常见合同交易税收筹划案例

巧签经济合同促降税收本钱的 7 个案例引导语：企业在采购和销售环节最重要的一步就是签订经济合同，合同一旦签订，就必须按照上面的条款发展相关的经济活动。

下面是为你带来的巧签经济合同促降税收本钱的 7 个案例，希翼对你有所匡助。

(一)在合同中要明确有关的价格是否含税以及税收本钱的直接承担者1、在合同价格条款中应明确价格是含税还是不含税。

许多不懂得税务管理与筹画的采购人员只注意合同中写明价钱的上下，却没有看清晰合同里面的价格是不是含增值税。

因为含税与不含税的价格将直接影响企业缴纳税额或者抵扣额的大小。

因此，签订经济合同时，要明确价格里面是否包含增值税。

一辈子产型企业作为买家，按 100 元的含税价格购置，支出100元，可以抵扣 14.53 元的进项税，实际本钱是 85.47 元;按 100 元的不含税价格购置，直接支出 117 元，可以抵扣 17 元的进项税，实际本钱 100 元，显然对买家来讲，含税价更有利。

所以采购时一定要注意分清卖方提供的价格是含税价还是不含税价。

其实，通过对以上的案例进一步分析，可以得出结论：同样的价格条件下，价格含税对买家有利，对卖家不利;价格不含税对卖家有利，对买家不利。

2、在合同中要明确有关税费的实际承担者。

在采购原材料特殊是采购固定资产时，涉及金额大，在签订合同时一定要十分谨慎，当合同中已经明确了供应商承担有关的税费负担，但供应商没有缴纳税费的情况下，除非在当地税务局发展了备案手续，否那末，有关税费的实际承担人还是购置方，因为有关税收的约定与税法相冲突时，要以税法为准。

甲企业为销售建材而购置了一间临街旺铺，价值 150 万元，开发商承诺买商铺送契税和手续费。

在签订合同时也约定，铺面的契税、印花税及买卖手续费均由开辟商承担。

按合同规定，企业付清了所有房款。

但不久后，企业去办理房产证时，税务机关要求企业补缴契税 6 万元，印花税 0.45 万元，滞纳金 5000 多元。

企业以合同中约定由开辟商包税为由回绝缴纳税款。

合同签订和纳税筹划案例一、案例背景。

咱就说有个小老板，叫老王，开了个小工厂，专门生产那种超级酷炫的小饰品。

老王的生意做得还不错，这不，就和一个大客户，李总，谈成了一笔大买卖。

二、合同签订的初始情况。

老王和李总一开始签合同的时候啊，那叫一个简单粗暴。

合同就写着，老王的工厂要给李总提供价值100万的小饰品，然后李总一次性付款。

老王当时就想着，这多简单啊，谈好价格，签个合同，钱到手就完事了。

三、纳税情况分析。

1. 增值税。

按照正常的规定，老王这100万的销售额得交增值税啊。

增值税率咱就假设是13%（一般货物销售的税率），那老王得交的增值税就是100万×13% = 13万。

2. 企业所得税。

老王的成本呢，假设是60万（包括原材料、人工啥的）。

那他的利润就是100万60万 = 40万。

企业所得税税率按25%算，他得交的企业所得税就是40万×25% = 10万。

就这么一下子，老王光这两个税就得交13万 + 10万 = 23万，这可把老王心疼坏了。

四、纳税筹划后的合同签订。

1. 付款方式调整。

老王后来找了个懂财务的朋友咨询了一下，朋友就给他出了个主意。

把合同改一改，付款方式改成分期付款。

比如说，合同总价还是100万，但是先让李总付30%的预付款，也就是30万，等货发了再付50%，也就是50万，最后等验收合格了再付剩下的20%，也就是20万。

2. 纳税时间的影响。

增值税。

按照新的合同，当收到30万预付款的时候，这时候的销项税额就按照30万来计算，30万×13% = 3.9万。

等发了货收到50万的时候，再计算这50万对应的销项税额，50万×13% = 6.5万。

最后收到20万的时候，20万×13% = 2.6万。

这样一来，增值税是分期缴纳的，就不会一下子拿出13万，资金压力就小多了。

企业所得税。

因为收入是分期确认的，成本也可以相应地分期结转。

比如说，成本60万，按照收入确认的比例来结转成本。

纳税筹划经典案例纳税筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理规划、安排和调整自己的经济活动，以达到降低税收负担、提高税收效益的目的。

以下是几个纳税筹划的经典案例，分别涉及增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、土地增值税、印花税和资源税等方面。

