企业所得税论文纳税筹划论文

企业所得税税收筹划论文一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了实现可持续发展和提高经济效益，越来越重视税收筹划。

企业所得税作为企业税负的重要组成部分，其税收筹划具有重要的意义。

合理的税收筹划可以降低企业的税务成本，提高资金使用效率，增强企业的竞争力。

本文将对企业所得税税收筹划进行深入探讨。

二、企业所得税税收筹划的基本原则（一）合法性原则企业进行所得税税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。

任何偷税、漏税的行为都将受到法律的制裁，给企业带来巨大的风险。

（二）事先筹划原则税收筹划应在企业的经济活动发生之前进行，对各项经营、投资、理财活动进行事先规划和安排，以达到降低税负的目的。

（三）成本效益原则企业在进行税收筹划时，需要综合考虑筹划方案的成本和收益。

如果筹划方案的实施成本过高，超过了所能带来的税收节约，那么该方案就是不可行的。

（四）风险防范原则税收政策具有一定的不确定性，企业在进行税收筹划时，要充分考虑可能面临的风险，并采取相应的防范措施，确保筹划方案的安全可靠。

三、企业所得税税收筹划的主要方法（一）利用税收优惠政策1、行业优惠国家为了鼓励某些行业的发展，会给予相应的税收优惠。

例如，高新技术企业可享受 15%的企业所得税优惠税率。

2、区域优惠特定地区可能会有税收优惠政策，企业可以选择在这些地区设立分支机构或子公司，以享受优惠政策。

3、项目优惠对于符合条件的特定项目，如环保、节能、安全生产等，企业可以获得相应的税收减免。

（二）合理选择企业组织形式1、公司制企业与非公司制企业公司制企业在缴纳企业所得税后，股东分配利润时还需缴纳个人所得税；而非公司制企业，如个人独资企业、合伙企业，只需缴纳个人所得税。

企业应根据自身情况选择合适的组织形式。

2、总分公司与母子公司总分公司汇总纳税，盈亏可以相互抵补；母子公司分别纳税，子公司的亏损不能在母公司弥补。

企业应根据经营状况和发展战略合理选择。

（三）合理安排收入和支出的确认时间1、收入确认时间企业可以通过合理安排销售方式、结算方式等，推迟收入的确认时间，从而递延纳税。

104003 企业研究论文高新技术企业所得税纳税筹划探讨一、纳税筹划原则分析在合法纳税的前提下，高新技术企业可结合自身的特征，深入分析所得税优惠政策，以获取针对性的所得税筹划方案，进一步促进企业收益增加，但应遵循以下原则[1]：（1）合法性原则。

企业纳税人要充分掌握税法，并遵从国家税法立法精神，通过主动与税务部门人员沟通，让自身对税法进一步理解，以控制纳税、涉税风险。

（2）事前性原则。

正常情况下，国家税收征收工作是在企业经营活动落实后才具体实施的，给予了企业较大的缓冲空间，企业可按照相关规定，事先制定计划，以保证纳税筹划充分发挥作用，以降低企业运作成本，为企业带来更大的经济效益。

（3）时效性原则。

纳税筹划不可能凭空产生，需要结合当时的社会背景、政治环境、政策环境、法律环境等进行综合性分析，再具体实施，才能保证纳税筹划充分发挥作用。

换句话说，纳税筹划需要充分把握时机，才能最大程度上利用税收政策来降低企业税负。

二、高新技术企业所得税优惠政策分析目前，高新技术企业所得税优惠政策主要体现为以下几个方面[2]：（1）环保说的免征、减增所得税。

对于环保、节能减排技术以及节水技术项目等，国家给予大力扶持，具有减征或收益免征政策。

（2）技术转让免征、免征减征收入。

该政策主要是为了促进高新技术推广而制定。

随着高新技术企业技术能力水平的不断提升，且达到相关标准时，国家对技术转让收益所得税实施免征或减征。

通常情况下，以年度为单位，转让费收益低于500万元时，可免征收益所得税；超出500万元的部则减半征收。

（3）研发费用加计扣除。

在进行汇算清缴时，高新技术研发费经税务局备案后可加计扣除。

对于无法形成无形资产的部分，会被记录当期损益，并可按照加计扣除的研发费用的50%进行加计扣除；对于已经形成无形资产的部分，则按无形资产的150%进行摊销。

（4）资产折旧优惠。

受市场环境及客户需求影响，相关产品的迭代速度越来越快，市场周期也逐渐缩短。

开题报告一、论文题目：中小企业所得税纳税筹划二、本课［摘要］在当今市场经济条件下，中小企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须要强化自身的内部管理，降低经营成本，以提高经济效益。

