货币资金 应收款项练习题1

练习题（一）货币资金及应收款项1.资料：甲公司发生下列经济业务：（1）12月5日，委托当地银行汇往上海有关银行100 000元开立采购专户，并派李四到上海采购。

李四预借差旅费2000元，以现金支付。

（2）12月8日，收到李四从上海寄回采购商品的增值税专用发票，发票上注明价款80 000元，增值税13 600元，已从当地采购专户支付。

（3）12月10日，向银行申请签发银行汇票，出票金额36 000元，银行同意受理，款项从结算户划出。

（4）12月13日，持珊瑚树银行汇票到广州采购商品，收到增值税专用发票，发票上注明价款30 000元，增值税5 100元。

（5）12月15日，销售商品一批，价款50 000元，增值税8500元，对方单位交来出票金额为60 000元的银行汇票进行结算。

（6）12月18日，收到银行转来本月10日签发的银行汇票余款900元的收账通知。

（7）12月20日，采购商品一批，收到增值税专用发票，发票上注明价款20 000元，增值税3400元，当即开出金额为23400元的转账支票进行结算。

（8）12月25日，销售商品一批，价款60 000元，增值税10200元，对方单位交来金额为70200元的转账支票进行结算。

（9）12月27日，开出现金支票从银行提取现金10 000元（10）12月31日，李四从上海回来，报销差旅费1800元，并交回多余现金200元。

上海的采购专户结束，余款划回。

要求：根据上述资料编制有关会计分录。

2.练习银行存款余额调节表的编制。

资料：乙公司5月31日收到的银行对账单余额为500 000元，银行存款日记账余额为450 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：（1）5月29日，银行代公司收入销货款100 000元，银行已入账，而公司尚未收到银行通知，尚未入账。

（2）5月29日，公司开出转账支票35000元，公司已入账，而银行尚未入账。

（3）5月30日，银行代公司支付电话费15 000元，银行已入账，而公司尚未收到银行通知，尚未入账。

第二章货币资金与应收款项第一节货币资金一、单项选择题1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（）。

A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费支出C．结算起点以上的支出D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。

A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款3．下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。

A．购货方获得的现金折扣B．购货方获得的商业折扣C．购货方获得的销售折扣D．购货方获得的销售退回4．如果发现现金短款，应借记（）。

A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目5．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）。

A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票6．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。

A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目7．下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（）。

A．信用证存款 B．备用金 C．信用卡存款 D．银行本票存款8．以下不属于货币资金的是（）。

A．现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应收账款9、.企业为发放工资支取现金，应通过（）办理。

A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专项存款账户10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A管理费用B财务费用C营业外支出D其他业务支出11、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。

A银行本票B托收承付C汇兑D银行汇票12、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A3个月B6个月C9个月D1年13、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（）。

