第五章支付结算业务的处理

辖内往来是指一个清算行范围之内,经办行与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。

包括资金汇划业务辖内往来、系统内、同城交换辖内往来和通存通兑业务。

注:经办行（含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构）如果需要,以下是辖内往来处理一、基本规定（一）辖内往来的基本做法“相互往来，及时清算，集中对账，分级管理”相互往来是指清算行及经办行资金汇划业务和同城行处之间的资金往来。

及时清算是指清算行当日将辖属各经办行的辖内汇划资金往来差额进行清算。

集中对账是指通过资金汇划系统汇划的款项、通过同城处辖内往来划转的款项由市地行负责对账。

分级管理是指辖内往来分别由省行、市地行、县区行负责管理和监督。

省行负责辖内往来办法的制定，并对执行情况进行监督和管理；市地行负责对辖内往来办法的贯彻落实，办理辖内往来清算、对账和监督；支行负责辖属分理处、储蓄所之间往来账户的资金划拨及监督。

（二）辖内往来的基本要求1、认真执行换人复核制度；2、及时处理往来账务，做到不积压、不延误，并坚持印、押、证分管分用；3、严密控制核算环节，严格账务核对，确保核算正确无误和资金安全；4、同城行处辖内往来账户的所有往来单证，必须有专人传送，并建立登记签收手续；5、储蓄所只准在其管辖支行开立往来账户。

（三）辖内往来业务设置的科目和账户。

“辖内往来”科目。

本科目核算清算行与经办行、经办行与经办行之间资金汇划款项往来及清算情况；县、区支行与所辖机构之间的账务往来与参加辖内往来的储蓄、信用卡等业务部门之间的往来。

本科目属共同类科目，余额扎差反映。

1、资金汇划辖内往来账户的设置如下：①辖内往来汇划户。

用于反映经办行与清算行之间的资金汇划往来款项。

经办行、清算行设置。

②辖内往来信用卡户。

用于反映收报确认后，需转信用卡部门的报文款项。

经办行、算行设置。

③辖内往来其他户。

用于反映收报确认后，需转储蓄部门报文的款项（支行按储蓄所设往来户的，此账户作为汇总过度户）。

支付结算管理办法第一章总则第一条为规范公司支付结算行为，保障支付结算活动中当事人的合法权益，依据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《企业集团财务公司管理办法》等有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条本办法所称支付结算是指集团成员单位(以下简称成员单位)通过其在财务公司开立的结算存款账户，通过结算工具进行的资金收付结算行为。

注：本办法适用的前提是各成员单位通过财务公司结算系统直接办理结算业务，目前财务公司采用联动帐户的结算模式，各成员单位仍在原开户银行办理结算业务，适用的是各家银行的支付结算办法，本办法只是各家银行支付结算办法的补充。

第三条财务公司与成员单位的业务往来均须使用双方按照《人民币结算账户管理办法》规定开立的账户。

第四条在财务公司开立存款账户的单位在办理支付结算，账户内必须有足够的资金保证支付。

第五条财务公司办理支付结算业务，必须遵守以下原则：1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，存取自由，为客户保密；3.财务公司不垫付资金。

第六条任何单位均不得出租、出借账户，不得套取财务公司信用。

第七条财务公司不得挪用、截留客户的结算资金；财务公司不得拒绝受理客户正常的结算业务。

第八条财务公司受理客户结算业务后，须及时将款项支付给收款人，不得延误、积压。

凡需向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最迟不得超过次日。

第九条成员单位和财务公司办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定的结算凭证。

第十条结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。

成员单位、财务公司在结算凭证上的签章，为该成员单位、财务公司的盖章加其法定代表人或其授权人的签名或盖章。

第十一条结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的结算凭证无效，财务公司不予受理。

对结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当有原记载人在更改处加盖财务专用章证明。

结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致；二者不一致的结算凭证，财务公司不予受理。

第一章总则第一条为规范支付结算行为，保障支付结算安全，提高支付结算效率，维护支付结算秩序，根据《中华人民共和国支付结算办法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位及所属各级分支机构、子公司及其员工的支付结算活动。

第三条支付结算活动应当遵循以下原则：（一）合法合规原则：支付结算活动必须遵守国家法律法规、政策规定和行业规范。

（二）安全可靠原则：支付结算活动应当确保资金安全，防止资金损失。

（三）高效便捷原则：支付结算活动应当提高工作效率，简化流程，为员工提供便捷的服务。

（四）责任明确原则：支付结算活动应当明确各方责任，确保支付结算活动的顺利进行。

第二章支付结算范围第四条支付结算范围包括但不限于以下内容：（一）工资、奖金、津贴等员工薪酬的支付；（二）采购、销售、租赁等业务款项的支付；（三）税务、社保、公积金等缴纳；（四）各项费用报销；（五）其他合法合规的支付结算事项。

