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中美社会养老保险制度的比较首先，从养老保险制度的建立和发展来看，中美两国的养老保险制度有着不同的历史背景和发展轨迹。
中国的社会养老保险制度起源于20世纪90年代，是在市场的进程中逐步建立起来的。
中国的社会养老保险制度目前包括基本养老保险、企业年金和个人商业养老保险三个层次，基本养老保险是最底层的保险形式。
而美国的养老保险制度则是在20世纪30年代的大萧条时期建立起来的，以社会安全制度为核心，包括社会安全退休金、企业年金和私人退休金等多层次的养老保险体系。
其次，从养老保险制度的覆盖范围来看，中美两国的养老保险制度也存在差异。
中国的基本养老保险制度覆盖范围较广，几乎包括所有有劳动关系的职工和企业雇员。
而美国的社会安全制度主要针对在美国工作并缴纳社会保险税的人群，即雇佣者和被雇佣者。
再次，从养老保险制度的缴费方式来看，中美两国的养老保险制度也有不同。
中国的基本养老保险缴费由企业和职工共同缴纳，具体比例由地方政府决定，一般为企事业单位的养老金工资总额的20%。
而美国的社会安全退休金则是通过雇主和雇员的社会保险税来支付的，社会保险税由雇佣者和被雇佣者分别缴纳，每个人的缴费金额根据其工资水平而定。
此外，从养老保险制度的待遇水平来看，中美两国也存在差异。
在中国，基本养老保险待遇水平较低，无法满足大部分退休人员的生活需求，因此许多退休人员还需要依靠个人储蓄或其他家庭成员的支持。
而美国的社会安全退休金则相对较高，提供了相对稳定的退休金待遇，可以帮助退休人员维持相对舒适的生活水平。
最后，从养老保险制度的管理和监督方面来看，中美两国也存在一定差异。
中国的基本养老保险由地方政府负责管理和监督，具体实施由社会保险经办机构负责。
而美国的社会安全退休金由联邦政府的社会安全管理局负责管理和监督。
综上所述，中美社会养老保险制度在历史背景、发展轨迹、覆盖范围、缴费方式、待遇水平以及管理和监督等方面存在较大差异。
了解这些差异有助于我们更好地理解两国养老保险制度的运作机制，为两国的养老保险制度提供借鉴和参考。
美国的养老金和中国的养老金的比较(2012-03-21 09:19:36)美国的养老金是美国GDP的2倍；2011年美国的GDP 是15万亿美金，那末美国的养老金是30万亿美金，平均1人10万美金（包括全美人口），实际上退休人员一般在20万-30万美金以上。
中国的GDP数字自己也搞不清楚，各省市累计比全国还多5万亿人民币。
所以到底多少，以谁的数据为准，很难讲。
2011年中国GDP:471564亿元，USD$74970.4293亿美元(统计局1月17日公布)中国的人口也是未知数，农村报多的（为提前领老人补贴而办第二个身份证的很多），报少的也有很多原因，计划生育。
假设现在中国有14亿人。
中国平均人均养老金325 美金。
就是说美国的人均养老金是中国的307倍。
（实际具体两国退休人员数目不详，两国都用总人口平均）这里实际上还有一个巨大的错误意识弥漫中国人民的心头。
绝大多数中国人在政府的引导下，认为美国的国债是平均给美国每个人欠别国是多少多少钱，好像美国人多穷，中国人多富裕。
其实美国的国债中的85% 是美国人民拥有，很大一部分是美国养老金对美国国债的购买。
美国政府欠美国人民的钱，美国人民不欠政府的钱。
美国是富民穷国。
中国是富国穷民。
美国国债剩下的15% 是由一些外国政府持有。
比如中国，日本，沙特，英国，香港等。
加起来总共占美国国债的15%。
这里也可以纠正另外一个误解，美国会让美国国债违约吗？就是一些中国人幻想的美国政府的破产？怎么可能哪？美国人民拥有85% 的美国国债，美国的总统，议员可是人民直接投票选举的，谁敢得罪美国人民哪？英大证券研究所所长李大霄(微博)昨日认为，地方养老金通过委托社保基金入市，打通了养老金投资股市的渠道，增加了买方力量，对市场属重大利好，其运作模式可为其他省份效仿。