一、增值税筹划某机械制造企业，生产过程中需要采购大量原材料，原材料供应商往往会给企业提供一些税收优惠政策，比如对符合一定条件的原材料供应商，可以向企业提供增值税发票。

针对这一情况，企业可以根据自身的实际情况，合理选择原材料供应商，以达到降低增值税税负的目的。

二、企业所得税筹划某高新技术企业在研发新产品时，需要投入大量资金。

为了降低企业所得税负担，企业可以在进行技术研发前，制定科学合理的资金安排计划，对研发项目进行详细规划和评估，尽可能降低研发成本和税收负担。

此外，企业可以通过合理利用研发费用加计扣除政策，增加扣除金额，进一步降低企业所得税税负。

三、个人所得税筹划某高收入个人，年收入较高，需要缴纳高额的个人所得税。

为了降低个人所得税负担，个人可以合理规划自己的收入结构，比如将部分收入转化为资本利得或长期投资收益，以享受较低的税率。

此外，个人可以通过合法手段进行税务筹划，比如利用捐赠、理财等方式，以达到降低税收负担的目的。

四、消费税筹划某酒厂生产高档白酒，需要缴纳高额的消费税。

为了降低消费税负担，企业可以在产品设计和生产过程中进行合理的安排和调整，比如在保证产品质量的前提下，降低产品的生产成本和销售价格，以提高产品的竞争力。

此外，企业还可以通过与消费者沟通、促销等方式，提高产品的销量和销售额。

五、土地增值税筹划某房地产企业开发了一个住宅小区项目，需要根据土地增值税的规定进行税款缴纳。

为了降低土地增值税负担，企业可以在项目规划和设计阶段进行合理的安排和调整，比如在保证住宅品质的前提下，尽可能降低项目的开发成本和销售价格。

此外，企业还可以通过合理利用土地增值税优惠政策等方式进行税务筹划。

工程合同策划税务筹划案例项目背景某建筑公司承接了一项大型建筑工程项目，合同金额达到数亿元。

项目包括设计、采购、施工等多个环节，预计工期为三年。

在签订合同之初，公司决定聘请专业的税务顾问团队，对项目的税务筹划进行全面的规划。

税务筹划目标税务筹划的目标是在确保合法合规的前提下，最大限度地减少税负，合理利用税收优惠政策，避免不必要的税务风险。

筹划方案1. 合同分拆：将设计和施工两个环节分别签订合同，因为设计服务和建筑服务在税收上有不同的政策。

设计服务可享受较低的增值税率，而建筑服务则可以按照简易计税方法计税。

2. 采购管理：对于项目中需要采购的大量材料和设备，通过成立专门的采购公司进行集中采购，可以利用规模优势谈判价格，同时在税务上也有利于享受大宗交易的税收优惠。

3. 成本控制：严格控制项目成本，合理安排资金流，确保所有成本支出都有合法的税务凭证，以便于在计算所得税时能够充分抵扣。

4. 税收优惠：积极申请国家和地方的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等。

5. 风险规避：建立健全的内部税务审计机制，定期对项目的税务情况进行审查，及时发现并解决潜在的税务风险问题。

实施效果通过上述税务筹划措施的实施，该建筑公司在项目执行期间有效降低了税负，提高了资金使用效率。

具体表现在以下几个方面：- 设计环节的税率低于施工环节，有效降低了整体税负。

- 集中采购降低了材料成本，同时享受了税收优惠，进一步提高了成本效益。

- 成本控制和税收优惠的申请，使得公司在所得税方面得到了实质性的减负。

- 内部税务审计机制的建立，确保了公司在整个项目周期内的税务合规性，避免了潜在的税务风险。

结语通过这个案例，我们可以看到，合理的税务筹划不仅能够帮助企业减轻税负，还能够提高企业的经营效率和竞争力。

税务筹划必须在合法合规的前提下进行，任何逃税、漏税的行为都是不可取的。

企业在进行税务筹划时，应当结合自身的实际情况，制定科学合理的筹划方案，并在专业税务顾问的指导下进行。

合同决定税收，盯住这30个合同节税案例分析，能为企业省
几十万
1、货物“包安装合同”要怎么签，可实现节税
2、企业投放广告，找谁签合同？如何签？可实现节税！
3、是广告“代理”还是广告“发布”，合同签订有技巧！
4、“售后返祖”合同签订形式不同，纳税有差异！
5、租赁与物业管理，包含于不包含，合同签订有技巧！
6、施工机械设备出租，优化合同签订，可实现节税？
7、老板从公司拿钱，合同如何签订，可实现节税！
8、不合规的“工程挂靠”，如何变更合同，实现规范化！
9、政策性搬迁，土地买卖与受让，不同合同签订形式，节税空
间大！
10、工程施工中，发包方支付的是“工程款”还是“保证金”，合同决定税收！
11、咨询服务“上门交通费”谁来买，合同签订有技巧！
12、“合同付款”方式不会写，企业就得“早缴税或多缴税”
........。

