公司应收票据控制流程图

财务规章制度及流程财务规章制度及流程篇一：财务管理制度及业务办理流程财务管理制度及业务办理流程第一章、总则：一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

二、公司财务部门的职能是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6、有关机构检查财务工作时，主动提供有关资料，如实反映情况。

7、完成公司交给的其它工作。

三、公司财务由会计、出纳等工作人员组成。

四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章、制度细则：●财务工作岗位职责●财务管理工作●支票管理（含其它银行票据）● 现金管理● 网上银行管理●会计档案管理●个人借款管理●日常费用审批及报销流程●费用报销的相关标准●采购流程及采购付款流程●销售流程及销售收款流程●发票管理●成本核算的管理●固定资产的管理第三章、财务工作岗位职责：一、会计负责组织本公司的下列工作：1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。

6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位和相关企业。

7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

5.1 应收款项管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1明确应收款项管理职责，加快资金周转和货款回笼,减少坏账损失。

2财务目标2.1真实、准确、完整核算应收款项。

3合规目标3.1应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。

二、业务风险1经营风险1.1未能按时足额收回资金，形成坏账。

2财务风险2.1未能真实、准确、完整的核算应收款项。

3合规风险3.1应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点1应收款项管理1.1应收款项管理由公司分管经理负责，财务、业务部门进行日常管理。

1.2公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清理的责任人为业务批准人、合同签定人和业务经办人。

1.3业务部门对于赊销业务必须签署销售合同，与业务经办人签署收款责任书，方能开具提货单和发票。

各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须跟有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续等业务。

2应收款项的审核和记账2.1对于中国石化系统内部单位之间纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入中国石化集团财务有限公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。

2.2对中国石化系统外赊销商品和预付货款需审核客户信用等级，经公司财务部门、业务部门负责人和公司主管领导和总会计师共同签字；接受银行承兑汇票必须需经部门、财务部门负责人核准，非购销业务中形成的其他应收款需由相关部门负责人批准。

收到的银行承兑汇票立即交银行查验真伪,并根据公司资金情况立即办理贴现手续.2.3财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后，进行账务处理。

3应收款项核对3.1财务部门组织业务部门每月与股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或个人对账，确保应收款项入账及时、准确。

（应收票据要建立备查簿逐笔登记，定期清查核对，核查表应有财务部门负责人或指定的财务人员审核）。

营销管理生产计划采购管理生产管理财务管理人力资源管
理产品开发物料物料清单计划变更设计变更供应商询价单编码建档工艺清单工作中心能力运算参数设置(顺排、倒检验标准定义：
抽样标准/检验标准采购管理排,是否考虑成品可用量，质量检验：来料检验/制程检验有限能力、无限能力，/成品检验/出货检验离散式、
流程式）质量控制：控制图/控制图维护产品研发BOM表质量分析：
排列图/多重排列图/直方图/相关图能力需求计预测计划MRP数据采购管理采购询价采购订单回货暂收质量管理划生产排程工序检验MRP物料备货计划产品研发生产工单生产管理制造通知
生产领料生产安排需求/产/MRP运算及移交能需求营销管理生产管理NO客户订单外协工单委外管理外协领料外协监
控外协检验产能计划管理标准YES安全库存预警库存盘点类型:周/月季销售管理销售退货单库存盘点分类:数量/金额重量单位物料客户等级评价库存查询成本类型:加权平均/客户销售协议实际成本询价客户成本管理仓库管理客户信誉评价核算方法:品种法/分步法/分批法资产类别定义销售管理折旧方法设置出货通知财务报表计提属性定义固定资产固定资产对账科目累计折旧对账科目到期应收预警出货待检应收票据管理应收账龄管理财务管理出货完成应收总账管理人力资源报账套多币种人力资源管理表工资结构业务单据、凭证、绩效考评财务及报表的追踪缺员提示/招聘计划银行转账查询人才推荐多种排班方式人才培训多种考评类型人事管理工资管理考勤管理人员考评加班考评
采购退货单不合格合格？量管理序检验成品检验及移交生产管理合格完工入库采安全库存预警购点类型:周/月季库存管理入分类:数量/金额库重量单位物料库存查询应付到期应付预警资源管理应付票据管理应付账龄分析。

