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北京语言大学22春“会计学”《纳税会计》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.中国铁路总公司应缴纳城市维护建设税的适用税率是()A.7%B.5%C.3%D.1%参考答案：B2.纳税筹划的特点包括()。
A.合法性B.筹划性C.目的性D.综合性参考答案：ABC3.下列税种中，属于从量税的是()A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税参考答案：D4.营业税暂行条例实施细则规定，保险业的纳税期限为()。
A.10天B.半个月C.1个月D.1个季度参考答案：C5.纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入()的，可据实扣除。
A.5‰B.1%C.15%D.5%参考答案：C6.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税()A.用于在建工程B.用于连续生产应税消费品C.用于广告D.用于赞助参考答案：ACD7.中国铁路总公司应缴纳城市维护建设税的适用税率是()。
A.7%B.5%C.3%D.1%参考答案：B8.契税的计税依据是()A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案：BC个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为()。
A.30%B.50%C.80%D.100%参考答案：A10.税务会计是独立与财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。
()A.错误B.正确参考答案：A11.税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为()A.税收负担率B.税收总负担率C.企业所得税D.流转税负担率参考答案：B12.下面属于法定减免的有()。
A.关税税额在人民币元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC13.城镇土地使用税的计税依据是()A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积参考答案：B14.对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。
《纳税会计》模拟练习题第二套一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 下列项目中属于纳税人权利的是（）。
A. 依法办理税务登记B. 自觉接受税务检查C. 依法缴纳税款D. 申请减免税2. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A. 关税完税价格＋关税B. 货物到岸价格＋关税＋消费税C. 成本×(1＋成本利润率)D.（关税完税价格＋关税）/（1—消费税率）3. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（）。
A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂）D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额4. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。
Ａ．借：银行存款贷：应交税金——应交消费税Ｂ．借：应交税金——应交消费税贷：银行存款Ｃ．借：银行存款贷：代扣税金——代扣消费税Ｄ．借：代扣税金——代扣消费税贷：银行存款5. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。
A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）6. 下面有关营业税特点的说法不正确的是（）。
A. 按行业设计税目税率B. 征收面广、税负低C. 营业税是价内税D. 营业税是中央税7.下列项目不属于营业税的价外费用的是（）。
A. 价外收取的基金B. 价外收取的手续费C. 价外收取的集资费D. 支付给客户的广告费8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（）。
A.10%B. 35%C. 12% D 20%9. 在《个人所得税法实施条例》中，不在规定附加费用的范围的是（）。
税收会计基础知识练习题库含参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、下列关于纳税人的说法中正确的是( )0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、自然人可分为居民个人和非居民个人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、纳税人的基本形式仅指是自然人正确答案：B2、下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是( )oA、对法人作出没收非法所得处罚的案件B、对法人作岀1万元以上罚款的案件C、对法人作出停止出口退税权处罚的案件D、对公民作出1000元以上罚款的案件正确答案：B3、根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定,下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是( )。
A、尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施B、行政法规可以设定行政强制执行C、行政法规可以设定所有的行政处罚D、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可正确答案：A4、下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。
