下载文档原格式
第一章总则第一条为加强我公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司经济活动合法、合规、高效进行，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及财务活动的部门和个人，包括但不限于会计、出纳、审计、采购、销售等部门。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规：遵守国家法律法规、行业规范及公司规章制度；2. 实事求是：如实反映公司财务状况，保证财务数据的真实、准确、完整；3. 节约高效：合理使用资金，提高资金使用效益；4. 严格监督：加强财务监督，确保财务活动合规、透明。
第二章财务机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长一名，会计若干名。
第五条财务部职责：1. 负责编制公司年度财务预算，组织实施预算管理；2. 负责公司会计核算、财务报告、财务分析等工作；3. 负责公司资金管理，确保资金安全、合规使用；4. 负责公司成本费用管理，提高成本控制水平；5. 负责公司税收筹划，降低税负；6. 负责公司内部控制建设，防范财务风险；7. 完成公司领导交办的其他工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规：遵守国家法律法规及公司规章制度；2. 安全可靠：确保资金安全，防止资金流失；3. 效益优先：提高资金使用效益，降低融资成本；4. 透明公开：加强资金使用情况的监督，确保资金使用公开透明。
第七条公司资金管理包括以下内容：1. 资金预算：编制年度资金预算，明确资金使用方向；2. 资金筹措：根据公司业务需求，合理筹措资金；3. 资金支付：严格执行资金支付审批制度，确保资金支付合规；4. 资金结算：加强银行账户管理，确保资金结算及时、准确；5. 资金监督：定期对资金使用情况进行监督检查，发现问题及时纠正。
第四章成本费用管理第八条公司成本费用管理应遵循以下原则：1. 合法合规：遵守国家法律法规及公司规章制度；2. 节约降耗：降低成本，提高经济效益；3. 透明公开：加强成本费用管理，确保成本费用使用合规、透明；4. 严格监督：加强成本费用监督检查，防范财务风险。
进出口贸易公司财务管理制度（一）一、引言进出口贸易公司作为一种特殊的商业实体，进行着跨国贸易业务，对财务管理的要求尤为重要。
为确保公司财务运作的规范性和稳定性，我们制定了本财务管理制度，旨在明确财务管理流程、规范财务操作，并提高财务信息的准确性和时效性。
本制度的目标是保证财务工作的科学性、规范性和透明性，确保公司财务的正常运营和可持续发展。
二、财务管理职责1. 财务部门：负责公司整体财务管理工作，包括会计核算、财务报告、内部控制和风险管理等。
2. 部门经理：负责本部门财务管理工作，包括预算编制、成本控制、绩效评估等。
3. 员工：负责遵守公司财务管理制度，认真执行各项财务操作要求。
三、财务管理流程1. 财务预决算管理1.1 预算编制：根据公司战略目标和部门需求，制定年度预算计划，并逐月细化预算目标。
1.2 预算执行：严格按照预算计划执行，定期进行预算执行情况分析和调整。
1.3 决算编制：年度结束后，按照相关财务准则编制年度决算报告。
2. 财务账务管理2.1 原始凭证录入：根据企业活动的经济业务，及时、准确地录入原始凭证，包括收入、支出、资产和负债等。
2.2 凭证复核：凭证录入后，进行凭证复核，确保凭证的准确性和合规性。
2.3 账簿记录：根据原始凭证，进行账簿的登记和记录，包括总账、明细账、日记账等。
2.4 月度结账：每月结账后，生成相应的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
3. 资产负债管理3.1 固定资产管理：建立固定资产台账，定期进行固定资产盘点和折旧核算。
3.2 应收账款管理：建立应收账款台账，加强对客户信用的审查和控制，及时催收欠款。
3.3 应付账款管理：建立应付账款台账，确保按时支付供应商款项，并核对账款的准确性。
4. 财务报告与分析4.1 财务报表编制：按照相关财务准则，编制准确、完整的财务报表。
4.2 财务报表分析：对财务报表进行分析，评估公司的财务状况和经营绩效，并提出改进建议。
进出口贸易公司财务管理制度1. 引言本文档旨在规范进出口贸易公司的财务管理制度，确保财务活动的合规性和有效性。
