三水会计培训[金账本]纳税基础与实务计算练习

《纳税基础与实务》课程练习第一章纳税基础重点掌握税收的概念、税法的概念、构成要素纳税的基本程序税收职能、特征第二章纳税会计基本原理重点掌握：纳税会计的含义、特点、原则纳税调整的概念一般掌握税法和会计的差异第三章增值税会计重点掌握增值税含义及类型销项税额和进项税额增值税的税率和征收率增值税应纳税额的计算一般掌握增值税的起征点及免税规定增值税专用发票的领购使用范围第四章消费税会计重点掌握消费税纳税人，征税范围，税目税率消费税计税销售额和计税销售数量的确定消费税的特点消费税的计算一般掌握消费税的概念第五章关税会计重点掌握关税的概念、特点、分类关税征税对象、纳税人关税的纳税形式关税的计算一般掌握海关进出口税则第六章营业税会计重点掌握营业税的概念、特点营业税的纳税人和扣缴义务人营业应税行为的界定、营业税与增值税征税范围的划分营业税计税依据的一般规定和特殊规定营业税的计算分析一般掌握营业税的具体征税范围营业税的税率营业税的减免税和起征点第七章城市维护建设税及教育附加会计重点掌握城市维护建设税的概念、特点城市维护建设税的计算及缴纳方法一般掌握城市维护建设税的征税范围、纳税人、税率的规定教育费附加的征税对象、纳税人、税率第八章资源税会计重点掌握资源税的概念、特点资源税的征税范围、税率的规定资源税应纳税额的计算及缴纳方法一般掌握资源税的减免税的规定第九章城镇土地使用税和耕地占用税会计重点掌握城镇土地使用税应纳税额的计算及缴纳方法一般掌握城镇土地使用税征税范围、纳税人、税率和计税依据的规定第十章房产税和城市地产税会计重点掌握房产税的含义房产税应纳税额的计算一般掌握房产税征税范围、纳税人、税率第十一章车船税会计（本章不作为考核范围）第十二章车辆购置税会计（本章不作为考核范围）第十三章印花税会计重点掌握印花税的概念印花税的征税范围、纳税人、税率印花税的纳税方法第十四章契税会计契税的征税范围、纳税人、税率第十五章土地增值税会计重点掌握土地增值税的概念土地增值税的征税范围、纳税人、税率第十六章烟叶税会计（本章不作为考核范围）第十七章企业所得税会计重点掌握企业所得税的概念、特点应纳税所得额的调整计算及企业所得税的计算亏损弥补及分回境内、外投资收益的税务处理一般掌握企业所得税的纳税人、税率、征税对象的规定基本计税收入的规定第十八章个人所得税会计重点掌握个人所得税概念、特点个人所得税纳税人、居民纳税人和非居民纳税人的判定标准及纳税义务的区别11项应税收入的内容一般掌握不同性质应税收入适用税率的规定不同应税收入费用扣除标准的规定（此外复习内容还包括教材中各章的例题及课后作业题）练习：1、某电脑厂为增值税一般纳税人，2010年6月发生业务如下：本期销售部门提供数据，半年前发给某代理商的电脑，本月18日，已经满180天，尚有150台仍未收款，该批电脑原发货价格为每台6，500元。

项目一走近税收项目二增值税纳税实务(四)实训题1．解答：销项税额=[90 000+1 130÷（1+13％）]×13%=11830（元）进项税额=60 000×13%=7800（元）应纳增值税额=11830-7800=4030（元）2．解答：当月销项税额＝1130÷（1+13%）×13%＝130（万元）当月应纳税额＝130-（78+0.65）＝51.35（万元）3.解答：应纳税额＝53000÷（1+3%）×3%＝1543.69（元）4. 解答：当月销项税额＝1 000 000×13%+200 000×13%＝156 000（元）当月进项税额＝65 000+13 000=78 000（元）当月应纳税额＝156 000-78 000＝78 000（元）5.当月购进情况：（1）外购甲材料进项税额=1.3万元（2）购进棉花进项税额=5×9%＝0.45（万元）（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣（4）购进机器设备进项税额=2.6万元进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35（万元）当月销售情况：（1）销售A产品销项税额=60×13%＝7.8（万元）（2）销售B产品销项税额=[5+0.113÷（1+13%）] ×13%=0.663（万元）（3）销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（万元）销项税额合计=7.8+0.663+0.65=9.113（万元）本月应纳税额=9.113-4.35=4.763（万元）6.解答：进口环节应纳增值税税额＝（1400+140）×13%＝200.2（万元）国内销售环节应纳增值税税额＝3600×13%-200=267.8（万元）项目三消费税纳税实务(四)实训题1.解答：当月消费税=[50+5.65÷（1+13％）]×15%=8.25（万元）2.解答：进口环节应纳消费税=（180+36）÷（1-3％）×3%=6.68（万元）3.解答：摩托车是从价定率征收消费税的应税消费品，其计征消费税与增值税的销售额一致，均应包括价外费用，但不包括收取的增值税税额；在组价情况下，成本利润率应按消费税规定，而不是增值税的10%，外购轮胎生产摩托车不属于消费税扣税范围，但购进时支付的增值税符合抵扣条件，准予从当期销项税额中扣减。