A、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款正确答案：A5、下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是( )。
A、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件B、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定C、需要听证、招标、拍卖、检测、检疫、鉴定和专家评审的,所需时间不计算在规定的期限内D、依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可,下级机关应当自其受理行政许可申请之日起20日内审查完毕正确答案：A6、下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是( )oA、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保C、欠缴税款、滞纳金的保证人D、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保正确答案：C7、下列不属于税收专项检查的方法的是( )□A、日常检査B、下查一级C、集中检査D、交叉检查正确答案：A8、对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是( )。
《认识中小企业纳税工作》练习题一、单项选择题1、现代市场经济国家财政收入的主要形式是（ B ）。
A、公债B、税收C、规费D、国有资产收益2、国家征税凭借的是（ C ）。
A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有3、不同税种分配对象和范围的差异是由（ B ）决定的。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、税源4、税收收入水平不受价格的影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（ A ）。
A、定额税率B、累进税率C、名义税率D、比例税率5、税收按（ B ）可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
A、税收管理和使用权限B、征税对象的性质C、计税标准D、税负是否转嫁6、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( C )。
A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税义务7、下列各项中，税种按课税对象的性质分类有( A )。
A、所得税类B、直接税C、地方税D、从量税二、多项选择题1、税收具有（ ABC ）的特征。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性2、以下税收属流转税的是（ ABCD ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税3、以下税收属中央与地方共享税的是（ ABD ）。
A、增值税B、证券交易税C、消费税D、个人所得税4、在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（ BC )。
A、房产税B、印花税C、车船使用税D、城镇土地使用税《增值税》练习题一、单项选择题1、下列外购货物，应视同销售征收增值税的是( B )。
A．用于基建工程 B．用于分配C．用于集体福利 D．用于个人消费2、下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（ B ）A．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利B．某商店为服装厂代销儿童服装C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购洗衣粉用于个人消费3、下列外购项目，用于（ A ）时不得抵扣其进项税额。
A.非应税项目 B．无偿赠送他人Ｃ.对外投资 D．换取生产资料4、下列混合销售行为中，应当增收增值税的是（ D ）A．饭店提供餐饮饮食服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．商场销售货物并送货上门5、某化工厂为一般纳税人，发生的下列业务，不允许抵扣进项税额的是（ C ）A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．为建造厂房而购进工程物资的增值税专用发票上注明的增值税额D．购进原材料支付的运输费用6、某商场以旧换新销售电冰箱，每台零售价格为3000元，本月售出150台，旧电视机折价200元，该业务销项税为( B )元。
企业税务会计综合练习题一、名词解释题1．扣缴义务人2．起征点3．免征额4．发票5．税务代理6．进项税额7．委托加工应税消费品8．资源税9．土地增值税10．城镇土地使用税11．契税12．车辆购置税二、填空题1．税务会计的主要依据是。
税务会计的对象是税务活动及其所引起的。
2．税务会计的目标是为纳税人、税务机关及其他有关方面提供。
3．计税依据在表现形态上有两种，一种是货币额，另一种是实物量；与前者相对应的计税方法叫______ ，与后者相对应的计税方法叫______ 。
4．税收优惠可以分为、和税额式优惠等三种形式。
5．税务登记证件可分为三类，即、临时税务登记证及副本，以及。
6．按《税收征管法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人申请停业期限不得超过_____ 。
7．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为日，最长不得超过天。
8．现行《税收征收管理法》规定，税收滞纳金率为______（日）。
9．开具或者取得发票时，其“发票联”上一般要有开具单位的财务专用章或者章。
10．欠缴税款数额在以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
11．纳税人计征增值税、消费税的销售额是指从购货方取得的全部价款和_____________。