财务管理制度是公司经营决策的重要依据，对于维护公司的财务稳定和健康发展具有重要意义。
2. 财务管理原则进出口贸易公司的财务管理应遵循原则：合法合规原则：遵循国家法律法规和相关财务准则，确保财务活动合法合规。
透明公开原则：保持财务信息的透明度和公开性，便于公司内外部人员了解和监督财务状况。
风险控制原则：制定有效的风险控制措施，防范和化解各类财务风险，确保公司财务的安全。
效率经济原则：优化财务流程，提高财务运营效率，降低财务成本，实现财务资源的最优配置。
3. 财务组织结构为了保证财务管理的效率和准确性，公司设立了财务部门，负责公司的财务管理工作。
财务部门的组织结构如下：3.1 财务部门职责制定和完善财务管理制度和相关操作规范。
负责编制和监督执行财务预算和财务计划。
负责公司资金的筹措、使用和监督。
负责公司的财务账务处理和报表编制。
监督公司财务活动的合规性和内部控制的有效性。
提供财务咨询和支持，参与公司重大决策。
3.2 财务部门人员及职责财务经理：负责公司财务工作的组织、协调和管理。
会计人员：负责公司日常会计核算工作。
资金管理人员：负责公司资金的筹措、运作和监督。
成本控制人员：负责公司成本管理和控制。
税务人员：负责公司税务申报和税务风险管理。
财务分析人员：负责对公司财务状况进行分析和预测。
4. 财务管理流程进出口贸易公司的财务管理流程主要包括环节：4.1 财务预算和计划财务部门根据公司的经营战略和发展计划，编制年度财务预算和计划。
预算和计划应明确公司的财务目标和关键任务，并确定相应的资源配置和绩效评价指标。
4.2 资金筹措和使用财务部门负责制定和实施公司的资金筹措和使用计划，包括贷款申请、融资安排、投资决策等。
同时，财务部门应加强对资金流动的监控和风险控制，确保公司资金的安全和有效利用。
4.3 财务账务处理和报表编制会计人员负责公司的日常会计核算工作，包括凭证登记、账务处理、票据管理等。
进出口贸易公司的财务制度一、总则为规范公司财务管理，保证资金运作的安全性、稳定性和可控性，制定本制度。
二、会计核算1.公司按现金制记账，始终保持现金流的畅通。
2.财务部门应按照国家财务管理制度，开展会计核算工作，确保会计准确无误。
3.公司应按照国家法律法规和相关规定，进行纳税申报。
4.财务部门应对公司的财务报表进行审核，确保财务信息的真实性和准确性。
三、资金管理1.公司严格按照预算执行资金支出。
2.公司应建立定期考核的内部控制制度，确保公司的资金安全。
3.公司应合理安排资金的使用，避免出现资金链断裂的情况。
四、收支管理1.公司应及时清理和确认应收款项，确保资金的及时回笼。
2.公司应合理安排应付款项的付款时间，避免出现违约的情况。
3.公司应制定收支计划，确保公司的经营活动顺利进行。
五、财务预算1.公司应根据营业计划和目标，编制年度财务预算。
2.财务部门应对公司的预算执行情况进行监督和检查。
3.公司应根据实际情况，适时调整财务预算，确保预算的合理性和有效性。
六、审计监管1.公司应每年进行内部审计，确保公司资金的使用情况符合规定。
2.公司应每年聘请独立的审计师进行外部审计，确保公司的财务报表真实准确。
3.公司应接受相关监管部门的监督和检查，确保公司的经营活动合法合规。
七、债务管理1.公司应根据实际情况，谨慎合理地进行债务的融资活动。
2.公司应做好债务偿还的计划，确保公司的债务不会超出可承受的范围。
3.公司应根据实际情况适时调整债务分配，确保公司的资金链不会断裂。
八、风险管理1.公司应建立健全的风险管理制度，提前识别和评估各类风险。
2.公司应根据风险情况，制定相应的风险处理方案，确保公司资金的安全。
3.公司应加强对市场变化的监测和分析，及时调整公司的经营策略。
九、违规处罚1.对于违反公司财务制度的员工，公司应根据情况进行相应的处理。
2.对于严重违反公司财务制度的员工，公司有权予以解除劳动合同。
3.对于违反公司财务制度情节严重的员工，公司有权追究其法律责任。
进出口贸易公司财务管理制度进出口贸易公司财务管理制度⒈综述⑴目的该财务管理制度的目的是确保进出口贸易公司的财务活动遵守相关法律法规，规范公司财务管理流程，保证财务信息的准确性、完整性和及时性，以支持公司的经营决策和风险管理。
⑵适用范围本制度适用于进出口贸易公司的所有财务活动，包括但不限于财务报表的编制、财务分析、预算编制、资金管理、应收应付款项的管理等。
⑶财务组织架构进出口贸易公司财务组织架构应包括财务部门、审计部门和报税部门。
财务部门负责公司的日常财务管理，审计部门负责对财务活动进行审计，报税部门负责申报和缴纳税款。
