江西省2015年下半年内审师《审计业务》：沟通中期进展情况考试试卷
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江西省2015年下半年内审师《审计业务》：沟通中期进展情况考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
A：限制接触环境部门的文件
B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
C：由环保人员开展正式在职培训计划
D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
2.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？
A：改变组织文化
B：运用沟通
C：引进外人
D：重新建构组织
3.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
C：降低商品价格有时不太准确的风险；
D：增加商品价格有时不太准确的风险。
4.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?
A：无形性
B：异质性
C：易逝性
D：不可分割性
5. 资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B：只有Ⅲ是对的
C：只有Ⅱ是对的
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
6. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
7. 通用审计软件(GAS)允许审计师 2
A：监控应用程序的执行；
B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；
C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；
D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
8. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
A：a.逻辑模型
B：b.物理模型
C：c.决策模型
D：d.数据库模型
9. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是
A：0.0577
B：0.0612
C：0.0316
D：0.00375
10. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
11. 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；
D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
12. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
13. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D：某人可以单独接触到备用金。
14. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下3
列哪一项?
A：a.自下而上的设计。
B：b.生命周期法。
C：c.自顶向下的设计。
D：d.原型方法。
15. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
A：依赖内部审计部门开展审计工作。
B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
16. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
17. 根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
C：确定并接受公司的风险水平；
D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
18. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：通过测试程序模拟正常业务处理过程
D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
19. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该
A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：不进行分析
D：推迟分析直到数据完整时
20. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够
A：可能导致重要风险得到发现
B：包括充分的舞弊意识
C：支持公司目标的实现
D：可能发现控制薄弱环节
21. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时4
间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
A：a.生命周期法。
B：b.模拟法。
C：c.原型法。
D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
22. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？
A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
23. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该
A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
24. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
25. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
A：依赖内部审计部门开展审计工作。
B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
26.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B：b.减少了违法和舞弊的风险。
C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