如果在实际经营过程中中小企业能够通过所得税纳税筹划来减轻税负，增加企业的税后利润，这对提高中小企业的竞争力有十分重要的意义。

因此，所得税纳税筹划目前已经成为企业关注的热点问题之一。

特别是第十届人大五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起已全面施行。

新税法正式实施后，所得税纳税筹划格局发生了极大的变化，企业应当关注新税法的变化以进行纳税筹划。

由于中小企业在资金、技术、生产规模、政策等许多方面与大企业不同，所得税纳税筹划显得尤为重要。

在我国，中小企业的纳税筹划才刚刚起步，所以存在很多问题。

本文主要分析了在新税法条件下中小企业所得税纳税筹划的一些思路及应该注意的问题。

［关键词］新税法；纳税筹划；所得税；中小企业三、本课题基本内容中小企业是我国经济发展的一支重要的生力军。

中小企业通过提供大量的就业岗位，不仅为国家减少了在社会保障方面的财政开支，同时也创造了大量的财富。

所得税具有税负重、弹性大、筹划空间大的特点，具有很大的纳税筹划空间。

因此，中小企业对所得税进行纳税筹划是很有必要的。

1 所得税纳税筹划相关概述1.1 纳税筹划的概念在我国，纳税筹划还是一个比较新的概念，虽然目前对纳税筹划的定义还并不统一，但是其内涵是基本一致的：“纳税筹划就是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，针对纳税人自身的特点，在不违反税法的前提下，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。

”纳税筹划属于企业财务管理的范围，将会对企业的财务管理产生非常重要的影响。

所得税纳税筹划是针对企业所得税的纳税筹划活动，其方法主要有利用税收优惠政策降低所得税税率和减少税基即减少应纳税所得额两种。

2009年，我国的企业所得税税收收入为12,157亿元，占全年税收收入的19.26%，是仅次于增值税的第二大税种。

企业所得税税务筹划研究论文目录中英文摘要、关键词 (I)一、前言 (1)二、企业所得税税务筹划的必要性 (1)〔一〕企业所得税税务筹划概述 (1)〔二〕企业所得税税务筹划必要性 (1)三、我国企业所得税税务筹划中存在的问题 (2)〔一〕企业对所得税税收筹划涵义的认识存在误区 (2)〔二〕企业税收筹划设置和管理水平低 (3)〔三〕企业所得税税务筹划流程设计不科学 (3)四、企业所得税税务筹划的运营 (4)〔一〕明确企业所得税税务筹划的目标 (4)1、节税本钱最大化 (4)2、企业收益最大化 (5)3、企业所有者财富最大化 (5)4、企业现金流量净现值最大化 (5)5、纳税本钱最优化 (6)〔二〕明确企业所得税税务筹划的原那么 (6)1、应遵循守法和自我保护的原那么 (6)2、应遵循本钱效益原那么 (6)3、应遵循风险收益均衡原那么 (6)〔三〕企业所得税税务筹划的财务运用 (7)1、投资活动的税务筹划研究 (7)2、筹资活动的税务筹划研究 (7)3、生产经营的税务筹划研究 (8)4、收益分配的税务筹划研究 (9)五、完毕语 (9)参考文献 (13)致语………………………………………………………………………………………错误!未定义书签。

企业所得税税务筹划研究论文[摘要] 伴随着我国经济的快速的开展，我国企业之间的竞争变得越来越剧烈，为了有效提高企业的竞争能力，需要对企业的各种经济活动进展合理的税务筹划，使得在法律允许的围有效减低企业的税务负担，提高企业的净收入能力和水平，为企业的快速的开展奠定强有力的根底。