纳税基础与实务形成性考核四计算题(共100分)1、德利是一名来自美国的工程师，2009年每月取得工资收入8200元。

计算德利每月和全年应缴纳的个人所得税。

2、2009年某公司从银行借入经营资金300万元，年利率10%;从财务公司借入200万元，年利率为12%。

2009年利润总额为100万元。

请计算该公司该年应纳税所得额以及应纳税额。

3、2008年末本公司应收账款1200万元，企业计提坏账准备10万元，年初账面无余额。

2008年利润总额为100万元。

请计算公司该年应纳税所得额以及应纳税额。

4、第一机械厂2007年全年应纳税所得额240万元。

2008年企业经税务机关同意，每月按2007年应纳税所得额的1/12预缴企业所得税。

2008年全年实现利润经调整后的应纳税所得税340万元。

计算该企业2008年每月应预缴的企业所得税;计算年终汇算清缴时应补缴的企业所得税。

5、.甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2004年经营业务如下:(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元，其中:建筑业劳务费价款1 000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等成本1 500万元。

工程当年完工并进行了价款结算。

(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。

(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1 300万元。

(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。

要求:按下列顺序回答问题:(1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税;(2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;(3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税;(4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税;(5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

《纳税基础与实务》期末复习精装版1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在运算应纳增值税时应按成食品适用税率运算。

√2、直截了当税确实是直截了当由纳税人交纳的税种〔直截了当税是指税负由纳税人直截了当负担，纳税人业确实是负税人，税负不能转嫁给他人的税种。

〕3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。

√4、〝未交增值税〞借方余额反映企业应交未交的增值税。

〔〝未交增值税〞借方余额反映企业多交的增值税，货方余额反映企业应交未交的增值税〕。

5、值税是对资产增值部分征收的税〔增值税的计税原理是对商品生产和流通中各个环节新增的价值或商品附加值进行征税，而不是对资产增值部分征税。

〕。

6、〝未交增值税〞贷方余额反映企业留待抵扣的增值税〔〝未交增值税〞货方余额放映企业应交未交的增值税。

〕7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严峻自然灾难地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。

〔个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除〕8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。

〔自产产品无偿赠送他人，视同销售，也缴纳消费税〕。

9、凡进口国内生产急需物资，假如纳税确有困难的，海关能够酌情减免关税。

〔依照税法规定，因不可抗力等不能按期纳税的，经海关总署批准，可延期，但最长不得超过超过6个月〕10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣临时性差异，会计上以递延所得税负债核算。

〔税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣临时性差异，会计上以递所得税资产核算。

税法折旧小于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣临时性差异，会计以上递延所得税负债核算。

〕11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。

现在，该合同副本也应贴花。

√12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣临时性差异，会计上以递延所得税负债核算。

会计实务与纳税练习题+答案1、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。

A、税务部门估定的价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、房地产原值减除30％后的余值扣除D、房地产评估价格扣除答案：D2、下列经济业务应当填制现金付款凭证并据以登帐的是_____。

A、将现金存入银行B、收回备用金C、以现金支票购买办公用品D、从银行提取现金答案：A3、购进A材料，材料已验收入库，款项尚未支付( )。

A、借：原材料贷:预付账款B、借：预付账款贷：原材料C、借：应付账款贷：原材料D、借：原材料贷：应付账款答案：D4、某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。

