BB平台财务管理(丙)1-8章

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财务管理
财务部门在公司中的地位
首席执行官（CEO） 营销执行官(CMO) 财务执行官（CFO） 生产执行官(CPO)
财务主任
会计主任
财务分析 经理
财务分析 员
信用分析 经理
信用分析 员
资金预算 经理
预算分析 员
成本会计部 财务会计部
主任
主任
税务部 主任
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财务管理
完善的财务系统应提供的信息
• 成本计划和成本控制 • 经营业绩和员工的业绩评价 • 战略决策信息，如投资、筹资和财务计划 • 按公认会计原则编制的财务报表
息前税前利润 利息总额
解释部门
财务部 相关经营管理部门
财务部 相关经营管理部门
财务部门 相关经营、管理部门
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目录
财务管理
• 财务管理概述 • 投资决策管理 • 筹资决策管理 • 财务分析 • 财务预算 • 税务计划
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预算
• 战略分析、编制计划和预算的关系
长期计划
长期预算
战略分析 短期计划
• 为什么要做预算
市场价值比率
• 市盈率＝每股市价/每股收益 • 每股收益率＝净收益/普通股数量 • 股利支付率=普通股每股股利/普通股每股盈利 • 市场价值与账面价值比率＝每股市价/每股账面
价值
• 毛利率＝毛利总额/销售收入 • 净利率＝非常项目前净收益/销售收入 • 资产收益率＝净收益/资产总额 • 资产息税前收益率＝息税前收益/资产总额 • 股东权益收益率＝非常项目前普通股可得收益/
固定资产 + 流动资产
现金类资产 应收款 存货 短期投资
财务管理
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杜邦分析法的具体运用
• 销售净利润率=净利润÷销售收入

第一章概论一、名词解释1、财务管理：是指公司的聚财，用财，生财即资金的筹集，投资，运作及分配等财活动以及活动中发生的与各方面的关系，可见，公司财务包括公司的财务活动与财务关系2、财务活动：是指公司在资金的筹集，投资，运作及分配活动中引起的资金流入及流出3、财务关系：是指公司在进行财务活动的过程中与投资者，债权人，债务人，税务机关，企业职员发生的经济关系4、公司财务目标：具有导向作用，为公司财务管理理论研究及财务管理实践指明了方向，是整个公司财务管理的出发点和归宿5、产值最大化：在传统的集权管理体制下，企业的主要任务就是执行国家下达的总产值任务，企业领导人职位的升迁，职工利益的多少均由完成产值的情况决定，这就是企业必然将总产值作为企业经营管理的主要目标6、利润最大化：使企业的利润达到尽可能的大7、股东财富最大化：企业通过财务上的合理运作，在考虑资金的时间价值和风险价值的前提下，为股东创造尽可能大的价值8、企业价值最大化：是指企业通过财务上的合理运作，早考虑资金的时间价值和风险价值，保证企业长期稳定的发展的基础上，使企业的总产值最大二、单项选择1—5 C BDAB 6—10 BADBD 11—15 ACDBA 16—17 DD三、多项选择1 ABC2 BE 3ABD 4ABCDE 5ABCD 6ABCE 7ABDE 8ABC 9ABCD 10ACE四、判断题1—5 ××√√√6—8 ×√√五、问答题1：公司财务学是只公司的聚财，用财生财，即资金的筹集，投资，运作及分配等财活动以及活动中发生的与各方面的关系；特点：一、财务管理侧重于价值管理二、财务管理是一项综合管理三、财务管理是一项动态管理2：是指公司在资金的筹集，投资，运作及分配活动中引起的资金流入及流出（1）筹资活动，企业进行生产经营活动必须筹集一定数量的资金（2）投资活动，是指企业按照一定的目的和要求，将筹集到的资金分别用于企业生产和对外投资的活动。