李大霄认为，离开资本市场，越来越庞大的养老金很难找到一个更为理想的保值增值途径，像美国的养老金是其GDP的200%，中国现在的数量不多但会渐渐增加，社保基金的成功运作经验是养老金的好参考，从此改变地方养老金十年不足2%的收益率的困境，也给股市增加了重要主力军。
2012年第3期下旬刊（总第475期）时 代 金 融Times FinanceNO.3，2012（CumulativetyNO.475）一、相似之处1991年中国的企业补充养老金制度可谓是现在中国企业年金制度的原型，在2004年将原有的企业年金补充养老金制度中的投资运营计划完全改革后便已经出现了中国版的“401k”计划。
同样作为企业养老的补充计划，其与美国的401k存在很多相似之处。
（一）信托模式相同无论是美国的401k还是中国的企业年金均采用DC的信托模式，DC模式又名缴费确定制。
它通过建立个人账户，并根据一定的比例和公式由个人或企业按时向个人账户中存储资金，退休后所领资金的多少取决于个人账户中金额的多少。
这种模式一方面有利于鼓励个人储蓄，激励员工更好的工作，多劳多得；另一方面相对于DB（待遇确定制）模式来说可节省开支，管理也更为简便，投资限制也较小。
因此近几年大部分国家纷纷开始采用DC模式。
（二）在养老金体系中的地位相同美国的401k计划与中国的企业年金计划均属于养老金体系的补充计划，养老金体系的主体还是基本养老保险制度。
他们也都采取自愿原则，员工根据自己的现实需要决定是否参加这一计划，并不像基本养老保险那样属于强制执行的。
他们都是为了在员工退休后接受基本保障的基础上根据员工的意愿相应的提高员工退休生活待遇水平。
（三）投资模式相似DC模式需要一个长期的基金积累过程，在此过程中可以通过投资来实现基金的保值增值，从而为员工带来更多的利益。
美国的401k和中国的企业年金在投资时均采用“谨慎人原则”和受托责任原则，将基金交予专门机构进行专业化管理来保证基金的安全性，流动性和收益性。
并且二者的投资范围均比较广泛，几乎涉及所有的投资工具，包括银行存款、债券、股票、房地产、风险投资和金融衍生品等。
但是由于两国金融市场的完善程度不同，所以二者投资的限制有所区别。
以上仅列举了部分的相似之处，另外结构框架等也具有相似之处。
中美社会养老保险的比较中美两国社会养老保险体制的比较，分析两国在社会养老保险体制框架、覆盖范围、筹资模式、退休年龄、给付标准等方面的存在的共性与个性，这将对我国正在进行中的养老保险体制改革设计具有十分重要的借鉴价值和参考意义。
一、养老保障体系基本框架美国人的养老保障体系被形象地比喻为“三条腿的板凳”。
第一条腿是政府责任下的社会保险与社会救助，它是美国人养老保障的“精神支柱”；第二条腿是雇主责任下的雇主年金及雇员团体保险，这是美国人养老保险的“载重主体”；第三条腿则是家庭责任下的个人退休储蓄（如IRA等）与个人人寿保险，它是美国人养老的自我保障部分。
这一多元化的、多支柱的养老保险体系极大地分散了国家（政府）承载养老社会负担的风险。
相比之下，我国现行的城镇养老保障体系基本上是由政府责任下的社会保险与社会救助来支撑的，而来自用人单位和家庭个人的承载能力则仍势单力薄。
其主要原因有三：第一，我国企业的市场经济“年龄”偏小，整体盈利能力（尤其是国际竞争力）较弱，进而为企业员工提供福利的能力不强；其二，我国企业年金制度的构建较为迟缓，目前只有少数企业为其雇员建立了企业年金计划；其三，我国人均GDP水平仅2000美元（而美国人均GDP超过4万美元），家庭用于退休目的的储蓄或个人购买商业人寿保险的能力也很弱，这直接导致国民自我保障水平低下。
因此，我国公民（主要是城镇居民）基本上只能单一地依赖国家的社会养老保险。
从体制结构来看，显然有必要尽快地分散我国政府社会养老保险压力过于集中的风险。
