审计项目质量控制管理办法
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工程审计中的质量管理和质量控制方法和工具
工程审计中的质量管理和质量控制方法和工具工程审计是确保工程项目按照规定标准和要求进行的过程。
在工程审计中，质量管理和质量控制是至关重要的环节。
本文将介绍工程审计中常用的质量管理和质量控制方法和工具。
一、质量管理方法1.质量策划质量策划是一个有组织的方法，用于确定实施工程项目的质量要求。
这个过程中，需要确定质量目标、制定质量计划，并明确质量策略和质量控制措施。
质量策划的目的是确保在整个项目周期中，始终保持质量的高标准。
2.质量保证质量保证是通过实施一系列的活动和措施，以确保工程项目达到预期的质量要求。
这些活动包括质量审核、过程监控、文件控制、培训和绩效评估等。
通过质量保证，可以提高工程项目的质量水平，减少质量问题的风险。
3.质量检查质量检查是通过常规的检查和验证活动，确保工程项目符合质量标准和要求。
这个过程中，需要对项目各个阶段进行检查，发现和纠正质量问题。
质量检查可以通过抽样检验、现场检查、数据分析等手段进行。
二、质量控制方法1.流程控制流程控制是通过规定工程项目的各个环节和过程，确保项目按照既定的标准和要求进行。
流程控制需要明确每个环节的职责和流程，制定相应的控制措施，包括文件审批、检查和验证、纠正和预防措施等。
2.统计质量控制统计质量控制是一种通过搜集和分析质量数据，进行统计判断和控制的方法。
通过统计质量控制，可以定量的评估工程项目的质量水平，提高质量管理和决策的科学性和精确性。
三、质量管理和质量控制工具1.质量计划表质量计划表是一个记录质量要求、质量计划和质量控制措施的工具。
质量计划表可以帮助项目团队清晰了解质量目标和相应的控制措施，提高工程项目的整体质量水平。
2.检查清单检查清单是一个列出需要检查的项目和标准的清单。
通过检查清单，可以确保工程项目的每个环节都得到检查和评估，降低质量问题的风险。
3.故障模式和效应分析（FMEA）故障模式和效应分析是一种系统性的方法，通过评估可能的故障模式，并预测其潜在效应，采取相应的措施进行控制和纠正。
审计署项目全流程审计质量管理办法
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审计署项目全流程审计质量管理办法（大纲）一、总则1.1审计质量管理原则1.2审计质量管理目标1.3适用范围1.4审计署的职责二、审计计划与立项2.1审计计划制定2.2项目立项2.3审计项目库管理三、审计准备3.1审计组组建3.2审计方案制定3.3审计通知书发放3.4审计资料收集与整理四、审计实施4.1审计程序与方法4.2审计证据收集与鉴定4.3审计工作底稿编制4.4审计报告编制4.5审计发现问题与整改建议五、审计报告与反馈5.1审计报告审批5.2审计报告发送5.3审计反馈与沟通5.4审计档案归档六、审计质量控制6.1审计质量控制措施6.2审计质量评估6.3审计质量改进6.4审计质量考核与问责七、审计信息化建设7.1审计信息系统规划7.2审计信息系统开发与实施7.3审计数据管理7.4信息技术在审计中的应用八、审计队伍建设与培训8.1审计队伍结构优化8.2审计人员培训与选拔8.3审计职业道德与纪律8.4审计业务交流与合作九、附则9.1解释权9.2生效与废止9.3修订程序一、总则第一章总则第一条为了加强审计署项目管理，保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例，制定本办法。
有关审计项目质量控制实施办法
有关审计项目质量控制实施办法审计项目质量控制实施办法第一章总则第一条为规范审计项目质量控制的实施，确保审计报告的准确性和可信度，保护审计对象合法权益，促进审计行业的健康发展，制定本办法。
第二章项目起草与评审第二条项目质量控制的实施，应该从项目的起草阶段开始。
第三条项目起草人员应当是具备相应专业背景和丰富实践经验的审计师，并应当参考相关国家和行业的审计准则和标准。
第四条项目起草人员在起草项目之前，应该进行全面的调研和分析，了解审计对象及其环境的基本情况，明确审计目标和范围，并确定审计程序和方法。
第五条项目起草人员在起草项目之后，应当将项目提交给项目评审人员进行评审，评审内容包括项目目标的合理性、项目范围的完整性、审计程序和方法的科学性等。