A银行汇票B银行本票C托收承付D支票14、单位信用卡账户的资金一律从其（）转入。

第一节货币资金一、单项选择题1、不包括在现金使用范围内的业务是（）A支付职工福利费B结算起点以下的零星支出C向个人收购农副产品D支付银行借款利息2、结算起点以下的零星支出的结算起点是（）A1500元B500元C1000元D2000元3、不包括在广义现金范围内的项目是（）A银行存款B定期储蓄存单C保付支票D职工借款欠条4、实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）A借记“管理费用”，贷记“现金”B借记“备用金”，贷记“现金”C借记“管理费用”，贷记“备用金”D借记“现金”，贷记“备用金”5、确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）A5天B10天C15天D8天6、在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（）A专用存款账户B一般存款账户C临时存款账户D基本存款账户7、在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（）A基本存款账户B临时存款账户C专用存款账户D一般存款账户8、银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A1个月B3个月C4个月D6个月9、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）A2个月B6个月C1个月D3个月10、支票的提示付款期限自出票日起（）A10天B5天C3天D6天11、在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）A向银行申请的银行承兑汇票B委托银行开具的银行汇票C存入证券公司准备购买股票的款项D汇到外地并开立采购专户的款项12、政府为稳定外汇市场而规定的相对不变的汇率是指（）A法定汇率B历史汇率C现行汇率D市场汇率13、有关外币业务的会计处理，正确的说法是（）A汇率标价采用直接标价法B折算是必须采用业务方式当日汇率C现行规定确认的汇兑损益皆为未实现D外币不能作为记账本位币二、多项选择题1、现金的特征是（）A具有货币性B具有通用性C具有流动性D具有收益性E具有流通性2、包括在广义现金范围的项目是（）A银行汇票B个人支票C旅行支票D银行存款E商业汇票3、可以支出现金的业务是（）A向个人收购农副产品B各种劳保支出C差旅费支出D交纳税金E偿还短期借款4、现金溢缺的核算涉及的会计科目有（）A其他应收款B财务费用C营业外收入D营业外支出 E 待处理财产损益5、现金管理必须做到（）A出纳员兼管会计档案B日清月结C保持有大量库存现金D现金收入当日入账 E 出纳人员定期轮换6、下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（）A不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用B考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定。

第二章货币资金及应收款项(1)一、单项选择题1、月末终了，( )的余额应与“现金”总账的余额核对相符。

A．“备用金” B．“现金日记账”C．“银行存款” D．“其他应收款”2、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存，直接用于支付自己的支出。

这种行为称为( )。

A．“白条顶库” B．“公款私存”C．“小金库” D．“坐支”3．商业汇票按照( )的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A．付款人 B．承兑人 C．收款人 D．票据持有人4．下列结算方式不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项结算的是( )。

A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．信用卡5．按照现行《银行支付结算办法》的规定，下列哪种支付方式有明确的金额起点( )。

A．银行本票 B．银行汇票C、汇兑 D．托收承付 E．支票6．企业向银行申请办理银行汇票10000元，根据有关的凭证应作的会计分录是( )。

A．借：银行存款 10000贷：其他货币资金——银行汇票存款 10000B．借：其他货币资金——银行汇票存款 10000 贷：银行存款 10000C．借：材料采购 10000贷：其他货币资金——银行汇票存款 10000 D．借：材料采购 10000贷：银行存款 100007．我国会计上所说的“现金”是指企业的( )。

A．库存现金和有价证券 B．库存现金和银行存款C．库存现金 D．库存现金、银行存款和有价证券8．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过( )。

A．三个月 B．六个月 C．九个月 D．一年9．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当( )。

A．编制自制凭证暂估入账B．待有关结算凭证到达后入账C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D．根据对账单和调节表自制凭证入账10．下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是( )。

A．支票结算方式 B．汇兑结算方式C．银行本票结算方式 D．委托收款结算方式11．某企业将银行承兑汇票转让给其他企业用于购买原材料，应借记“材料采购”账户，贷记“( )”账户。

第三章货币资金及应收款项业务题（一）1.5月31日销售商品，收到商业汇票借：应收票据 4 680 000贷：主营业务收入 4 000 000应交税金—应交增值税（销项） 680 0002.6月30日计提票据利息4 680 000×5%×1/12＝19 500借：应收票据 19 500贷：财务费用 19 5003.7月7日票据贴现到期值＝4 680 000×（1＋5％×2/12）＝4 719 000贴现息＝4 71 9000×6％×24/360＝18 876实收额＝4 719 000－18 876＝4 700 124（1）不附追索权借：银行存款 4 700 124贷：应收票据 4 699 500（4 680 000＋19 500）财务费用 624注：计入财务费用624元实际上就是贴现息1 8876元与尚未计提的7月份利息1 9500元的差额。