⒉财务报表编制与分析⑴财务报表⒉⑴资产负债表资产负债表是记录公司资产、负债和所有者权益的一张表格。
财务部门应按照会计准则编制资产负债表，并确保其中的项目准确反映公司的经营状况和财务状况。
⒉⑵利润表利润表是记录公司收入、成本和利润的一张表格。
财务部门应按照会计准则编制利润表，并对其中涉及的收入和成本进行核实和监控，确保其准确性。
⑵财务分析财务部门应对财务报表进行分析，包括但不限于比率分析、趋势分析和财务预测。
分析结果应为公司经营决策提供参考，并及时向管理层汇报。
⒊预算编制与执行⑴预算编制财务部门应按照公司的经营计划和预测数据，制定年度预算和月度预算。
预算编制过程应充分考虑各项经济因素和风险因素，并与各部门进行沟通和协商。
⑵预算执行财务部门应对公司的预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取相应措施进行调整。
定期向管理层汇报预算执行情况，以支持经营决策和调整。
⒋资金管理⑴资金计划财务部门应制定资金计划，包括预测现金流、管理银行账户和优化资金利用等。
资金计划应合理安排资金的流动和使用，以满足公司的经营和投资需求。
⑵资金监控财务部门应定期进行资金监控，包括但不限于现金流量分析、银行账户对账和资金调度。
及时发现并解决资金短缺或过剩的问题，以确保公司的正常运营和风险控制。
⒌应收应付款项管理⑴应收款项管理财务部门应建立健全的应收账款管理制度，包括客户信用评估、应收账款的核实和追踪、催收工作等。
进出口贸易公司财务管理制度进出口贸易公司财务管理制度第一章总则1.1 目的和依据进出口贸易公司财务管理制度的目的是规范和管理公司的财务活动，确保公司财务的合规性和稳定性。
本制度依据《公司法》、《财会准则》，以及相关法律法规为依据。
1.2 适用范围本制度适用于所有进出口贸易公司的财务活动，包括会计制度、报表编制、内部控制、财务审批等方面。
第二章财务组织与职责2.1 财务职能部门进出口贸易公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部的主要职责包括：会计核算、财务报告、财务预算、内部控制、资金管理等。
2.2 职责分工财务部内部，设立会计岗、财务分析岗、成本管理岗等不同职位，以确保各项工作有序进行。
各个职位的职责分工明确，并有明确的工作流程和责任制度。
第三章会计制度3.1 会计政策进出口贸易公司应制定统一的会计政策，明确会计核算的原则和方法。
包括财务报表的编制、资产负债表的展示形式、收入确认原则、费用计提等方面。
3.2 会计准则遵循进出口贸易公司应遵循国家的财会准则和规定，及时更新会计政策，确保公司财务报告的准确性和真实性。
第四章财务报告与分析4.1 财务报表的编制进出口贸易公司应按照规定时间编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4.2 财务分析财务部应对财务报表进行分析，了解公司的财务状况和经营情况，并提出相应的财务建议和意见。
第五章资金管理5.1 资金调度与监控进出口贸易公司应设立资金管理岗位，负责公司资金调度和监控工作。
包括现金管理、资金预测、资金计划等。
5.2 资金风险管理财务部应对资金风险进行管理和控制，建立相应的风险预警机制，及时采取措施，防范和减少财务风险。
第六章财务审批与控制6.1 财务审批权限财务部应设立财务审批流程，明确各级审批权限，确保财务活动合规和内部控制的有效性。
6.2 内部控制制度进出口贸易公司应建立完善的内部控制制度，包括财务流程、财务控制点、审核程序等，确保财务活动的合规性和风险的及时发现。
进出口贸易公司财务管理制度进出口贸易公司财务管理制度一、总则1·1 目的进出口贸易公司财务管理制度的目的是规范公司的财务管理行为，确保财务操作的准确性、合规性和透明性，保护公司和投资者的利益。
1·2 适用范围本制度适用于进出口贸易公司财务部门及相关人员，包括财务主管、财务人员以及其他与财务事务相关的职能部门和人员。
二、财务组织机构和职责2·1 财务组织机构进出口贸易公司设立财务部门，负责整个公司的财务管理工作。
财务部门下设核算、征税、财务分析和报告等职能部门。
2·2 财务职责2·2·1 核算部门的职责包括会计核算、凭证录入、财务报表的编制和归档等。
2·2·2 征税部门的职责包括税收申报、税务报表的编制和提交、税务合规性的审查等。
2·2·3 财务分析和报告部门的职责包括财务分析、预测和策划，以及财务报告的编制和分发。