税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。

至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。

则20×8年末该公司产生（）差异。

A、非暂时性差异B、应纳税暂时性差异C、不确定D、可抵扣暂时性差异答案：A5、在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。

A、洗煤B、原煤C、选煤D、煤炭制品答案：B6、资金来源也可统称为_____。

A、所有者权益B、负债C、权益D、投入答案：C7、会计科目与账户间关系，下列表述不正确的是_____。

A、两者口径一致，但性质不同B、实际工作中，对会计科目和账户往往不加以严格区分，而是相互通用C、没有会计科目，账户就失去了设置依据D、账户是会计科目的具体运用答案：A8、某事业单位经财政部门审核后以财政直接支付方式购买一批办公用品，下列各项中，该事业单位财务会计处理时，应贷记的会计科目是（）。

A、零余额账户用款额度B、银行存款C、财政拨款收入D、事业收入答案：C9、下列个人所得中，免征个人所得税的事项是（）。

A、单位自行规定发放的交通费补贴B、年终奖收入C、单位自行规定发放的通讯费补贴D、举报各种违法犯罪行为获得的奖金答案：D10、2019 年 7 月 10 日，甲公司接受乙公司作为资本投入原材料一批并验收入库，投资协议约定的价值与公允价值相符，接受投资取得的增值税专用发票上注明价款为 60 万元、增值税税额为 7. 8 万元, 乙公司按合同约定在甲公司注册资本中享有份额的金额为 50 万元。

《纳税基础与实务》期末复习指OK第三部分综合练习题一、判定题1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。

〔 V 〕2.事业单位不需要办理开业税务登记。

〔 X 〕3.税种认定登记一样仅发生在开业税务登记之后。

〔 X 〕4.某企业由于意外灾难，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件。

〔 V 〕5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登记。

〔 X 〕6.通达公司于2020年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2020年4月底前申请增值税一样纳税人认定登记手续。

〔 X 〕7.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿。

〔 X 〕8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

〔 V 〕9.关于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，能够聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。

〔 V 〕10.总账、明细账必须采取订本式账簿。

〔 X 〕11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。

〔 X 〕12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。

〔 V 〕13.赊销未约定收款日期的，应当在物资发生的当天开具发票。

〔 V 〕14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范畴内开具。

〔 V 〕15.企业能够自行决定使用电子运算机开具发票。

〔 X 〕16.增值税一样纳税人取得的物资运输发票上假如分别注明运费和杂费的，能够依照运费运算低扣进项税。

〔 V 〕17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。

〔 V 〕18.商品房销售发票应当由国家税务局治理。

〔 X 〕19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。

一、单项选择题：1．税收分配的主体是（）。

A、国家2．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。

C．10年3．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。

A．消费型增值税4．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。

A．粮食白酒5．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。

D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。

B．进口关税7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。

D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A．财产租赁所得9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。

B．自重吨位10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。

D．城镇土地使用税11．区别不同类型税种的主要标志是（）。

B、征税对象12．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。

C．自领取营业执照之日起15日13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。

A．供电局销售电力产品14．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。

B．卷烟15．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。

B．进口人向卖方支付的佣金16．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。

D．家禽饲养17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。

A．财产转让所得18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的( )。

B．企业受让土地使用权19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。

纳税基础与实务平时作业一（第1章——第2章）一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A） A、课税对彖B、税率C、纳税人D、税目2、税收采取的是（A）方式A、强制征收B有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，木月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，木月该汽车城的应税销儕额是（B）A、30000 元B、500000 元C、470000 元D、530000 元4、下列销伟行为屮，应当征收增值税的是（D） A、饭店提供餐饮服务并销角酒水B、电信部门白己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某公司为一般纳税人，木月销售一定数量的石汕液化气，含稅销售额为人民币4520元, 则该公司计算增值税的销项税额为（A）A、768. 4 元B、587.6 元520 元D、657.2 元6、进口货物增值税的组成计税价格是（D） A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+ 关税+消费税C、成木* （1+成木利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同稅率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C） A、货物期货B、白产货物用于投资C、白产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不记入“进项税额转出”的是（C ） A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、现金折扣销售正确的会计处理是（D ）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销伟收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABC） A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基木要素（ABC） A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据3、税率的基木形式包括（BCD） A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列视同销伟货物的有（BCD） A、白产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、白产的货物交付他人代销5、下列不得抵扣的进项税额有（ABC） A、非正常损失的购讲货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物6、下列属于价内税的有（BD） A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税7、一般纳税人销伟的下列货物屮，适用13%低税率的是（CD） A、家用电器和食用植物油B、白来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥8、企业将自产的电饭煲发给职T,企业正确的会计分录是（AD）A、借:应付职工薪酬B、借：销售费用贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出D、借：主营业务成本贷：库存商品——棉被贷：库存商品——电饭煲应交税费一应交增值税（销项税额）9、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额屮抵扣A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销何行为涉及的百应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AB）A、借：营业外支出B、借：主营业务成木贷：主营业务收入贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C：借：营业外支出D、借：销售费用贷：库存商品贷：主营业业务收入应交税费一M交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）三、判断对错1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。