第六条评审人员应当是经验丰富的审计师，独立于项目起草人员，对项目进行全面、客观、公正的评审，并提出评审意见和建议。
第三章项目实施与监督第七条项目实施的过程应当按照审计项目的目标、范围、程序和方法进行，确保审计工作的有效性和合法性。
第八条项目负责人应当对审计实施过程进行有效的管理和监督，确保审计师按照相关规定进行工作，并及时解决工作中遇到的问题。
第九条项目负责人应当根据项目的具体情况，合理配置项目人员，确保项目实施的高效性和专业性。
第十条项目负责人应当定期组织项目人员进行讨论和交流，分享工作经验和技术方法，提升工作质量和水平。
第十一条项目负责人应当定期向上级报告项目进展情况，及时沟通和协调相关事宜。
第十二条审计机构应当建立有效的监督机构，对项目实施进行监督，确保审计工作的质量和可持续性。
第十三条监督机构对审计项目的实施情况进行抽查和检查，并对存在问题提出整改要求。
第十四条监督机构应当定期组织培训和学习，提升监督人员的专业水平和工作能力。
第四章报告编写与审核第十五条报告编写人员应当是具备相关专业知识和丰富实践经验的审计师，严格按照审计准则和标准编写审计报告。
第十六条报告编写人员在编写审计报告之前，应当对审计工作的结果进行审查和核实，确保报告的准确性和可信度。
公司审计项目质量控制实施办法
XXXXX有限公司审计项目质量控制实施办法1 目的规范公司内部审计行为，提高审计项目质量，明确审计责任。
2 适用范围公司本部及所属各单位。
3 职责3.1 审计项目负责人3.1.1 提出审计组组长人选，报审计部门负责人审定；3.1.2 提出审计组公司系统内部抽调人员建议名单和聘请外部中介机构人员需求，报审计部门负责人审定；3.1.3 审核审计实施方案（审计工作方案），指导、监督审计组的审计工作；3.1.4 审核审计报告、审计意见书等审计项目材料；3.1.5 审计部规定的其他职责。
3.2 审理主管3.2.1 审核修改审计实施方案；3.2.2 复核审计报告、审计意见书，提出复核意见；3.2.3 归集和报告审计组执行审计纪律反馈情况，提出处理意见；3.2.4 应当对下列事项进行审理：3.2.4.1主要事实的表述是否清楚；3.2.4.2适用法律、法规、规章、制度是否正确；3.2.4.3评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当；3.2.4.4审计工作底稿中记录的重要问题是否在审计报告中反映；3.2.4.5审计程序是否符合规定；3.2.4.6其他需要复核的事项。
3.3 审计部门负责人3.3.1 审定审计实施方案和审计资源的配置；3.3.2 指导和监督检查审计工作；3.3.3 组织审计部门业务会议审定审计报告；3.3.4 审定审计文书；3.3.5 指导和监督审计管理中的其他重要事项。
4 管理内容与程序4.1审计项目准备阶段4.1.1 审计项目准备阶段的工作应当包括以下内容：4.1.1.1 组成审计组；4.1.1.2 编制审计实施方案或审计工作方案；4.1.1.3 下达审计通知书。
4.1.2 审计组由审计组组长、副组长和其他成员组成，审计组组长由审计部门负责人确定，副组长和其他成员应在研究审计项目立项时的部门会议上确定。
4.1.3 组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立性的情形，并根据具体情况采取下列措施，避免损害审计独立性：4.1.3.1 要求相关审计人员回避；4.1.3.2避免审计人员因执行审计业务长期与同一被审计单位接触可能对审计独立性造成的损害；4.1.3.3 对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制；4.1.3.4 对相关审计人员的工作追加必要的复核程序；4.1.3.5 其他措施。
审计项目管理办法
审计项目管理办法精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------附件2：XXX审计项目管理办法目录）第一章总则第二章审计立项第三章审计准备第四章审计实施第五章审计报告第六章审计处理第七章审计后续与跟踪第八章项目质量控制第九章附则精品文档精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第一章总则第一条为加强XXX（以下简称“本行”）内部审计监视，规范审计工程管理，明确审计工程程序，按照XXX《银行业金融机构内部审计指引》和《XXX内部审计章程》等有关制度，制定本办法。
