法规规定，按照税法规定的税种、税率、计税依据和纳税期限，依法足额缴纳税款。
第四条税务机关应当依法履行税收征收管理职责，加强对纳税人的税务监督和检查，维护税收秩序，保障国家财政收入。
第五条纳税人应当自觉履行纳税义务，依法诚信纳税，不得采取任何形式逃避税款。
第六条税务机关应当加强对税收政策的宣传和辅导，提高纳税人的税法意识和依法纳税的自觉性。
第二章税款缴纳方式第七条纳税人应当按照税法规定的税种、税率、计税依据和纳税期限，依法足额缴纳税款。
第八条纳税人可以采取以下方式缴纳税款：（一）现金缴纳：纳税人可以到税务机关指定的银行、邮政储蓄网点或税务机关直接缴纳现金。
（二）支票缴纳：纳税人可以开具银行支票，将支票交由税务机关或指定的银行办理。
（三）汇款缴纳：纳税人可以通过银行汇款或网上银行缴纳税款。
（四）电子缴税：纳税人可以通过税务机关提供的电子缴税系统，在线缴纳税款。
（五）委托代征：纳税人可以委托具有代征资格的单位或个人代为缴纳税款。
第九条纳税人采取上述方式缴纳税款时，应当提供以下资料：（一）税务登记证副本或营业执照副本；（二）纳税申报表；（三）完税凭证；（四）税务机关要求提供的其他资料。
第十条纳税人采取电子缴税方式时，应当遵守以下规定：（一）纳税人应当使用税务机关提供的电子缴税系统；（二）纳税人应当确保电子缴税信息的准确性和完整性；（三）纳税人应当妥善保管电子缴税凭证。
第三章纳税期限第十一条纳税期限是指纳税人应当依法缴纳税款的期限。
第十二条纳税期限按照以下规定确定：（一）按月缴纳的税款，纳税期限为每月的最后一天；（二）按季缴纳的税款，纳税期限为每个季度的最后一个月的十五日；（三）按年缴纳的税款，纳税期限为每年的十二月三十一日；（四）按次缴纳的税款，纳税期限为每次交易发生的当月。
1.12：纳税人有哪些权利和义务？第一部分您的权利一、知情权二、保密权三、税收监督权四、纳税申报方式选择权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权十、陈述与申辩权十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权十二、税收法律救济权十三、依法要求听证的权利十四、索取有关税收凭证的权利第二部分您的义务一、依法进行税务登记的义务二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务四、按照规定安装、使用税控装置的义务五、按时、如实申报的义务六、按时缴纳税款的义务七、代扣、代收税款的义务八、接受依法检查的义务九、及时提供信息的义务十、报告其他涉税信息的义务多年来，税务机关一直在宣传纳税是公民应尽义务，而对纳税人享有那些权利以及如何行使这些权利认识不足。
宣传税收是“取之于民，用之于民”，但在只看到义务看不到权利的情况下，民众更倾向于将税收同我国封建时代长期存在的横征暴敛的苛捐杂税联系起来。
偷逃税款的纳税人没有可耻的感觉，反而开始“逆向攀比”，大家不比谁纳税多，而是比谁不纳税。
纳税人不仅在履行纳税义务时依法享有权利，还应在履行纳税义务前和履行纳税义务后享有了解税收法律法规、纳税知识权和要求政府提供公共产品、公共服务权以及关于税款使用的知情权、监督权等。
为此，国家税务总局于2009年11月发布了《关于纳税人权利与义务的公告》，对纳税人维护自身的合法权益，在纳税过程中全面行使享有的权利，正确履行应尽的义务，以及如何实现作了规范和要求。
第一部分纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：一、知情权纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务机关在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。
知情权主要包含：1．税收政策知情权。
2．涉税程序知情权。
3．应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权。
4．法律救济途径知情权。
纳税人可以通过税务机关的办税服务厅、“12366”纳税服务热线、网站、短信平台和社会媒体等多种途径获取相关信息。
事例解说某纳税人A领取工商营业执照后，在办理税务登记之前，其财务人员拨打了“12366”纳税服务热线，询问办理税务登记的相关手续。
工作人员向其详细告知了办理程序和需要提交的资料。
该纳税人按照工作人员一次性告知的信息，携带相关资料，在税务机关顺利办理了税务登记手续，及时领到了税务登记证。
二、保密权纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密。
税务机关将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。
上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者纳税人的许可，税务机关将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。
但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。
保密权的内容主要有两项：1.商业秘密。
2.个人隐私。
事例解说某市税务局稽查局，根据年度稽查计划安排，于2009年7月对A化工厂2008年度企业所得税缴纳情况进行专项检查，稽查人员王某利用企业所得税检查可以接触大量产品原材料数据的便利，将A化工厂投入大量研发资金开发成功的一个化工新产品的有关原料配方数据，泄露给自己开私营化工厂的亲戚，致使A 化工厂经济利益遭受损失。
A化工厂从维护自身合法权益，充分行使法律赋予的权利出发，将泄露该厂商业秘密给他人的稽查人员王某，向上一级税务机关投诉并要求赔偿。
上级税务机关在查证事实的基础上，按照有关法律法规的规定，对稽查局有关负责人及稽查人员王某给予了行政处分，并依法作出了赔偿决定。
三、税收监督权纳税人对税务机关违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。
同时，纳税人对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。