第三章支付结算流程第五条支付结算流程如下：（一）申请：申请人根据实际需要，填写支付结算申请单，并附相关证明材料。

（二）审批：审批人根据申请单及证明材料，对支付结算事项进行审批。

（三）支付：审批通过后，财务部门根据审批意见办理支付结算业务。

（四）复核：财务部门对支付结算业务进行复核，确保支付结算安全、准确。

（五）归档：支付结算业务完成后，财务部门将相关资料归档。

第四章支付结算方式第六条支付结算方式包括但不限于以下几种：（一）银行转账：适用于大额支付结算，确保资金安全。

（二）现金支付：适用于小额支付结算，方便快捷。

（三）支票支付：适用于国内结算，需确保支票的真实性。

（四）电子支付：适用于网上支付、手机支付等，提高支付效率。

第五章支付结算安全第七条支付结算安全主要包括以下方面：（一）防范欺诈：加强对支付结算活动的监控，防止欺诈行为。

（二）保密措施：对支付结算信息进行保密，防止泄露。

（三）技术保障：采用先进的支付结算技术，确保支付结算安全。

第五章支付结算案例分析支付结算案例分析之章是一个关于支付结算的案例分析，重点分析了支付结算的重要性以及它在现实生活中的具体应用。

本文将通过详细描述所给案例，对支付结算的影响进行分析，并提出相应的解决方案。

在给定的案例中，一个小型公司正在印度开展业务，与多家供应商合作购买商品。

由于供应商位于不同的城市，公司需要使用支付结算来支付货款。

然而，这个过程面临多重挑战，包括跨境支付、外汇转换和支付手续费等。

首先，公司面临的首要问题是跨境支付。

由于公司和供应商之间跨越了不同国家的边界，他们需要使用跨境支付通道进行货款支付。

跨境支付面临的问题主要是支付的可靠性和效率。

在这个案例中，由于支付通道不稳定，导致支付可能出现延迟或失败的情况。

这给供应链管理带来了问题，因为延迟的支付会影响物流和库存。

其次，外汇转换是另一个需要解决的问题。

在印度和供应商所在的国家之间，存在着货币的不同。

因此，公司需要将货币进行外汇转换以支付货款。

然而，外汇转换通常伴随着高额的手续费和汇率波动的风险。

在这个案例中，公司因为要支付多个供应商的货款，所以需要进行多次外汇转换，增加了手续费开销和汇率风险。

最后，支付手续费也是一个需要解决的问题。

由于跨境支付和外汇转换，公司需要支付额外的手续费。

这增加了公司的成本，特别是当公司的交易量增加时，手续费也会相应增加。

在这个案例中，公司购买的商品需求较大，因此支付手续费将对公司的盈利能力产生直接影响。

为了解决这些问题，公司可以采取以下几个解决方案。

首先，公司可以选择稳定的跨境支付通道，确保支付的可靠性和效率。

这可以通过与可靠的支付服务提供商合作来实现。

其次，公司可以考虑使用外汇风险管理工具，如外汇远期合同，来减少汇率风险。

这将帮助公司锁定当前的汇率，避免汇率波动带来的损失。

最后，公司可以与供应商协商，共享支付手续费的成本。

这可以通过洽谈更有利的合作协议来实现，例如承诺更大的订单量以换取更低的费率。

综上所述，支付结算是现代商业活动中不可或缺的一环。

第五章国内支付结算业务核算支付结算是商业银行代客户清偿债权债务，收付款项的一种传统中间业务，是由商业银行的存款业务衍生出来的。

第一节国内支付结算业务概述一、支付结算的意义支付结算，是指单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

二、国内支付结算的管理体制国内支付结算业务实行集中统一和分级管理相结合的管理体制。

三、支付结算原则和支付结算纪律1.支付结算原则（1）恪守信用，履约付款。

本原则是指支付结算业务的当事人必须依法行使支付结身利并本担支付结算义务，按交易双方合同约定的付款金额和付款日期支付结算款。

（2）谁的钱进谁的胀，由谁支配。

（3）银行不垫款。

“先付后收，收妥抵用”“先付后收、收妥抵用”是指收、付款人之间受理支票，在提交开户银行以后要等银行通过内部帐务处理(或票据清算)将款项从付款单位帐户付出，并收入收款单位帐户后，才能支用。