科学合理地开展企业所得税税务筹划，已成为广阔企业和税务工作者研究和关注的热点问题。

但在实践中，由于存在认识上的偏差，导致出现企业将偷逃税收与税务筹划混淆的现象，文章从国家的税收政策出发，结合税法的有关规定，分析了企业如何对所得税进展税务筹划。

[关键词] 企业所得税税务筹划Enterprise ine tax planning researchAbstract：With China's rapid economic development, our enterprise petition has bee increasingly fierce, in order to improve the petitive ability of the enterprise, need all kinds of economic activities of enterprises reasonable tax planning, can effectively reduce business within the scope of the law of the tax burden, increase the net ine ability and level of enterprises, laid a strong foundation for enterprise development. petition is being increasingly fierce．The importance of tax planning is more obvious. Scientific and reasonable to develop the enterprise ine tax planning, has bee a hot issue in the majority of enterprises and tax workers research and attention. But in practice, due to the deviation of understanding, led to the emergence of enterprises will be confused with tax planning tax evasion phenomenon, this article from the national tax policy, bined with the relevant provisions of the tax law, the analysis how the enterprise ine tax for the tax planning.Key Words：enterprise ine tax; tax planning一、前言时代在进步，社会在前行，如今中国的经济较以往有了很大的改善，而公司之间的相互竞争也愈加剧烈，怎样能够提升公司的竞争力呢？这还是要从公司的税务方面入手，加以规划，在不违背法律法规的前提下，让公司的税务能够降低一些，这样一来公司的压力也会小一些，而公司的收入也会大大的提高，让公司能够继续运作下去。

纳税筹划结课论文六篇纳税筹划结课论文范文1一、存在的问题（一）教材内容滞后，内容框架侧重于税务会计税收法规和相关法律制度是不断更新和完善的，但是教材的依据是截至收稿日期的税收法规，对于后续的变化很难在教材中进行体现。

税务会计是对税法以及相关会计准则的结合运用，一旦税法发生变化时，与该税法有关的详细会计处理有时无法在会计准则中进行同步变更，这就存在着税法与会计准则相脱节的问题。

另外，从教材的内容框架来看，现行的教材较偏重于税务会计，而有关纳税筹划的篇幅偏小，大部分教材只对基本税种的筹划作了简要介绍，无法达到通过这门课程教熬炼同学税务筹划的力量目的。

（二）传统的理论教学不利于课程的开展由于该课程是理论课，在教学方法上，大部分老师仍采纳讲授法将税务会计与税务筹划相关理论及案例传授给同学，同学被动地接受学问，对于实务或者相应的案例缺少自己分析或动手解决的机会。

该课程的前后理论规律性较强，部分税种的计算公式较为繁杂，涉及到税务筹划内容时更需要综合地分析过程，假如仅采纳理论讲授的方式，同学不动手参加到课堂中，无法真正地领悟学问之间的联系以及各种税务筹划方法的运用。

在教学模式上，大部分学校仍旧采纳老师一人讲解，同学被悦耳的这种满堂灌的教学组织形式。

即使是在后期关于税务筹划内容或者案例的分析时，传统的课堂教学也是老师讲授案例，同学无法充分地调动同学的乐观性，更不用说参加到课堂争论中。

所以，传统的理论教学带来的教学效果不佳，老师应当乐观思索让同学能够融入课堂教学的方法，真正地将税务会计理论学问及纳税筹划技能传授给同学。

（三）传统的课程考核方式不适用于同学筹划力量的培育课程的考核是教学过程中一个重要的环节，也是检验同学学习状况以及老师教学水平的标准之一。

从《税务会计与纳税筹划》这门课程来看，大部分的考试依旧采纳的是传统的理论考核方式加上平常考勤，理论考核常以开卷或者闭卷的试题方式进行，且占考核成果的较大比重。

在这种考核方式下，同学可能纯粹为了考试而突击，最终的成果无法体现出同学平常对课程的把握程度，也无法达到培育同学纳税筹划力量的目的。

企业所得税税收筹划论文税收筹划是指纳税人为维护自己的权益，实现企业价值最大化或者股东权益最大化，是在法律法规允许并鼓励的范围内，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为，其实质是节约税收支出，提高企业利润。

企业所得税是对中华人民共和国境内的企业和组织的生产经营所得和其他所得征收的一个税种，在整体税负中占有很大比重，税率相对较高，税基比较广泛，这提高了所得税税收筹划的重要性；另一方面，税法中关于企业所得税的税收优惠等政策比较多，提供了广泛的筹划空间。

本文将从以下几方面就企业所得税的税收筹划加以探讨。

一、利用固定资产折旧进行所得税筹划。

固定资产折旧是影响企业所得税的重要因素之一，利用固定资产折旧进行税务筹划是企业税务筹划的重要内容。

影响固定资产折旧大小的因素有固定资产原始价值、预计使用年限、预计净残值及固定资产折旧方法等。

1、利用折旧年限进行税务筹划。

缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移，在税率稳定的情况下，企业可以递延缴纳所得税，相当于向国家取得了一笔无息贷款。