税收筹划的案例分析与点评——合同订立有技巧［案例］振兴铝合金门窗厂与安居建筑安装企业签立了一份加工承揽合同，合同规定：1.振兴铝合金门窗厂受安居建筑安装公司委托，负责加工总价值50万元的铝合金门窗，加工所需原材料由铝合金门窗厂提供。

振兴铝合金门窗厂共收取加工费及原材料费30万元。

2.振兴铝合金门窗厂提供零配件，价值5万元。

该份合同振兴铝合金门窗厂交印花税（300000＋50000）×0.5‰＝175（元）［分析］由于合同签立不恰当，振兴铝合金门窗厂在不知不觉中多缴纳了税款。

我国印花税税法对加工承揽合同的计税依据有如下规定：1.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入。

如有受托方提供原材料的金额，可不并入计税依据；但受托方提供辅助材料的金额，则应并入计税余额。

2.加工承揽合同规定由受托方提供原材料的，若合同中分别记载加工费金额和原材料金额，应分别计税：加工费金额按加工承揽合同适用0.5‰税率计税；原材料金额按购销合同适用0.3‰税率计税，并按两项税额相加的金额贴花；若合同中未分别记载两项金额，而只有混记的总金额，则从高适用税率，应按全部金额依照加工承揽合同，适用0.5‰税率计税贴花。

由此可见，在此案例中，如果合同中将振兴铝合金门窗厂所提供的加工资金额与原材料金额分别核算，则能达到节税的目的。

如加工费为10万元，原材料费为20万元所需贴花的金额为：200000×0.3‰＋100000×0.5‰＋50000×0.5‰＝135（元）。

［点评］在许多企业财务人员眼里，印花税是极不起眼的小税种，因而常常忽视了印花税的节税。

然而，企业在生产经过中总是频繁地订立各种各样的合同，且有些合同金额巨大，因而印花税的筹划不仅是必要的，而又是重要的。

由于印花税税率较低，印花税筹划的关键集中在计税依据的确定。

掌握以下几点将有利于财务人员准确地计算印花税，避免多纳税款：1.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率较高的计税贴花。

税收筹划的案例分析与点评合同订立有技巧税收筹划是企业和个人在遵守法律的前提下，通过合理的财务及税务安排，减少税务负担的一种非常有效的手段。

合同订立作为税收筹划的重要环节，对于确保税收筹划效果的实现至关重要。

本文将通过具体案例分析和对合同订立的技巧进行点评，探讨税收筹划的实践问题。

案例一：股权转让及收益分配合同某公司拟进行股权转让，为了避免因转让所得可能带来的高额纳税额度，决定通过制定合同来实施税收筹划。

在制定合同时，首先需要确定转让方与受让方的份额比例，可以通过资产评估和股权定价进行合理的划分。

其次，应制定合同条款，明确双方在股权转让后的收益分配方式，例如通过增发新股给予对转让方的补偿，或将收益以售后款的形式分期支付给转让方。

这样设计的合同既能达到转让方减少应纳税额的目的，又能为受让方提供合理的资金安排。

但需要注意的是，合同的具体内容应符合法律规定，避免触碰企业所得税相关法规。

同时，在合同订立之前，还应咨询专业税务顾问和律师，确保筹划方案的合法性和可操作性。

案例二：跨境合同与税务协定的应用某企业打算与海外公司签署合作协议，涉及跨境贸易和跨国投资。

在合同订立前，应对跨境纳税问题进行综合分析和筹划。

首先，需要了解相关国家或地区的税法和税收协定，确定应纳税收项目以及纳税义务的界定。

其次，在合同订立过程中要将相关税务条款纳入合同，明确合同对象、交易方式、税务义务等内容，并注明适用的税收协定。

此外，还可以通过合同条款的设计，合理避税或减税，例如在合约签订时结算一部分费用，另一部分费用可在合同履行后支付，从而分摊纳税负担。

但需要注意的是，合同条款的设计应符合国内外税法的规定，避免违法行为或遭受税务机关的审查和追究。

点评合同订立的技巧：1.明确税务风险与合同保护：在合同订立之前，应充分了解相关税务风险和税法规定，确保合同具备充分的法律保护。

合同中应明确双方的权利和义务，明确涉及税务方面的条款。

此外，还应关注合同的可执行性和可证明性，确保在纠纷发生时能够依据合同进行维权。

合同签订中的税收筹划企业在生产经营活动中签订的合同主要包括：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。