12．商业和工业小规模纳税人的增值税征收率是不同的，工业小规模纳税人的增值税征收率为____________。
13．浙江省规定，销售货物增值税的起征点为月销售额。
14．《增值税纳税申报表附列资料（附列表一）》和《增值税纳税申报表附列资料（附列表二）》分别填写和。
15．纳税人用于换取生产资料、消费资料、等方面的应税消费品以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算缴纳消费税。
16．营业税是对在我国境内提供应税劳务、或的单位和个人，就其营业额、转让额、销售额为计税依据而征收的一种税。
17．营业税中的应税劳务包括交通运输业、建筑业、、邮电通讯业、文化体育业、、等税目。
综合所得应纳个人所得税额的计算习题与答案一、判断题L同一作品在报刊上连续取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，预缴个人所得税。
（）J2.张教授业务时间为一出版社翻译稿件，得到6000元的报酬。
张教授取得报酬时应按劳务报酬所得预缴960元个人所得税。
（）V3.稿酬所得每次以收入减除20%的基础上，再减按70%计算，故实际按收入的56%计征。
（）V4.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
（）V5.专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，即“三险一金”。
（）J二、单项选择题1.子女教育专项附加扣除是指纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）的标准定额扣除。
A. 1000 元B. 300 元C. 400 元D. 1200 元答案：A2.继续教育专项附加扣除中，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年（）定额扣除。
A. 14400 元B. 3600 元C. 4800 元D. 9600 元答案：B3.某公司从个人手中购买一项非专利技术的使用权，合同约定应支付使用费50 000元（含税），应预扣预缴个人所得税额为（）oA. 8000 元B. 9 000 元C. 10 000 元D. 12 000 元答案:A解析：预扣预缴个人所得税额= 50000X （1-20%） X20%=8000 （元）4.某画家于2019年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的所得工程是综合所得中的（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得答案：B5.王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元。
根据税法规定，王某取得收入时应预缴的个人所得税（）元。
读书破万卷下笔如有神《税务会计与纳税筹划》练习题七（企业所得税会计）一、单项选择题1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、甲公司20XX年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。
甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.60B.7.72C.5.00D.5.853、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。
A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值4、某企业20XX年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）。
A.3.32万元B.2.925万元C.4.03万元D.4.29万元5、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税6、某公司20XX年度实现会计利润总额25万元。
经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。
该公司20XX年度的应纳税所得额为（）万元。
A.21B.26C.30D.337、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入8、某贸易公司20XX年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2 ）。
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
增值税税率、征收率和优惠政策习题测试及答案一、判断题1. 一般纳税人销售旧货，按照简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税。
（）答案：V2.小规模纳税人的两档征收率是6%和4%。
（）答案：X3.小规模纳税人的增值税征收率一般为3%。
（）答案：V4.居民用煤炭制品按13%的税率征收增值税。
（）答案：X5. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照简易方法依照3% 征收率征收增值税。
（）答案：X6.一般纳税人销售旧货，应当按照适用税率（即13%）征收增值税。
（）答案：X7. 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应当按照适用税率（即13%）征收增值税。
（）答案：X8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%征收率征收增值税。
（）答案：X9.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
（）答案：V10. 一般纳税人销售自产自来水，可选择按照简易方法依照3%征收率计算缴纳增值税。
（）答案：V11一般纳税人销售自来水，可选择按照13%税率计算缴纳增值税。
（）答案：x12.属于一般纳税人的当铺销售死当物品，依照13%税率计算缴纳增值税。
（）答案：X13.增值税的征收率,不仅适用于小规模纳税人,也适用于一般纳税人。