财务管理例题1-8章(总26页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--财务管理例题第三章 价值、收益与风险例1：某公司于年初存入银行10000元，期限为5年，年利率为5%，则到期时的本利和为：F=10000×(1+5%×5) =12500（元）单利终值)1(n i P F ⋅+⨯=例2：某公司打算在3年后用60000元购置新设备，目前的银行利率为5%，则公司现在应存入：P=60000/(1+5%×3)=（元）单利现值)1/(n i F P ⋅+= n i P I ⋅⋅=例：某人拟在3年后获得本利和50000元，假设投资报酬率为5%，他现在应投入多少元（43192）例3：某公司将100000元投资于一项目，年报酬率为6%，1年后的本利和为：F=100000 ×(1+6%×1)=106000（元）若一年后公司并不提取现金，将106000元继续投资于该项目，则第2年年末的本利和为：F=100000×(1+6%)×(1+6%) =100000×2%)61(+=112360(元)例4：某人存入银行1000元，年利率8%，则5年后可取出多少钱？F=58%)(11000+⨯)(3.1469元=例5：某人为了5年后能从银行取出10000元，求在年利率2%的情况下当前应存入的金额。

F=5%)21/(10000+)(9057元= 例6：将例4改为每季复利一次，求FF=45)4/%81(1000⨯+⨯20%)21(1000+⨯=)(9.1485元= 如果要得到相当于这个金额的F 值，在每年复利一次的条件下年利率应该是多少？F=5)1(1000i +⨯= →=+5i)(1=查表可知:假定i 和(F/P,i,5)之间呈线性关系，则 4693.14859.1%84693.15386.1%8%9--=--x%24.8≈x课堂即时练习之一1.张先生要开办一个餐馆，于是找到十字路口的一家铺面，向业主提出要承租三年。

• 确认流动负债的目的，主要是将其与流动资产进 行比较，反映企业的短期偿债能力。短期偿债能 力是债权人非常关心的财务指标，在资产负债表 上必须将流动负债与非流动负债分别列示。
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二、流动负债的分类
• 流动负债按照不同的标准，可以分为不同 的类别，以满足不同的需要。
• （一）按照偿付手段分类 • （二）按照偿付金额是否确定分类 • （三）按照形成方式分类
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二、短期借款的利息费用
• 企业取得短期借款而发生的利息费用，一 般应作为财务费用处理，计入当期损益。 银行或其他金融机构一般按季度在季末月 份结算借款利息，每季度的前两个月不支 付利息。企业核算利息费用的方法一般有 以下两种。
• （一）预提法 • （二）直接摊销法
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（一）预提法
• 按照权责发生制原则，当月应负担的利息费用，即 使在当月没有支付，也应作为当月的利息费用处理， 应在月末估计当月的利息费用数额，进行预提，借 记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。在 实际支付利息的月份，可以根据已经预提的数额， 借记“预提费用”科目；实际支付的利息大于预提 数的差额，为当月应负担的利息费用，借记“财务 费用”科目；根据实际支付的利息，贷记“银行存 款”科目。在实际支付利息的月份，也可以根据实 际支付的利息借记“预提费用”科目，贷记“银行 存款”科目；月末再调整预提费用的差额，借记 “财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。采用 月末调整预提费用差额的方法，能够在预提费用明 细账中全面反映借款利息的预提和支出数额。
第一节 流动负债的性质、分类与计 价
• 一、流动负债的性质 • 二、流动负债的分类 • 三、流动负债的计价
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一、流动负债的性质
• 流动负债是指企业在1年或超过1年的一个营业周 期内，需要以流动资产或增加其他负债来抵偿的 债务，主要包括短期借款、应付票据、应付账款、 预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、 其他应付款、预提费用和预计负债等。

财务管理⼋⼤模块 财务管理中的⼋⼤模块各是什么呢?看完店铺整理的财务管理⼋⼤模块后你就会明⽩了!⽂章分享给⼤家，欢迎阅读，仅供参考哦! 财务管理⼋⼤模块 ⼀、会计核算 会计核算主要是记录、核算、反映和分析资⾦在企业经济活动中的变动过程及其结果。