三、财务管理制度3·1 会计制度3·1·1 会计核算准则进出口贸易公司遵循国家规定的会计核算准则进行会计核算，确保财务报表的准确性和真实性。
3·1·2 会计账簿进出口贸易公司设立相应的会计账簿，包括总账、明细账、日记账等，用于记录和归档财务交易和凭证。
3·2 预算管理制度3·2·1 年度预算进出口贸易公司每年制定年度预算，包括收入预算、成本预算、费用预算和利润预算等，确保公司经营活动的合理性和可持续性。
3·2·2 预算执行进出口贸易公司按照年度预算进行经营活动，并对预算执行情况进行监控和分析，及时调整经营策略和预算计划。
3·3 资金管理制度3·3·1 资金预测和筹资进出口贸易公司根据经营需要进行资金预测，及时安排资金筹集活动，确保公司的资金流动性和稳定性。
3·3·2 资金运营进出口贸易公司合理安排资金运营，包括现金管理、短期投资、资金融通等，最大限度地提高资金的利用效率和安全性。
进出口贸易公司财务管理制度进出口贸易公司财务管理制度一、引言本旨在规定进出口贸易公司财务管理制度，确保财务运作的规范性和科学性，维护公司的财务安全和稳定发展。
财务管理是公司运营的核心之一，准确、及时、规范的财务管理对公司的发展至关重要。
二、财务目标1. 实现财务稳健增长，提升公司价值；2. 控制成本，确保利润的持续增长；3. 维护公司财务安全，降低财务风险。
三、财务组织架构1. 财务部门的职责和组织结构1.1 财务部门职责细化1.2 财务部门组织结构图2. 财务岗位职责及权限2.1 财务岗位职责分析2.2 财务岗位权限确定四、会计准则与核算政策1. 国内会计准则1.1 会计准则解读及适用范围1.2 会计核算政策的制定和执行2. 国际会计准则2.1 国际会计准则的适用范围2.2 国际会计准则与国内会计准则的差异性分析五、财务预算与决策分析1. 财务预算编制1.1 预算编制的原则和步骤1.2 预算编制流程图2. 决策分析2.1 决策分析的方法和技巧2.2 决策分析实例分析六、内部控制1. 内部控制的概念和重要性1.1 内部控制的定义及作用1.2 内部控制的特点和原则2. 内部控制的基本要素2.1 控制环境2.2 风险评估2.3 控制活动2.4 信息与沟通2.5 监督与评价七、财务报表和财务分析1. 财务报表的编制和解读1.1 财务报表的内容和格式1.2 财务报表的解读和分析方法2. 财务指标分析2.1 偿债能力分析2.2 盈利能力分析2.3 周转能力分析2.4 成长能力分析八、税务管理1. 纳税主体和纳税义务1.1 税务法律法规的遵守1.2 税务登记和报税义务2. 税务筹划与风险管理2.1 合理合法的税务筹划2.2 税务风险的预防和应对措施九、财务审计1. 财务审计的意义和目标1.1 财务审计的定义和特点1.2 财务审计的目标和效果2. 财务审计程序和方法2.1 财务审计的主要程序2.2 财务审计的方法和技巧附件：1. 财务部门职责细化2. 财务岗位职责分析3. 财务部门组织结构图4. 会计核算政策5. 预算编制流程图6. 决策分析实例分析7. 内部控制要素分析表8. 财务分析指标计算表9. 税务登记和报税办理指南10. 财务审计程序概述法律名词及注释：1. 公司法：指〈中华人民共和国公司法〉，是中华人民共和国全国人民代表大会常务委员会通过的法律，确立了公司依法成立、依法独立经营、依法选择经营方式的制度。
进出口贸易公司财务制度一、总则为规范进出口贸易公司的财务管理工作，提高公司财务运作效率，保证公司财务稳健运行，特制定本财务制度。
二、会计核算及报表编制1. 会计核算（1）进出口贸易公司应按照《中华人民共和国会计法》、《国际财务报告准则》及有关财务会计规范的规定，实施全面的会计核算工作。
（2）会计核算应坚持真实性、准确性、及时性的原则，确保财务数据和财务报表的严谨和可靠性。
（3）会计核算包括日常记账、账务处理、凭证管理、总账、明细账、报表编制等环节。
2. 财务报表编制（1）进出口贸易公司应每月及时编制资产负债表、利润表和现金流量表，确保财务报表的及时性和完整性。
（2）财务报表应按照公司会计政策和会计准则的要求编制，符合相关法律法规和会计规范的规定。
三、资金管理1. 资金调度（1）进出口贸易公司应做好资金计划工作，根据业务规模和财务状况，妥善安排和调度资金，保证资金的流动性和安全性。
（2）资金调度应按照公司内部授权、集中管理的原则，合理分配和利用公司资金，避免资金闲置和浪费。
2. 资金监管（1）进出口贸易公司应建立健全的资金监管制度，规范公司各项资金往来业务，确保资金的安全和稳定。
（2）资金监管涉及现金管理、银行结算、资金收付等方面，应加强对资金流动的监控和管理，防范风险和避免损失。