前者大于后者的差额记借方，反之，记贷方。

（2）附追索权借：银行存款 4 700 124财务费用 18 876贷：短期借款 4 719 000（票据到期值）4．7月31日已贴现票据到期，乙无力向银行支付款项（1）不附追索权贴现方不需作会计处理（2）附追索权承担连带偿还责任，向银行支付款项：借：短期借款 4 719 000贷：银行存款 4 719 000保留对乙的索偿权：借：应收账款 4 719 000贷：应收票据 4 699 500（4 680 000＋19 500）财务费用 19 500业务题（二）扣除商业折扣后实际售价＝2 000×50×（1－10％）＝90 000总价法：1．赊销商品借：应收账款 105 300贷：主营业务收入 90 000应交税金—应交增值税（销项）15 300 （90 000×17％）2.10天内收到款项借：银行存款 103 500财务费用 1 800 （90 000×2％）贷：应收账款 105 300注：计算现金折扣的基数是否包含增值税应根据题目要求3.11－20天内收到款项借：银行存款 104 400财务费用 900 （90 000×1％）贷：应收账款 105 3004.20后收到款项借：银行存款 105 300贷：应收账款 105 300净价法：1．赊销商品借：应收账款 103 500贷：主营业务收入 88 200 （90 000×98％）应交税金—应交增值税（销项）15 300 （90 000×17％）注：增值税销项税额应按实际售价（销售额）90000元计算，而不能按扣除现金折扣后的88 200元计算，因为现金折扣尚未发生，税务部门不予认可。

货币资金应收款项练习题1货币资金应收款项练习题1题1(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是(d)。

a．缴付职工福利费b．支付起点以下的零星开支c．向个人全面收购农副产品d．缴付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是(c)。

a．1500元b．500元c.1000元d．2000元3．不包含在广义现金范围内的项目就是(d)。

a．银行存款b．个人支票c．保付支票d．职工借款欠条4．推行定额备用金制度，缴费时的会计分录就是(a)。

a．借记“管理费用”，贷记“库存现金”b．借记“备用金”，贷记“库存现金”c．借记“管理费用”，贷记“备用金”d．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过(c)。

a．5天b．10天c．15天d．8天6．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是(c)。

a．“银行存款”科目b．“材料采购”科目c．“其他货币资金”科目d．“其他应收款”科目7．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是(c)。

a．信用证存款b．存出投资款c．备用金d．银行汇票存款8．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入(b)。

a．管理费用b．财务费用c．营业外开支d．其他业务成本9.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记(b)科目。

a．“营业外总收入”b．“待处理财产损溢”c．“其他应付款”d．“其他业务收入”10．企业的银行存款账户中，办理日常充值支付和现金结算业务的就是(a)。

a．基本存款账户b．通常存款账户c．临时存款账户d．专用存款账户11．以下各项中，不属于货币资金的就是（d）。

a．银行存款b．外埠存款c．银行本票存款d．银行承兑汇票12．以下各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，无法用现金结算的就是（d）。

a．职工工资和津贴b．按规定派发给个人的奖金c．向个人收购农副产品的价款d．向农业企业收购农副产品的价款13．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（b）。

货币资金、应收款项、存货作业以下是为大家整理的货币资金、应收款项、存货作业的相关范文，本文关键词为货币资金,应收,款项,存货,作业,货币资金,练习,目的,现金，您可以从右上方搜索框检索更多相关文章，如果您觉得有用，请继续关注我们并推荐给您的好友，您可以在教育文库中查看更多范文。