第二条本办法所称审计工程，是指本行审计机构组织展开的全面审计、专项审计和审计查询拜访等各种审计工程。
第三条本办法是审计机构展开审计工程应遵循的根本流程和质量控制要求。
审计工程流程包括审计立项、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理、审计后续与跟踪等根本程序。
特殊审计事项，可根据实际情况适当调整审计程序和方法，但应确保审计质量，控制审计风险。
第四条审计机构开展审计项目应遵循“审计价值最大化、项目管理一体化、质量控制流程化”的基本原则。
一）审计价值最大化。
即以董事会战略方针的执行情形为审计方向，以风险为导向确定审计重点，以价值增值为方针提出审计建议。
二）项目管理一体化。
审计项目质量控制制度
审计项目质量控制制度
是为了确保审计项目在全过程中能够达到预定的质量标准而制定的一系列规定和程序。
该制度包括以下内容：
1.质量目标和标准：明确审计项目的质量目标，确定符合标准的要求。
2.质量控制组织结构：明确负责审计项目质量控制的组织结构，包括制定和贯彻质量控制政策的责任部门和人员。
3.职责和权限：明确相关人员在质量控制中的职责和权限，保障各个岗位的责任分工和工作权限。
4.工作程序：规定审计项目的具体工作程序，包括文件的管理、工作底稿的填写和审核等。
5.工作文件和记录：明确审计项目必须保留的工作文件和记录，以便能够对审计工作进行跟踪和复核。
6.质量控制的监督和复核：建立质量控制的监督和复核机制，确保质量控制制度的有效实施。
7.员工培训和发展：制定员工培训和发展计划，提高员工的专业素质和工作能力。
8.内部审查和评估：定期进行内部审查和评估，对质量控制制度进行自查和改进。
9.客户满意度调查：通过客户满意度调查，了解客户对审计项目的评价，及时发现并解决问题。
10.不符合处理和纠正措施：建立处理不符合和纠正措施的机制，对不符合质量标准的情况进行处理，并采取纠正措施避免再次发生。
审计项目质量控制制度的建立和实施可以确保审计项目的质量和可靠性，提高审计服务的水平，增强客户的信任度，保护审计机构的声誉。
审计项目质量控制实施办法
审计项目质量控制实施办法一、总则第一条为了规范审计项目的质量控制，保证审计质量,根据XXX有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称审计项目质量控制，是指审计处为了确保审计项目质量符合依法审计、实事求是、客观公正的原则，避免审计风险，而制定和运用的对审计项目实施审计过程的控制措施与程序。
第三条审计处应根据上级审计部门和XX年度工作要点制定年度审计工作计划，报经XX主管领导批准后按计划进行审计；临时需要审计的项目，应报XX主管领导批准后执行。
第四条审计处应根据审计项目的复杂程度，选派具有承担该项审计业务专门技术并与该项审计业务无利害关系的审计人员组成审计组，保证审计的质量和审计的客观性。
第五条审计人员执行审计业务要恪守职业道德,严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、客观公正。
二、审计过程质量控制第六条对审计项目实施审计前，审计组负责人必须编制审计方案；（一）编制审计方案前要充分开展审前调查，明确审计目标；（二）要突出审计重点，确定审计步骤，明确审计人员分工；（三）按规范编制的审计方案应经审计处负责人批准后实施。
第七条审计组应严格按照审计方案实施审计。
在实施审计过程中若发现审计方案不适应实际需要时，应向审计处负责人请求调整审计方案，并按调整后的审计方案继续实施审计。
第八条审计组应当根据审计项目的实际情况确定审计通知发送审计通知书,在特殊情况下，特殊审计项目经主管领导批准，可不发出审计通知书。
第九条审计组在实施审计时，应当听取被审计单位干部和职工的意见，并对审计过程进行记录，编制审计工作底稿。
审计工作底稿的主要内容包括：（一）审计过程记录；1 .审计过程中发现被审计单位的成绩或问题的记录及资料；2 .审计测试评价的记录；3 .审计方案及其调整变更情况的记录；4 .审计人员对审计事项的判断、评价、处理意见和建议；5 .审计组讨论的记录；6 .向审计处负责人请示汇报的记录；7 .其他与审计事项有关的记录。
审计项目管理质量控制