它由总账、应收账、应付帐、现⾦、固定资产、多币制等部分构成。

1、总帐模块 它的功能是处理记账凭证输⼊、登记，输出⽇记账、⼀般明细账及总分类账，编制主要会计报表。

它是整个会计核算的核⼼，应收帐、应付帐、固定资产核算、现⾦管理、⼯资核算、多币制等各模块都以其为中⼼来互相信息传递。

2、应收帐模块 是指企业应收的由于商品赊⽋⽽产⽣的正常客户⽋款帐。

它包括发票管理、客户管理、付款管理、帐龄分析等功能。

它和客户订单、发票处理业务相联系，同时将各项事件⾃动⽣成记账凭证，导⼊总账。

3、应付帐模块 会计⾥的应付帐是企业应付购货款等帐，它包括了发票管理、供应商管理、⽀票管理、帐龄分析等。

它能够和采购模块、库存模块完全集成以替代过去繁琐的⼿⼯操作。

4、现⾦管理模块 它主要是对现⾦流⼊流出的控制以及零⽤现⾦及银⾏存款的核算。

它包括了对硬币、纸币、⽀票、汇票和银⾏存款的管理。

在erp中提供了票据维护、票据打印、付款维护、银⾏清单打印、付款查询、银⾏查询和⽀票查询等和现⾦有关的功能。

此外，它还和应收帐、应付帐、总账等模块集成，⾃动产⽣凭证，过⼊总账。

5、固定资产核算模块 即完成对固定资产的增减变动以及折旧有关基⾦计提和分配的核算⼯作。

它能够帮助管理者对固定资产的现状有所了解，并能通过该模块提供的各种⽅法来管理资产，以及进⾏相应的会计处理。

它的具体功能有：登录固定资产卡⽚和明细账，计算折旧，编制报表，以及⾃动编制转账凭证，并转⼊总账。

它和应付帐、成本、总账模块集成。

6、多币制模块 这是为了适应当今企业的国际化经营，对外币结算业务的要求增多⽽产⽣的。

多币制将企业整个财务系统的各项功能以各种币制来表⽰和结算，且客户订单、库存管理及采购管理等也能使⽤多币制进⾏交易管理。

三、股票的估价
四、股票投资的优缺点
股票投资的优点： 能获得较高的投资收益 能适当降低购买力风险 拥有一定的经营控制权 股票投资的缺点： 求偿权居后 股票价格不稳定 股利收入不稳定
第四节 基金投资
一、投资基金的含义 二、投资基金的种类 三、投资基金的估价与收益率 四、基金投资的优缺点
一、股票投资的种类和目的 二、股票的收益率 三、股票的估价 四、股票投资的优缺点
一、股票投资的种类和目的
股票投资主要分为两种：普通股投资和优先股投 资
相对优先股投资而言，普通股投资具有股利收入 不稳定、价格波动大、投资风险高、投资收益高 的特点
企业进行股票投资的目的主要有两种：一是获利， 即作为一般的证券投资，获取股利收入及股票买 卖差价；二是控股，即通过购买某一企业的大量 股票达到控制该企业的目的
(二)债券收益率的计算
1.票面收益率
(二)债券收益率的计算
2.直接收益率
(二)债券收益率的计算
3.持有期收益率
(二)债券收益率的计算
4.到期收益率
三、债券的估价
四、债券投资的优缺点
债券投资的优点：
本金安全性高
收入稳定性强
市场流动性好
债券投资的缺点：
购买力风险较大
没有经营管理权
第三节 股票投资
（二）了解影响证券投资决策的因素 、债券投资 的种类与目的 、股票投资的种类与目的 、基金投 资的含义与特征；了解基金投资的优缺点 。
第一节 证券投资概述
一、证券的含义与种类 二、效率市场假说 三、证券投资的含义与目的 四、证券投资的对象与种类 五、证券投资风险与收益 六、证券投资的程序
四、证券投资的对象与种类
金融市场上的证券很多，其中可供企业投资 的证券主要有国债、短期融资券、可转让存 单和企业股票与债券等。

