财政税收法 - 广东基础教育网

财政部关于集体企业教育费附加列支问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于集体企业教育费附加列支问题的通知
（财税[1986]196号1986年6月27日）
各省、自治区、直辖市税务局(不发西藏)，重庆、武汉、沈阳、大连、哈尔滨、西安、广州市税务局，加发南京市税务局：
国务院国发[1986]50号《国务院关于发布〈征收教育费附加的暂行规定〉的通知》发出后，一些地区询问，集体企业缴纳的教育费附加如何列支。

现明确如下：
凡按国务院国发[1986]50号文件规定缴纳教育费附加的集体企业，其支付的教育费附加，应根据该文件规定“在销售收入(或营业收入)中支付”，在征收所得税前列支。

乡镇企业按国务院国发[1985]174号《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》的规定，缴纳的农村教育事业费附加，属社会性开支。

根据中共中央1985年1号文件规定，乡镇企业用于补助社会性开支的费用，可按计税利润的10％在税前列支。

因此，对乡镇企业支付的农村教育事业费附加，应从社会性开支的费用中解决，不得再在征收所得税前列支。

——结束——。

广东省物价局、省教育厅、省财政厅关于我省义务教育阶段学校收费问题的通知文章属性•【制定机关】广东省物价局,广东省教育厅,广东省财政厅•【公布日期】2008.02.03•【字号】粤价[2008]76号•【施行日期】2008.02.03•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】基础教育正文广东省物价局、省教育厅、省财政厅关于我省义务教育阶段学校收费问题的通知（二○○八年二月三日粤价〔2008〕76号）各地级以上市，各县（市、区）物价局、教育局、财政局：为进一步贯彻落实《中华人民共和国教育法》，省委、省政府决定从今年春季开学起，在全省城镇免收义务教育阶段学生学杂费和课本费，实现真正意义上的九年免费义务教育。

为确保这一政策的贯彻落实，现就我省义务教育阶段收费有关事项通知如下：一、从2008年春季学期起，我省户籍接受九年义务教育的学生免缴书杂费，学生作业本由家长自行购买，学校不得向学生收取作业本、辅导资料和辅助教材等费用。

义务教育阶段的其他收费仍按粤价〔2003〕256号文的有关规定执行。

二、广东省外户籍学生在我省接受义务教育暂不纳入免费教育范围，按原借读生规定收费标准缴费入学。

有条件的地方，应积极创造条件，逐步解决省外户籍义务教育阶段学生免费义务教育问题。

本省户籍学生跨学区就读的，按就读学校原借读生收费标准减财政补助金额后的标准缴费入学。

三、本省户籍学生就读义务教育阶段民办学校，按民办学校收费标准减财政补助金额后的收费标准缴费入学。

外省户籍学生就读义务教育阶段民办学校，按所就读的民办学校收费标准缴费。

四、各级政府和有关部门要认真贯彻落实省委、省政府实施免费义务教育的政策，加强对义务教育阶段学校收费的监督。

各级价格、教育、财政部门要做好我省免费义务教育政策的宣传，2008年春季开学后，组织力量对本辖区免费义务教育政策的执行情况进行全面检查，对违反规定收取费用的，予以严肃处理。

【法规名称】广东省基础教育民办学校管理规定【发布日期】1999年1月5日【生效日期】1999年2月1日【发布部门】广东省人民政府【文号】广东省人民政府令第50号【正文】第一章总则第一条为鼓励和支持社会力量举办基础教育，促进我省基础教育民办学校的健康发展，根据《中华人民共和国教育法》和《社会力量办学条例》的有关规定，结合我省实际，制定本规定。

第二条企业、事业单位、社会团体及其他社会组织和公民利用非财政教育经费，在我省行政区域内设立面向社会举办的普通中学、小学和幼儿园等基础教育民办学校（以下简称民办学校）均应遵守本规定。

