专题11题库(60道)
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专题11
1、甲企业为一般纳税人，2019年4月将自产货物无偿赠送给乙企业，已知同类货物的不含税平均销售价格为6300元，生产成本为4100元，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额是（ ）元。——[单选题]
A 819
B 586.3
C 533
D 900.9
正确答案：A
2、甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额10万元；销售旧货取得含税销售额8万元。则甲公司当月的简易计税的销售额及增值税销项税额合计是（ ）万元。——[单选题]
A 1.38
B 0.35
C 2.07
D 1.31
正确答案：D
3、下列项目中免征增值税的是（ ）。——[单选题]
A 个人出租自有住房
B 职业培训机构提供的非学历教育服务
C 婚姻介绍服务
D 个人销售受赠的住房
正确答案：C
4、增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值税优惠政策是（ ）。——[单选题]
A 先征后退
B 即征即退
C 先征后返
D 减半征收
正确答案：B
5、某境内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷收入是（ ）。——[单选题]
A 按照图书适用的税率征收增值税 B 按照印刷劳务适用的税率征收增值税
C 按照委托加工劳务适用的税率征收增值税
D 免税
正确答案：A
6、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。——[单选题]
A 商场销售相机及储存卡
B 商场销售办公设备并提供送货服务
C 疗养中心提供住宿并举办健康讲座
D 健身房提供健身场所并销售减肥药
正确答案：B
7、增值税一般纳税人取得的高速公路通行费发票，计算计提高速公路通行费可抵扣进项税额的征收率是（ ）。——[单选题]
A 5%
B 3%
C 6%
D 2%
正确答案：B
8、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，于2016年9月将开发的商铺开盘预售，假定该房地产开发企业选择一般计税方法缴纳增值税，取得的商铺预售收入，是（ ）。——[单选题]
A 确认纳税义务发生，按11%税率计算销项税额
B 确认纳税义务发生，按5%征收率计算应纳税额
C 不确认纳税义务发生，但按3%的预征率预缴增值税
D 不确认纳税义务发生，不缴纳或预缴增值税
正确答案：C
9、纳税人销售使用过的进项税额已抵扣的机器设备，取得的销售额是（ ）。——[单选题]
A 按征收率3%减按2%计算应纳增值税额
B 按征收率3%计算应纳增值税额
C 按适用税率计算增值税的销项税额
D 按征收率5%计算应纳增值税额
正确答案：C
10、税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务，该企业销售汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。——[单选题] A 收取的小轿车改装费
B 因代办保险收取的保险费
C 因代办牌照收取的车辆牌照费
D 因代办缴税收取的车辆购置税税款
正确答案：A
11、税务稽查人员对某公司进行检查，该公司为增值税一般纳税人，2019年8月购进一座写字楼，该写字楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该纳税人取得増值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为18万元。该公司当月购进该写字楼可抵扣的进项税额是（ ）万元。——[单选题]
A 5
B 9
C 12
D 18
正确答案：D
12、税务稽查人员对企业进行检查，企业取得的下列收入，不征增值税的是（ ）。——[单选题]
A 贷款利息
B 房屋租赁费
C 供电企业收取的并网费
D 被保险人获得的保险赔付
正确答案：D
13、下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是（ ）。——[单选题]
A 纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受增值税免税优惠
B 经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权
C 纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税
D 社区粮店销售外购的农产品免征增值税
正确答案：C
14、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。——[单选题]
A 因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B 增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额
C 项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额 正确答案：D
15、下列关于小规模纳税人管理的表述，不正确的是（ ）。——[单选题]
A 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税
B 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C 销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算
D “稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额
正确答案：D
16、下列选项中，不适用增值税免税政策的是（ ）。——[单选题]
A 非营利性医疗机构自产自用的制剂
B 供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入
C 农贸市场批发和零售蔬菜的所得
D 属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
正确答案：D
17、增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（ ）。——[单选题]
A 以清包工方式提供的建筑服务
B 提供的非学历教育服务
C 增值电信服务
D 提供的人力资源外包服务
正确答案：C
18、某面粉生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦，账面成本为8700元，进项税额已抵扣，则该项损失当期应转出的增值税进项税额是（ ）元。——[单选题]
A 783
B 860.44
C 692.74
D 1131
正确答案：B
19、关于增值税加计抵减政策，下列说法错误的是（ ）。——[单选题]
A 增值税一般纳税人确定适用加计抵减政策后，一个自然年度内不再调整
B 符合条件的增值税一般纳税人出口货物劳务，其对应的进项税额可在当期计提加计抵减额
C 增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，不可以从加计抵减额中抵减 D 纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提
正确答案：B
20、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元，该企业2019年12月的销项税额是（ ）元。——[单选题]
A 209978.76
B 265200.72
C 257244.72
D 244044.72
正确答案：A
21、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。资管产品管理人包括（ ）。——[多选题]
A 公募基金管理公司
B 银行
C 上市公司
D 期货公司
E 信托公司
正确答案：ABDE
22、下列各项中，可按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。——[多选题]
A 增值税一般纳税人销售自产的自来水
B 增值税一般纳税人销售自产的用微生物制成的生物制品
C 小规模纳税人销售自建或者取得的不动产
D 一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
E 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
正确答案：CE
23、下列情形中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的有（ ）。——[多选题]
A 商业企业零售烟酒
B 商场零售化妆品
C 将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
D 商业企业零售劳保用品给一般纳税人
E 烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
正确答案：CDE
24、下列应按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税的有（ ）。——[多选题]
A 水路运输的期租业务
B 水路运输的光租业务
C 航空运输的干租业务
D 车辆停放服务
E 过路费、过桥费等道路通行服务
正确答案：BC
25、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。——[多选题]
A 将货物交付他人代销
B 将自产货物用于职工福利
C 将购进运动器材无偿赠送给某学校
D 将购进的货物用于集体福利
E 将委托加工的货物作为投资，提供给其他单位
正确答案：ABCE
26、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。——[多选题]
A 纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
B 纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C 提供租赁服务采取预收款方式：为收到预收款的当天
D 纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
E 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
正确答案：BCDE
27、增值税纳税人销售货物向购买方收取的下列款项，不属于计算缴纳增值税的销售额组成部分的有（ ）。——[多选题]
A 因提前供货而收取的赶工费
B 增值税销项税额
C 受托加工应税消费税产品而代扣的消费税
D 符合条件的代垫运费
E 因购买方延迟付款而另收的逾期利息
正确答案：BCD
28、A公司是一家研发企业，于2019年4月新设立，但是4-7月未开展生产经营，销售额均为0，自8月起才有销售额，那么A公司该根据以下哪几个月的销售额来判断是否适用加计抵减政策，包括（ ）。——[多选题]
A 2019年6月