审计项目管理质量控制在进行审计项目的过程中，项目管理质量控制是至关重要的一环。
通过有效的质量控制，可以确保审计项目的顺利进行，成果的准确性和可靠性得到保障。
本文将探讨审计项目管理中的质量控制措施，以及如何实施和监控这些措施。
【审计项目管理质量控制措施】1. 制定详细的项目管理计划：在审计项目启动之初，应制定详细的项目管理计划，明确项目的目标、范围、时间表和资源分配等方面的内容。
只有在项目管理计划明确的情况下，才能有效地进行质量控制。
2. 设定质量标准和指标：制定并明确定量项目的质量标准和指标，以便对项目实施过程中的质量进行评估和监控。
这些标准和指标可以是针对项目成果的准确性、及时性、完整性等方面的要求。
3. 分配合适的人员和资源：确保项目团队成员具备足够的专业知识和技能，以适应项目的需求。
同时，保证项目所需资源的充足供给，避免资源匮乏影响项目进展和成果质量。
4. 实施定期审计和复核：在项目进行过程中，应定期进行审计和复核，以确认项目实施的符合性和质量可控性。
及时发现问题并采取纠正措施，可以避免问题进一步扩大影响整个项目。
5. 执行变更控制：在项目执行过程中，难免会出现一些变更。
审计项目管理人员需要制定明确的变更控制流程，对变更的提出、评估和批准进行管理，确保变更不会对项目的质量和进度产生不利影响。
【审计项目管理质量控制的实施与监控】在实施审计项目管理质量控制时，需要做到以下几点：1. 严格按照项目管理计划执行：项目管理计划是项目实施的指导方针，应该严格按照计划的要求进行执行。
对于计划中的变更，需要及时进行评估和调整，确保质量控制的顺利进行。
2. 建立监控机制：建立健全的项目监控机制，对项目实施过程中的关键节点和指标进行监测和评估。
及时发现问题和风险，并采取有效的应对措施，确保项目质量的稳定性和可控性。
3. 加强沟通和协作：项目管理中的沟通和协作至关重要。
项目团队成员之间应该保持密切的联系，及时分享信息和进展，解决问题和困难，确保项目按计划进行。
审计项目质量控制实施办法
审计项目质量控制实施办法审计项目质量控制实施办法第一章绪论第一节目的为了保证审计项目的质量，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，提高审计报告的可靠性和有效性，制定本审计项目质量控制实施办法（以下简称“办法”）。
第二节适用范围本办法适用于审计机构在执行审计项目过程中开展质量控制。
第二章内部控制第一节内部监督机构审计机构应设立独立的内部监督机构，负责审计项目的质量控制和内部审计工作。
内部监督机构的成员应具备相关的专业知识和经验，并独立于审计项目执行人员。
第二节内部控制制度审计机构应建立健全的内部控制制度，包括但不限于以下内容：1.明确审计项目质量控制的政策和程序；2.制定审计项目质量控制的目标和要求；3.确定审计项目执行的程序和方法；4.建立阶段性的自我评价和内部审核机制；5.制定纠错措施和改进措施。
第三节内部审计工作审计机构应定期开展内部审计，对审计项目的执行过程和结果进行全面的监督和评估。
内部审计工作应包括但不限于以下内容：1.审计项目的启动与策划过程的监督；2.审计程序的执行过程的监督；3.审计结果的评价和反馈。
第三章项目组建和管理第一节项目组建审计机构应根据审计项目的性质和规模，派遣合适的人员组成审计项目组。
审计项目组的人员应具备相关的专业知识和经验，并按照实际需要进行培训。
第二节项目管理审计项目组应按照内部控制制度和审核程序，合理组织和安排审核工作，确保审核工作的高效进行。
项目组要做好以下工作：1.制定详细的项目计划，明确工作目标和工作内容；2.合理分配审核人员的工作任务，确保工作的平衡性；3.定期召开项目组会议，交流工作进展和结果；4.及时处理审核项目过程中产生的问题和风险。
第四章质量控制策划和实施第一节质量控制策划审计机构应制定详细的质量控制策划，包括但不限于以下内容：1.明确质量控制的目标和要求；2.确定质量控制的程序和方法；3.制定质量控制的时间和资源安排；4.建立质量控制的监督和评估机制。
项目审计质量控制制度
2、项目审计质量控制制度2.1计划阶段的质量控制审计项目计划的内容，主要包括审计项目、方式、目标、范围、时间和计划编制说明，重点要突出，依据要充分。
计划编制程序要规范化，即由审计组主审组织编制，经项目负责人和单位技术经理审批后，正式实施。