在签订合同之前有意识地进行税收筹划，有利于降低企业税收负担和经营成本。

合同签订的税收筹划主要涉及到营业税和印花税的税收筹划。

分解营业额降低营业税【案例1】嘉祥公司是一家注册在河南(非“营改增”试点地区)的中介服务公司，其主要业务是帮助外地客商在本地举办各种展销会，在本地市场上推销商品。

2010年11月，该公司举办了为期5天的羽绒服展销会，吸引了120家客商参展，并与每家客商签订了合同，合同规定：嘉祥公司对每家客商收取服务费2万元，营业收入共计240万元。

另外，嘉祥公司支付场地费100万。

中介服务属于“服务业”税目，应纳营业税12万元。

筹划之后，嘉祥公司让每家客商分别和租赁场地方签订租赁合同，共计100万，嘉祥公司在与所有客商签订中介服务合同140万，则嘉祥公司应纳营业税7万元。

通过税收筹划，税负减轻5万元。

减少转包次数降低印花税建筑安装工程承包合同是印花税中的一种应税凭证，该种合同的计税依据为合同上记载的承包金额，其适用税率为0.03%。

根据印花税的规定，施工单位将自己承包的建设项目分包或者转包给其他施工单位所签订的分包合同或者转包合同，应按照新的分包合同或者转包合同上所记载的金额再次计算应纳税额。

因为印花税是一种行为性质的税种，只要有应税行为发生，则应按税法规定纳税。

总承包合同依法计税贴花，新的分包或转包合同发生了新的纳税义务，依法计税贴花。

减少转包次数，相应降低转包过程中的税收，以达到节约部分应缴税款的目的。

【案例2】甲建筑公司与乙单位签订一份建筑合同，总计金额为1 000万元，甲建筑公司又分别与建筑公司丙和丁签订分包合同，其合同记载金额分别为300万元和300万元，则应纳税额的计算如下： (1)甲与乙签合同时，双方各应纳税为： 1 000×0.03%=0.3(万元) (2)甲与丙和丁签合同时，甲方应纳税额为： (300+300)×0.03%=0.18(万元) 丙和丁各应纳税额为： 300×0.03%=0.09(万元) (3)这三家建筑公司共应纳印花税： (0.3+0.18+0.09×2)=0.66(万元) 进行合理筹划，乙单位分别与上述甲、丙、丁建筑公司签订合同，则这三家公司的应纳税额计算如下：(1)甲应纳税额为：400×0.03%=0.12(万元)(2)丙和丁各应纳税额为：300×0.03%=0.09(万元) (3)这三家公司共应纳印花税：0.12+0.09×2=0.3(万元) (4)经筹划后节省税额为：0.66-0.3=0.36(万元) 利用模糊金额或保守筹划印花税税法规定对于在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补税贴花。

合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同签订的纳税筹划案例。

话说小李有一套闲置的房子，打算出租出去。

他联系到了租客小张，准备签订租赁合同。

1. 原始合同签订方式。

如果小李按照常规的方式签订合同，比如简单地写每月租金3000元，租赁期一年。

那这时候的纳税情况是这样的：对于房产税，按照租金收入计算，税率是12%。

那么小李每年要交的房产税就是3000×12×12% = 4320元。

增值税呢，个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算。

每月租金3000元换算为不含税收入是3000÷(1 + 5%)≈2857元，每月应纳增值税为2857×1.5%≈43元，一年就是43×12 = 516元。

2. 纳税筹划后的合同签订。

小李听了懂税务的朋友的建议，对合同进行了调整。

他把租金分成两部分，一部分是租金2500元，另外一部分是房屋设备使用费500元（因为房子里有一些家具、电器等）。

对于房产税，这时候就只按照租金2500元来计算了。

每年的房产税变为2500×12×12% = 3600元，一下子就少了720元。

增值税方面，还是按照前面的计算方法。

2500÷(1 + 5%)≈2381元，每月应纳增值税为2381×1.5%≈36元，一年就是36×12 = 432元，比原来少了84元。

小李和小张签订合同的时候，就详细地列出了这两部分费用，并且在合同里注明了设备的清单和使用的相关规定。

这样既合理又合法地降低了纳税成本，租客小张也没有什么意见，毕竟总的支付金额没有变，只是分类更明确了。

二、销售合同签订的纳税筹划案例。

有个做电子产品销售的公司A，要和客户B签订一个销售合同。

1. 一次性销售合同。

公司A原本想签订一个简单的一次性销售合同，把一批价值100万（不含税）的电子产品卖给B公司，约定由A公司负责运输，运费是5万。

在这种情况下，A公司要交的增值税。