货币资金练习一一、目的：练习现金溢缺的会计处理二、资料：假设某公司于20XX年4月30日，对现金进行清查时，发现库存现金较账面余额短少150元。

经查明，出纳员王某负有一定的责任，应责其赔偿100元；剩余部分50元，经批准后转作当期费用。

而后已收到出纳人员的现金赔款100元。

三、要求：根据上述资料，作相应会计分录。

练习二一、目的：练习货币资金的会计处理二、资料：假设某企业为增值税一般纳税企业，原材料采用实际成本计价，20XX年7月份发生如下经济业务：（1）3日，从银行提取现金2000元；（2）6日，采购员王某借差旅费1500元，以现金支付；（3）7日，开出现金支票55000元，从银行提取现金，准备发放工资；（4）7日，以现金55000元支付职工工资；（5）10日，委托开户的工商银行签发银行汇票一张，面值500000元；（6）14日，持10日签发的银行汇票外购原材料，买价为400000元，增值税为68000元，原材料验收入库，银行汇票余款退还，已存入银行；（7）19日，采购员王某报销差旅费1350元，退回现金150元；（8）24日，采用托收承付方式销售商品一批，增值税发票上注明货款200000元，税款34000元，现已办妥托收手续且符合收入的确认条件；（9）30日，收到银行通知，前托收款234000元已收妥入账；（10）31日，以转账支票支付企业电话费2100元。

三、要求：根据以上业务，编制相关的会计分录。

练习三一、目的：练习货币资金相关业务的会计处理。

二、有关资料如下：（一）已知某企业（一般纳税企业，增值税率为17％）本月初有关科目余额如下：1、“库存现金”科目余额：4180元2、“银行存款”科目余额：320000元3、“其他货币资金”科目余额：20000元（二）本期发生下列与货币资金相关的交易或事项：1、厂部管理人员王平到外地开会，到财务部门预借差旅费1500元，审核后开出现金支票一张；而后出差返回持有关单据报销1440元，审核无误，余额以现金交回；2、对外零星出售产品收取现金，计价款400元，税款68元；而后将其交存银行；3、厂部行政管理部门购买办公用品1320元（采用定额备用金制）持有关单据报销，审核无误后，以现金补足定额；4、向银行提出申请开立“银行汇票委托书”，金额120000元，经银行审核后同意受理，取得银行汇票一张；5、采购员张宏持上述的银行汇票到外地采购原材料，并预借差旅费1000元（假设未采用1定额备用金制），以现金支付；6、收到银行通知，应收某企业购买产品的款项，价税合计58700元已收妥入账；7、开出转账支票一张，支付上月采购原材料的欠款，价税及代垫款合计6480元；8、从银行提取现金185000元，准备发放工资；而后发放；9、以前述银行签发的银行汇票，在异地采购原材料价税合计117000元，余款已转回基本存款账户；张宏持有关单据报销差旅费1080元，审核无误后以现金支付代垫款；10、开出转账支票一张，计30000元，存入某证券公司准备购买债券；而后取得债券并不准备长期持有，假设不考虑相关税费的计算，债券的投资成本为30000元；11、本月对外出售产品，取得销售收入200000元，增值税销项税额34000元（假设销售实现条件均符合），款项已收妥入账；12、开出转账支票两张，分别支付电信费用680元和交纳增值税15000元；13、从银行提取现金2000元，以出纳员日常零星支付备用；14、委托银行将款项25000元汇往异地开户行，设立采购专户；15、以前月份签发的银行本票，因情况变化等原因未使用超期，向银行说明同意办理退票，本票金额20000元。

第二章货币资金与应收款项第一节货币资金一、单项选择题1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（）。

A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费支出C．结算起点以上的支出D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。

A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款3．下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。

A．购货方获得的现金折扣B．购货方获得的商业折扣C．购货方获得的销售折扣D．购货方获得的销售退回4．如果发现现金短款，应借记（）。

A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目5．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）。

A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票6．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。

A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目7．下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（）。

A．信用证存款 B．备用金 C．信用卡存款 D．银行本票存款8．以下不属于货币资金的是（）。

A．现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应收账款9、.企业为发放工资支取现金，应通过（）办理。

A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专项存款账户10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A管理费用B财务费用C营业外支出D其他业务支出11、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。

A银行本票B托收承付C汇兑D银行汇票12、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A3个月B6个月C9个月D1年13、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（）。