财务管理第一章一、财务管理内容1、企业的组织形式个人独资企业：投资人以其个人资产对企业债务承担无限责任合伙企业：每个合伙人对企业债务承担无限、连带责任公司制企业：有限责任2、财务管理内容长期投资、长期筹资、营运资本管理二、财务管理目标P71、利润最大化缺点：没有考虑利润的取得时间（资金的时间价值，今年和明年获利有明显区别）、没有考虑所获利润和投入资本数额的关系（投资500万和600万后都获利100万意义不一样）、没有考虑获取利润和所承担风险的关系（大量应收账款产生坏账）。

假设投入资本相同、利润取得的时间相同、相关的风险也相同，利润最大化是一个可以接受的观念。

2、每股收益最大化每股收益=归属于普通股的净利润/发行在外普通股的加权平均数，每股收益是一个相对数指标，即企业的权益资本净利润。

每股收益解决了投入资本数额问题。

缺点：没有考虑每股收益取得的时间，没有考虑每股收益的风险。

假设风险相同、每股收益时间相同，每股收益取得的最大化也是一个可以接受的观念。

3、股东财富最大化——P8增加股东财富是财务管理的目标。

股东财富=股东权益的市场价值=股票价格股东财富的增加=权益的市场增加值=股东权益的市场价值（股价）-股东投资资本有时财务目标被表述为股价最大化。

在股东投资资本不变的情况下，股价上升可以反映股东财富的增加，股价下跌可以反映股东财富的减损。

值得注意的是企业与股东之间的交易也会影响股价，但不影响股东财富。

例如分派股利时股价下跌，回购股票时股价上升等。

因此，假设股东投资资本不变，股价最大化=增加股东财富。

有时财务目标还被表述为企业价值最大化。

企业价值的增加，是由于权益价值增加和债务价值增加引起的。

假设债务价值不变，则增加企业价值与增加权益价值具有相同意义。

假设股东投资资本不变和债务价值不变，企业价值最大化=增加股东财富。

3、财务目标与经营者（股东与经营者的利益冲突和调节）经营者的目标：增加报酬、增加闲暇时间、避免冲突经营者和股东目标的背离：道德风险（牛人不用力）、逆向选择（选牛人时误选鸟人）防止经营者背离股东目标的方式：监督、激励4、财务目标与债权人（股东与债权人的利益冲突和调节）利益冲突：股东不经债权人的同意，投资于比债权人预期风险更高的新项目；股东为了提高公司的利润，不征得债权人的同意而指使管理当局发行新债，致使就债券的价值下降，使旧债权人蒙受损失（发行新债提高了资产负债率，增加了企业的风险，从而使企业的折现率提高——风险加大，折现率提高，比如由原来的5%提升为8%，由于未来的现金流量是不变的，比如100万，每年利息为5万，共105万，用8%折现后的值小了，损失了债权人的利益）。

《财务管理》教案一、教学目标1. 知识目标：（1）了解财务管理的基本概念、目标和企业财务活动的主要内容。

（2）掌握财务分析的基本方法和财务报表的解读。

（3）理解资金筹集、投资、营运和分配等财务决策的基本原理。

（4）熟悉金融市场、金融机构和金融工具的基本知识。

2. 能力目标：（1）能够运用财务分析方法评估企业的财务状况和经营绩效。

（2）能够制定和执行资金筹集、投资、营运和分配等财务决策。

（3）能够理解和运用金融市场、金融机构和金融工具进行融资和投资。

3. 情感目标：（1）培养对财务管理的兴趣和认识，提高对财务问题的敏感度和判断力。

（2）培养团队合作精神和沟通协调能力，提高解决财务问题的实际能力。

二、教学内容1. 财务管理基本概念和目标（1）财务管理的定义和重要性（2）财务管理的目标和原则（3）企业财务活动的主要内容2. 财务分析的基本方法（1）财务报表的编制和解读（2）财务比率分析（3）现金流量分析3. 资金筹集决策（1）资本预算和投资决策（2）融资渠道和融资方式（3）资本成本和资本结构4. 投资决策（1）投资项目的评估方法（2）风险与收益分析（3）项目组合和资产配置5. 营运资本管理（1）流动资产和流动负债的管理（2）应收账款和存货管理（3）短期融资和支付管理三、教学方法1. 讲授法：通过讲解财务管理的基本概念、理论和方法，系统地传授知识。

