第一章税法概论习题及答案

第一章税法概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）。

A. 政治权力B. 行政权力C. 财产权力D.国家权力答案：A2.税收法律关系的权利主体是（）。

A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门答案：C3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

A.是不对等的B.是对等的C.保护征税一方D.保护纳税一方答案：B4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。

A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法答案：B5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。

A.税收基本法和普通法B.税收实体法和程序法C.流转税和所得税法D.中央税和地方税法答案：A6.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。

A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则答案：C7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权力主体与权力客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容答案：C8.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。

A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小答案：D9.定额税率的一个重要特点是（）。

A.按税目确定税额B.与课税数量成正比C.不受价格影响D.与课税数量成反比答案：C10.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节答案：B11.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。

A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税答案：C12.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。

A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.消费税答案：D13.税收立法的公平性，其含义是指（）。

A.经济有效运行B.征纳费用节省C.有利资源配置D.负担能力纳税答案：D14.下列属于中央税的有（）。

A.增值税B.关税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税答案：B15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。

第一章税法概论习题及答案第一章税法概论一、术语解释1、税收制度2、课税对象3、税法4、起征点5、税制体系二、填空题1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。

2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。

3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。

4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。

5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。

6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。

7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。

9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。

10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。

2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。

3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。

5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。

6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。

7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。

8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。

9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。

四、选择题1、税收法律关系客体包括以下几类( )。

A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2、累进税率又可分为以下几种形式( )。

第一章税法概论一、单项选择题1.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。

下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。

A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查2.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。

A.中央企业缴纳的所得税B.契税C.城市维护建设税D.关税3.税法构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。

A.科目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人4.在我国，在全国范围内征收的地方税的立法权属于（）。

A.全国人民代表大会及其常务委员会B.地方人民政府C.国务院D.地方人民代表大会5.将税法分成税收基本法和税收普通法的依据是（）。

A.职能作用B.征收对象C.基本内容和效力D.收入归属和征管管辖权限6.关于税收执法权的划分，下列说法正确的是（）。

A.除经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种B.经省级人民政府批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权C.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院D.对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机构和地方税务机构负责征收7.关于税法构成要素，下列说法不正确的有（）。

A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据B.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目8.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。

A.资源税B.印花税C.个人所得税D.房产税9.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率10.纳税义务人是指（）。

A.负责将税款入库的单位和个人B.税款的实际负担人C.所有的单位和个人D.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人11.课税对象是（）。

A.税法中规定的征税的目的物B.国家据以征税的法律依据C.具体征税的财和物D.所有的人和物12.纳税环节是指税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中（）。

第一章税法概论（答案解析）一、单项选择题。

1.税收权利主体是指（）。

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.税法的灵魂是（）。

A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体3.以下不属于纳税人的义务的是（）。

A.进行纳税申报B.申请复议C.接受税务检查D.办理税务登记4.目前采用超额累进税率的是（）。

A.个人所得税B.土地增值税C.资源税D.车船使用税5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。

A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。

A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。

A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府D．财政部、国家税务总局和海关部署8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。

A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。

A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税10.下列说法不正确的是（）。

A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府二、多项选择题。

1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）。

A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关2.我国现行的税率主要有（）。

A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（）。

A．税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章B．国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位C．无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的D．在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章4.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（）。

《税法》第一章税法概述练习题及答案解析一、单项选择题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。

A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。

A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。

A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。

A、资源税B、城市维护建设税C、消费税D、房产税7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维护建设税8、关于税收实质课税原则的意义是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.税务机关有选择税种开征和停征的权力二、多项选择题1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。

A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。

第1章税法概论一、单项选择题1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。

A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。

A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容3.区分不同税种的主要标志是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.纳税环节4.目前采用超率累进税率的税种是（）。

A.个人所得税B.城市维护建设税C.土地增值税D.契税5.目前不采用比例税率的税种是（）。

A.城市维护建设税B.企业所得税C.土地使用税D.营业税6.目前不采用定额税率的税种是（）。

A.消费税B.车船税C.资源税D.营业税7.税法的主体和核心是（）。

A.税收普通法B.税收程序法C.税收基本法D.税收实体法8.按照税法的职能作用不同，税法可分为（）。

A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法9.有权制定税收法律的是（）。

A.全国人民代表大会及其常务委员会B.地方人民代表大会及其常务委员C.国务院D.税务总局10.《税收征收管理法实施细则》是由（）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部11.由海关负责征收的税收是（）。