纳税实务习题答案纳税实务是财务和会计专业学生必须掌握的一门课程，它涉及到税收的计算、申报和缴纳等实际操作。

以下是一些纳税实务习题的答案示例：习题一：个人所得税的计算问题：张三在2023年1月的工资收入为8000元，其中社会保险和住房公积金共计扣除1000元，计算张三应缴纳的个人所得税。

答案：根据个人所得税法规定，首先计算应纳税所得额：8000元 - 1000元（五险一金）= 7000元2023年个人所得税的起征点为5000元，因此应纳税所得额为：7000元 - 5000元（起征点）= 2000元根据个人所得税税率表，2000元的应纳税所得额适用3%的税率，因此张三应缴纳的个人所得税为：2000元× 3% = 60元习题二：增值税的计算问题：某企业为增值税一般纳税人，2023年2月的销售额为100万元，进项税额为15万元，计算该企业应缴纳的增值税。

答案：根据增值税的计算公式，应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额：销项税额 = 销售额× 适用税率假设适用税率为13%，则销项税额为：100万元× 13% = 13万元应缴纳的增值税为：13万元（销项税额） - 15万元（进项税额）= -2万元由于进项税额大于销项税额，该企业本月无需缴纳增值税，且可以留抵下期。

习题三：企业所得税的计算问题：某企业2023年的营业收入为500万元，成本费用为300万元，营业外支出为20万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案：首先计算应纳税所得额：500万元（营业收入） - 300万元（成本费用） - 20万元（营业外支出）= 180万元假设企业所得税的适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税为：180万元× 25% = 45万元习题四：印花税的计算问题：某公司签订了一份合同，合同金额为200万元，合同类型为购销合同，计算该公司应缴纳的印花税。

答案：根据印花税法规定，购销合同的印花税税率为合同金额的万分之三。

纳税基础与实务作业一1、单选题（5分）税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。

A、国有资产所有权B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力D、人权答案:C标准答案:C得分:2、单选题（5分）税收的三性包括（）。

A、强制性、无偿性、固定性B、自愿性、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性D、无偿性、自愿性、波动性答案:A标准答案:A得分:3、单选题（5分）（）职能是税收最基本的职能。

A、经济B、财政C、监督D、调节答案:B标准答案:B得分:4、单选题（5分）生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。

A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品答案:A标准答案:A得分:下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。

A、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、工业生产企业购进并验收入库的原材料D、商业企业购进的货物已入库但款未付答案:D标准答案:D得分:6、单选题（5分）下列商品中，征收消费税的有（）。

A、冰箱B、空调C、彩电D、酒精答案:D标准答案:D得分:7、单选题（5分）下列收入中免征营业税的有（）。

A、植物园收取的门票收入B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用C、寺庙收取出售纪念品的收入D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费答案:D标准答案:D得分:8、单选题（5分）下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A、从事修理业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、将房产遗赠给后代的个人D、将不动产无偿赠送他人的行政单位答案:B标准答案:D得分:进口货物的完税价格是指货物的（）。

A、成交价格B、到岸价格C、成交价格为基础的到岸价格D、到岸价格为基础的成交价格答案:A标准答案:C得分:10、单选题（5分）出口货物完税价格的计算公式应为（）。

A、离岸价格÷出口税率B、离岸价格÷（1＋出口税率）C、到岸价格÷出口税率D、到岸价格÷（1＋出口税率）答案:A标准答案:B得分:11、多选题（5分）税制基本要素包括（）。