科研经费管理专项审计调查工作实施方案.doc

大连理工大学国家重点实验室专项经费管理办法第一章总则第一条为规范和加强我校国家重点实验室专项经费（以下简称专项经费）的管理，优化资源配置,提高资金使用效益，保障国家重点实验室的可持续发展，根据《财政部科技部关于印发〈国家重点实验室专项经费管理办法〉的通知》（财教[2008]531号)的文件精神,结合大连理工大学国家重点实验室实际情况,制定本办法。

第二条本办法所指专项经费包括国家重点实验室开放运行费、基本科研业务费、科研仪器设备费。

第三条专项经费的管理和使用原则：（一）分类管理，追踪问效.按照专项经费用途分类实行不同的管理方式，建立相应的绩效评价制度，提高资金使用效益.（二）单独核算,专款专用。

将专项经费纳入学校财务统一管理,单独核算,专款专用，加强监督管理.第二章管理职责第四条国家重点实验室根据建设计划，负责编制开放运行费的年度预算及中长期预算,保障实验室的可持续发展；负责组织基本科研业务费自主科研项目、访问学者经费项目的立项、申报、评审及预算合理性审核工作；负责组织科研仪器设备费预算的前期论证、编制与申报。

第五条重点实验室实行校、院部二级管理模式，学部、院系作为重点实验室依托部门,负责实验室的日常运行管理及专项经费支出的监督和管理。

第六条科研院负责重点实验室的组织管理、工作方案及经费预算的上报管理，并负责对实验室经费使用情况进行绩效考评，协调解决重点实验室建设中遇到的问题，第七条实验室及设备管理处负责对国家重点实验室仪器设备购置更新改造项目的审核、审查，建立设备购置计划数据库;按规定组织校内外专家对大型仪器设备的采购进行论证；组织对达到招标要求的设备购置项目进行招标。

第八条审计处负责对专项经费进行定期和不定期审计监督。

第九条财务处负责专项经费的财务管理和会计核算，指导重点实验室、课题负责人编制经费预算;监督、指导重点实验室及课题负责人按项目进度、预算使用专项经费，审查专项经费决算。

第十条项目负责人对专项经费使用的真实性、合法性负责；负责编制经费预、决算,并按项目进度和相关要求报送用款计划.第三章开支范围第十一条专项经费的支出范围如下：（一）开放运行费，包括日常运行维护费和对外开放共享费：1.日常运行维护费,指维持重点实验室正常运转、完成日常工作任务发生的费用。

按照《关于开展四风突出问题专项整治和加强制度建设的通知》精神，结合我所实际，以此次党的群众路线教育实践活动职工群众反映强烈的四风问题，提出专项整治方案如下：一、会风文风专项整治（一）改进文风党的群众路线活动开展以来，研究所及时研究改进文风举措，破除文山会海，所属各部门下发的文件，要求综合办公室认真审核把关，凡不符合规定的一律不得印发。

整改工作分工：责任领导：夏萍责任部门：综合办公室责任人：徐文新（二）精简各种会议和活动，注重实效研究所力行少开会、开短会、讲短话，尽可能地减少会议数量，可开可不开的会议一律不开，能够合并的会议一律套开。

严格执行会议申请审批规定，严格控制参会人员，严格控制开会时间，尽可能利用研究所现有办公场所召开会议，减少会议费用支出。

2013年起，取消每年必办的春节离退休职工聚餐、和与兄弟研究所的联谊活动等。

整改工作分工：责任领导：夏萍、何宏平、张干责任部门：综合办公室、科技处责任人：徐文新、袁超（三）重新修订完善工作制度，明确管理方法按照中科院党组《贯彻落实〈8项规定〉、改进工作作风、密切联系群众12项要求》和两院《贯彻落实中央八项规定、改进工作作风、密切联系群众实施细则》的通知，结合我所实际，所党委先后制定了**地化所《贯彻落实中央八项规定、改进工作作风、密切联系群众实施细则》(穗地化所党字〔2013〕2号)、《2013年整治庸懒散奢等不良风气切实改进工作作风实施方案》（穗地化所党字〔2013〕4号）。

针对院内审计对我所财务工作提出的改进意见，在原有制度的基础上重新修订完善《**地化所会议费管理暂行规定》（穗地化所财字〔2013〕3号），《**地化所差旅费管理暂行规定》（穗地化所财字〔2013〕4号），《**地化所市内交通费管理暂行规定》（穗地化所财字〔2013〕5号），明确了工作流程，规范了会议、差旅费、交通费程序，提高工作效率。