A.增值税B.消费税C.车船税D.关税12.下列完全由地方税务机关负责征收的税种是（）。

A.个人所得税B.城市建设维护税C.营业税D.房产税13.下列完全由国家税务机关负责征收的税种是（）。

A.增值税B.车辆购置税C.营业税D.企业所得税14.某内资企业于2002年6月1日新注册成立的新企业，其企业所得税归（）管理。

A.财政部B.国家税务局C.地方税务局D.海关15.某内资企业（原归地税管理企业所得税）于2002年6月1日在工商局办理变更手续，其企业所得税归（）管理。

A.财政部B.国家税务局C.地方税务局D.海关16.在下列税种中，现行停征但保留的税种是（）。

《税法》第5版参考答案第一章税法概论一、单项选择题1.D2.A3.A4.C5.B6.B7.A8.C9.B10.D11.B 12.D 13.C14.B 15.C 16.C 17.C 18.C 19.D 20.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AC6.ABCD7.ACD8.ACD 9.ABC 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.ABCD 14.ABCD 15.ACD第二章税收征收管理一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.C.6.A7.A8.C9.A10.A11.C 12.C 13.A 14.D 15.A 16.D 17.A 18.D 19.C 20.C二、多项选择题1.ABCD2.AD3.CD4.AC5.CD6.ABCD7.CD8.ABD9.BCD 10.CD第三章普通发票和增值税专用发票一、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.C6.D7.D8.A9.B 10.D二、多项选择题1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.AB 10. AB5.ABC。

【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

第四章增值税1一、单项选择题1.D2.A3.C4.A5.A6.C7.A8.C9.D 10.B11.C 12.D 13.A 14.C 15.D 16.B 17.C 18.B 19.B20.D1.D应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)2.A 应缴纳的增值=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)6.C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。

上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)16.B货物期货增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额,期货交易所本身发生的各种进项税不得抵扣。

第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。

A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

税法期末复习(总42页) --本页仅作预览文档封面，使用时请删除本页--第一章：税法概论【例1】某居民企业，2015年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。

（2）销售成本1100万元。

（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金40万元。

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求：计算该企业2015年度实际应纳的企业所得税。

【答案】（1）会计利润总额＝2500-80-60+70-50=170 （万元）（2）广告费调增所得额＝450－2500×15%＝75（万元）（3）2500×5‰＝（万元）＞15×60%＝9（万元）业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝6（万元）（4）捐赠支出应调增所得额＝30－170×12%＝（万元）（5）“三费”应调增所得额＝3+29-150×%＝（万元）税收滞纳金6万元不得扣除（6）应纳税所得额＝170+75+6++6+＝（万元）（7）2012年应缴企业所得税＝×25%＝（万元）【例2】某外商在中国居住3年，2015年12月，他在中国境内某公司取得工资收入5000元，取得投资股票股息4000元，红利13000元，另外转让其拥有的汽车一辆，取得转让收入130 000元，按规定可以扣除购进价格和其他有关费用80000元，卖出时交付手续费5000元，该外商自行申报纳税。

试计算其应纳个人所得税税额。

（1）工资收入应纳税所得额=5000-4800 =200元工资收入应纳税额=200×3%=6（元）（2）股息、红利所得应纳税额=（4000+13000）×20%=3400元（3）财产转让应纳税所得额 =5000=45000（元）应纳税额=45000×20%=9000元（4）应纳税额=6+3400+9000=12409（元）第二章：增值税练习1按规定，下列项目中必须被认定为小规模纳税义务人的是（ B ）A、年不含税销售额在70万元以上的从事货物生产的纳税义务人B、年不含税销售额在70万元以下的从事货物批发的纳税义务人C、年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税义务人D、年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全从事货物生产的纳税义务人练习2下列行为中，涉及的进项税额不得从销项中抵扣的是（ A ）A将外购货物用于本单位集体福利B将外购货物分配给股东和投资者C将外购货物无偿赠送给其他个人D将外购货物作为投资提供给其他单位甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。

第一章税法概论习题【例题1】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。

A.税收的本质是一种分配关系B.国家征税依据的是财产权利C.国家征税是为了满足社会公共需要D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税依据的是政治权力。

【例题2】下列属于税收的形式特征的有( )。

A.无偿性B. 强制性C.固定性D. 有偿性【答案】ABC【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。

【例题3】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（）。

A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法【答案】D【例题4】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于义务性法规C.从内容上看，税法具有综合性D.从法律性质来看，税法属于授权性法规【答案】D【例题5】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。

()【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。

【例题6】以下关于对税法概念的相关理解不正确的是( )。

A.税法所确定的具体内容是税收制度B.各种税的法律法规是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规D. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;各种税的法律法规是税收制度的核心内容;税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

税法的另一特点是具有综合性。

C选项错误;ABD正确。

【例题·7】(2009年)下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。

A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【例题8】下列各项中，属于税法基本原则的是()。