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企业内部控制审计指引练习题及答案一、单选题1、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》后，于（）发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。
A、2009年B、2010年C、2011年D、2012年【正确答案】B2、（）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
A、内部控制审计B、内部监督C、外部监督D、控制测试【正确答案】A3、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、设计缺陷【正确答案】C4、下列各项中，属于对控制的监督的是（）。
A、授权与批准B、业绩评价C、对运营报告的复核和核对D、职权与责任的分配【正确答案】C5、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。
A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷【正确答案】D6、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。
A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷【正确答案】D7、注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（）。
企业内部控制应用指引单项选择题1、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致的风险有（企业发生安全事故）。
重要说明：考试所选科目为内部控制1-14讲2、按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（严格履行签字盖章手续）。
3、按照销售通知项目组织发货的部门是（发货和仓储部门）。
4、不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理（由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因）。
5、保证合同的当事人不包括（中介机构）。
6、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（信用受损）。
7、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（存货的会计记录）8、参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（财务部门）。
9、存货归口分级管理的主要部门是（财务管理部门）。
10、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（存货的会计记录）。
11、存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（缺乏竞争力）。
12、大额客户订单的签字权限在（销售部门主管）。
13、当担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序，企业应（不得提供担保）。
14、对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致的风险是（担保决策失误）。
15、担保企业决定是否提供对外担保的依据和基础是（担保项目评估的结论）。
16、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致的风险是（企业承担法律责任）。
17、担保业务单笔担保额越小，受保企业单笔贷款额就会（越小）。
18、当企业售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品时，应当采取的措施不包括（封锁消息）。
19、对财务报告的真实性、完整性负责的是（企业负责人）。
20、对财务报告中需要说明的事项作出真实、完整、清晰说明，属于财务报告重要组成部分的是（附注）。
21、对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会）22、对销售通知进行审核的部门是（发货和仓储部门）。
23、对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会）。
附件1：企业内部控制评价指引（征求意见稿）第一章总则第一条为规范企业内部控制评价工作,及时发现企业内部控制缺陷，提出和实施改进方案,确保内部控制有效运行，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引.第二条本指引适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业.第三条本指引所称内部控制评价，是指由企业董事会和管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论,出具评价报告的过程。
内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。
第四条企业应当根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求,结合企业实际情况，对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。
第五条企业实施内部控制评价，应当遵循下列原则：（一）风险导向原则。
内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。
（二）一致性原则。
内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准,保证评价结果的可比性。
（三)公允性原则。
内部控制评价应当以事实为依据，评价结果应当有适当的证据支持。
（四）独立性原则.内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施应当保持相应的独立性.(五）成本效益原则。
内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价.第六条企业董事会及其审计委员会负责领导本企业的内部控制评价工作。
监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。
第七条企业可以授权内部审计部门负责组织和实施内部控制评价工作。
具备条件的企业，可以设立专门的内部控制评价机构（以下合称内部控制评价机构）。
第八条企业内部控制评价,一般包括年度评价和专项评价。
年度评价是指企业根据内部控制目标，对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性进行的评价；专项评价是指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。
企业内部控制基本规范及三个指引[知识点强化练习及答案]~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~绪论第一部分内部控制规范的背景及框架介绍“内部控制的要素”知识点强化练习[判断题]根据COSO报告，内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通四个要素组成。
（）正确答案：错答案解析：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。
“内部控制的目标”知识点强化练习[多选题]借鉴COSO框架，基本规范将内部控制的目标归纳为。
