规范的会计凭证明细表

记账凭证封面填写规范记账凭证封面填写样本记账凭证输入设计至关重要 ,输入设计目标是保证输入的准确可靠性 ,控制输入的工作量和保证输入的方便性。

那么记账凭证的封面要怎么填写呢？下面就为大家解开记账凭证封面填写内容，希望能帮到你。

1、记账凭证单号----封面内页第一张记账凭证号码(如：内页第一张记账凭证号码21号---50号);则填写：记账凭证单号----自第 21 号至第 50 号;2、原始凭证，汇总凭证张数---(封面内页第一张记账凭证号码20号---“记账凭证右边---附原始凭证张数5”如：5张)---从20号的“5张”---至50号每一张的原始凭证张数合计填列如共计原始凭证张数300张;操作：原始凭证，汇总凭证张数---共 300 张;3、会计凭证总页数---全部页数320张---记账凭证20张，原始凭证，汇总凭证张数300张;操作：会计凭证总页数---共 320 页。

1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。

所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。

与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。

如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。

但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。

一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。

2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。

原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。

3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。

行政事业单位会计凭证及报销附件模版一、记账凭证（一）记账凭证封面。

采用A4纸规格尺寸（见附件1-1-1）。

（二）记账凭证。

采用A4纸规格尺寸，粉红色纸张打印（见附件1-1-2）。

二、原始凭证（一）外来原始凭证外来原始凭证主要包括银行票据、税务发票和财政票据等。

1. 银行票据。

包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。

2. 税务发票。

包括税务机关的各类发票。

3. 财政票据。

包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、财政直接支付入账通知书（见附件2-1-1）、财政授权支付额度到账通知书（见附件2-1-2）、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。

（二）自制原始凭证自制原始凭证主要是指各种用途和样式的报销附件，采用A4纸规格尺寸，单面横向打印。

1. 费用报销单（见附件2-2-1）。

费用报销单是记账凭证的原始凭证，粘贴在记账凭证后面，主要用于单位内部报销费用。

2. 付款申请单（见附件2-2-2）。

主要用于转账发放工资、缴存住房公积金、社保缴费、上缴财政款等业务。

3. 差旅费报销单（见附件2-2-3）。

差旅费报销单专用于报销出差费用。

4. 借款审批单（见附件2-2-4）。

借款审批单主要用于单位内部职工借款。

5. 财务报销附件粘贴单（见附件2-2-5）。

飞机票、火车票、的士票、纸质发票等小于A4大小的原始凭证，应平铺粘贴在A4财务报销附件粘贴单上。

电子发票打印件、合同复印件、培训通知等A4大小的原始凭证，直接附在财务报销附件粘贴单后面。

三、报销单据（一）工资福利支出1. 基本工资。

报销附件：工资发放表、打款明细表（银行盖章）、财政资金直接支付入账通知单、工资变动表。

2. 津贴补贴（1）提租补贴。

报销附件：补贴发放表、打款明细表（银行盖章）。

（2）购房补贴。

报销附件：银行托收单、银行缴款单（附发放明细表）。

会计凭证样本格式1、会计凭证的概念会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。

1、需填制原始凭证的会计事项：①款项和有价证券的收付②财物的收发、增减和使用③债权和债务的发生和结算④资本、基金的增减⑤收入、支出、费用和成本的计算⑥财务成果的计算和处理⑦需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项购物时收到的普通发票、增值税专用发票、提货单；企业送交款时，收到的收款收据；银行开出的收款、付款的结算凭证；各种车票、船票、机票等。

自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，由本单位业务经办部门或个人自行填制的原始凭证。

如购入材料验收入库时，由仓库保管人员按照规定手续填制的收料单；车间或部门向仓库领用材料时，按要求填写的领料单；还有产品验收入库的入库单，出差人员填报原始凭证的填制原始凭证的基本内容（基本要素）⑴原始凭证的名称和编号⑵填制原始凭证的日期⑶接受原始凭证的单位名称或个人姓名⑷经济业务的内容⑸经济业务的单价、数量和金额⑹填制原始凭证的单位名称或填制人姓名⑺经办人员或责任人的签名或者盖章原始凭证的填制要求①真实可靠②填制及时③内容完整④填写清楚书写规范①阿拉伯数字的书写规范②汉字大写数字的书写规范③大小写金额的书写规范④票据日期书写规范⑶部分原始凭证的填制①普通商业发票的填制②增值税专用发票的填制③现金支票的填制④转账支票的填制⑤银行进账单的填制⑥收款收据原始凭证的审核三、原始凭证的审核内容记账凭证的填制记账凭证与原始凭证的差别：与原始凭证相比，记账凭证有两点不同：(1)记账凭证是企业内部所填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生，不具备法律的证明效力。