2. 案例分析法：通过分析具体的财务案例，培养学生的财务分析和决策能力。

3. 小组讨论法：通过分组讨论和分享，促进学生之间的交流与合作，提高团队协作能力。

4. 角色扮演法：通过模拟财务场景，让学生身临其境，增强对财务管理实际操作的理解。

四、教学评估1. 平时成绩：通过课堂参与、小组讨论和案例分析等方式，评估学生的学习态度和参与度。

2. 期中考试：通过闭卷考试，评估学生对财务管理知识的掌握和应用能力。

五、教学资源1. 教材：《财务管理》，作者：X2. 案例集：《财务管理案例分析》，作者：X3. 金融市场模拟软件：用于模拟金融市场的运作和投资决策。

复查测验：第6章资本预算问题1得10 分，满分10 分投资决策评价方法中，对于互斥方案来说，最好的评价方法是（）。

所选答案： C. 净现值法问题2得10 分，满分10 分在资本限量情况下，最佳投资方案必然是（）。

所选答案： C. 净现值合计最高的投资组合问题3得10 分，满分10 分所谓现金流量，在投资决策中指一个项目引起的企业（）。

所选答案： D. 现金支出和现金收入增加的数量问题4得10 分，满分10 分当贴现率与内含报酬率相等时（）。

所选答案： C. 净现值等于0问题5得10 分，满分10 分下列关于净现值的表述中，不正确的是（）所选答案： B. 净现值反映投资的效率问题6得10 分，满分10 分当贴现率为8%时，某项目的净现值为-200元，则说明该项目的内含报酬率（）。

所选答案： B. 低于8%问题7得10 分，满分10 分关于内含报酬率的说法不正确的是（）。

所选答案： C. 投资人要求得到的最低报酬率问题8得10 分，满分10 分某投资方案贴现率为16%时，净现值为6.12，贴现率为18%时，净现值为-3.17，则该方案的内含报酬率为（）。

所选答案： C. 17.32%问题9得10 分，满分10 分肯定当量法的基本思路是先用一个系数把有风险的现金收支调整为无风险的现金收支，然后用（）去计算净现值。

所选答案： A. 无风险的贴现率问题10得10 分，满分10 分某投资方案的年营业收入为100000元，年营业成本为60000元，年折旧额10000元，所得税率为33%，该方案的每年营业现金流量为（）元。

所选答案： A. 36800问题11得10 分，满分10 分在进行是继续使用旧设备还是购置新设备决策时，如果这两个方案的未来使用年限不同，且只有现金流出，没有流入。

则合适的评价是（）。

所选答案： B. 比较两个方案平均年成本的高低问题12得10 分，满分10 分某公司当初以100万元购入一块土地，目前市价为80万元，如欲在这块土地上兴建厂房，则（）。