二、社会养老保险覆盖范围美国的养老保险计划是一个捆绑式的复合养老计划，它不仅包括了养老保险，而且还包括了基于养老保险的遗属保险和残疾保险。
此外，OASDI还是一个强制性的社会保险计划，它的统筹层次高，并直接由联邦政府在全美范围内统筹。
凡能获取工资收入者，均必须参加OASDI计划，并依法缴纳工薪税。
具体而言，OASDI覆盖人群包括私人企业雇员，联邦公务员，非营利性宗教、慈善和教育组织的雇员，州和地方政府的雇员，自雇者（即自由职业者或称个体户），农场主，农场工人，家庭工人，收取小费的雇员，牧师，现役军人，铁路工人，国外就业者等。
从中美企业融资结构对比思考国内企业融资方式和债券融资环境中美两国企业融资结构的比较可以为我们提供国内企业融资方式和债券融资环境方面的思考和借鉴。
在全球化的今天，中美两国经济关系日益密切，融资结构的比较也成为了一项重要的研究课题。
本文将从中美企业融资结构的对比出发，分析国内企业融资方式和债券融资环境，并对未来的发展方向提出建议。
在中美两国的企业融资结构中，债券融资在一定程度上都占据着重要地位。
从整体来看，中美两国企业融资结构存在着一些显著的差异。
中美两国企业的债券融资规模存在着一定的差距。
根据统计数据显示，美国企业的债券融资规模相对来说更大一些，而中国企业在债券融资方面相对滞后。
中美两国企业债券融资的利率、期限等方面也存在着差异。
美国企业的债券融资更加成熟和多样化，债券利率较低，期限较长，而中国企业的债券融资则相对较高，期限较短。
中美两国企业在债券融资的用途上也存在着一些不同。
美国企业更多地倾向于利用债券融资进行投资和扩张，而中国企业更多地倾向于利用债券融资进行补充资金和流动资金需求。
对比中美企业融资结构的差异，我们可以更清晰地看到国内企业融资方式和债券融资环境的一些现状和问题。
在国内，传统的融资方式主要包括银行贷款和股权融资。
银行贷款对于中小企业来说是比较便利的融资方式，但也面临着利率高、审批时间长等问题。
股权融资则需要承担一定的股权让渡和股东利益的平衡问题。
国内债券融资的市场机制尚未健全，债券利率相对较高，期限较短，且对于中小企业而言，债券融资的门槛也较高，难以获得市场的认可和资金的支持。
国内企业在融资方面存在着一些问题，需要加快改革和完善融资环境。
针对国内企业融资方式和债券融资环境存在的问题，有必要提出一些建议和思考。
国内企业应该加强创新，探索多元化的融资方式。
除了传统的银行贷款和股权融资，企业可以适度借鉴国外融资模式，开展债券融资、租赁融资、信托融资等多元化融资方式，提高融资的灵活性和效率。
中美社会福利制度比较正文：一：背景介绍社会福利制度是一个国家为了保障公民的基本生活需求和提高整体社会福祉而采取的政策措施。
中美两个大国在社会福利制度方面存在着许多差异，本文将对中美两国的社会福利制度进行比较分析。
二：医疗保险1. 中美医疗保险概况：详细介绍中国和美国各自的医疗保险体系，包括覆盖范围、参与方式等。
2. 医疗费用承担比例：比较中美两国居民在就诊时需要支付的费用占总费用的百分比，并解释其影响因素。
3. 角色及责任：阐述中美在医疗领域所起到的作用以及相应职责。
三：养老金制度1. 入账规则与计算方法：说明中国和美国养老金入账规则以及计算方法，并指出其中区别之处。
2. 额外退休储蓄机构：a) 中国企业年金系统简介；b) 美式401(k)退休储蓄计划简要描述；四：失业保险1. 失业救济金发放标准：比较中美两国对于失业人员的补助金额以及领取条件。
2. 就业援助政策：介绍中国和美国各自提供给就业困难群体的帮扶措施。
五：住房保障制度1. 住房公积金：a) 中华人民共和国城镇职工基本养老保险条例；b) 美式Housing Choice Voucher Program简要描述；六：儿童福利与家庭支持1. 儿童医疗服务覆盖范围：详述中美两个大国在为未成年人提供医疗服务方面所采取的不同政策。