而固定资产的有效使用年限本身是一个预计值，财务制度对固定资产折旧年限也只规定了一个范围，使折旧年限的确定存在人为因素的影响，为税务筹划提供了可能性。

税法对于固定资产折旧年限的规定包含一定弹性，在税率不变的前提下，企业可以尽量选择较短的折旧年限，达到延期纳税的目的；其中，对于净残值的估算也会影响到所得税交付。

税法规定，固定资产在计算折旧前，应估算残值，从固定资产原值中减除，残值比例在原值的5％以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报税务机关备案。

因此，在税率不变的前提下，尽量低估残值可使企业的折旧总额增加，各期折旧额随之增加，降低企业折旧期内所得税交付额。

2、利用折旧方法进行税务筹划。

常用的固定资产折旧方法有直线法、工时法、产量法和加速折旧法等。

企业纳税筹划论文企业纳税筹划论文（通用7篇）在日常学习、工作生活中，许多人都写过论文吧，论文是讨论某种问题或研究某种问题的文章。

写起论文来就毫无头绪？以下是精心的企业纳税筹划论文（通用7篇），希望对大家有所帮助。

：近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通日益增多，各国之间也加深了交流和往来。

我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也 ___项目 ___以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。

对于公司自身而言，只有不断地对 ___结构进行优化，使本公司的科技以及经济大幅度提升，才能使公司具备一定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划工作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能力大幅度提升，是当前国内公司极其重视的。

在本文当中， ___基于自身在公司税收筹划方面的经验，由此对我国当前情况进行分析，对于在开展此项工作中所需要思考以及注意的问题，提出了一系列的问题，并且给予一定的建议和 ___措施。

：涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略方法站在公司的维度，税收筹划工作是其在发展的历程中至关重要的部分，是公司经营管理方案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能力大大提升，从而能够很大程度上降低税收风险与经济隐患，最大限度地提升公司的竞争力。

根据当前公司税收筹划的现实情况，大多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深入的了解。

在进行税收筹划工作时，采取了消极的态度，致使工作效率大大地降低，不能够达到预期的成效。

此外，公司的管理者和高层的税收筹划能力不足，专业的素养较差，极大的阻碍公司的良性发展。

在公司内，税收筹划人员在专业技能和素养方面存有不足。

公司在开展税收筹划工作时，所呈现的效果和水准同筹划人员的能力、经验和素养紧密 ___。

具备了良好的职业素养和技能，筹划人员才能够详细的开展和实施各项工作，由此决定了此项工作的工作效率。

在日常的工作生活中，公司的管理者和高层对税收筹划管理欠缺一定的认识，其职业素养很低，公司税收筹划管理的效率降低，使此项工作存在的风险隐患增强。

企业所得税类有关论文与企业所得税的纳税筹划相关毕业论文【摘要】企业的税款支付是企业资金的流出,而通过纳税筹划节约税收支出等于增加企业的净收入,有利于维护企业自身的合法利益。

积极进行纳税筹划,充分利用现行税收优惠政策获得节税利益,是企业财务管理的重要内容,本文主要从降低应纳税所得额、减低税率、利用国家的税收优惠政策等方面浅谈企业所得税纳税筹划的基本方法。

【关键词】企业所得税；纳税筹划；税收优惠企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。

它是规范国家和企业之间分配关系的重要形式。

纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。

纳税筹划具有的特点主要是：纳税筹划的合法性、纳税筹划的政策导向性、纳税筹划的目的性、纳税筹划的专业性和纳税筹划的时效性等几方面。

纳税筹划的内容包括避税、节税、规避税收陷阱、转嫁筹划和实现零风险五个方面。

我们这里探讨企业所得税的纳税筹划是在税收法规、政策允许下,通过对企业相关的涉税活动进行事先筹划,对纳税方案进行详细的规划,尽可能为企业减轻企业所得税税负,是企业获得最大的税收利益,这是企业得以良好运行的一个重要组成部分。

从企业纳税人角度出发,积极进行纳税筹划,充分利用现行税收优惠政策获得节税利益,这是与税法的立法宗旨相符的。

实践证明,在国家税收政策导向正确,税收法规制度建设完善的前提下,实行纳税筹划,对企业、国家和社会都是有十分积极意义的。

一方面,从企业角度来看,企业的税款支付是企业资金的流出,而通过纳税筹划节约税收支出等于增加企业的净收入,有利于维护企业自身的合法利益,因为市场经济条件下,追求税后利益最大化是企业生存和发展的客观要求。