近期，综合办公室重新修订《公务接待管理规定》（穗地化所办字〔2013〕8号），严格控制公务接待经费支出，大力倡导厉行节约、反对铺张浪费。

山西省人民政府办公厅关于改革完善省级财政科研经费管理的实施意见文章属性•【制定机关】山西省人民政府办公厅•【公布日期】2022.03.14•【字号】晋政办发〔2022〕16号•【施行日期】2022.03.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】科技经费与财务正文山西省人民政府办公厅关于改革完善省级财政科研经费管理的实施意见晋政办发〔2022〕16号各市、县人民政府，省人民政府各委、办、厅、局：为进一步激发科研人员创新活力，更好地促进全省科技事业发展，根据《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）精神，经省人民政府同意，现就改革完善山西省省级财政科研经费管理提出如下实施意见。

一、扩大科研项目经费管理自主权（一）简化预算编制科目。

直接费用按照设备费、业务费、劳务费三大类编制。

直接费用中除20万元以上的设备费外，其他费用只提供基本测算说明，不需要提供明细。

设备费主要包括科研项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，租赁外单位仪器设备发生的费用。

计算类仪器设备和软件工具的购置、升级、租赁费用可在设备费科目列支。

业务费主要包括资料费、数据或样本采集费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、印刷出版费、知识产权事务费、办公费、车辆使用费、会议会务费、差旅费、国际合作与交流费、国内协作费等费用。

劳务费主要包括科研项目组成员的劳务费用或补助，参与项目的研究生、博士后、访问学者和项目聘用的研究人员、科研辅助人员、科研（财务）助理等的劳务性费用，以及支付给临时聘请的咨询专家费用等其他费用。

（省科技厅负责落实）（二）合并项目评审和预算评审。

省科技厅在项目评审时同步开展预算评审，预算评审工作重点是项目预算的目标相关性、政策相符性和经济合理性，不得将预算编制细致程度作为评审预算的因素。

（省科技厅、项目承担单位负责落实）（三）下放预算调剂权。

科技资金专项审计方案背景和意义科技资金专项审计是一项高度关键的审计工作，在当今科技快速发展的背景下，科技创新实力也在不断提升，而科技资金作为支撑科技创新的重要一环，确保科技资金使用规范和高效使用，成为重要的任务。

因此科技资金专项审计方案对于促进科技创新和合理使用科技资源都能起到积极的促进作用。

思路和流程一、审计目标的明确科技资金的审计目标应该明确，明确资金的科技性质以及资金的用途，同时需要针对不同的审计对象，制定不同的审计计划和方案。

在审计计划和方案制定时，应该明确财务管理人员、科研人员、技术制造人员、研究所负责人、项目主管人员等各方面的职责和关系，以确保审计工作的顺利开展。

二、重点审计内容的确定审计方案确立后，需要确定审计的重点内容。

科技资金的管理和使用涉及范围广泛，包括立项申报、资金使用、项目过程管理、绩效考核以及进展报告等多个方面。

根据审计目标的不同，审计内容也需要制定不同的重点，主要包括：1.资金使用是否符合规范，达到项目评审和合同约定的要求；2.项目过程管理是否完善，及时跟进项目进度、质量、成本等；3.成果转化是否有效，创新成果能否加速向市场推广和产业化；三、审计方法和要求的制定针对审计目标和审计内容，需要制定具体的审计方法和要求，以确保审计程序和结果的准确性和可靠性。

审计方法侧重于检验各个环节的规范性和实际运作情况，主要包括：1.纸质和电子数据核查；2.取证和抽样调查；3.实地检查和现场勘察；4.对账、计算机核算和数据分析。

审计要求则侧重于各个环节的标准制定和要求，包括审计程序和程序规范、核查和调查聚焦问题等。

四、报告和意见形成的制定根据审计方案和审计过程，需要制定审计报告和意见形成的相关规则。

具体包括：1.审计报告的编写要求；2.审计意见的形成方式和要求；3.报告提交的时间和形式。

审计方案的实施为了使科技资金专项审计方案能够顺利实施，在实施过程中需要注意以下几个环节：1.严格按照审计计划和方案的要求开展审核工作，确保审核结果准确、可靠；2.要求相关管理部门积极配合，并提供必要的帮助和支持；3.在审计过程中要注意实施机密保护措施，确保审计工作的保密性和安全性。

山西省人民政府办公厅关于印发山西省科研项目经费和科技活动经费管理办法（试行）的通知文章属性•【制定机关】山西省人民政府办公厅•【公布日期】2016.05.31•【字号】晋政办发〔2016〕76号•【施行日期】2016.05.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】科技经费与财务正文山西省人民政府办公厅关于印发山西省科研项目经费和科技活动经费管理办法（试行）的通知晋政办发〔2016〕76号各市、县人民政府，省人民政府各委、办、厅、局：《山西省科研项目经费和科技活动经费管理办法（试行）》已经省人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