2. 家庭经济援助计划：a) 中国特色社会主义事务管理法规定；b) Temporary Assistance for Needy Families (TANF）概况；七：残疾人福利制度比较分析1.残疾津贴发放标准: 比较中美两个大国对于残疾人津贴发放标准，并解释其差异原因。
2.无障碍设施建设情况: 比较中美两国在无障碍设施建设方面的政策和实践。
八：附件本文档涉及以下附件：1. 中华人民共和国城镇职工基本养老保险条例全文；2. Temporary Assistance for Needy Families (TANF)相关法律文件；九：法律名词及注释1.医疗费用承担比例：指患者需要自行支付的医疗费用占总费用的百分比。
企业与管理经济与社会发展研究中、美企业年金计划管理架构差异分析中国建设银行四川省分行 穆多思 焦泽恒摘要：文中分别对中、美企业年金计划管理架构进行了介绍，并就两者之间的共同点以及差异点进行了分析。
希望为改善我国企业年金计划管理架构提供支持。
关键词：企业年金；管理结构；异同点我国企业年金诞生之日起，就引发了政府、经济学界、金融业界的广泛关注，时至今日已蹒跚走过二十多个年头。
截至2018年末，我国企业年金缴费人数达2388万人，累计资产余额1.47万亿元。
同时，企业年金也推动了我国基本养老金、职业年金的改革与发展。
目前，企业年金已经为中国养老保险体系改革奠定了良好的基础，也逐渐成长为我国基本养老保险的重要补充。
自二十世纪七八十年代以来，为了减轻养老保障制度支付压力、鼓励国民增加养老储蓄，1974年，美国颁布《雇员退休收入保障法》。
1978年，为推动激励雇主为雇员缴纳私人养老金（又称为企业年金），联邦政府出台《国内税收法》。
根据该法案第401条K项规定，“雇主对雇员建立养老储蓄计划可享受延后纳税优惠政策”，后人将其称之为“401（K）计划”。
该法案极大地促进了美国私人养老金的蓬勃发展，截至2018年末，美国私人养老金总规模已达12.6万亿美元。
一、中国企业年金管理结构简介根据《企业年金基金管理办法》“一个企业年金计划应当仅有一个受托人、一个账户管理人和一个托管人，可以根据资产规模大小选择适量的投资管理人”要求，企业年金管理结构如图1：图1 中国企业年金计划管理组织结构图（一）委托人委托人是指建立年金计划的企业，其主要表现形式为企业年金管理委员会。
企业年金管理委员会受企业管理层、职工大会、职工代表大会委托，代表受益人参与企业管理年金计划管理。
其工作职责包括：制定企业年金方案和管理办法；选择或更换企业年金基金受托管理机构；负责企业年金方案的报批、报备工作；依据受托人提出的企业年金投资策略建议，确定年金基金的投资配置方案；听取企业年金管理汇报等。
《经济师》2019年第10期摘要：从2002年开始中国进入国际公认的老龄化社会，养老保险体系的构建是中国社保体系的重要组成部分，就中国目前的养老保险制度来看，从其保障范围及程度与世界经济发达国家的差距还很明显，为此，如何来构建更加完善的养老保险制度，这是中国社会保障制度中一个非常重要而亟待解决的问题。
文章以美国养老保险制度为参照，对比我国养老保险制度与其在发展历史、运行现状等方面的不同，总结经济发达国家在养老保险制度能够为我所用的经验，以探寻进一步完善我国养老保险制度的对策建议。
关键词：中美养老保险现状及问题借鉴与改革中图分类号：F840文献标识码：A文章编号：1004-4914（2019）10-076-02一、中美社会养老保险制度的历史发展与现状（一）美国养老体系的发展与现状美国养老体系主要是由国家基本养老保险、企业发起的养老保险计划以及个人退休账户储蓄账户三部分组成的。
美国养老体系最早可追溯至南北战争时期为退伍军人制定的养老保障制度，随着1929—1933年经济危机的爆发，社会动荡不安，针对退休工人的养老问题，美国政府在1935年颁布的《社会保障法》是美国养老体系建立的开端，1956年OASDI成立，即养老、遗嘱以及残障保险制度，至此形成了美国养老保险体系第一支柱。