（）答案：J14.某机械制造厂销售的农机零件，应当按照10%税率计算缴纳增值税。
（）答案：X15.纳税人出口货物，税率为零,但国务院另有规定的除外。
（）答案：V16.某商场既销售税率为13%的商品，又销售税率为9%的粮食、食用油等，从高适用税率。
（）答案：X17.个人销售的自己使用过的物品，免征增值税。
（）答案：V18.增值税的免税、减税工程由国务院规定。
任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
（）答案：V19.增值税起征点的适用范围限于个人。
（）答案：V20.销售货物或应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000-20000元。
《纳税会计》综合练习题一、单项选择题：（每小题1分）1、下列各项原则中不属于纳税会计原则的是（B）。
A 确定性原则B谨慎原则 C 联合制原则 D配比原则2、下列行为中，应视同销售货物行为缴纳增值税的是（B）。
A 将购买的货物用于本企业的设备修理B 将购买的货物用于对外投资或者分配C 将购买的货物用于本企业的职工福利D 将购买的货物用于本企业的在建工程3、纳税人自产自用消费税应税消费品，不需缴纳消费税的是（A）。
A 将应税消费品用于连续生产应税消费品B 将应税消费品用于连续生产非应税消费品C 将应税消费品用于本企业内部在建工程D 将应税消费品用于本企业的职工福利消费4、下列行为应当征收营业税的是（B）。
A出售闲置生产设备B出售闲置不用办公楼 C提供来料加工劳务 D提供修理、修配劳务5、委托加工应税消费品收回后直接对外销售的，由受托方代扣的消费税应计入（C）。
A 应交税费——应交消费税 B营业税金及附加C 委托加工物资成本D 其他业务成本6、下列各项目中，允许在计算所得税时进行税前扣除的项目是 ( A )。
A 企业向支付银行的罚息B 企业直接向灾区进行的捐赠C 企业计提的坏账准备金D 企业因公允价值变动的损失7、依据外国法律注册成立且实际管理机构不在中国境内，但其在中国境内设立了机构场所的企业，属于（D）。
A 内资企业B 外资企业C 居民企业D 非居民企业8、下列企业，不属于我国企业所得税纳税人的是（D）。
A 联营企业B 股份制企业C 外商投资企业 D个人独资企业9、某企业2013年度的利润总额为70万，当年“营业外支出”中列支通过当地电视台向灾区捐赠5万，通过民政部门向贫困地区捐赠2万，直接向某贫困小学捐赠3万元。
该企业2013年度可以税前扣除的捐赠支出为（D）。
A 8.4万元B 7万元C 5万元D 2万元10、下列营业账簿中应当按照金额计算缴纳印花税的是（D）。
A 银行存款 B长期借款 C 固定资产 D实收资本11、纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（D）。
A 专业性 B特殊性 C 两重性D法律性12、下列关于纳税会计的说法，正确的是（D）。
A 纳税会计采用收付实现制核算原则 B纳税会计核算对象是企业的全部经济业务C 纳税会计核算依据是会计准则体系D纳税主体包括负有纳税义务的单位和个人13、下列关于分期收款销售货物增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（C）。
A 签订合同的日期 B发出货物的日期C 合同约定的收款日 D收到货款的日期14、下列项目中，可能会产生暂时性差异的项目是（B）。
A尚未支付的税收滞纳金 B可以在税前补亏的尚未弥补亏损C企业的国债利息收入 D超过税前扣除限额的业务招待费15、下列税种的会计处理，不需通过“应交税费”科目核算的税金是（B）。
A 城建税 B印花税 C 房产税 D 教育附加费16、依据企业所得税法规定，下列项目允许在计算应纳税所得时扣除的是 ( D )。
A 税收滞纳金支出 B对某科研单位的赞助支出C 公允价值变动损失D向非金融机构的借款利息17、企业发生的公益性捐赠支出的扣除规定，以下说法正确的是（A）。
A 在年度利润总额12%以内的部分，准予据实扣除B 在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予据实扣除C 按年度利润总额的12%计算扣除D 按年度应纳税所得额的12%计算扣除18、甲公司2013年度确认了预计负债100万元，假设该项预计负债在实际发生时可以抵扣。
2013年期初递延所得税资产的余额为50万元，所得税率为25％。
假定无其他纳税调整事项，则2013年末递延所得税资产的余额为（B）。
A 借方25万元B借方75万元 C贷方25万元 D借方50万元19、下列关于土地增值税的相关说法，正确的有（D）。
A 增值额未超过允许扣除项目金额20%的项目，免征土地增值税B 房屋的赠与、继承，由于没有取得相关收入，不征收土地增值税C 无法取得金融机构借款利息证明的利息支出，一律不得进行扣除D 土地增值税的纳税人，应当向房地产所在地税务机关申报缴纳税款20、下列各项，可以作为房地产开发企业加计扣除20%费用基数的是（C）。
A 与房地产相关的利息费用 B与房地产相关的管理费用C 房地产的开发成本 D房地产的开发费用二、多项选择题：（每小题2分）1、下列各项，属于纳税会计特点的有（ABCD）。
A法律性 B专业性 C融合性 D两重性2、下列各项所得中，采用定额与定率扣除费用计算个人所得税的有（BC）。
A 工资薪金所得B 劳务报酬所得C 财产租赁所得D 财产转让所得3、现行消费税采用的税率形式有（BCD）。
A 累进税率B 比例税率C 定额税率D 复合税率4、根据消费税的相关规定，下列属于应税消费品税纳税环节的有（ABC）。
A 生产销售环节 B进口海关环节 C 委托加工环节 D出口销售环节5、应当征收消费税的货物，其组成计税价格的计算公式为（BD）。
A . 组成计税价格＝成本＋利润＋增值税B. 组成计税价格＝成本＋利润＋消费税C.组成计税价格＝成本＋利润＋增值税＋消费税D. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）6、企业确认递延所得税资产或递延所得税负债时，可能计入的会计科目有（BCD）。
A 应交税费B 所得税费用C 资本公积D 商誉7、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（AB）。
A 增值税B 消费税C 企业所得税D 个人所得税8、下列项目中，可以作为房产税计税依据的有（BD）。