（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全和企业财务报告及相关信息真实完整C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略正确答案：A、B、C、D“内部控制评价指引”知识点强化练习[判断题]企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。
对内部控制缺陷进行分类分析。
内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。
（）正确答案：对“内部控制的关键风险控制点”知识点强化练习[判断题]内部控制中的关键的控制点是指业务流程和企业经营活动中容易产生风险的环节，要想找到关键控制点首先要对各个业务流程进行风险评估，经过风险排序后确定关键点。
（）正确答案：对第二部分内部控制配套指引概述“内部环境类指引（一）”知识点强化练习[判断题]发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
（）正确答案：对“内部环境类指引（二）”知识点强化练习[多选题]社会责任应用指引提出了（）积极应对措施。
A.要求企业设立安全管理部门和安全监督机构B.要求企业积极培育具有自身特色的企业文化C.要求企业规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度D.要求企业提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度正确答案：A, C, D“控制活动类指引”知识点强化练习[判断题]资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的根本概念是从早期〔〕思想的根底上逐步开展起来的。
2.内部控制构造阶段又称三要素阶段，其中不包括〔〕要素。
3.COSO著名的?内部控制——整合框架?是在〔〕发布的，该报告是内部控制开展历程中的一座重要里程碑。
C.2002年D.2004年4.〔〕是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
5.2002年美国国会通过的?萨班斯-奥克斯利法案?第404条款〔SOX 404〕及相关规那么采用的是〔〕。
6.相对?内部控制——整合框架?，ERM框架的创新之处不包括〔〕。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素——风险偏好和风险容忍度7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为〔〕。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制开展史上的里程碑的是〔〕。
A.美国注册会计师协会?企业准那么公告第55号?B.英国?综合守那么?C.COSO委员会的?内部控制——整合框架?9.关于我国企业内部控制标准的框架体系，以下说法错误的选项是〔〕。
A.我国目前内部控制标准框架是由根本标准、应用指引、评估指引和审计指引四局部组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用10.依据?企业风险管理——整合框架?的内容，下面有关内部控制的说法中错误的选项是〔〕。
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理〔二〕多项选择题1.有关内部控制的历史演进，以下说法正确的选项是〔〕。
A.内部控制理论与实践的开展大体上经历了内部牵制、内部控制构造、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融开展的趋势B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法〞或“二要素〞阶段C.1992年9月，COSO发布了著名的?内部控制——整合框架?提出了一个概念、三个目标和五个要素D.?企业风险管理——整合框架?晚于?内部控制——整合框架?产生。
企业内部控制试题含答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.内部控制评价报告应当报经( )批准后对外披露或报送相关部门。
A、高级管理层B、董事会或类似权力机构C、股东大会D、内部审计部门正确答案：B2.企业应当根据（）制定年度工作计划。
A、以前年度工作计划B、全面预算C、发展战略D、管理制度正确答案：C3.企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪步。
A、识别文化差异B、文化整合C、控制和利用文化差异D、防范文化差异带来的冲突正确答案：B4.担保业务不相容岗位不包括（）。
A、担保业务的审批与执行B、担保业务的执行和审核C、担保业务的审批与核对D、担保业务的评估与审批正确答案：C5.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。
A、董事会或类似权力机构B、股东会C、审计委员会D、战略委员会正确答案：A6.下列各项中，不适合外包业务的是（）。
A、IT服务B、资信调查C、核心业务D、物业管理正确答案：C7.企业的筹资方案一般由（）提出。
A、筹资部门B、生产部门C、需求部门D、财务部门正确答案：D8.企业的工程项目一般应当采用( )的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
A、熟人介绍B、转包C、公开招标D、分包正确答案：C9.以下不是信息系统开发的方式有（）。
A、自行开发B、外购调试C、联合开发D、业务外包正确答案：C10.内部控制为财务报告的编制( )。
A、不提供任何保证B、提供绝对保证C、提供有限保证D、提供合理保证正确答案：D11.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。
A、注册会计师B、监事会C、股东大会D、董事会正确答案：A12.信息系统发挥作用的阶段（）。
A、开发建设阶段B、运行阶段C、规划阶段D、维护阶段正确答案：B13.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
企业内部控制审计指引练习题及答案一、单选题1、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》后，于（）发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。
A、2009年B、2010年C、2011年D、2012年【正确答案】B2、（）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
A、内部控制审计B、内部监督C、外部监督D、控制测试【正确答案】A3、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、设计缺陷【正确答案】C4、下列各项中，属于对控制的监督的是（）。
A、授权与批准B、业绩评价C、对运营报告的复核和核对D、职权与责任的分配【正确答案】C5、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。
A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷【正确答案】D6、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。
A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷【正确答案】D7、注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（）。
福建省海峡继续教育答案一单项选择题1．下列哪项不属于内部控制应用指引（）。
A 内部环境指引B 控制活动指引C 控制手段指引D 控制目标指引正确答案是：D答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。