美国的第二支柱雇主养老金计划包含固定收益计划、缴费确定计划和401k计划。
在早期是DB计划，即以确定给付型计划为主，随着雇主固定给付的不可控性的增加，DC计划，即缴费型计划开始实施并广泛使用。
美国养老金体系的第三支柱是个人退休储蓄账户，是美国为缓解“婴儿潮”一代的养老保险支出压力，1974年根据《职工退休收入保障法》规定而设立的IRA制度，是一种个人储蓄的养老金计划，属于个人自愿参与的补充养老方式，近十年来IRA计划发展迅速成为美国养老保险体系主力。
美国养老体系拥有完善的法律法规体系，就其现状来看，2017年末美国养老金规模为28.2万亿美元，第二支柱雇主补充养老计划，规模占比59.5%，是美国养老体系的中流砥柱；第三支柱个人储蓄养老保险，规模占比32.6%，主要发展动力在于享有较大税收优惠，已经成为美国基本养老保险和雇主补充养老金计划之外的重要补充。
美国企业年金对中国的启示摘要：近年来，企业年金制度被党和国家重视起来，各种有关企业年金改革发展的制度、规范逐步确定起来，企业年金制度建立伊始，还有很多尚不完善，本文通过对发达国家美国的企业年金制度的研究，来探究我国的企业年金制度的发展方向。
主要从美国现在流行的401K计划中获取启示。
大致从企业年金的覆盖面，税收优惠，监管制度，资本市场以及筹资模式这几个方面来展开研究的。
关键词；企业年金覆盖面集合企业年金计划税收优惠监管制度资本市场 DC型模式 DB型模式一，建立企业年金制度的意义（一）构建养老保障的第二支柱20世纪90年代以来，世界银行等国际组织将社会养老保障概括为三个支柱：第一支柱是政府基本养老院保险；第二支柱是企业年金；第三支柱是个人自愿性的养老计划安排，一般为自愿储蓄型。
企业年金之所以能作为第二支柱，在于其对整个社会保障体系的延深和完善作用。
（二）促进资本市场的成熟和完善企业年金具有长期性、稳定性和巨额性的特点，企业年金在与资本市场结合上，能够促进市场的成熟和完善。
企业年金基金能够强化资本市场的长期性投资，有助于改善资本市场结构，提高资本配置效率。
另外，企业年金进入资本市场会要求信息披露的加强，并对内幕行为等提出质询，这有助于资本市场走向规范化。
（三）应对人才竞争日趋激烈的需要我国已经加入WTO，国内企业面对一种严酷的国际化竞争环境，企业年金作为现代薪酬制度中的重要组成部分，是国际大多数国家通行的做法，它对于增强企业凝聚力，稳定职工队伍，提升企业对优秀人才的吸引具有不可替代的作用。
（四）应对我国人口年龄结构变化从中国的实际情况来看，人口老龄化日益严重，基本养老金逐渐出现缺口。
以长远的眼光审视我国社保制度，亟需我们发展企业年金计划。
建立起符合我国国情的企业年金运营模式更是推进我国企业年金制度的健康的当务之急。
二，我国企业年金制度发展现状2000年，《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”，并提出：“有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。
企业年金实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资总额的4%以内的部分，可从成本中列支。
同时，鼓励开展个人储蓄性养老保险。
”尽管企业年金制度在我国的大政方针中早已确定，但企业年金在制度方面是严重滞后的。
从全国分布情况看，上海市、四川省、江苏省、深圳市等已经出台了企业年金的具体实施办法；在行业方面，铁道、电力、邮政等行业已经建立了企业年金制度并且规定了具体的企业年金动作程序。
截至2000年年底，企业年金制度覆盖人员为560.33万人，占国家基本养老保险参保人员的5.3%。
参保企业16247户；企业年金积累基金总量为191.9亿元，人均3425元。