(2)记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录，这是对原始凭证进行处理的第一步。

1、记账凭证的种类（1）记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同，可以采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种形式。

（2）按记账凭证的编制方式不同，分为单式凭证和复式凭证两种形式。

会计凭证附件的分类以及常见错误和规范要求会计凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。

根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：（1）可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。

（2）一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。

（3）一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。

然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。

（4）一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。

附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。

原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。

所有的附件都需要签章后才能生效。

发票属于现金支付的，加盖“现金付讫”章；属于支票支付的，加盖“银行付讫”章；属于收取现金的发票，加盖“现金收讫”章；属于收到支票的发票，加盖“银行收讫”章。

报销单上加盖“现金付讫”或“现金收讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章。

自制附件：一：借款单、付款审批单、费用报销审批单、差旅费报销单、收款收据、现金支出单等二：入库检验通知单、入库单、出库单、半成品计算单、发货通知单等三：耗料汇总表、计提折旧表、摊销计算表、各项专用资金计提计算表、制造费用结转表、产品成本计算表、销售成本计算表等四：设备验收单、预决算书、竣工报告、工程进度付款通知书等外来附件：一：支票票根、现金缴款单，银行汇款单，进账单等二：发票、运输发票等三：稽查通知书、限期纳税通知书四：对账函共同证据：一：供销合同、租赁合同、委托书、三方协议等约定双方责任的其他文件复印件等二：判决书、调解书、和解协议等常见成本费用类会计凭证附件的错误和规范要求有哪些呢？1、办公用品费常见的附件一般只有一张办公用品发票，突兀的就挂在账上，后面也没有附件，也没有其他单据，更没有谁领用了货，哪个部门领用了，没有入库单，这是我们常见的不规范的点。

凭证中的数字书写规范凭证中的数字书写规范依据财政部制定的会计基础⼯作规范的要求，填制会计凭证，字迹必须清晰、⼯整，并符合下列要求：(1)阿拉伯数字应⼀个⼀个地写，阿拉伯⾦额数字前应当书写货币币种符号(如⼈民币符号“￥”)或者货币名称简写和货种符号。

?币种符号与阿拉伯⾦额数字之间不得留有空⽩。

凡在阿拉伯⾦额数字前⾯写有币种符号的，数字后⾯不再写货币单位(如⼈民币“元”)。

(2)所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位,下同)的阿拉伯数字，除表⽰单价等情况外，?⼀律在元位⼩数点后填写到⾓分，⽆⾓分的，⾓、分位可写“00”或符号“－－”，有⾓⽆分的，分位应写“0”，不得⽤符号“－－”代替。

(3)汉字⼤写⾦额数字，⼀律⽤正楷或⾏书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、?陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、⾓、分、零、整(正)等易于辩认、不易涂改的字样，不得⽤0、⼀、⼆、三、四、五、六、七、⼋、九、⼗、另、⽑等简化字代替，不得任意⾃造简化字。

(4)⼤写⾦额数字到元或⾓为⽌的,在“元”或“⾓”之后应写“整”或“正”字；⼤写⾦额数字有分的，分字后⾯不写“整”字。

(5)⼤写⾦额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“⼈民币”三字），货币名称与⾦额数字之间不得留有空⽩。

(6)阿拉伯⾦额数字中间有“0”时，⼤写⾦额要写“零”字，如⼈民币101.50元，?汉字⼤写⾦额应写成壹佰零壹元伍⾓整。

阿拉伯⾦额数字中间连续有⼏个“0”时，汉字⼤写⾦额中可以只写⼀个“零”字，如￥1004.56，?汉字⼤写⾦额应写成壹仟零肆元伍⾓陆分。

阿拉伯⾦额数字元位为“0”，或数字中间连续有⼏个“0”，元位也是“0”，但⾓位不是“0”时，汉字⼤写⾦额可只写⼀个“零”字，也可不写“零”字。

第⼀节数字书写规范⼀、基本要求会计⼯作离不开书写。

数字的书写是财会⼯作者的⼀项基本功，对会计⼈员来说尤为重要。

财会⼯作常⽤的数字有两种：⼀种是阿拉伯数字；⼀种是中⽂⼤写数字。

会计做账流程及表格明细我没有接触过账类的工作，可是我想学习，并边学边用，我们这里是铜矿工厂，老板让我先学做单，但是我不知道都是怎么做的，请会的帮帮忙，最佳答案一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。