四、往来管理1. 合同管理（1）进出口贸易公司在业务往来过程中，应建立完善的合同管理制度，规范合同的签订、履行和管理流程。
（2）合同管理应遵循诚实守信、公平合法的原则，确保合同的合法性和有效性，保障公司的权益和利益。
2. 客户管理（1）进出口贸易公司应建立客户档案管理制度，包括客户信息、信用评估、风险控制等方面内容，为业务合作提供有力支持。
（2）客户管理应以客户为中心，尊重客户的合法权益，维护公司的声誉和形象，促进客户关系的稳固和持续发展。
五、财务审计1. 内部审计（1）进出口贸易公司应建立独立、公正的内部审计机构，开展日常审计工作，监督和检查公司财务运作，提出改进建议。
进出口贸易公司财务管理制度：进出口贸易公司财务管理制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规制定，旨在规范公司的财务管理行为，保证公司财务的合法性、合规性和有效性。
第二条本制度适用于公司及其所属的各部门、子公司和分支机构。
第三条财务管理的基本原则包括合法性原则、合规性原则、真实性原则、完整性原则和及时性原则。
第四条公司应当建立健全财务管理制度，明确财务管理的责任和权限，实行财务管理的责任制和考核制。
第二章财务管理机构和人员第五条公司应当设立财务管理部门，负责公司的财务管理事务。
第六条财务管理部门应当配备专职财务人员，财务人员应当具备相应的专业知识和业务能力。
第七条财务人员应当遵守职业道德，保守公司商业秘密，不得利用职务之便谋取私利。
第三章财务管理内容第八条资金管理：公司应当建立健全资金管理制度，保证资金的安全和有效使用。
第九条预算管理：公司应当实行预算管理制度，编制、执行和监督预算的执行情况。
第十条成本管理：公司应当加强成本控制，降低成本，提高经济效益。
第十一条会计核算：公司应当建立健全会计核算制度，保证会计信息的真实性、完整性和及时性。
第十二条税收管理：公司应当遵守税收法律法规，依法纳税，享受税收优惠政策。
第十三条财务报告：公司应当定期编制财务报告，真实反映公司的财务状况和经营成果。
第四章财务管理程序第十四条财务决策：公司应当建立健全财务决策程序，实行集体决策和审批制度。
第十五条财务审批：公司应当实行财务审批制度，明确财务审批权限和程序。
第十六条财务报销：公司应当实行财务报销制度，明确报销范围、报销程序和报销标准。
第十七条财务审计：公司应当定期进行财务审计，保证财务管理的合规性和有效性。
第五章附则第十八条本制度自发布之日起施行。
第十九条本制度的解释权归公司所有。
第二十条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和公司章程执行。
进出口贸易有限公司财务制度目录进出口贸易有限公司财务制度 (1)总则 (4)财务管理细则 (4)一、财务工作岗位职责 (4)（一）会计职责 (4)（二）出纳职责 (5)二、现金管理制度 (5)三、支票管理 (5)四、印鉴的保管 (6)五、现金、银行存款的盘查 (6)六、支出审批制度 (6)（一）目的 (7)（二）审批程序 (7)（三）计划审批内容 (7)（四）报销手续 (8)七、往来帐务管理制度 (11)（一）应收帐款及销售管理 (11)八、发票管理制度 (12)（一）对外销售开具发票的规定 (12)（二）增值税进项发票的规定 (13)（三）运输发票的规定 (13)（四）应付帐款管理 (14)九、存货管理制度 (14)（一）采购管理 (14)（二）销售发货管理 (15)（三）库存管理 (16)十、财务基础工作管理 (17)十一、财务档案管理 (17)财务档案保管期限 (17)财务档案归档要求 (17)十二、其他规定 (18)十三、附则 (18)总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。
财务管理细则一、财务工作岗位职责（一）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（二）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
二、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。
作到日清月结，帐实相符。
3、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《现金收入证明单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