纳税人可以通过电话、传真、电子邮件、信函、来访等方式进行检举、控告。
需要注意的是，纳税人的检举和控告必须以事实为依据，不得捏造事实、制造假证、诬告陷害他人。
税务机关鼓励纳税人尽可能采用实名检举和书面检举的方式。
事例解说1．某县地税局税收管理员李某，利用主管A商贸公司的权力，要求该公司将自己宴请他人的费用3000元予以报销，该公司对李某的行为十分气愤，遂向该县地税局书面进行检举。
县地税局纪检监察部门在查清事实的基础上，责成李某退还了报销款并对其进行了相应行政处理，维护了纳税人的合法权益。
2．设在某市经济技术开发区的A公司，按票面金额的1.2%收取开票费，为B公司虚开货物运输业专用发票。
A公司职工张某，从维护国家利益出发，行使法律赋予的举报权，将这种偷逃国家税款的行为，向市国税局书面举报。
后经税务机关查实，A公司共为B公司虚开货物运输业专用发票近2亿元，已被B公司申报抵扣货物运输进项税额近1400 万元，给国家造成巨大经济损失。
税务机关按有关法律、法规的规定对A、B公司分别予以处罚，并移送司法机关处理。
市国税局按照有关规定对举报人张某进行了奖励。
四、纳税申报方式选择权纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经纳税人的主管税务机关批准。
税申报方式主要有以下几种：1．上门申报。
2．邮寄申报。
3．数据电文申报。
4．其他申报方式包括简易申报和简并征期两种。
事例解说A公司2009年1月向税务机关办理登记，每月通过上门的方式向税务机关办理纳税申报，2009年9月，该公司由于办公场所搬迁，财务人员因距离主管税务机关较远，擅自通过邮寄方式将当月的纳税申报资料邮寄给主管税务机关来完成纳税申报。
此例中，A公司在未经主管税务机关批准的情况下选择邮寄申报作为本单位的纳税申报方式，违反了《税收征管法》及《税收征管法实施细则》的规定。
五、申请延期申报权纳税人如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。
经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
申请延期申报的条件：（1）纳税人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，致使纳税人无法在规定的期限内办理纳税申报，需要延期的。
（2）因不可抗力，例如地震、洪水等自然灾害以及战争、动乱等社会事件导致纳税人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的。
事例解说A公司于2009年3月4日突发火灾，导致该公司无法在规定的申报期限内办理纳税申报，该公司人员于3月5日向税务机关申请延期申报，并填写了《延期申报申请审批表》和其他需报送的资料。
税务机关受理审核后，根据《税收征管法》和《税收征管法实施细则》规定，作出同意延期申报的决定，并制发了《核准延期申报通知书》。
该公司按照规定，于3月11日按上期实际缴纳的税额5万元预缴了税款。
六、申请延期缴纳税款权如纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照省级税务机关的批准权限，审批纳税人的延期缴纳税款申请。
纳税人满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
事例解说A公司2009年11月13日申报当月税款10万元，未在税款限缴期限内缴纳税款。
11月18日该公司以货款未收回、资金周转困难为由，向税务机关提出延期缴纳税款的申请，并提供有关书面材料。
税务机关经审查后认为，依据《征管法实施细则》第四十二条的规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应该在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送有关资料。
但该公司提出申请已超过税务机关规定的税款限缴日期，所以税务机关不予批准，并从税款限缴期限届满次日起按日加收万分之五的滞纳金。
七、申请退还多缴税款权对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续；如纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
事例解说A企业2010年5月28日发现，该企业2月份发生主营业务收入100万元，在3月12日进行申报时将计税依据误录入为1000万元，导致多缴纳营业税税款27万元。
该企业于6月18日向主管税务机关提出退税申请，填写了退税文书并提交有关资料，经税务机关审核，于7月5日将多缴税款退还给了A企业，并支付同期存款利息。
八、依法享受税收优惠权纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。
减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。
减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。
减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务。
如纳税人享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法规和有关政策规定，及时办理事前或事后备案。
事例解说A公司是从事计算机技术研发的企业。
2009年2月，A公司与乙公司签订为乙公司开发一项工业控制项目技术的协议，协议约定A公司于2009年5月将该成果转让给乙公司并收取该项技术转让价款30万元。
A公司在2010年4月向税务机关办理企业所得税备案类减免登记，并按规定报送了相关资料，A公司2009技术转让价款30万元免征企业所得税。
九、委托税务代理权纳税人有权就以下事项委托税务代理人代为办理：设立、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建账建制、办理财务、税务咨询、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。
