企业预算管理案例分析 ppt课件

生产预算
生产预算
生产预算 材料采购
生产预算：材料采购
材料采购预算是在季度生产量和期望的 材料存货水平的基础上制定的.
生产的单位数
×
每单位产品需要的材料
= 生产所需的材料
+
期望的材料期末库存量
=
材料总需求量
– 材料的期初库存量
= 需采购的材料数量
生产预算：材料采购
每生产一单位产品需 5 kg 材料. A公司期望每月末保持下月材料需求量的10%
材料采购的现金支付
产品使用的材料每公斤0.40元. 每月购买的材料价款的一半在购买当月支付;
另一半于下月支付. 没有任何折扣.
3月31日的应付帐款余额是12,000元.
材料采购的现金支付
材料采购 每公斤成本 总成本
三月应付帐款 四月采购 五月采购 六月采购 本月总支付
四月 140,000
0.40 56,000
生产预算
预算的销售量 期望的期末库存量 总需求量 减 :起 初 库 存 量 需要生产的产量
四月 20,000 10,000 30,000
4,000 26,000
五月 50,000
6,000 56,000 10,000 46,000
六月 30,000
5,000 35,000
6,0பைடு நூலகம்0 29,000
期末存货量=下月产品需求量的 六月期末存货量=0.20×25,000(七月)=5,000 件. 起初存货是上月的期末存货
企业预算管理案例分析
准备经营预算: 案例分析
现在让我们看一个案例!
精品资料
• 你怎么称呼老师？
• 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你 是否会认为老师的教学方法需要改进？
• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
五月 221,500
0.4 88,600
28,000
六月 142,000
0.4 56,800
材料采购的现金支付
材料采购 每公斤成本 总成本
三月应付帐款 四月采购 五月采购 六月采购 本月总支付
50%×56,000 = 28,000元 50%×88,600 = 44,300元
四月 140,000
0.4 56,000
四月 20,000
五月 50,000
六月 30,000
生产预算
预算的销售量 期望的期末库存量 总需求量 减 :起 初 库 存 量 需要生产的产量
四月 20,000 10,000 30,000
五月 50,000
6,000 56,000
六月 30,000
5,000 35,000
期末存货量=下月产品需求量的 六月期末存货量=0.20×25,000(七月)=5,000 件.
的现货。 3月31日的材料库存量是13,000 kg. 7月生产
量预计为 23,000 件.
生产预算：材料采购
生产的单位数 每单位需材料磅数 材料需求数 期望的期末库存 总的材料需求量 减 :期初存货 材料采购量
四月 26,000
5 130,000
五月 46,000
5 230,000
六月 29,000
3月31日公司有4,000 件现货存货.
让我们开始准备生产预算.
生产预算
生产量必须足够满足计划的销售量， 并提供充足的期末存货.
预算的销售量 + 期望的期末库存量 = 需要的总产量 – 期初库存量 = 需要生产的产量
预算的销售量 期望的期末库存量 总需求量 减:起初库存量 需要生产的产量
生产预算
12,000
五月 221,500
0.40 88,600
六月 142,000
0.40 56,800
材料采购的现金支付
材料采购 每公斤成本 总成本
三月应付帐款 四月采购 五月采购 六月采购 本月总支付
50%×56,000 = 28,000元
四月 140,000
0.4 56,000
12,000 28,000
5 145,000
生产预算：材料采购
生产的单位数 每单位需材料磅数 材料需求数 期望的期末库存 总的材料需求量 减 :期 初 存 货 材料采购量
四月 26,000
5 130,000
23,000 153,000
五月 46,000
5 230,000
14,500 244,500
期 末 库 存 量 =下 月 材 料 需 求 量 的 10%. 六月七末库存量=0.10×(23,000×5)=11,500 件
六月 29,000
5 145,000
11,500 156,500
生产预算：材料采购
生产的单位数 每单位需材料磅数 材料需求数 期望的期末库存 总的材料需求量 减:期初存货 材料采购量
四月 26,000
5 130,000
23,000 153,000
13,000 140,000
五月 46,000
5 230,000
40,000
50%×56,000 = 28,000 50%×88,600 = 44,300 50%×56,800 = 28,400 (单位：元)
14,500 244,500
23,000 221,500
期 末 库 存 量 =下 月 材 料 需 求 量 的 10%. 六月七末库存量=0.10×(23,000×5)=11,500 件 期初存货是上月期末库存
六月 29,000
5 145,000
11,500 156,500
14,500 142,000
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
准备全面预算: 一个例子
销售 预算
估计销售数量
估计单价
经济和市场环境分析 +
预测市场需求（市场份额、营业收入、产品结构等）
准备经营预算: 一个例子
A公司正在为2003年第二季度准备预算. 产品 售价每件10元. 下四个月的销售预算是:
四月 五月 六月 七月
12,000 28,000
五月 221,500
0.4 88,600
28,000 44,300
六月 142,000
0.4 56,800
44,300
材料采购的现金支付
材料采购 每公斤成本 总成本
三月应付帐款 四月采购 五月采购 六月采购 本月总支付
四月 140000
0.4 56,000 12,000 28,000
20,000 件 × 10元 = 200,000元 50,000 件 × 10元 = 500,000元 30,000 件 × 10元 = 300,000元 25,000 件 × 10元 = 250,000元
销售预算
七月的数据是为了六月期末存货的计算方便.
生产预算
销售预算
生产预算
生产预算
A 公司希望期末存货是下个月 预算销售额的20%.