A银行汇票B银行本票C托收承付D支票14、单位信用卡账户的资金一律从其（）转入。

货币资金及应收款项练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 综合题单项选择题共30题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．下列不属于其他货币资金的是( )。

A．银行本票存款B．信用证存款C．商业汇票存款D．信用卡存款正确答案：C解析：C项属于银行存款核算范围。

知识模块：货币资金及应收款项2．销货企业在采用总价法入账的情况下,发生的现金折扣应当作( )处理。

A．营业收入增加B．营业费用增加C．财务费用增加D．管理费用增加正确答案：C解析：在采用总价法入账的情况下发生的销货折扣应记入当期损益,记为财务费用的增加。

知识模块：货币资金及应收款项3．甲企业赊销一批产品,售价为100万元,增值税税率为17%,甲企业给予购货方10%的商业折扣,同时规定现金折扣条件为(2/10,N/30),则甲企业应确认的销售收入的金额为( )万元。

A．100B．127C．90D．86正确答案：C解析：根据公式100×(1-10%)=90(万元),故选C。

知识模块：货币资金及应收款项4．若企业已核销的坏账又重新收回,则应借记( )账户。

A．应收账款B．财务费用C．坏账准备D．账账损失正确答案：A解析：当已核销的坏账又重新收回,应该借记应收账款的增加,同时冲减坏账损失。

知识模块：货币资金及应收款项5．我国会计定义上的现金是指( )。

A．库存现金和银行存款B．库存现金和现金等价物C．库存现金和有价证券D．库存现金正确答案：D 涉及知识点：货币资金及应收款项6．企业发现现金短缺,在查明原因以前,应计入( )科目。

A．应收账款B．其他应收款C．待处理财产损溢D．营业外支出正确答案：C解析：在查明原因之前记入待处理财产损溢-待处理流动资产损溢科目,查明原因之后视原因记入其他应收款或营业外支出等科目。

知识模块：货币资金及应收款项7．企业应收票据的利息收入或贴现利息支出应计入( )科目。

注意：增值税是价外税，对流转环节即买卖征收的税种，增值税的核算和处理下次课会仔细讲解，本次作业中的处理方法如下：凡是购入商品就用借：应交税费——应交增值税（进项）；凡是销售商品就用贷：应交税费——应交增值税（销项）。

3.货币资金及应收款项的核算习题一***（一）目的：练习现金的核算（二）资料：旭日公司12月发生以下业务， 3日从银行提取现金1500元备用。

1、5日行政科购买办公用品，金额为700元。

2、7日采购员王丹因公外出，预借差旅费2000元。

3、12日销售零星商品，价款500元，增值税85元，以现金方式收款。

4、15日从银行提取现金50000元，备发工资。

5、15日以现金支付本月职工工资50000元。

6、17日王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100元。

7、18日职工李平报销医药费200元。

（三）要求：根据业务编制有关会计分录。

习题二***（一）目的：练习现金日记账的登记和结账方法（二）资料：旭日公司2012年11月30日“现金日记账”余额600元。

旭日公司2012年12月份发生如下现金收支业务：1、1日，开出现金支票提取现金400元，以备零用。

2、3日，采购员张华因工出差，经批准借旅差费300元，以现金收付。

3、6日，用现金120元购买办公用品已直接交付行政部门使用。

4、11日，开出现金支票提取现金15000准备发放工资。

5、12日，支付职工工资15000元。

6、20日，预付下年度的报刊杂志费180元。

7、25日，张华出差回来，实报差旅费340元8、30日，职工徐萍报销医药费72元。

（三）要求：1、根据以上业务作出有关会计分录。

***2、根据资料登记“现金日记账”并结出其余额。

（T型账户）习题三***（一）目的：练习银行存款的核算（二）资料如下：旭日公司2012年12月份发生如下业务1、2日向银行申请办理银行汇票60000元，并将款项交存银行，取得银行汇票。

2、4日以银行汇票归还前欠A公司货款60000元。

题2(一)单项选择题1．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是( )。

A．专用存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．基本存款账户2．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。