第三条各级人民政府应当加强对民办学校工作的领导，对民办学校实行“积极鼓励、大力支持、正确引导、加强管理”的方针，对贫困地区的民办学校应给予扶持。

第四条依法设立的民办学校及其教师、学生享有与国家举办的学校及其教师、学生平等的法律地位。

民办学校自主权以及办学人、教师和学生的合法权益依法受到保护。

第五条民办学校必须遵守国家法律、法规和规章，坚持社会主义的办学方向，贯彻国家的教育方针，培养学生在德、智、体等方面全面发展。

第六条民办学校不得以营利为目的，不得向企业、事业单位和个人摊派教育费用。

学校的全部收入和收益应用于学校的建设和发展，不得挪作他用。

第七条县（含县级市、区、下同）以上各级人民政府教育行政部门是民办学校的主管部门，负责本行政区域内民办学校的监督管理工作。

第二章设置第八条设置民办学校应根据当地的人口、教育资源、教育需求和学校的分布状况，并符合当地教育事业发展的整体规划。

申请举办民办学校的单位，应当具有法人资格；申请举办民办学校的公民，应当具有政治权利和完全民事行为能力。

第九条申请举办民办学校分为申请筹建和办学登记两个阶段。

达到设置标准要求的，也可以直接申请办学登记。

举办者应在每年的第三季度前，向审批机关提出筹建或登记的申请。

第十条申请筹建民办学校，应当向当地教育行政部门提交下列文件：（一）办学申请书；（二）办学可行性研究报告；（三）选址报告和建筑设计平面图；（四）学校章程；（五）学校发展规划，校舍、设备、设施、图书资料建设计划；（六）学校招生范围；（七）学校经费概算；（八）校长、教师配备计划；（九）教学计划、教材选用计划；（十）办学经费来源及其证明文件；（十一）举办者及拟任董事会成员和校长的姓名、住址及履历等资格证明文件；（十二）举办者或法人团体创办人的法人资格证明或委托书；（十三）联合办学的应提交联合办学协议。

财政部、国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题的通知
（２００１年９月８日财税〔２００１〕１５６号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国教育法》提出的“任何组织和个人不得以营利为目的举办学校及其他教育机构”的精神，以及国务院发布的《社会力量办学条例》中关于“社会力量举办的教育机构依法享有与国家举办的教育机构平等的法律地位”的规定，对县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发《社会力量办学许可证》，由企业事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的教育机构，其承受的土地、房屋权属用于教学的，比照《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第（一）款的规定，免征契税。

本通知自２００１年１０月１日起实施。

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——结束——。

广东省人民政府关于加强我省教育费附加征收管理工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 广东省人民政府关于加强我省教育费附加征收管理工作的通知（粤府〔１９９４〕９９号）各市、县、自治县人民政府，省府直属有关单位：１９８６年《关于我省城市、农村征收教育费附加的有关规定》（粤府〔１９８６〕１１６号）发出后，全省各地陆续开征城市、农村教育费附加，成为教育经费的一个重要来源，对改善中小学办学条件，推动普及九年制义务教育事业的发展起了一定的作用。

但是，目前教育费附加征收和管理还存在一些问题，特别是农村教育费附加的征收工作，有的地方领导不重视，征收部门不落实，管理部门不明确，造成我省教育费附加少征、漏征，征收数额不足，影响普及九年制义务教育的顺利发展。

为加强对教育费附加的征收管理，根据国务院有关规定和全国教育工作会议精神，结合我省的实际情况，通知如下：一、教育费附加的征收率（一）城市教育费附加征收率：缴纳增值税、营业税、消费税以下简称“三税”的单位和个人，均按“三税”的３％计征。