行业发展快于地方，水平高于地方。
企业年金计划的主要管理机构是委托现有社会保险经办机构。
基金主要投资于国债和银行存款。
虽然风险小但收益率低，2000止，据美国有关部门的统计，美国全部企83000亿美元；美国企业年金体制是美国社会中的一个重要的社会体系。
美国企业年金计划参与人所提供的收入约占参与人整个人退休收入中的40%。
另一方面，美国企业年金计划投资于美国资本市场的资产则拥有着占美国整个股票市场近1/3的股份。
难以想像，这样一个重要的社会体系在一个世纪之前却并不存在。
美国的企业年金的发展取得的成功有很多值得我国去借鉴，取其精华，用之于我国的企业年金的发展，迅速建立一个完善的企业年金制度。
三，从美国企业年金中获得的启示第一，我国企业年金制度单一，导致覆盖面狭窄。
美国的企业年金制度是一个庞大的体系。
符合国内税收法规（IRCD）的有401K计划、403B计划、457计划、501C（抵税年金，TSA）、IRAs 计划（408）、团体年金保险（包括IPG、GIC、DA）等。
尽管这些计划都符合美国国内税收法规的要求，但是各自适用的对象不同。
401（K）计划主要适用于赢利性企业的雇员和其他一些非赢利组织的成员，403（b）计划主要适用于教师、医护人员以及其他非赢利组织雇员，而457计划只对州和地方政府的雇员以及非赢利组织雇员适用。
个人退休账户(IRAs)包括传统IRA、SEP SAR-SEP、Roth、SIMPLE、Education共五种，个人退休金账户适用于挣工资的雇员及其配偶。
我国应该借鉴美国政府针对其第Ⅱ支柱众多的退休金计划的分类，建立起合格计划与非合格计划的管理体系，鼓励发展多种不同形式、覆盖各类不同职业、满足各种不同需求的养老金计划。
目前，我国正在建立针对企业职工的企业年金制度，那么针对国家公务员、针对教师、针对医生、针对农民等各类不同职业的补充养老保险制度如何建立？一个可行的办法就是我们充分借鉴401K计划、403B计划、457计划、501C（抵税年金，TSA）、IRAs计划（408）、团体年金保险（包括IPG、GIC、DA）等做法，建立起“合格养老金计划”的管理体系。
另外我国的企业年金制度主要实现在发达地区如上海市深圳市等；还有在行业方面如铁道、电力、邮政等行业。
而现在我国市场处于转型阶段，第三产业迅速发展，产生很多灵活就业人员；个体户逐渐增多。
而原有的只适合发展好、规模大、效益好的大企业的企业年金制度就不适合于那些员工偏少的中小企业了。
我们还可以学习美国的集合企业年金计划。
集合企业年金计划在国外称为多雇主企业年金计划，是工会和特定地域中两个以上雇主通过协商谈判而建立的企业年金计划。
我国中小企业的年金参与情况非常不理想，由此导致中小企业职工退休待遇和机关事业单位职工退休待遇差距进一步扩大，影响社会和谐和稳定。
通过构建集合企业年金制度能为中小企业建立企业年金计划带来方便，也是中小企业年金计划的现实选择。
这样中小企业就可以吸引人才并留住人才，促进其发展。
在美国，多雇主计划的受托人是由参加计划的雇主和雇员共同任命的，并且雇主、雇员任命的多雇主计划受托人委员会的委员数量是相同的。
在实践中，我们可以借鉴美国的治理经验，要集合企业年金管理中，让集合企业年金计划中的各个企业和员工代表共同组成集企业年金受托人委员会，由它代理集合企业年金计划的参与者就集合企业年金的缴费、帐户管理、待遇领取、管理费率等相关事宜与集合企业年金基金管理机构进行协商、代理集合企业年金计划的参与者对集合企业年金基金管理机构进行监管，确保集合企业年金基金的安全。
第二，从企业年金发展较快的工业化国家的经验来看，尤其是美国，企业年金税收优惠政策是促进企业年金快速向前发展的关键因素。
美国政府充分运用税惠政策“四两拨千斤”的杠杆效应、“扑蝇纸效应”，税惠政策成为401K计划发展的第一推动力。
虽然政府承担一定的税惠成本，但是政府换取了为401K计划“定制度、立规矩”的权利，获得了对税惠政策的管理权。