A．基本存款账户 B．临时存款账户 C．专用存款账户 D．一般存款账户3．银行汇票的提示付款期限为自出票日起( )。

A．1个月 B．3个月 C．4个月 D．6个月4．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )。

A．2个月 B．6个月 C．1个月 D．3个月5．支票的提示付款期限为自出票日起( )。

A．10天 B．5天 C．3天 D．6天6．采用商业承兑汇票结算方式时，需经（）承兑。

A．收款人 B．付款人 C．承兑申请人 D．银行7．银行本票自出票日起，付款期限为（）。

A．一个月 B．二个月 C．三个月 D．一年8．异地托收承付每笔金额的起点为（）。

A．1 000元 B．10 000元 C．50 000元 D．100 000元9.若企业预付账款业务不多，为简化核算，可直接将预先支付的货款记入（）A．“应付账款”科目的借方 B．“应收账款”科目的借方C．“应付账款”科目的贷方 D．“应收账款”科目的贷方10. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。

A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户11．应收账款的融资包括（）。

A. 应收账款的抵借B. 应收账款的换入C. 应收账款的换出D. 应收账款的让售12．备用金可以通过（）科目核算。

A. 应收账款B. 其他应收款C. 其他货币资金D. 备用金13．企业的预付账款可以通过（）科目进行核算。

A. 预付账款B. 应付账款C. 其它应收款D. 其他应付款E. 应收账款14．如果带息票据的利率与贴现率相同，则贴现款（）。

A. 一定等于票面额B. 可能等于票面额C. 可能小于票面额D. 与贴现期长短无关E. 可能大于票面额15．提取坏账准备符合（）原则。

货币资金及应收款项的练习题【例题1·判别题】现金清查中，关于无法查明缘由的现金充足，经同意后应计入营业外支出。

〔〕【例题2·单项选择题】企业现金清查中，经反省仍无法查明缘由的现金短款，经同意后应计入〔〕。

A.财务费用B.管理费用C.营业费用D.营业外支出【例题3·计算剖析题】甲公司2007年l2月31日银行存款日记账的余额为540万元，银行转来对账单的余额为830万元。

经逐笔核对，发现以下未达账项：〔1〕企业送存转账支票600万元，并已注销银行存款添加，但银行尚未记账。

〔2〕企业开出转账支票450万元，但持票单位尚未到银行操持转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款480万元，银行已收妥并注销入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

〔4〕银行代企业支付费40万元，银行已注销企业银行存款增加，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

【例题4·多项选择题】编制银行存款余额调理表时，以下未达账项中，会招致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有〔〕。

A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知【例题5·判别题】企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应依照银行存款余额调理表调整银行存款日记账。

〔〕【例题6·判别题】关于银行曾经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当依据〝银行对账单〞编制自制凭证予以入账。

〔〕【例题7·单项选择题】以下各项，不经过〝其他货币资金〞科目核算的是〔〕。

A.信誉证保证金存款B.备用金C.银行汇票存款D.银行本票存款【例题16·单项选择题】某企业销售商品一批，增值税公用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购置方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。

