国家税务总局关于印发《税务违法案件举报奖励办法》的通知

国家税务总局关于印发《税务违法案件举报管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《税务违法案件举报管理办法》的通知（国税发［１９９８］５３号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《税务违法案件举报管理办法》印发给你们，望遵照执行。

税务违法案件举报管理涉及面广，工作复杂，各级税务机关的稽查局税务违法案件举报中心应在本级信访工作主管机构协调指导下，充分依靠人民群众，加强与有关部门联系和合作，积极做好这项工作。

１９９８年４月１７日税务违法案件举报管理办法第一章总则第一条为了规范税务违法案件举报管理工作（以下简称举报管理工作），保障公民、法人或者其他组织依法举报违反税收法律、法规行为（以下简称税务违法行为）的权利，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《信访条例》及有关规定，制定本办法。

第二条举报管理工作必须依靠群众、方便群众，坚持依法办事、统一管理、分级负责、严格保密、接受社会监督的原则。

第三条县或者县以上税务机关的稽查局设立税务违法案件举报中心（以下简称举报中心）。

举报中心的主要职责是：（一）宣传、鼓励群众举报税务违法行为；（二）受理、管理、处理举报材料；（三）转办、交办、督办举报案件；（四）审核举报案件的查办情况；（五）上报、通报举报事项的查办情况；（六）统计、分析举报管理工作的数据情况；（七）开展对举报人的保护、奖励工作。

第四条税务机关定期向社会公布举报中心的电话号码、通讯地址及邮政编码，设立举报箱和举报接待室，为举报人提供便利条件。

第五条税务机关要与公安、检察、纪检、监察机关以及其他执法机关加强联系和合作，做好举报管理工作。

税务违法案件举报奖励办法为加强税务违法案件的打击力度，提高税务工作的效率，国家税务总局制定了《税务违法案件举报奖励办法》，目的在于鼓励并促进广大群众、企业和组织依法参与税务违法案件的举报工作，同时提高税务机关的案件处置效率，规范税务执法工作。

一、奖励方式1.对提供有效举报的个人，将根据其所提供举报情况的重要性、涉及金额大小、协助查证证据的力度等因素，给予一次性奖励。

奖励金额最高可达举报案件税款实际缴纳金额的30%，奖金最高不超过500万元人民币。

2.对提供有效举报的团体，将根据其所提供举报情况的重要性、协助查证证据的力度、推动整改的作用等因素，给予一次性奖励。

奖励金额最高可达举报案件税款实际缴纳金额的10倍，奖金最高不超过1000万元人民币。

3.对税务机关内部举报，并查实的有效情况，将按照机关对所举报行为处理的情况及宣传效果，给予适当奖励。

二、举报条件1.提供的举报内容必须属于税务违法案件，具有实际存在的举报对象和案情事实依据，且为首次提供举报内容。

2.提供的举报内容必须是真实、准确、完整的信息，未经处理的重复举报、相同内容举报、虚假举报等均不予奖励。

3.提供举报的个人、团体、组织需保持秘密，并可提供有效证明材料，以协助税务机关调查和处理案件。

三、奖励程序1.提供举报的个人、团体、组织可以通过税务机关的举报渠道进行举报，如电话、邮箱、报料箱、举报邮寄地址等，并提供有效证明材料。

2.税务机关应及时对举报内容进行查证核实、取证分析及举报人、举报单位的身份审核，根据奖励标准确定奖励金额并公示。

3.奖励资金应从税务机关的财政拨款内拨出，或者通过税务机关工作经费进行支付。

四、其他说明1.对于所奖励个人、团体、组织，应在税务机关的奖励名单中予以公示，同时应给予表彰。

2.对于税务机关内举报依法查实的有功人员，应按照税务机关内部有关奖励规定，给予表彰和奖励。

3.如有举报人、团体、组织故意泄露秘密、恶意捏造事实、干扰税务机关查处、影响税务机关工作等情况，将被追究法律责任，对已经给予的奖励将取消并追回。

北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发《税务违法案件举报奖励办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发《税务违法案件举报奖励办法》的通知（京国税[1999]17号1999年2月3日）各区、县国家税务局，直属分局：现将《国家税务总局关于印发＜税务违法案件举报奖励办法＞的通知》 (国税发[1998]211号)转发给你们，并结合我市情况补充以下意见，一并执行。

一、根据我市情况对税务违法举报案件经查实并依法处理后，根据举报人的贡献大小(即提供线索清晰程度，对查办案件所帮助程度)按照实际追缴税款数额的2％以内掌握计发奖金，没有应纳税款的，按照实际追缴罚款额的5％以内计发奖金。