山西省人民政府办公厅2016年5月31日山西省科研项目经费和科技活动经费管理办法（试行）第一章总则第一条为贯彻落实《中共中央国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》及《中共山西省委山西省人民政府关于实施科技创新的若干意见》，完善科研经费的使用和管理，进一步激发科研人员的积极性和创造性，根据《山西省省级财政科研项目和资金管理办法（试行）》（晋政发〔2014〕32号）和《山西省财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案》（晋政发〔2015〕35号）有关规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法所称科研项目经费是指由财政资金支持的科研项目经费；所称科技活动经费是指使用财政资金开展科技活动的经费；所称横向科研项目经费是指由社会单位和企业支持的科研经费，以及与国外科研组织、机构合作获得的科研经费。

第三条各类科研项目和科技活动经费，不论其来源渠道，应当全部纳入单位预算，统一管理、单独核算，并确保经费专款专用。

第二章科研项目承担单位职责第四条科研项目承担单位是科研项目经费管理的责任主体，应建立健全“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制，健全内部控制和监督约束机制，加强对科研项目经费管理和监督。

第五条科研项目承担单位法定代表人对科研项目经费管理承担领导责任，分管负责人根据分工对科研项目经费管理承担相应领导责任。

大学科研经费管理审计办法第一章总则第一条为加强和规范学校科研经费管理，健全科研经费管理控制和监督机制，保障科研经费使用的真实性、合法性、效益性，确保科研经费审计工作的规范和效率，根据《关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监〔2012〕6号）、《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》、《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》等文件要求以及学校有关科研经费管理办法，结合学校实际制定本办法。

第二条科研经费的审计范围包括列入学校科研管理的各级各类科研项目经费（包括纵向科研项目和横向科研项目等）。

第三条本办法所称的科研经费审计，是指学校审计处（含其委托的社会中介机构）依据国家有关法律法规以及学校关于科研经费管理的各项制度对我校各类科研经费的管理和使用情况进行监督、评价和建议。

第二章审计主要类型第四条科研项目经费决算审签。

按照科研经费管理的相关规定，必须经学校审计部门审签后方能上报经费决算的科研项目，审计部门在相关职能部门审核的基础上，根据审计规定和科研相关政策进行审核签章。

审计部门视情况，可对有关科研项目经济事项进行延伸审计。

第五条学校自主安排的科研经费审计。

主要是指学校审计部门根据上级有关政策要求、学校工作重点安排以及学校科研管理部门提出的科研经费审计重点，由审计处组织实施审计的科研项目。

第三章审计组织方式第六条科研经费决算审签由学校审计处具体实施。

第七条科研经费年度审计由审计处采取自审，或委托会计师事务所进行审计,也可以采取联合校内科研管理部门、纪检监察部门、财务部门审计的方式。

第八条对科研项目在结题验收之前，按照经费主管部门要求，需要第三方出具审计报告的，项目负责人应将审计报告抄送审计部门备案。

第九条对科研经费审计中发现的问题，相关部门和单位应及时采取整改措施，审计处对整改情况可进行后续审计。

第四章审计主要内容第十条科研经费决算审签的主要内容：（一）财务决算的编制是否符合国家的有关规定，数字是否真实、完整、准确；（二）经费支出是否与批复的项目预算一致；（三）经费开支是否符合国家有关科研经费管理办法和财务制度；（四）有无截留、挪用、挤占、转移科研经费等违反财经纪律的行为；（五）其他需列入审计的事项。

关于印发《北京工业大学科研经费审计实施办法（试行）》的通知工大发〔2015〕19号发布时间：2015年04月07日 09:26 | 发布部门：党办校办| 阅读人数：809北京工业大学文件工大发〔2015〕19号———————————————————————————关于印发《北京工业大学科研经费审计实施办法（试行）》的通知各院、部、处、直属单位，后勤集团、投资公司：经2015年4月1日第7次校长办公会讨论通过，现将《北京工业大学科研经费审计实施办法(试行)》印发给你们，请遵照执行。

北京工业大学2015年4月3日北京工业大学科研经费审计实施办法（试行）第一章总则第一条根据《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）中“要实现审计监督全覆盖”的精神，为规范开展学校科研经费审计工作，保证科研经费使用的合法性和合规性，依照《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）、教育部印发的《教育内部审计规范》要求，制定本办法。

第二条本办法所称的科研经费审计，是指学校审计处依据国家、上级部门和学校的有关制度、规定和要求，对学校承担的各类科研项目经费的管理、使用、效益等情况进行的内部审计监督、评价和咨询。