1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——A3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用贷：其他应付款——A5．8月1日领到公司营业执照。

6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其他应付款——A贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——A10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司13. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14. 9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款15. 9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16. 本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费18. 结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20. 转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21. 提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——C贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款请问，会计做一套账的流程是什么？从月初开始到下月报税完成，是怎么样的一个流程？问题补充：这个流程我也知道，但我想知道更为详细点的，比如报税要提交的东西等。

富滇银行会计凭证使用及整理规范前言我行目前业务种类繁杂、凭证品种繁多，业务人员在日常办理业务过程中的操作处理、凭证使用、印章使用、传票整理、报表打印归档等方面执行标准不统一或未严格按照相关规章制度执行，为使我行的业务处理制度化、规范化，运营管理部根据我行目前业务现状，在我行各项会计政策、业务操作规程、说明的基础上编写了本规范，旨在对目前日常业务处理中的凭证使用、传票整理、报表打印等内容进行规范统一，以此促使我行的会计结算水平的提高。

本规范将根据业务发展情况不定期进行修订。

修订记录第一部分传票分类与整理一、会计传票分类1、核心业务系统传票：当日业务传票整理以柜员为单位，并分别按顺序打码；2、会计清单：清单、登记簿按日装订成册，定期上交总行会计结算部（内容见表一）。

3、总账系统传票：总账系统产生的业务传票按日单独装订，定期上交会计结算部。

二、传票、清单和登记簿归档要求根据业务系统产生的传票、清单和登记簿按性质进行分类：1、业务系统传票：指通过核心业务系统及其他业务系统处理并产生的客户原始凭证、机制凭证及附件。

业务系统传票按日整理，昆明地区分支行于次日送事后监督中心-外包扫描中心进行扫描，由外包扫描中心负责装订后移交总行会计结算部归档，地州分行于次日由指定人员扫描上传事后监督中心后自行装订归档。

2、会计清单：指通过核心业务系统产生的各类清单、登记簿、客户协议等（见表一）。

会计清单按日装订，昆明地区分支行定期上交总行会计结算部，地州分行按日装订归档。

3、总账系统传票：指通过总账系统产生的各业务传票、相关清单及附件。

总账系统传票按日装订，昆明地区分支行定期上交总行会计结算部，地州分行可按日装订归档。

若当日业务传票较少，可采取单独装订定期合并装盒，在凭证盒封面注明传票起止日期等内容。

三、会计清单内容及装订方法会计清单是指非账务性的清单、登记簿、客户协议、相关报表等，根据会计清单产生的业务系统、保管方式分为：核心业务系统会计清单、电子账表管理系统会计清单、分支行专夹保管清单。

会计凭证附件的分类以及常见错误和规范要求会计凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。

根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：（1）可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。

（2）一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。

（3）一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。

然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。

（4）一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。

附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。

原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。

所有的附件都需要签章后才能生效。

发票属于现金支付的，加盖“现金付讫”章；属于支票支付的，加盖“银行付讫”章；属于收取现金的发票，加盖“现金收讫”章；属于收到支票的发票，加盖“银行收讫”章。

报销单上加盖“现金付讫”或“现金收讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章。

自制附件：一：借款单、付款审批单、费用报销审批单、差旅费报销单、收款收据、现金支出单等二：入库检验通知单、入库单、出库单、半成品计算单、发货通知单等三：耗料汇总表、计提折旧表、摊销计算表、各项专用资金计提计算表、制造费用结转表、产品成本计算表、销售成本计算表等四：设备验收单、预决算书、竣工报告、工程进度付款通知书等外来附件：一：支票票根、现金缴款单，银行汇款单，进账单等二：发票、运输发票等三：稽查通知书、限期纳税通知书四：对账函共同证据：一：供销合同、租赁合同、委托书、三方协议等约定双方责任的其他文件复印件等二：判决书、调解书、和解协议等常见成本费用类会计凭证附件的错误和规范要求有哪些呢？1、办公用品费常见的附件一般只有一张办公用品发票，突兀的就挂在账上，后面也没有附件，也没有其他单据，更没有谁领用了货，哪个部门领用了，没有入库单，这是我们常见的不规范的点。