销售收款业务内部控制目标及关键控制点林健【摘要】内部控制一直是人们长期关注的热门话题,内部控制存在缺陷,往往很容易导致企业经营出现一系列异常情况甚至经营失败,销售活动是企业经营管理活动的最重要环节,对销售环节的控制活动要求也更高,因此分析销售和收款业务活动特点,从该类业务关键控制点出发,提醒企业关注其中的薄弱环节,有助于保护企业正常业务活动的开展,实现销售收款业务内部控制目标.【期刊名称】《齐齐哈尔大学学报（哲学社会科学版）》【年(卷),期】2016(000)012【总页数】3页(P53-55)【关键词】销售收款;内部控制;控制目标【作者】林健【作者单位】福州外语外贸学院工商系,福建福州 350202【正文语种】中文【中图分类】F239.45企业为了完善公司治理,保障生产经营活动有序进行,促进公司发展壮大,需要制定相应的内部控制制度,其中销售收款业务发生频繁,需要销售部门、仓储部门和财务部门等各部门人员的相互配合才能完成,本身的固有风险水平较高,因此企业要合理设计销售收款内部控制并保证有效执行,以此促进企业销售增长,并防范销售风险。

一、销售收款内部控制目标(一)保证资产安全销售出去的产品均已经过审批,审批后的发货单应与订货单、合同相一致,所有的发货会计部门都已开具发票并全部入账,一定要防止业务人员私自安排发货,会计部门却一无所知,从而发生私吞货款的情形。

为实现这一目标,销售收款业务流程至少要包括:销售部门接到客户订单,应和客户洽谈并签署合同,公司领导审批后将发货单交给仓储部门,仓储部门发货均应开具出库单,发出的货物销售部门、装运部门在运输途中要加强跟踪,确保货物安全、完整交付给客户。

(二)及时尽快收回货款,减少坏账损失企业要加强收款控制,如果一味只重视营销,销售收入大幅度增长,大量应收账款收不回,结果形成大批坏账,并占用公司大量资金,导致公司资金周转不灵,这样的产品销售对企业来说,并非是成功的。

企业财务管理制度流程篇一：公司财务管理制度及报销程序公司财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

内部控制规范—销售与收款第一章总则第一条为了加强销售与收款业务的内部控制和管理，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，制定本规范。

第二条本规范所称销售与收款，主要是指企业销售商品取得货款的行为。

企业提供劳务与收款，应当参照本规范进行内部控制。

第三条本规范适用于集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。

第四条企业负责人对本企业销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。

第五条各企业应根据本办法，建立适合本企业的内控制度并组织实施。

第六条企业应明确销售收入的确认条件、销售成本的结转方法、应收账款的催收管理、往来款项的定期核对、坏账准备的计提依据、坏账核销的审批程序、销售退回的条件与验收程序、与销售有关的凭证记录的管理要求等。

第二章职责分工与授权批准第七条企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

销售与收款的不相容岗位至少应当包括：（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；（二）销售与合同的审批、签订与办理发货；（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；（四）销售退回货物的验收、处置与相关会计记录；（五）销售业务经办与发票开具、管理；（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

第八条有条件的企业可以设立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业信用政策，监督各部门信用政策执行情况。

信用管理岗位与销售业务岗位应分设。

企业应当合理采用科学的信用管理技术，不断收集、健全客户信用资料，建立客户信用档案或者数据库，并不断更新。

第九条信用政策应当明确规定定期（或至少每年一次）对客户资信情况进行评估，并就不同的客户明确信用额度、回款期限、折扣标准、失信情况等应采取的应对措施等。