二、举报奖励按举报线索进行查处后实际补税罚款数额确定奖励基数进行奖励，不能将税务稽查全面查处结果作为奖励基数计算奖励。

三、奖励额度审批权限每案奖金在2000元(含)以下的，由区、县局稽查局长审核，区、县局主管局长审提意见，报区、县局局长审批。

2000元以上至2万元以下的由区、县稽查局长审核。

2万元以上的，报市局稽查局局长审核，经市局主管局长审提意见，报市局局长办公会审批。

四、原京国税(1998)051号文件规定中与此文件相抵触的按此文件规定执行。

五、对举报人的奖励审批，仍使用京国税[1998]051号文件附表。

六、(税务违法案件领奖通知)按总局通知中附件2格式自行编制。

执行中的情况和问题，及时向市局报告。

附：国家税务总局关于印发《税务违法案件举报奖励办法》的通知(略) ——结束——。

福建省国家税务局关于税务违法案件举报奖励办法补充规定的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 福建省国家税务局关于税务违法案件举报奖励办法补充规定的通知（闽国税稽[1999]7号1999年5月31日）各地、市、县(区)国家税务局，省、地(市)局直属单位根据国家税务局关于《税务违法案件举报奖励办法》要求，结合我省实际情况对举报奖励金数额标准及审批权限等做以下补充规定：一、奖励幅度：奖金数额按实际查补入库税款(不包括罚款)分段发放，即查补入库税款在50万元以下的，奖金额为1万元以内；查补入库税款在50万元至100万元的，奖金额为2万元以内；查补入库税款在100万元至500万元的，奖金额为3万元以内；查补入库税款500万元以上的，最高奖励不超过10万元。

对没有应纳税款的，仍按实际追缴罚款数额的百分之十以内掌握计发奖金，不实行分段发放，每案奖金最高数不超过10万元。

二、审批权限：(1)省级：奖金数额在2万元以下的由省国税局稽查局领导审批。

奖金数额在2万元以上10万元以下的，由同级国家税务局领导审批。

(2)地(市)级：奖金数额在1万元以下的由稽查局领导审批；奖金数额在1万元以上由同级国家税务局领导审批。

(3)县、区级：奖金数额在5千元以下由稽查局领导审批；奖金数额在5千元以上1万元以下的报同级国家税务局领导审批。

三、奖金发放。

举报奖金由负责查处税务违法案件的税务机关报支付，负责查处的税务机关根据举报人贡献大小，在规定幅度内给举报人发放奖金。

在给举报人发放奖金时，税务机关应填制《税务违法案件举报奖励付款专用凭证》并开具相应的财务凭证。

《税务违法案件举报奖励付款专用凭证》由省局统一制作。

山东省国家税务局关于税务人员违法违纪行为举报奖励暂行办法文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2001.06.08•【字号】鲁国税发[2001]125号•【施行日期】2001.06.08•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山东省国家税务局关于税务人员违法违纪行为举报奖励暂行办法（鲁国税发[2001]125号2001年6月8日）第一条为了充分发挥社会监督作用，促进国税工作人员遵纪守法，加强国税系统党风廉政建设，依据《中华人民共和国行政监察法》和《监察机关举报工作办法》，制定本办法。

第二条凡向山东省各级国税机关直接举报国税工作人员下列违法违纪行为，经查证属实，被举报人受到党、政纪处分或被追究刑事责任的，对举报人给予奖励。

(一)贪污税(公)款；(二)行贿、受贿、索贿；(三)通谋参与骗取国家出口退税款；(四)参与虚开、伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票和为他人开具内容不实的增值税专用发票；(五)违反税收票证、印章、发票使用管理规定谋取私利；(六)玩忽职守，造成国家税(公)款直接损失；(七)挪用税(公)款及公物(八)勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税、抗税；(九)积压、截留国家税款(十)超越权限擅自减免税；(十一)任意降低(或提高)税率、缩小(或扩大)征收范围(十二)收受纳税人礼品、礼金及有价证券；(十三)以权压价购买纳税入商品；(十四)接受纳税人宴请；(十五)向纳税人借钱、借物、赊欠贷款；(十六)在纳税人处报销票据；(十七)直接参与经商或利用职务之便帮助亲友经商；(十八)参与纳税人举办的高消费娱乐活动；(十九)巧立名目用公款在国内外旅游；(二十)在纳税人处兼职并取酬；(二十一)违反规定乱收费；(二十二)其它违法违纪的行为。

