企业所得税年度申报表模板

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表

（A类 , 2017 年版）

税款所属期间： 2017 年 01 月 01 日 至 2017 年 12 月 31 日

纳税人统一社会信用代码：

（纳税人识别号）

纳税人名称：

金额单位：人民币元（列至角分）

谨声明：此纳税申报表是根据 《中华人民共和国企业所得税法》 《中

华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会

计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签章） : 年 月 日

纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章：

会计主管： 经办人： 受理人：

经办人执业证件号码：

填表日期： 年 月 日 代理申报日期 : 年 月 日 受理日期： 年 月 日

国家税务总局监制企业所得税年度纳税申报表填报表单

表单编号 表单名称 选择填报情况

填 报 不填报

A000000 企业基础信息表 √ ×

A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类） √ ×

A101010 一般企业收入明细表 √ □

A101020 金融企业收入明细表 □ □

A102010 一般企业成本支出明细表 √ □

A102020 金融企业支出明细表 □ □

A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 □ □

A104000 期间费用明细表 √ □

A105000 纳税调整项目明细表 √ □

A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 □ □

A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 □ □

A105030 投资收益纳税调整明细表 □ □

A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 □ □

A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 √ □

A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 □ □

A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 □ □

A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 √ □

金额单位：元(列至角分)行次金 额10.0020.0030.00450.0060.0070.00890.00100.00110.00120.00130.00140.00150.00160.00170.00180.0019200.0021220.00230.00240.0025260.00270.00280.00290.00300.0031320.0033340.0035主管税务机关受理专用章:受理人:受理日期：年 月 日适用税率减：允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八）应纳税所得额的计算企业所得税年度纳税申报表税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日项 目销售(营业)成本(请填附表二)纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□其他收入(请填附表一)纳税人名称:收入总额投资收益（请填附表三）扣除项目

附：上年应缴未缴本年入库所得税额代理申报中介机构公章：经办人执业证件号码：代理申报日期： 年 月 日 纳税人声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日纳税人公章：经办人：申报日期： 年 月 日应纳所得税额的计算加：境外所得应纳所得税额(请填附表十)减：弥补以前年度亏损（填附表六）（17≤16）销售(营业)收入(请填附表一)投资转让净收入（请填附表三）纳税调整前所得（6－12）补贴收入扣除项目合计（7+8+9+10+11）收入总额合计(1+2+3+4+5)期间费用(请填附表二)

减：本期累计实际已预缴的所得税额本期应补(退)的所得税额减：境内投资所得抵免税额减：加计扣除额应纳税所得额（16－17－18+19－20－21）汇总纳税成员企业就地预缴比例汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31)境内所得应纳所得税额（22×23）减：减免所得税额（请填附表七）减：境外所得抵免税额(请填附表十)实际应纳所得税额（28－29）境内、外所得应纳所得税额（24－25＋26－27）主营业务税金及附加减：纳税调整减少额（请填附表五）加：应补税投资收益已缴所得税额加：纳税调整增加额（请填附表四）其他扣除项目（请填附表二）投资转让成本（请填附表三）减：免税所得（请填附表七）（18≤16－17）纳税调整后所得（13+14－15)

1 企业所得税年度纳税申报表填报要点提示

（居民企业填报用）

为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报，根据企业所得税年度申报表内容、相关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。

一、年度所得税申报时间。居民企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

如果申报所属年度内的最后（月）季度（即12月份或第四季度）未进行（月）季申报，应先至税务机关作相关税务处理后才能进行年度申报。如果纳税人因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，在年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，可以适当延长申报期限。纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

二、年度所得税申报表组成。企业所得税年度纳税申报表（A类）由一主表和十二附表（附表十二为关联业务往来报告表）组成。根据国家税务总局有关规定，企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

三、年度所得税申报表类型选择。纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为核定征收，则选择B类申报表。如果年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。

四、年度所得税申报表主表、附表间的关系。申报表附表一至附表六是主表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称为“一级附表”；附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的详细反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表”。

五、年度所得税申报表附表一、二、十二选择规则。

类别行次123456789101112131415161718192021222324252627282930313233343536373839404142纳税人公章：代理申报中介机构公章：经办人：经办人及执业证件号码：申报日期： 年 月 日代理申报日期：年 月 日 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元（列至角分）项目金额 纳税人名称:减：营业成本（填附表二） 资产减值损失 管理费用（填附表二） 营业税金及附加 销售费用（填附表二）二、营业利润利润总额计算一、营业收入（填附表一）加：公允价值变动收益三、利润总额（10＋11－12） 免税收入 财务费用（填附表二）加：营业外收入（填附表一）减：营业外支出（填附表二） 投资收益应纳税所得额计算加：纳税调整增加额（填附表三）减：纳税调整减少额（填附表三）其中：不征税收入 减计收入 减、免税项目所得加：境外应税所得弥补境内亏损纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 抵扣应纳税所得额 加计扣除减：抵免所得税额（填附表五）应纳税额（27－28－29）减：弥补以前年度亏损（填附表四）应纳税所得额（23－24）实际应纳所得税额（30＋31－32）减:本年累计实际已预缴的所得税额其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额加：境外所得应纳所得税额（填附表六）减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额主管税务机关受理专用章:以前年度应缴未缴在本年入库所得税额受理日期：年 月 日受理人: 合并纳税企业就地预缴的所得税额附列资料以前年度多缴的所得税额在本年抵减额本年应补（退）的所得税额（33－34）应纳税额计算税率（25%）应纳所得税额（25×26）减：减免所得税额（填附表五）