合理配备审计组成员，政治、业务素质较高，结构搭配合理：注意知识、职称、专业、年龄与审计项目的需要相适应；审计组成员不少于三人，指明组长、主审、助审等。
审计组实行组长负责制，由审计组长（或主审）编制审计实施方案，确定人员分工，落实分项责任，组织实施现场作业，进行审计质量把关。
审计实施方案要组织审计组成员讨论，经审计机构领导批准后施行。
2.2实施阶段的质量控制2.2.1对审计实施方案的质量控制根据审计项目计划的要求和被审计单位的实际情况确定审计重点、范围、内容、方法、步骤，分阶段合理安排时间及恰当地进行人员分工，环环紧扣，各阶段的时间、责任要落实到人。
2.2.2对审计证据的质量控制必须围绕审计实施方案确定的目的、要求，全面客观、实事求是、重要事项不得遗漏；查证的问题要用专用纸记录和按规定书写、并逐项整理；证据要具有充分的证明力，其要素要齐全；如书证写明来源，含凭证、账簿、摘抄资料的名称、日期、编号、事实内容，复制文件等均要有对方的鉴定；证据收集时，由审计人员个人鉴定；分析证据时，审计组集体鉴定；综合证据时，组长或主审鉴定；审计证据还必须进行综合整理，以审计事项的来龙去脉进行分类编号。
2.2.3对审计日记的质量控制审计日记是审计人员以人为单位，按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。
审计日记要包括审计项目名称、审计人员姓名、审计分工、实施审计的日期、审计工作具体内容、索引号、页次。
审计人员在审计实施过程中要逐日编写审计日记，真实、完整地记录实施审计的具体情况，不得遗漏、虚构、隐匿、毁弃审计日记，其他人不得删改审计日记。
审计人员同时承担多个审计事项，应当在同一审计日记中依次记载；多名审计人员共同承担同一审计事项，应当在各自的审计日记中分别记载。
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审计项目质量控制管理办法第一章总则第一条为规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》、《高校内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。
第二条本办法所称审计项目质量控制，是指审计处为确保审计项目质量符合内部审计准则的要求，对编制审计实施方案、收集审计证据、编写审计工作记录和审计工作底稿、出具审计报告、实施后续审计以及归集审计档案等全过程实行质量控制而制定和运用的控制措施与程序。
第三条根据审计项目的数量、时间、经费和人员要求制定年度审计工作计划，为审计项目质量控制提供保障。
第四条年度审计工作计划报主管校领导批准并按计划实施；临时增加的审计项目，报主管校领导批准后执行。
第五条根据审计项目的性质、复杂程度及时间限制，选派具有承担该项目专业胜任能力并与该项目审计内容无利害关系的审计人员组成审计组，确定审计组组长及成员。
第六条审计人员在开展审计业务时须恪守职业道德，严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、客观公正。
第二章审计实施方案的质量控制第七条审计组对被审计单位进行审前调查，并根据项目特点编制审计实施方案。
第八条审前调查了解被审计单位下列基本情况：（一）经济性质、管理体制、机构设置、人员编制等情况；（二）单位管理职责或企业经营范围；（三）内部控制制度的建立健全及其执行效果；（四）重大会计政策选用及变动情况；（五）以往接受校内外审计、检查及其整改落实情况；（六）其他需要了解的情况。
第九条审前调查收集与审计项目有关的下列资料：（一）法律、法规、规章和政策；（二）银行账户、会计报表及其他资料；（三）重要会议记录和有关文件、报告、批复等资料；（四）审计档案资料；（五）电子数据、数据结构文档；（六）其他需要收集的资料。
第十条审前调查可以根据需要选择下列方式：（一）到被审计单位调查了解情况；（二）查阅相关资料；（三）征询纪检（监察）、主管部门等单位的意见；（四）其他方式。
第十一条审前调查一般在向被审计单位送达审计通知书之前进行。
特殊情况下，可以在送达审计通知书后进行。
第十二条审计实施方案主要内容包括：（一）被审计单位名称；（二）审计种类和方式；（三）编制依据；（四）预定的审计工作起止时间；（五）重要性水平的确定和审计风险的评估；（六）审计的范围、内容、重点、步骤和方法；（七）审计组组长、审计组成员及其分工；（八）编制日期；（九）其他有关内容。
