固定资产加速折旧明细表以及填表说明The document was finally revised on 2021附件1固定资产加速折旧(扣除)明细表金额单位: 人民币元(列至角分)填报说明一、适用范围及总体说明（一）本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。
（二）《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。
（三）本表主要任务：一是对税法加速折旧，会计未加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行单向纳税调减。
当该固定资产的会计折旧额大于税法折旧额时，不再填写本表，预缴时也不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。
二是对于税法、会计都加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。
（四）填报要求1.税法折旧小于会计折旧后，本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额，“本期”不再填写。
当税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）时，在本年度内以后月（季）度申报时，该项固定资产此后月份、季度的折旧情况不再填写本表。
为便于统计优惠数据，按月申报的纳税人，本月折旧（扣除）金额不再填写，年度内保留累计数；按季申报的纳税人，对于季度中间月份税法折旧额小于会计折旧额的，季度申报时本期数按实际数额填报，年度内保留累计数。
例如：A汽车公司享受固定资产加速折旧政策，按季度预缴所得税，2018年5月，某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额（其4月税法折旧额大于会计折旧额），其2季度申报时，本期数只填写4月份数额，累计数填写到4月份数额。
附31： 固定资产－更换、拆除、新增资产明细表
填表人：
备注：1、此表参照《六盘水供电局固定资产管理办法》中第四章第十五条第（十四）条的相关规定填列；
2、此表中"原资产信息"中原值期末数、累计折旧、净值由可在资产管理信息系统中的相应卡片中取得，若为只拆除原卡片中的一部分请填列出拆除这部分的原值期末数、累计
折旧、净值；其余项目有相关部门填列；
3、技改工程(主网技改、农网技改、市场营销技改等工程)的单个工程决算后必须附填列完整的该表，财务才予以决算；基本建设中新增、改造线路时也要填此表；
4、“原资产信息”列，填列原资产的相关信息，处置方式下拉菜单中可选择原资产是“更换、拆除、报废”，根据原资产不同的处置方式填列下方新的资产信息；
5、“更换新资产信息”列，为拆掉原有资产更换上新的资产相关信息；可在“更换新增资产方式”下拉菜单中选择更换新增资产的方式；“更换新资产信息”列中为新更换安
6、“新增资产信息”列，为在不更换、不拆除原资产的情况下，新增安装的资产相关信息，可在“新增资产方式”的下拉菜单中选择新增资产的方式；其原值期末数为全部新增资产的原值。
7、“运行编号”为生产管理信息系统中的设备运行编号。
数、累计
新更换安为全部新。