2.支付结算纪律四、支付结算业务的核算特点1.支付结算的的核算程序必须以相关法律为依据2.支付结算业务的处理程序与支付结算业务的会计处理步骤完全一致3.支付结算业务的凭证格式由银行统一制定五、支付结算的方式1997 年，“银行结算”一词被改为“支付结算”，确定和规范了“三票、一卡、四方式”的支付结算工具。

目前，我国的支付结算工具主要包括汇票(银行汇票、商业汇票)、银行本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款和信用证等。

由于支付结算业务的当事人可在不同地点、不同银行开户，银行间资金的划转和清算需要根据不同情况参与不同的支付清算系统(包括中国人民银行大额实时支付系统、小额批量支付系统、同业往来、同城票据清算等)。

“跨行清算资金往来”科目可以用于中国人民银行大额实时支付系统、小额批量支付系统和同城票据清算业务，其二级科目包括“大额支付”、“小额支付”和“同城票据清算”。

行内转账是：同一种银行转账，和区域无关。

第五章习题支付结算业务的核算答案第五章支付结算业务的核算一、填空题1、支付结算按支付方式分为和两种形式。

2、支付结算的原则是、和。

3、现行支付结算的种类有、、、、、、、和。

4、我国的票据具体包括、、和。

5、票据权利包括和。

6、出票包括两个环节，一是，二是。

7、票据的签章是指、或。

8、票据签发时，签章；票据转让时，签章；票据承兑时，签章；持票人行使票据权利时，签章。

9、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的加。

10、银行本票出票时的签章为经中国人民银行批准使用的该银行加。

11、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的加。

12、支票出票人的签章应为。

13、单位在结算凭证上的签章应为该单位的加。

14、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的。

15、票据转让背书必须记载的事项有、和。

16、票据转让背书欠缺记载和的背书无效。

17、及的持票人委托开户行收取票据款时应作委托收款背书。

18、在委托收款背书中，背书人的签章为。

19、丧失票据的补救措施有、和。

20、可以挂失止付的票据是、、以及。

21、不可以挂失止付的票据是、及。

22、支票分为、和。

支票既可以用于支取现金，又可以用于转账。

23、支票的提示付款期限为，到期日遇例假日顺延。

现金支票的收款人只能向支票的提示付款。

转账支票的持票人可以收款或直接向提示付款。

24、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核无误后，支票代，进账单代，办理转账。

25、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单，审核无误后，提出交换。

收到支票款时，代转账贷方传票，办理转账。

26、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单，支付支票款时，代转账借方传票，办理转账，提出交换。

27、银行本票分为和两种。

28、签发支票必须记载的事项有、、、、、。

29、签发银行本票必须记载的事项有、、、、、。

本票要用压数机压印出票金额。

30、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过。

第五章支付结算业务的核算一、填空题1、支付结算按支付方式分为和两种形式。

2、支付结算的原则是、和。

3、现行支付结算的种类有、、、、、、、和。

4、我国的票据具体包括、、和。

5、票据权利包括和。

6、出票包括两个环节，一是，二是。

7、票据的签章是指、或。

8、票据签发时，由签章；票据转让时，由签章；票据承兑时，由签章；持票人行使票据权利时，由签章。

9、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的加。

10、银行本票出票时的签章为经中国人民银行批准使用的该银行加。

11、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的加。

12、支票出票人的签章应为。

13、单位在结算凭证上的签章应为该单位的加。

14、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的。

15、票据转让背书必须记载的事项有、和。

16、票据转让背书欠缺记载和的背书无效。

17、及的持票人委托开户行收取票据款时应作委托收款背书。

18、在委托收款背书中，背书人的签章为。

19、丧失票据的补救措施有、和。

20、可以挂失止付的票据是、、以及。

21、不可以挂失止付的票据是、及。

22、支票分为、和。

支票既可以用于支取现金，又可以用于转账。

23、支票的提示付款期限为，到期日遇例假日顺延。

现金支票的收款人只能向支票的提示付款。

转账支票的持票人可以收款或直接向提示付款。

24、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核无误后，支票代，进账单代，办理转账。

25、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单，审核无误后，提出交换。

收到支票款时，代转账贷方传票，办理转账。

26、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单，支付支票款时，代转账借方传票，办理转账，提出交换。

27、银行本票分为和两种。

28、签发支票必须记载的事项有、、、、、。

29、签发银行本票必须记载的事项有、、、、、。

本票要用压数机压印出票金额。

30、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过。