4、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。
因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。
5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
三、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的银行单据，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式三联的《支票收取登记表》,由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写《支票领用单》，由经办人、主管会计、总经理签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、出纳依据支票领取单，序时登记在支票领取簿上，加强支票管理。
四、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。
2、印章包括企业公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法人私章。
3、财务专用章和法人私章分别由会计和出纳负责保管。
4、公章使用应在《公章使用登记簿》登记。
五、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
六、支出审批制度（一） 目的1、 为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、 防止因私占用公司财产。
（二） 审批程序 报销人填写《费用报销单》，部分报销需填写相关单证，见报销手续总经理签批后返还出纳 ♦ （三）计划审批内容1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由行政负责人填制办公用品请购单，报公司总经理审批。
原则上由办公室负责人统一购买并库存，各部门登记领用，领用时，需在办公用品领用单上签名。
每月底由行政负责人向财务提供有关方面的明细表。
2、 固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准。
3、 工资、奖金的支出:（1） 考勤专员负责每月员工考评及员工动态资料的编制。
出纳付款报销后交会计进行账务处理 财务部盖财务亩核章统—报送总经理（2）出纳员负责员工工资计算和《工资发放表》的编制。
（3）主管会计负责《工资发放表》的审核。
（4）总经理负责《工资发放表》的审批。
4、提取备用金：（1）提取备用金，由出纳或者备用金申请人填写《备用金提取申请表》，报主管会计审核签字，总经理审批签字，方可提取。
5、借款审批：（1）员工因工作需要领取现金及支票时，应填写“借款单”经公司领导审批后，到出纳处领取。
（2）凡属于出差借款的，在填写“借款单”之前，还应填写“出差申请表"，总经理审批。
（3）若发生支票遗失，应立即通知财务人员办理支票挂失手续。
（四）报销手续1、应酬费的报销：（1）商业聚会及宴请客户，应限制在合理的食物和饮料之内。
并应在业务招待费用明细表上清晰，详细地注明宴请的对象，时间，地点及目的。
2、市内交通费报销：（1）无论是出差还是在工作所在地，市区内的外出公干，应尽量利用公共交通工具（巴士，公共汽车，地铁，轻轨等）。
在综合考虑时间，效率，便捷（如需多次转车），方便（如携带行李，工具等）等因素的情况下，可乘坐出租车，报销时需在发票上注明乘车事由，及起止地点，出租车费每张限额为50元，超出部分由个人承担。
3、电话费用报销：（1）销售人员每月限额300元，后勤人员每月限额100元，凭发票实报实销（使用公司手机者除外）4、私车公用费用报销：如员工用私车处理公务而产生的有关费用，根据以下规定由公司报销：（1） 1.2元/公里过路费停车费实报实销。
所有用车记录必须填写行车记录表，报销时附带记录表复印件。
（2）用车费用报销每月一次，单独填写递交。
（3）周五用车结束后，请将车停回公司停车场，钥匙交由公司行政人员保管。
如有特殊情况需要周末用车，报告公司后方可使用。
5、差旅费报销管理规定：为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：（1）费用标准：a.差旅个人工作用餐补贴：每人每餐标准30元，不包含早餐，不需要发票，审批后直接领取。