D项错误。
2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。
A 促进企业实现发展战略B 提高经营的效率和效果C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整D 遵循国家法律法规和有关监管要求正确答案是：B答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。
3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。
A 全面性原则B 重要性原则C 制衡性原则D 成本效益原则正确答案是：C答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。
应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。
4．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。
A 适用性原则B 有效性原则C 动态性原则D 灵活性原则正确答案是：A答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。
5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。
A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生正确答案是：B答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，Ａ项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，Ｃ项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。
国开(宁夏)51473-内部控制-形考作业四-正确答案内部控制-形考作业四-辅导资料说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载第1题1、（）是内部控制持续改进过程中重要的信息反馈渠道。
A.企业内部控制基本规范B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制评价指引D.企业内部控制审计指引【正确答案】：企业内部控制评价指引第2题2、内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
这体现了下列( 1 )原则。
A.全面性B.重要性C.客观性D.充分性【正确答案】：全面性第3题3、（）原则强调内部控制评价应当在全面性的基础之上，着眼于风险，突出重点。
A.全面性B.重要性C.客观性D.效益性【精确答案】：紧张性第4题4、（）原则强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。
A.全面性B.紧张性C.客观性D.充分性【精确答案】：客观性第5题5、关于内部控制评价，下列说法不精确的是（）。
A.它是一种制度性的安排B.能够增进内部控制的有用实施C.能够促使企业经常性的审视内部控制系统D.是应用指引的紧张内容【精确答案】：是应用指引的紧张内容第6题6、内部控制评价是指（）对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
A.企业董事会B.企业类似董事会的决策机构C.企业董事会或类似决策机构D.企业的办理者【精确答案】：企业董事会或类似决策机构第7题7、( )应当对内部控制评价报告的真实性负责。
A.企业董事会B.企业的总经理C.企业的内部审计机构D.企业监事会【正确答案】：企业董事会第8题8、企业应当围绕（）对内部控制进行评价。
A.企业内部控制基本规范B.企业内部控制应用指引C.企业的内部控制制度D.内部控制的5要素【正确答案】：内部控制的5要素第9题9、不克不及作为内部控制评价实施主体的是（）。
企业内部控制评价指引(含答案)一、单选题1、评价企业内部控制的有效性实质是（）。
A、评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平B、评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平C、评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平D、评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平 A B C D【正确答案】C【您的答案】C [正确]2、公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。
这些证据不可以证明（）。
A、对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价B、对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价C、对测试进行了适当的规划和实施D、测试的结果得到了适当考虑 A B C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]3、（）设定了一个组织的基调，影响其员工的控制意识。
A、控制活动B、控制环境C、信息与沟通D、监察 A B C D【正确答案】B【您的答案】B [正确]4、企业内部控制的“控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。
其基本的特征不包括（）。
A、关注业务的过程和控制的成效B、由管理部门和职员共同进行C、用结构化的方法开展评估活动。
“控制自我评估”是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行D、由治理层和职员共同进行 A B C D【正确答案】D【您的答案】D [正确]5、内部控制自我评价是指公司（）共同在公司内部为实现目标、控制风险，而进行的内部控制系统的有效性和恰当性实施的自我评价方法。
A、股东和员工B、治理层和员工C、管理层和员工D、监事会和员工 A B C D【正确答案】C【您的答案】C [正确]6、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。
内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（）。
A、重大缺陷和一般缺陷B、重要缺陷和一般缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 A B C D【正确答案】D【您的答案】D [正确]7、内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门。
A、董事会或类似权力机构B、股东大会C、高级管理层D、内部审计部门 A B C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]8、企业应当以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。
内部控制评价报告应于基准日后（）内报出。
A、2个月B、3个月C、4个月D、5个月 A B C D【正确答案】C【您的答案】C [正确]9、（）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。
A、运行缺陷B、设计缺陷C、重要缺陷D、一般缺陷 A B C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]10、企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