****集团记账凭证、账簿、报表规范第一章总则第一条为了规范凭证、账簿的打印、装订格式以及报表的归类管理，保持集团凭证、账簿、报表归类的规范和统一，特制定本规范。

第二条集团各核算单位都必须执行本规范。

第二章记账凭证规范第三条记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

收款凭证是记录货币资金收入业务的凭证，按现金和银行存款分别编制；付款凭证是记录货币资金支出业务的凭证，也要按现金和银行存款分别编制；转账凭证是记录与货币资金收付无关的业务的凭证。

第四条使用统一的凭证纸打印记账凭证。

记账凭证标题为：单位名称；记账凭证页脚注明会计主管、过账、复核、制单人，会计主管为本单位财务负责人。

记账凭证汇总表按统一的格式打印。

记账凭证汇总表中的汇总张数包含一号凭证中的多张记账凭证（如5/5号表示的5张记账凭证均包含在汇总张数中）。

第五条记账凭证及记账凭证汇总表打印时“单位名称”用小四号黑体字，“记账凭证”、“记账凭证汇总表”用小一号楷体字粗体，其余内容用小五号宋体字。

第六条按规定格式打印出来的记账凭证，按凭证号顺序整理装订，在凭证的左上角打孔个，然后用公司统一的凭证封面装订，厚度不超过厘米，最后在凭证封面填上各要素并加盖单位财务专用章。

要求装订后的凭证整齐、美观。

第三章会计账簿规范第七条账簿打印准备工作（一）保证年末所有子系统与总账系统的数量和金额核对相符；（二）保证年终已经结账；（三）保证与会计师事务所的审计结论一致。

第八条各核算单位根据财务处《会计科目》设置账簿格式，打印会计账簿。

账簿格式分为总分类账、。

第九条各明细分类账、多栏明细账的页标采用统一格式。

将单位名称和各科目的一级科目加入页标。

“××单位（此处为一个空格）××一级科目__（此处为一个空格）明细分类账（或多栏式明细账、数量金额明细账等）”，例如：“××××其他应收款明细分类账”。

第一章总则一、为了进一步落实《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)，规范我管理组会计工作行为，加强会计基础工作，提高会计工作水平,特制定本细则。

二、本细则是根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计人员工作规则》的原则性规定而制定的会计工作具体操作规范，目的是使会计人员在从事会计工作时具有全面、系统、明确的标准，便于执行和考核。

三、本细则包括以下内容：会计机构、人员的设置及管理规范;会计核算全过程的基础工作规范，包括：审核原始凭证、填制记帐凭证、设置会计帐簿、记帐、算帐、对帐、结帐、查帐、编制财务报告;建立健全内部会计管理制度，办理会计工作交接及会计档案管理规范等。

第二章会计机构、会计人员管理规范一、各单位要按《会计法》的规定，配备具有相应业务素质、持有会计证的会计人员，建立和完善会计人员岗位责任制。

二、会计人员岗位责任制要同本单位责任制相联系。

以责定权，责权明确，严格考核，有奖有惩。

三、会计工作人员的岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作，出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据，会计主管人员不得兼任出纳工作，实现会计电算化的单位，出纳员、程序编制人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。

第三章会计基础工作一般规范一、《会计法》第十条规定：下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算。

(一)款项和有价证券的收付;(二)财物的收发、增减和使用;(三)债权债务的发生和结算;(四)资本、基金的增减和经费的收支;(五)收入、支出、费用的计算;(六)财务成果的计算和处理;(七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

二、办理会计事项要求书写正规的文字与数字。

书写正规的文字和数字，是会计人员的基本功，也是会计基础工作好坏的重要标志。

凡未实现会计电算化的单位，会计数字与文字书写应按照以下规定执行。

(一)填制会计凭证、登记帐簿和编制会计报表等，应使用钢笔或碳素笔，用篮色或黑色墨水，禁止使用圆珠笔或铅笔;按规定需要书写红字的，用红墨水，需要复写的会计凭证、会计报表，可使用圆珠笔。