第三条举报人可以采取举报单举报、电话举报、来信举报、传真举报、来访举报及网上举报(网址确定后另行通知)等多种形式，也可以委托他人举报，提倡署名举报。

税务违法案件举报奖励办法近年来，中国政府一直致力于打击税务违法行为，以维护税收秩序和公平竞争环境。

为了鼓励公众积极参与到税务违法案件的举报中，税务违法案件举报奖励办法应运而生。

本文将对税务违法案件举报奖励办法进行分析和介绍。

税务违法案件举报奖励办法是中国税务系统为奖励举报人举报税务违法案件而制定的一项奖励政策。

该政策的目的是通过激励公众参与税务违法案件的举报，加大对违法行为的打击力度，维护税收秩序和社会公平。

根据税务违法案件举报奖励办法，举报税务违法案件的人员有权获得举报奖励。

这些举报奖励可以是一定金额的现金奖励，也可以是其他形式的奖励，比如对举报人员的保护、表彰或提供就业机会等。

具体的奖励方式和金额标准由税务部门根据实际情况进行制定。

税务违法案件举报奖励办法的实施对于推动税务领域的监管和整治起到了积极作用。

首先，该政策激励了公众举报违法行为，提高了税务违法案件的发现率。

公众通过举报，可以有效揭露一些隐蔽的违法行为，使之得到及时查处。

其次，举报奖励政策提高了公众的参与意识和主动性，营造了良好的纳税氛围。

公众意识到自己的举报行为是对不公平竞争和社会不正义的一种维护，从而加强了对合法纳税人的保护。

然而，税务违法案件举报奖励办法也存在一些潜在的问题和挑战。

其中一个主要问题是举报的真实性和准确性无法保证。

有些人可能出于恶意举报或故意提供虚假信息，以获取举报奖励。

为了解决这个问题，税务部门需要建立完善的举报受理和核实机制，确保举报的真实性和准确性。

另外，税务部门也需要加强对举报人员的保护，以防止被举报的企业或个人对举报人进行报复行为。

除了以上问题，税务违法案件举报奖励办法还需要加强与其他相关政策的衔接。

比如，税务部门应与执法部门和司法机关加强合作，形成联动打击违法行为的合力。

同时，税务部门应与社会公众加强沟通和宣传，提高公众对税务违法案件举报奖励办法的认知度，激发更多的积极参与和举报行为。

要进一步完善税务违法案件举报奖励办法，还需要结合实际情况，不断进行制度创新和改革。

国家税务总局令第49号——税收违法行为检举管理办法文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.11.26•【文号】国家税务总局令第49号•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局令第49号《税收违法行为检举管理办法》，已经2019年11月21日国家税务总局2019年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2020年1月1日起施行。

国家税务总局局长：王军2019年11月26日税收违法行为检举管理办法第一章总则第一条为了保障单位、个人依法检举纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规行为的权利，规范检举秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称检举，是指单位、个人采用书信、电话、传真、网络、来访等形式，向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。

采用前款所述的形式，检举税收违法行为的单位、个人称检举人；被检举的纳税人、扣缴义务人称被检举人。

检举人可以实名检举，也可以匿名检举。

第三条本办法所称税收违法行为，是指涉嫌偷税（逃避缴纳税款），逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为。

第四条检举管理工作坚持依法依规、分级分类、属地管理、严格保密的原则。

第五条市（地、州、盟）以上税务局稽查局设立税收违法案件举报中心。

国家税务总局稽查局税收违法案件举报中心负责接收税收违法行为检举，督促、指导、协调处理重要检举事项；省、自治区、直辖市、计划单列市和市（地、州、盟）税务局稽查局税收违法案件举报中心负责税收违法行为检举的接收、受理、处理和管理；各级跨区域稽查局和县税务局应当指定行使税收违法案件举报中心职能的部门，负责税收违法行为检举的接收，并按规定职责处理。

本办法所称举报中心是指前款所称的税收违法案件举报中心和指定行使税收违法案件举报中心职能的部门。

北京市国家税务局关于印发《北京市国家税务局受理举报税务违法案件暂行规定》的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】1998.03.10•【字号】京国税[1998]52号•【施行日期】1998.04.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管,第一审普通程序正文北京市国家税务局关于印发《北京市国家税务局受理举报税务违法案件暂行规定》的通知（京国税[1998]52号）各区、县国家税务局，直属分局：为了规范受理举报，维护举报人的正当权利，进一步做好税务违法案件举报工作，市局制定了《北京市国家税务局受理举报税务违法案件暂行规定》现印发给你们，请依照执行，在执行中有何问题，及时向市局报告。

1998年3月10日北京市国家税务局受理举报税务违法案件暂行规定第一章总则第一条为规范举报税务违法案件工作，根据《北京市信访条例》，《国家税务总局稽查工作规程》，结合本市实际情况，制定本暂行规定。

第二条本暂行规定所称举报，是指个人或单位通过书信、电话、走访等形式向我局各级举报中心举报税务违法案件。

第三条各级举报中心是本局受理涉税案件举报的机构。

具有受理、转办、督办、协调等职责。

第二章机构与职责第四条税务违法案件举报中心设在税务稽查机构。

市级举报中心设在市局稽查局，区县级举报中心设在区县局稽查局（稽查科）。

第五条举报中心按方便举报、有利工作的原则设置接待室，配备专职工作人员及录音电话等设备。

第六条市局举报中心职责：（１）受理来信、接待来访、来电举报，维护举报人合法权益；（２）承办上级机关交办或其他部门转来的举报案件；并上报处理结果；（３）向下级举报中心交办举报案件，并负责督办、检查，必要时可通过市局稽查局直接查办、组织查办或参与查办；（４）协调本系统内涉及两个或两个以上区县举报案件的查处；（５）协调本系统同市公检法等部门有关举报案件事宜；（６）综合研究举报情况，提供举报信息及统计资料；（７）指导下级举报中心工作，提高举报工作人员素质和工作水平；（８）负责办理对举报人的奖励事宜。