另一方面,我们也要看到,企业要积极进行纳税筹划,就必须学习税法,并依法纳税。

现实中,企业面对不同的纳税方案,税负的轻重程度是不一样的,税负的轻重对投资决策起着决定性作用。

这样,通过纳税筹划,有利于国家税收政策目标的实现,使国家税收调节宏观经济的杠杆作用较好地发挥出来。

企业所得税论文纳税筹划论文：企业所得税税收筹划思路分析摘要:本文从企业所得税纳税筹划的内涵及其基本方法出发，分析了目前企业所得税纳税筹划中存在的问题（税收制度不够完善，纳税筹划风险不够细致，涉税人员水平不高），针对问题得出了相应的提高企业所得税纳税筹划的策略方法。

最后得出，只有提高企业所得税纳税筹划，才能为国内的企业走出去开展国际税收筹划奠定了基础。

关键词:企业所得税纳税筹划制度风险随着经济的发展，市场竞争变得越来越激励，企业要想在竞争中脱颖而出，并且能够不断的发展，必须要采用各种各样的方式，比如：提高劳动生产率，进行技术更新，降低生产成本等等。

而在经济资源相对有限的情况下，必须要通过税收筹划来降低税收成本，这也是纳税人的必然选择。

本文从企业所得税税收筹划的内涵和基本方法出发，分析了现如今企业所得税税收筹划中存在的问题，并针对问题提出了相应的对策。

一、企业所得税纳税筹划的内涵及其基本方法(一)税收筹划的含义税收筹划没有明确的定义，通过多方的总结，可以进行如下定义：税收筹划是指纳税人在法律许可的X围内，通过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策或可选择性条款，从而获得最大节税利益的一种理财行为。

该定义体现了三个含义：在法律许可X围内体现了其合法性，这也是税收筹划的本质特性；通过过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排体现了其计划性；而获得最大节税利益就体现了其目的性。

由此可见该定义体现了税收筹划的合法性，计划性和目的性，是比较准确的。

(二)企业所得税税收筹划的基本方法企业所得税税收筹划的基本方法主要体现在三个方面：包括，第一：环境利用型税收筹划方法，第二：优惠政策利用型税收筹划方法，第三：结构利用型税收筹划方法。

首先来分析一下环境利用型税收筹划方法，该方法是在不改变企业组织结构的大前提下，利用各种途径来不断的扩大成本，通过该方法来达到削减企业应纳税所得额，以此来达到减少所得税税负的目的。

税收筹划论文范文精选3篇一、税权分析(一)从权利与义务的角度分析。

税权作为一个税法概念，应当将其置于税收法律关系中，按照法律权利的一般原理对其进行解释。

在税收法律关系中，无论形式多么复杂，最基本的当事人是GJ和纳税人，最基本的法律关系是GJ与纳税人之间的权利义务关系。

税权不是GJ单方面的权力；GJ和纳税人作为税收法律关系的两极，理应享有对等的权利义务，税权也应是GJ和纳税人同时享有的税收权利或税法权力。

从法律权利与义务的角度看，税权即税法权利，是指税法确认和保护的GJ和纳税人基于税法事实而享有的对税收的征纳和使用的支配权利。

由此可见，对于GJ而言，税权体现为对税金的取得和使用的权利；对于纳税人而言，税权体现为纳税人对税收要素的参与决定权和对税款使用的民主监督权等。

从权利与义务的角度和纳税人作为税收双主体之一的角度来认识税权，提升了纳税人的主体地位并将纳税人税权系统地划分为税收使用权、税收知情权、税收参与权、税收监督权、税收请求权等几类。

(二)从公共财政的角度分析。

对于税收本质的认识，主要有两大类：一类是马克思主义的GJ分配论，认为税收是GJ凭借政治权力对社会产品进行再分配的形式；另一类是以西方社会契约思想为基础的等价交换说、税收价格说和公共需要说，认为税收是公民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成GJ财政收入，从而使GJ得以具备满足公民对公共服务需要的能力的一种活动，是公民为猎取公共产品而支付的价格。

从公共财政角度出发分析税权，将税权不仅定位在GJ与纳税人之间权力与权利的追求，并将纳税人作为税收权利的主要地位，纳税人为了获得公共需要而纳税，政府则成为企业获得公共需要而必须提供公共服务的GJ权力。

(三)税收权力与税收权利。

马克斯·韦伯说：“权力是指一个人或一些人在某一社会行动中，甚至是在不顾其他参与这种行动的人进行抵抗情况下实现自己意志的可能性”。

而权利是权利主体在权力保障下的必须且应该得到的利益和索取，是社会治理者、领导者所保护的必须且应该的索取和必须且应该得到的利益。