A、日常监督和专项监督B、突击性监督和专项监督C、日常监督和持续监督D、突击性监督和专项监督 A B C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]二、多选题1、对风险影响的分析则可采用简单算术平均数、最差的情形下的估计值或事项的分布等技术来分析企业风险评估的方法，分为定量分析和定性分析两种。
企业无须对所有的风险采用同样一种评估方法，可根据不同的风险目标确定相应的风险评估方法，达到成本最低情况下的效益最大化目的。
（）A、风险发生的概率很低，损失程度也很小B、风险发生的概率很高，但损失程度很小C、风险发生的概率很低，但造成的损失很大D、风险发生的概率很高，造成的损失也很大 A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD [正确]2、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括（）。
A、评价要素B、主要风险点C、采取的控制措施D、有关证据资料以及认定结果等 A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD [正确]3、企业内部控制评价是一项难度非常大的工作，需要强有力的组织保障。
应该是企业最高级次的组织和人员进行总体负责。
董事会下设审计委员会，在行政系统经营管理系统设置审计机构；审计委员会成员由（）等组成。
A、董事长B、非执行董事C、总审计长D、非公司董事（外聘） A B CD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD [正确]4、控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制措施一般包括（）。
A、不相容职务分离控制B、授权审批控制、预算控制C、会计系统控制、财产保护控制D、运营分析控制和绩效考评控制等 A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD [正确]5、在对企业控制活动测试时，要重点审核组织机构方面采取的控制活动。
在组织结构方面重点审核（）。
A、机构、岗位及职责权限是否合理设置和分工B、不相容职务是否相互分离C、是否成立相关法律事务部门和职能D、对采购与验收等环节是否设置相互监督制度，做到人员分离 A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD [正确]6、风险评估与舞弊行为：随着经济的发展和外部环境的复杂化，企业面临的风险也越来越大，而风险评估是提高企业内部控制效率和效果的关键，因此对企业面临的风险进行合理的评估是很有必要的。
风险评估是一个动态的过程，主要分为三个步骤，即（）。
A、第一，估计风险的严重程度B、第二，评估风险发生的可能性（或频率）C、第三，考虑应如何管理风险D、第一评估风险发生的可能性（或频率） A B CD【正确答案】ABC【您的答案】ABC [正确]7、美国上市公司内部控制的评价和报告体系应当包括（）。
A、公司管理层对财务报告内部控制的有效性进行评价，对内向审计委员会报告，对外发布公开报告B、公司治理层对财务报告内部控制的有效性进行评价，对内向审计委员会报告，对外发布公开报告C、注册会计师对财务报告内部控制进行的审计，对治理层财务报告内部控制有效性评价发表鉴证意见以及对公司财务报告内部控制的有效性发表意见D、注册会计师对财务报告内部控制进行的审计，对管理层财务报告内部控制有效性评价发表鉴证意见以及对公司财务报告内部控制的有效性发表意见 A B C D【正确答案】AD【您的答案】AD [正确]8、《企业内部控制规范－基本规范》所称的内部控制，是由企业（）实施的、旨在实现控制目标的过程。
A、董事会B、监事会C、经理层D、全体员工 A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD [正确]9、在《企业内部控制评价指引》中规定：企业实施内部控制评价，应当遵循下列（）原则。
A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、主观性原则 A B C D【正确答案】ABC【您的答案】ABD10、管理层对财务报告内部控制评价内容和方法:对公司财务报告内部控制的评估必须根据既能评价内部控制的设计又能测试内部控制运行有效性的程序进行。
要受到这种评价的控制包括但不限于（）。
A、对发起交易、记录、处理和调节账户余额、交易分类和披露以及财务报告中包含的相关认定的控制B、与非常规和非系统交易的动机和处理相关的控制C、与适当会计政策的选择和应用相关的控制D、与防止、识别和发现舞弊相关的控制 A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD [正确]三、判断题1、全面性原则要求评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]2、管理层断定公司财务报告内部控制有效的限度：如果管理层识别出公司财务报告内部控制中的一个或多个重要弱点，管理层就不能确定公司的财务报告内部控制是有效的。
管理层的报告必须包含对管理层在评价过程中确定的公司财务报告内部控制中所有重要弱点的披露。
（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]3、对于需要按照监管要求实施内部控制评价的企业，为了在有限的时间内富有成效地完成大量相关工作，高级管理层需要对该工作给予足够的重视，必须分清楚有关的内控规范要求以及监管部门的具体部署。
（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]4、在内部控制评价的具体标准中，作业评价标准以要素评价标准为基础。
（）对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]5、有效的内部控制自我评价是一个对内部控制效果的监督和测试的间歇性过程。
（）对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]6、对于内控评价的过程都要留下文档记录，作为所做工作的证据，以便日后外部审计人员的审核评价以及明确责任，对所做评价的记录必须分谨慎。
（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]7、内部控制评价是企业管理层对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
（）对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]8、内部控制自我评价提倡的是以研讨会的方式让全体员工参与内部控制的建设。
不仅有助于降低成本，而且符合人本管理的理念。
因此，内部控制自我评价对企业的重要性不言而喻。
《企业内部控制基本规范》第二章内部环境中要求审计委员会负责“审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和自我评价情况”，内部控制自我评价的现实意义是什么?如何具体实施内部控制自我评价等问题是每个企业应该关注的重要问题。
（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]9、有效沟通必不可少，不仅包括公司内部与管理层的沟通，公司内部各个部门之间的沟通，还包括与独立审计师沟通，了解双方的项目范围及工作方式，对项目的重要、潜在的问题及时交流。
及早将注意力集中到关键的问题，关注与财务报表有联系的事项以及有可能导致重大错误的流程及其影响范围。
（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]10、在对某一企业评价其内部控制的适用性时，要注意控制点的设置是否合理，有没有安排过多或不必要的控制点；在每一个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员间的分工和牵制是否恰当，既不能分工过细，又能起到相互牵制的作用。
同时，内部控制的适用性要以经济性为限制条件。
（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]。