因此，美国政府通过出让税收优惠政策，达成了美国政府与企业、雇员三方之间的权利交易。
EET税制的特点是在当期消费和后来消费之间是中立的，同时确保收入不能征税两次，它反映的是长期养老金储蓄、在生命期间里收入再分配的真实性质。
美国对合格退休金计划实施的是EET税制,该制度允许雇主与雇员从他们的税前收入（pre-tax income）中扣除养老金缴费额，并减免养老金投资收益所得税，只在养老金领取时象对待其他应纳税收入一样，征收个人所得税。
实际上，正是EET 型的税收优惠政策，调动了雇主和雇员的积极性，使得401K计划非常有吸引力。
税惠政策管理。
目前我国税法中有关企业年金税收的规定可以说是一片空白，没有制定有关企业年金税收优惠的法律法规，有关企业年金税收优惠的规定仅仅停留在部门规章、地方性法规当中，法律层次不高、约束力不够。
我国企业年金的征税模式是TTT，很难调动人们参与年金计划的积极性。
不利于扩大企业年金制度和覆盖面，一方面，我们要直接制定专门的企业年金税收优惠法律法规，以较高的法律层次来统一各地千差万别的企业年金税收政策。
另一方面，我国可以尝试采取EET的征税模式。
在缴费环节，应该给予个人一定的减免税待遇。
税收优惠意味着以财政收入的减少作为代价的。
如果不规定一个最高限，可能会促使企业为了逃避税收而利用国家和税收优惠政策。
相关部门应该根据国家的承受能力，科学测算出适合我国国情的税收优惠限额。
最后，可能会有各别钻税收优惠的控制来达到逃费的目的。
所以要加强对税收优惠享受者的审查与监督。
第三，在中国企业年金市场初步形成之际，基于企业年金的养老资金性质和企业年金治理结构的特征，加强和完善企业年金监管，防范企业年金风险，是企业年金规范健康持续发展的前提。
美国401K计划能够迅速崛起、健康发展，一个重要原因是政府监管为它保驾护航。
1.美国国内税收局。
为了防止税收收入的减少和税收待遇被滥用，美国国内税收局对雇主缴费和雇员缴费的上限做出明确规定，其中ADP与ACP检测就是主要针对雇主与雇员的缴费限额的。
一方面，通过规定最高缴费额，可以防止因为税收税收优惠而导致财政税收的减少。
通过规定高低收入者缴费的最高比例，避免富人更富，穷人更穷，达到缩小贫富差距。
目前我国的贫富差距相对其它国家很大，基金的筹集也不完善，我们不但要坚定实施税收优惠更要加强对税收优惠的限额的管理，制定出适合我国国情的税收优惠限额。
在监管方法上，我们可以借鉴美国的ADP与ACP检测的方法。
为了避免基金的流失，美国国内税收局针对提前取款、借款、困难取款、不取款等一系列的行为制定了详细的惩罚性措施。
如凡是提前提款，都会罚款10%。
2000止据美国有关部门的统计，美国全部企83000亿美元。
而我国企业年金积累基金总量为191.9亿元，人均3425元。
美国的基金规模之所以如此庞大，与它的这些措施是分不开的。
能有效的避免基金流失是基金运营保值增值的前提，我国应采取措施防止基金流失，学习美国的做法，关于提前取款、借款、困难取款、不取款等一系列的行为制定出详细的有力的合理的惩罚性措施。
2.美国劳工部。
确认计划发起人、计划参与者、计划本身的合格性；监督受托人履行职责。
严格贯彻落实“非歧视”原则；在美国，的各项企业年金制度要想享受税收优惠，必需要通过非歧视检测和ADP与ACP检测。
非歧视检测主要是为了保证企业年金计划是针对所有雇员的，而不是仅仅针对雇主和高收入者。
主要检测的是企业的年金制度的覆盖面是否达标。
在我国现阶段，企业年金制度覆盖面狭窄，应该将非歧视原则放在监管的首要位置上，并将非歧视检测和ADP与ACP检测纳入我国企业年金制度完善进程中。
3．401K计划的投资与管理。
美国政府给予401K计划发起人和参与者有广泛的投资选择权，它包括短期贷款、股票、共同基金、债券等等。
而且每年都有三次改变投资组合的机会。