该企业确认的应收账款为〔〕万元。

第一章总论第二章货币资金和应收款项练习及答案第一章总论练习题及答案一、单选题1、导致权责发生制的产生、摊销等会计处理方法运用的会计基本假设是（C）A、谨慎性B、重要性C、会计分期D、货币计量2、下列各项中，符合费用要素定义的是（C）A、罚款支出B、处置固定资产净损失C、销售费用D、处置无形资产净损失3、企业提供的会计信息应当有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测，这体现了（A ）会计信息质量要求A、相关性B、可靠性C、可理解性D、可比性4、下列各项目中，属于利得的是（D）A、销售商品流入经济利益B、投资者投入资本C、出租建筑物流入经济利益D、出售固定资产流入经济利益5、资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量，所指的计量属性是（D）A、历史成本B、可变现净值C、现值D、公允价值二、多选题1、下列各项中可以引起资产和所有者权益同时发生变化的是（CD）A、收到发放的现金股利B、发放股票股利C、可供出售金融资产公允价值变动D、接受捐赠资产2、下列各项中，属于企业资产范围的是（ACD）A、经营方式租出的固定资产B、经营方式租入的固定资产C、融资租入的固定资产D、委托代销商品3、下列说法中，体现了可比性会计信息质量要求的有（AB）A、为了提高会计信息质量，要求企业所提供的会计信息能够在同一会计期间不同企业之间进行相互比较B、根据新会计准则规定，企业将存货的计价方法由原来的后进先出法改为先进先出法C、初始取得固定资产按照历史成本计量D、对长期股权投资计提减值准备4、下列属于会计信息质量要求的有（BCDE）A、可读性B、可理解性C、可比性D、可靠性E、相关性5、在确认资产、负债、收入、费用等要素时，应满足的条件有（ABC）A、符合会计要素的定义B、经济利益很可能流入、流出企业C、经济利益能够可靠计量D、符合历史成本计量属性E、遵循谨慎性要求三、判断题1、利润是企业在日常活动中取得的经营成果，因此不应包括企业在偶发事件中产生的利得和损失。

货币资金及应收款项的练习题题目一：货币资金问题描述某公司的财务报表中有如下数据：•本期销售收入：100,000元•本期销售成本：60,000元•本期其他收入：5,000元•本期其他支出：2,000元•财务费用：1,000元•本期所得税费用：8,000元•期初货币资金：50,000元请根据以上数据，计算以下内容：1.本期净利润是多少？2.本期经营活动产生的现金流量净额是多少？3.本期投资活动产生的现金流量净额是多少？4.本期筹资活动产生的现金流量净额是多少？5.本期末货币资金是多少？解答过程1.本期净利润 = 本期销售收入 - 本期销售成本 - 本期其他收入 + 本期其他支出 - 财务费用 - 本期所得税费用 = 100,000 - 60,000 - 5,000 + 2,000 - 1,000 - 8,000 = 28,000元2.本期经营活动产生的现金流量净额 = 本期销售收入 - 本期销售成本 + 本期其他收入 - 本期其他支出 = 100,000 - 60,000 + 5,000 - 2,000 = 43,000元3.本期投资活动产生的现金流量净额 = 0 元（未涉及投资活动）4.本期筹资活动产生的现金流量净额 = 0 元（未涉及筹资活动）5.本期末货币资金 = 期初货币资金 + 本期经营活动产生的现金流量净额 = 50,000 + 43,000 = 93,000元因此，根据给定数据，此公司的解答如下：1.本期净利润为28,000元。

2.本期经营活动产生的现金流量净额为43,000元。

3.本期投资活动产生的现金流量净额为0元。

4.本期筹资活动产生的现金流量净额为0元。

5.本期末货币资金为93,000元。

题目二：应收款项问题描述某公司在某一期间内的财务报表中有如下数据：•期初应收款项余额：50,000元•本期销售收入：100,000元•本期收到的现金销售额：70,000元•本期坏账准备提前销售额：2,000元•本期应收款项净增加额：5,000元•期末应收款项余额：?请根据以上数据，计算期末应收款项余额。

企业财务会计1-3章测试题一、单项选择题（每题2分）1.下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是（）。

A．支票B．汇兑C．商业汇票D．托收承付2.现金应（）清查以使账实相符。

A.每日B.每周C.每月D.每季3.库存现金限额一般为企业（）日常开支需要量。

A.1－3天B.3-5天C.5-10天D.10-15天4、银行存款日记账余额2 000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款400元及银行手续费6元未入账，另外，企业所开现金支票50元尚未兑现，则企业实有的银行存款余额为（）元。