第十三条审计组组长具体负责编制审计实施方案，经业务科室负责人审核，报审计处处长批准后实施。
重要审计项目的审计实施方案应经过审计处处务会议审定。
第十四条审计组对被审计单位的内部控制进行初步评估，确定是否依赖内部控制，并对其进行符合性测试或者实质性测试。
据此分析重要性水平和评估审计风险，围绕审计目标确定审计的范围、内容和重点。
第十五条审计范围是指被审计单位财务收支所属的会计期间和有关审计事项。
第十六条审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体目标。
第十七条审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。
审计组对审前调查所取得的资料进行初步分析性复核，关注资料间的异常关系和异常变动，分析被审计单位经济活动可能存在的重要问题和线索，确定审计重点。
第十八条对实现审计目标有重要影响的审计事项，应确定审计步骤和方法。
第十九条确定审计组组长、审计组成员及其分工时，须考虑其专业胜任能力和职业道德水平，符合有关规定要求。
审计组组长可以委托有资格的审计人员担任主审，履行审计组组长授权范围内的职责，但审计组组长对主审履行职责的结果承担责任。
第二十条审计组所在业务科室负责人对审计实施方案的下列事项进行审核：（一）重要性水平确定和审计风险评估的合理性；（二）审计范围、内容和重点的适当性；（三）审计步骤和方法的可操作性；（四）时间安排的合理性；（五）审计分工的恰当性；（六）其他需要审核的事项。
第二十一条实施审计过程中有下列情形之一的，应调整审计实施方案：（一）审计组在对被审计单位内部控制测评后，认为需要调整审计重点、步骤和方法的；（二）审计组人员发生变化，足以影响审计实施方案执行的；（三）审计中发现重大违法案件线索，需要改变审计内容和重点的；（四）审计范围受到限制，不能正常开展审计工作的；（五）其他需要调整的。
第二十二条审计实施方案中下列事项的调整应报经审计组所在业务科室负责人批准：（一）重要性水平及审计风险水平；（二）审计范围、内容和重点；（三）重要的审计步骤和方法；（四）审计组成员。
第二十三条审计实施方案中下列事项的调整应报经审计处处长批准：（一）审计组组长；（二）审计工作起止时间；（三）需要报经审计处处长批准的其他事项。
第二十四条审计组将审前调查结果，初步分析性复核、内部控制测评、重要性水平确定和审计风险评估的过程，以及审计实施方案调整情况加以记录。
第二十五条审计组成员对审前调查过程中形成的有关记录的真实性和完整性负责。
审计组组长对审计内容的适当性、步骤和方法的可操作性负责。
审计组所在业务科室负责人对审计范围和重点的适当性负责。
审计处处长对实施方案所确定的审计目标的恰当性负责。
第三章审计证据的质量控制第二十六条审计人员按照审计实施方案确定的具体审计事项，在实施审计过程中收集审计证据。
第二十七条审计证据包括书面证据、实物证据、音像证据、电子数据、口头证据、鉴定结论和勘验笔录以及其他证据。
第二十八条审计证据必须具备客观性、相关性、充分性和合法性。
第二十九条审计人员有针对性地收集与审计事项相关的审计证据。
对违法违规行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，应在审计工作底稿后附有审计证据支持。
其他审计事项在审计工作记录中记载查证过程和结果，必要时可以附有审计证据或者相关资料。
第三十条审计人员在获取审计证据时，要考虑下列因素:（一）适当的抽样方法；（二）合理的审计风险水平；（三）成本与效率的合理程度。
获取审计证据应考虑证据成本与证据效益的对比，但重要审计事项不应将审计成本作为减少必要审计程序的理由；（四）具体审计事项的重要程度。
审计人员从数量和性质两个方面判断具体审计事项的重要性，以作出获取审计证据的决策。