A 房产的原值B房产的余值 C 房产的现值D房产的租金收入9、下列各项所得，适用20％比例税率计征个人所得税的有（BD）。
A 工资薪金所得 B财产转让所得 C 生产经营所得 D稿酬所得10、下列情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的有（AB）。
A 一般纳税人会计核算不健全、不能够提供准确税务资料的。
B 应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的C 应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的企业D 应税服务年销售额超过规定标准的个体工商业户11、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）。
A 采用简易计税方法计税的项目B 集体福利或个人消费的购进货物C 非正常损失的在产品所耗用的交通运输业服务D 企业接受的旅客运输服务12、下列各项，属于印花税征税范围的有（BCD）。
A 取得营业收入B 设立营业账簿C 签订经济合同D 领取许可证照13、根据个人所得税法的规定，下列各项属于个人所得税征税项目的有（ACD）A劳务报酬所得 B保险赔款所得C利息、股息所得 D财产转让所得14、关于个人所得税中征税的相关规定，以下说法中不正确的有( ABCD )。
A 财产转让收入超过4000元的，按收入的20%定率扣除费用B 取得利息收入不超过4000元的，允许定额扣除费用800元C劳务报酬和稿酬所得，一次性收入畸高的，可以实行加成征收D劳务报酬和稿酬所得，可以享受减征30%应纳税款的税收优惠15、下列关于个人所得税的计算缴纳方式，以下说法中正确的有（ABD）。
A个人取得的工资薪金所得，实行按月征收B 个人出租住房的租金所得，实行按月征收C纳税人取得的股息、红利所得，实行按年征收D个体工商业户的生产经营所得，实行按年征收16、下列各项，属于非居民企业的有 ( CD )。
A 依照外国法律在中国境外注册成立的外国企业B 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C依照外国法律成立、实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的企业D在中国境内没有设立机构、场所，但取得来源于中国境内所得的外国企业17、企业缴纳资源税时，贷记：应交税费——应交资源税，借方可能计入的科目有（ABD）。
A 生产成本B 制造费用C 管理费用 D营业税金及附加18、通常，企业对子公司、联营企业投资产生的应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下（BD）条件的，则不确认递延所得税负债。
A 投资企业无法控制暂时性差异转回的时间B 投资企业能够控制暂时性差异转回的时间C 该暂时性差异在可预见的未来很可能转回D 该项暂时性差异在可预见的未来不会转回19、企业对子公司、联营企业投资产生的可抵扣暂时性差异，在确认相应的递延所得税资产时，应当同时满足以下条件（AC）。
A 暂时性差异在可预见的未来很可能转回B 暂时性差异在可预见的未来不能够转回C 未来很可能获得抵扣暂时性差异的应纳税所得额D未来无法获得用于抵扣暂时性差异的应纳税所得20、下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有（AD）。
A．资产的计税基础，是其在未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B．负债的计税基础，是其在未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C．资产的计税基础，是其账面价值减去未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D．负债的计税基础，是其账面价值减去未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额三、判断题：（每小题1分）（）1、生产制造企业对外提供加工、修理修配劳务服务的，应当按规定缴纳营业税。
（）2、享受减免税的纳税人，在其享受减免税期间，不需要进行纳税申报。
（）3、纳税人委托加工的应税消费品收回后直接用于对外销售的，不再征收消费税。
（）4、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异，企业应对所有的可抵扣暂时性差异确认相关的递延所得税资产。
（）5、企业销售使用过的固定资产，一律采用简易办法征收增值税，即按照4％的征收率减半计算征收税款。
（）6、居民企业在汇总计算企业所得税时，其境外营业机构所发生的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
（）7、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额 2.5%的部分，准予扣除。
超过部分，准予结转以后纳税年度进行扣除。
（）8、免税收入支出所形成的资产，其计算的折旧或摊销额，不得在计算应纳税所得额时扣除。
（）9、税法规定：使用寿命不确定的无形资产不得进行无形资产的价值摊销。
（）10、出口销售产品如退还增值税和消费税的，应同时退还已缴纳的城建税。
（）11、纳税会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。
（）12、我国说法规定，纳税年度必须是自公历1月1日起至12月31日止。
（）13、所有财务会计的核算原则均适用于纳税会计，同理，纳税会计的核算原则也都适用于财务会计的核算。
（）14、说法规定：一般纳税人将外购货物用于对外投资的，其进项税额不得抵扣，应将该项进项税额予以转出。
（）15、税法规定：销售酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，一律在收取的当期并入销售额中征税。
（）16、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确认销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
（）17、单位和个体工商户，向其他单位或者个人无偿提供营改增应税服务的，视同提供应税服务征税。