旨在完善学校科研经费管理和运行机制，促进内部控制制度建设，落实管理责任，提升科研经费管理服务水平，提高资源使用效益。

第三条科研经费的审计范围包括纳入学校财务管理的各级各类科研项目经费，包括科研经费财政补助收入和科研事业收入（含纵向科研经费收入和横向科研经费收入）。

第四条审计人员对科研经费审计中涉及的保密事项，须按照保密制度的要求进行审计，对审计中知悉的国家秘密、商业秘密予以保密。

第二章审计内容第五条科研经费审计的内容主要包括科研经费预算执行与决算情况、科研经费管理内部控制情况、科研经费使用和绩效情况等。

第六条科研经费审计应关注项目负责人直接责任、院系监管责任、校内相关部门管理责任等经济管理责任。

2024年学校审计工作计划一、积极推动审计工作转型主动适应新形势，转变审计观念，增强服务意识，提高审计工作水平。

逐步推行部分审计项目网上公告制度，使审计工作由封闭型走向开放型，实现阳光审计。

二、认真开展建设工程竣工决算审计严格执行基建（修缮）工程竣工决算报审制度。

精选资质高、信誉好的社会审计机构，认真做好西区实验楼、田径运动场、体育馆等基建工程委托审计工作;加大修缮工程自审力度。

在实施审计过程中，维护学校合法权益，节约建设资金。

三、切实抓好经济实体财务收支审计按照学校统一安排，积极组织审计力量，做好后勤服务总公司____年度和教学基地管理中心____年度财务收支审计，提出完善内部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。

根据动物科学学院的委托，切实做好兽医院年度财务收支审计工作，形成较高质量的审计报告，促进兽医院规范管理。

四、稳步推进科研经费审计试点在调研的基础上，出台《安徽科技学院科研经费审计办法（试行）》。

结合我校实际，会同科研处、财务处有计划、有重点地开展科研经费项目审计试点，逐步积累经验，扩大审计范围，不断提高科研经费管理水平和使用效益。

五、主动参与有关经济管理活动参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作，将审计关口前移，注重事前、事中监督，发挥审计在重大建设项目和大额经费使用全过程的监督作用，促进经济活动的正常开展。

六、不断加强自身建设认真学习____审计法律法规和规章制度，结合实际，加强专项审计调查和理论研究，全面提升审计队伍的思想素质、业务技能和职业道德。

注重加强审计机关作风建设，努力形成客观公正、文明规范、清正廉洁的工作作风。

七、做好校党委、行政和上级审计机关交办的其他工作.2024年学校审计工作计划（二）____年学校审计工作要在校党委、行政和上级主管部门的领导下，围绕学校中心工作和主要任务，求真务实，开拓创新，切实履行审计监督和服务职能，为促进依法治校，维护校内经济秩序，推进党风廉政建设，保障学校事业又好又快发展积极工作。

科研经费管理审计规定第一章总则第一条为规范单位科研经费管理审计工作，根据《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号）和《教育部关于加强直属高等单位内部审计工作的意见》（教财〔2015〕2号）的有关规定，结合单位实际，制定本办法。

第二条科研经费管理审计旨在完善科研经费管控机制，督促落实管理责任，提高科研经费使用效益，保障单位事业健康、有序发展。

第三条本办法所称科研经费，是指应纳入单位财务管理的全部科研经费，包括科研经费拨款（纵向科研经费）和科研事业收入（横向科研经费）。

第四条本办法所称的科研经费管理审计是指单位依据国家和上级部门有关规定和要求，对单位科研经费的预决算管理、内部管理控制环节及经费使用情况进行的监督和评价。

第二章审计内容第五条科研经费管理审计的主要内容包括科研经费管理的内部控制、科研经费预算管理与执行、科研经费使用、科研经费管理责任等。

第六条科研经费管理的内部控制审计。

重点审计科研项目申报、评审、立项、执行、验收等环节内部控制设计和执行的健全性和有效性等。

第七条科研经费预算管理与执行审计。

重点审计预算评审、收支预算调整及预算执行是否真实、准确，项目决算是否按照预算执行。

第八条科研经费使用审计。

重点审计外协经费划拨、劳务费发放、资金支付审签、结余经费使用及结题结账等科研经费支出中关键环节的真实性、合规性和效益性。

第九条科研经费管理责任审计。

重点关注校内各级单位管理责任是否落实，注重区分项目负责人的直接责任、院系的监管责任、校内相关部门的管理责任等。

第三章审计组织第十条科研经费管理审计由审计处按照国家有关规定和主管部门指导意见在校长领导下组织实施，单位相关管理部门、学院和项目负责人应予以支持、配合。

第十一条科研经费管理审计原则上实行计划管理，由科研处提出年度科研经费管理审计的初步建议，审计处会同监察处、财务处、科研处等相关部门共同研究讨论初步建议，提出年度科研经费管理审计计划草案，由审计处报主管校领导批准后纳入年度审计工作计划并组织实施。