第三十一条审计人员按照下列方法收集审计证据：（一）通过检查方法收集审计证据的，应取得与审计事项相关的会计资料、被审计单位承诺书、会议记录、文件、合同、报告、批复等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料；（二）通过监盘方法收集审计证据的，应编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单位有关人员签名；（三）通过观察方法收集审计证据的，应编制观察记录，注明观察的事项、内容和结果等情况，并由审计人员签名；（四）通过调查方法收集审计证据的，应取得被调查单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并由审计人员和被审计单位有关人员签名；（五）通过函证方法收集审计证据的，应取得被函证单位或者个人的回函，编制函证记录，注明函证事项、范围和回函结果等情况；（六）通过计算方法收集审计证据的，应编制计算表或者计算工作记录，注明计算的事项，所根据的相关数据，计算的方法和结果等；（七）通过分析性复核方法收集审计证据的，应编制对比分析表、比率分析表和趋势变动表，分析和说明异常变动项目、重要比率或者趋势与预期的差异情况。
第三十二条审计人员应收集能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物；不能或者不宜取得原始资料、有关文件和实物的，也可以采取文字记录、摘录、复印、拍照、转储、下载等方式取得审计证据。
第三十三条审计人员在收集实物证据时，注明实物的所有权人、数量、存放地点、存放方式和实物证据提供者等情况。
审计人员在收集音像资料或者电子数据资料时，注明制作方法、制作时间、制作人和电子数据资料的运行环境、系统以及存放地点、存放方式等情况。
必要时，电子数据资料能够转换成书面材料的，可以将其转换成书面材料。
审计人员在收集鉴定结论和勘验笔录时，注明鉴定或者勘验的事项、向鉴定人或者勘验人提交的相关材料、鉴定人或者勘验人资格等。
第三十四条对实现审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法难以实施或者实施后难以取得充分审计证据的，审计人员应实施追加或者替代的审计步骤和方法。
仍难以取得充分审计证据的，由审计组组长确认后，在审计工作记录和审计报告中予以反映。
第三十五条审计处可聘请其他专业机构或专家对审计项目的某些特殊问题进行鉴定，以鉴定结论作为审计证据。
审计人员应对引用该证据的可靠性负责。
第三十六条审计人员取得审计证据，应由证据提供者签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章但不影响事实存在的，审计人员注明原因，该审计证据仍然有效。
第三十七条审计人员对取得的审计证据进行分析、判断和归纳。
按照审计事项分类，将审计证据与审计事项相关程度排序；对审计证据进行比较判断，决定取舍，剔除与审计事项无关、无效、重复、冗余的证据；对审计证据进行汇总和分析，确定其是否足以支持审计结论。
第三十八条经过分析、判断和归纳的审计证据，编制索引号排序，附在相应的审计工作底稿或者审计工作记录之后。
实物证据、音像资料和电子数据等资料按照本办法第三十三条第一款、第二款的规定编制书面材料，附在相应的审计工作底稿或者审计工作记录之后。
第三十九条审计组组长督导审计人员收集审计证据并认真审核。
发现审计证据不符合要求的，责成审计人员进一步取证。
第四十条审计人员对其收集的审计证据严重失实，或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的行为承担责任。
审计组组长对重要审计事项未收集审计证据或者审计证据不足以支持审计结论而造成严重后果的行为承担责任。
第四章审计工作记录和审计工作底稿的质量控制第四十一条审计工作记录是审计人员以审计事项为单位，反映实施审计全过程的书面记录。
第四十二条审计人员在审计过程中按照相关审计内容及时、完整地编写审计工作记录。
第四十三条审计工作记录的要素包括：（一）审计项目名称；（二）审计事项具体内容；（三）审计查证结果以及相关依据；（四）审计人员、复核人员及编制日期、复核日期；（五）索引号；（六）附件。
第四十四条审计工作记录记载的审计事项具体内容包括：（一）审计事项的名称；（二）实施审计的人员、步骤和方法；（三）审计查阅的资料名称和数量；（四）其他需要记录的情况。
第四十五条审计工作记录的附件包括各类审计证据，按照审计证据与审计事项相关程度排序。
第四十六条审计组内部对审计工作记录实行交叉复核。
第四十七条审计人员要真实、完整地记录审计工作记录，不得遗漏、虚构、隐匿、毁弃，其他人员不得删改。
第四十八条审计人员同时承担多个审计事项，在同一审计工作记录中依次记载；多名审计人员共同承担同一审计事项，在各自的审计工作记录中分别记载。