A．1 000 B．2 394 C．1 303 D．1 3475.银行本票的提示付款期为（）。

A. 10天B. 15日C. 1个月内D. 2个月内6.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A.10天B.1个月C.6个月D.9个月7.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A．材料采购B．其他货币资金C．预付账款D．在途物资8.采用托收承付结算方式时,验单付款，付款期限为（）天。

A.3B.5C.7D.109.下列存款账户中，能够支取现金发放工资、奖金的是（）。

A.专用存款B.基本存款C.一般存款D.临时存款10．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经( )审查批准。

A．上级部门B．工商行政管理部门C．税务部门D．开户银行11．下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是( )。

A．银行汇票B．银行本票C．托收承付D．支票12．下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算( )。

. A．银行汇票存款B．银行本票存款C．备用金D．存出投资款13．单位信用卡的资金一律从其( )转账存入。

A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户14．企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入( )科目。

A．主营业务收入B．其他业务收入C．其他应付款D．营业外收入题|15．对于银行已入账而企业尚未人账的未达账款，企业应当( )。

《初级会计实务》货币资金+应收款项练习题您的姓名： [填空题] *_________________________________您的部门： [单选题] *○19级财升1班○19级财升2班○19级财升3班一、单项选择题1.企业现金清查中，确实无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。

[单选题] *A．财务费用B．管理费用(正确答案)C．销售费用D．营业外支出2.对于银行已收款而企业未收的未达账项，企业应作的处理是（）。

[单选题] * A．待有关结算凭证到达后入账(正确答案)B．以“银行对账单”为原始依据将该业务入账C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账3.企业申请取得的银行汇票，应通过（）科目进行核算。

[单选题] *A．应收票据B．银行存款C．库存现金D．其他货币资金(正确答案)4.下列（）不属于货币资金。

[单选题] *A．备用金(正确答案)B．银行存款C．库存现金D．其他货币资金5. 交通便利地区单位库存现金的限额一般为（）。

[单选题] *A．由企业根据需要自行确定B．15天日常零星开支的需要C．一个月日常零星开支的需要D．3～5天日常零星开支的需要(正确答案)6.查明原因后经领导批准确认由出纳员赔偿现金的短款200元，编制的会计分录正确的是（）。

[单选题] *A．借：其他应收款 200 贷：库存现金 200B．借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200(正确答案)C．借：应收账款 200 贷：待处理财产损溢 200D．借：应收账款 200 贷：库存现金 2007.应收票据是指销售商品或提供劳务时收到的（）。

[单选题] *A．支票B．银行本票C．银行汇票D．商业汇票(正确答案)8.某企业2019年5月10日销售产品一批符合收入确认的条件，已经开出增值税专用发票。

商品售价40000元，适用增值税税率13%。

专项练习题一（货币资金）四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存出投资款）支票：含义——是出票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

特点——①现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票②有效期：不超过10天③应用范围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让种类——现金支票、转账支票和普通支票。

核算——均通过“银行存款”核算汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月种类——信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款”核算；收款人：“银行存款”。

银行汇票结算方式：含义——（钱随票走，见票即付）指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。

特点①有效期：1个月（超期作废、钱存户头）②异地使用③可以背书转让（在票面后写明转让并签字盖章）④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。

银行本票结算方式:含义——是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

特点——①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以背书转让④一律记名种类——定额本票（1000、5000、10000、50000元）和不定额本票（起点100元）。

核算——类似“银行汇票”。

核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。

商业汇票:含义——是出票人（银行的存款人）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

第二章货币资金与应收账款班级______________姓名______________学号______________一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。

在编制银行存款余额调节表时应（）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 银行本票存款E. 存出投资款7、现金清查过程中发现了长款或短款，下列哪几项不可作为进行账务处理的依据（）A. 现金日记账B. 现金总分类账C. 现金收付款凭证D. 现金盘点报告表E. 出纳人员开具的证明8、其他货币资金包括（）A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50 000 元。