b.宴请客户用餐标准：实报实销，所有参与者平均每人不得超过200元，如有超标现象，须总经理特批。
c.交通费：私车公用：根据出车表记录，按照1.2元/公里进行补贴（包含油费，停车费），过路桥费实报实销。
公共交通：本着快捷/安全/节约的原则，实报实销。
城市内提倡坐地铁/公交车，每天的士费用不得超过100元，如有超标现象，须总经理特批d.住宿费:住宿费用每天不得超过280元，实报实销，报销时须提供发票及账单。
出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
（2）出差人员出差需持有公司总经理签字的《出差申请表》。
申请表中需注明称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单和费用报销单办理借款和报销手续后将申请单交财务部存档。
5、费用报销单注意事项：（1）原始票据由右至左呈“鱼鳞状”错叠粘贴。
不要超过规定的粘贴纸。
原始凭据较多的按同类分类贴报销单原始凭据附后，写上报销人等内容，领导只在报销单上签字。
（2）按规定分类标准粘贴，同类费用粘在一张报销单上，不要将各类费用混杂一起，以便财务人员分类归集成本。
（3）费用报销单上部门、日期、附件页数、用途等填写完整；不得涂改；大小写金额一致。
（4）发票填写完整，抬头正确，定额发票填写客户名称；报销人在发票上签字，经办人应查询发票真伪。
（5）票据粘贴单要填写单据张数与金额。
（6）差旅费报销需附出差申请单。
（7）购买办公用品需附发票、入库单，保证入库金额与报销金额一致。
（8）购买低值易耗品和固定资产需附发票、低值易耗品或资产购置请购单、入库单等及出库单。
（9）快递费由行政人员统一报销。
6、各类报销费用明细（1）办公用品-办公用品、文具。
（500元以上须附清单）（2）培训费-员工培训费、购书。
（3）印刷费-复印、印刷、资料制作费。
（4）快递费-邮费、快寄费等。
（5）电话费-座机费、手机费、网络电话费。
（6）交通费-车费、出租车费、小车过路费、汽油费、租车费。
（7）维修费-办公设备维修、建筑物及公共设施维修。
（8）宣传费-订报、广告、标牌、宣传等。
（9）招待费-餐费、食品、饮料、礼品。
（10）其他-上述未列入的费用但用于公司合理的费用项目。
七、往来帐务管理制度（-）应收帐款及销售管理1、公司业务人员在公司为其客户提供了相应的商品或服务后，应及时把收货认定单交由客户确认，并及时催收款项。
2、〃现款现货、款到发货〃的原则，所以原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先总经理提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等），报告经总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。
对应收账款超过一个月的单位，业务人员必须及时书面报告财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
3、每月末应编报〃应收账款对账明细表〃客户对账，并获得客户签字、盖章的确认书。
八、发票管理制度（一）对外销售开具发票的规定1、根据税法等有关规定，会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
2、申请开具发票需提供销售合同，发票开具申请单。
发票申请单上要填写客户详细的名称；客户为自然人的，要如实填写姓名。
3、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。
发票签收单位需在发票签收到上签名并扫描或传真回传。
4、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。
5、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。
6、需要开具增值税专用发票的新客户，须提供该单位的一般纳税人资格认证,税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。
7、公司经办业务员依据出纳开具的收款收据，或对方的收货单据，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确，交主管会计开票。