对从事生产卷烟和经营烟叶产品的单位，减半征收。

（二）农村教育费附加征收率：１．按农村人均纯收入计征：即按上年当地农村人均纯收入１．５－２％计征。

农村人均纯收入低于５００元的免征。

２．凡缴纳“三税”的乡（镇）、管理区企业、私营企业及个体工商户（含运输、建筑）等单位和个人，均按“三税”的３％计征。

不缴纳“三税”的按其销售收入的１％计征。

３．各种专业户、承包户（包括种养、林业、渔业、煤炭等）采取定额征收，按经济效益定比例逐年递增，其征收额由乡（镇）政府制定。

（三）各市、县（区）政府可根据当地教育发展的实际需要、经济状况和干部、群众承受能力，开征其他用于教育的附加费。

财税实务国家税务总局12366平台2016年个人所得税热点问题汇总一、个人所得税—应纳税所得额1.个人对公益事业的捐赠如何在个人所得税税前计算扣除？答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第二十四条规定：“税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。

捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

”《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）第八条规定：“公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据，并加盖本单位的印章；对个人索取捐赠票据的，应予以开具。

新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除。

”二、个人所得税—财产转让所得1.个人转让股权时，税务机关核定股权转让收入的情形有哪些？答：《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十一条规定：“符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（四）其他应核定股权转让收入的情形。

”2.个人取得股权转让所得，个人所得税的纳税期限是如何规定的？答：根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的;（二）股权转让协议已签订生效的;（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的;（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的;（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

《税法》课程教学大纲总学时：34 （理论教学34学时）学分：2基本面向：工商管理、国际经济与贸易专业一、本课程的目的、性质和任务本课程由税收基本理论和中国税制两部分组成，主要介绍税收的基本知识和我国现行税收法律制度，是管理学、经济学专业的主干课程。

通过本课程的学习，达到以下教学目的:1、掌握税收的基本概念、理论和原则，了解税收在国家财政中的重要作用以及税收同经济生活密不可分的关系；2、掌握流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等主体税种的开征作用、税制要素、税额计算和申报缴纳；3、掌握税收征管法的有关规定。

二、本课程基本要求通过本课程的学习，使学生掌握税收的基本理论、基本方法和基本知识，了解税收在国家财政中的重要作用和地位，了解税收同经济生活密不可分的关系及税收在市场经济中的重要性。

掌握主要流转税、所得税、资源税、财产税、行为税种的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算，明确各税种的纳税期限、纳税地点及申报等相关知识，掌握税收征管法的有关内容。

该课程实用性强，理论性复杂，学习本课程要求理论指导实践, 注意解决实际工作中面临的问题；对理论问题要理解透彻；对业务方法要熟练掌握。

三、本课程与其它课程的关系先修课：财政学后续课：国际税收、税务代理相关课：经济法、财务会计、财务管理、金融会计法规四、本课程的教学内容第一章税法概论【教学目的与要求】本章作为税法基础知识的介绍，是本课程学习不可缺少的部分，学习时重在理解，以便为7、个人所得税的应纳税额计算、申报和缴纳。

（三）教学深广度税法是注册会计师全国统一考试的科目之一，通过教学应使学生了解、适应或达到资格考试的要求，特别要注重实用性和针对性。

本课程涉及我国现行各税种的计算与征收，以及其他各国税制的介绍与比较，同时还包含了法规、财政及会计处理等方面的内容。

六、课程学时分配：七、教学建议1、课程内容涉及各税种的会计处理、税法与会计制度的差异比较等问题，学习该课程时应具有一定的财务会计知识。

广东省地方税务局关于开征广东省地方教育附加的公告
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 广东省地方税务局关于开征广东省地方教育附加的公告
《广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法》已经广东省人民政府办公厅颁布实施，根据广东省财政厅、教育厅、人力资源和社会保障厅、省地税局《关于贯彻落实广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法的意见》规定，现将有关事项公告如下：
从2011年1月1日起，广东省行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人），按实际缴纳增值税、营业税、消费税税额的2%缴纳地方教育附加。

我省地方教育附加由各级地方税务部门代征。

从2011年4月1日起，各级地方税务部门开始受理缴费单位和个人的地方教育附加的申报缴纳事宜。

广东省地方税务局
二Ｏ一一年三月二十二日
——结束——。