财务管理——课程内容第一章财务管理总论了解财务管理的概念、目标、原则、理财环境等内容。

第二章财务报表分析熟悉财务报表分析中采用的三张主要的会计报表，常用的财务比率及其应用。

第三章财务管理的价值观念熟练掌握复利、年金的情况下资金时间价值的计算方法；了解风险和报酬的概念及其相互关系。

第四章筹资管理熟悉权益资金和负债资金的各种筹资方式，了解它们的优缺点。

第五章资本成本和资本结构掌握个别资本成本和平均资本成本的计算，熟练掌握经营杠杆系数和财务杠杆系数的计算，熟悉最佳资本结构的确定方法。

第六章投资管理掌握投资项目评价的基本方法，了解现金流量的概念以及投资项目的风险处置，掌握债券价值和股票价值的计算。

第七章流动资金管理熟悉现金、应收账款和存货的主要管理内容，掌握如何通过计算确定企业的信用政策。

第八章股利分配熟悉利润分配的内容，掌握股利的分配程序以及常用的股利分配政策。

第一章财务管理总论本章阐述财务管理的概念、目标、内容、原则、环境等，使大家对财务管理有个总体的认识。

第一节财务管理的概念•财务有两种形式：实物财产形式：对此管理称为“物资管理”。

货币财产形式：对此管理称为“财务管理”。

•财务管理是企业组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

关键词：财务活动，财务关系一、财务活动•财务活动——以现金收支为主的企业资金收支活动总称。

即企业资金从货币形态转到其他资金形态，又回到货币资金形态的运动过程。

财务管理的对象是资金及其流转。

•企业财务活动的内容：企业筹资引起的财务活动－－筹资环节企业投资引起的财务活动－－投资环节企业经营引起的财务活动－－营运环节企业分配引起的财务活动－－分配环节二、企业财务关系•企业与政府（税务机关）之间的财务关系•企业与投资者之间的财务关系•企业与债权人之间的财务关系•企业与受资者之间的财务关系•企业与债务人之间的财务关系•企业内部各单位之间的财务关系•企业与职工之间的财务关系第二节财务管理的目标一、企业目标：生存、发展、盈利企业目标对财务管理的要求：1.生存目标对财务管理的要求要求财务人员合理安排企业资金收支的数额与时间，尽量做到日常收支平衡，有些外部因素，如季节性变化、经济波动、通货膨胀等应加以合理考虑，持有一定量的现金余额。

第2章习题答案要求：（1）编制2xx6年的利润表XX公司利润表（2XX6年）单位：万元一、营业收入800减：营业成本560营业税金及附加0销售费用0管理费用（含本期折旧额300）375财务费用0资产减值损失0加：公允价值变动收益0投资收益0二、营业利润－135加：营业外收入0减：营业外支出0其中：非流动资产处置损失0三、利润总额－135减：所得税（25％）33．75四、净利润－101.25——其中：支付股利留存收益——五、每股收益（净利润/发行在外的普通股股数）（2）确定2xx5、2xx6年的经营性现金流量。

2xx5年经营性现金流量=(500－320－56)×(1－25%)＋200×25%=93＋50=143(万元)2xx6年经营性现金流量=(800－560－75)×(1－25%)＋300×25%＝123.75＋75=198.75(万元)本章案例分析：（1）计算以下指标：①流动比率=流动资产/流动负债＝52000/25000=2.08②速动比例=（流动资产－存货）/流动负债＝（52000－33000）/25000=0.76③应收帐款周转率＝营业收入/应收帐款平均余额＝130000/15000=8.67④存货周转率＝营业成本/平均存货成本=103000/33000=3.12⑤总资产周转率＝营业收入/资产占用平均额＝130000/87000=1.49⑥债务比率＝负债总额/资产总额＝47000/87000=0.54⑦利息保障倍数＝息税前利润/利息费用=11000/3000=3.67⑧总资产报酬率（税前）=净利润/平均资产总额＝5000/87000=0.0574总资产报酬率（税后）=息税前利润/平均资产总额＝11000/87000=0.1264⑨净资产收益率＝净利润/净资产＝5000/40000=0.125⑩市盈率＝每股市价/每股收益＝9/(5000/5000)=9（2）根据杜邦指标体系，将净资产收益率指标进行分解。

财务管理操作手册第1章财务管理基础 (4)1.1 财务管理概念与目标 (4)1.2 财务报表与财务分析 (4)1.3 货币时间价值 (4)1.4 风险与报酬 (4)第2章资本成本 (4)2.1 资本成本的概念与估计方法 (4)2.2 债务资本成本 (4)2.3 普通股资本成本 (4)2.4 加权平均资本成本 (4)第3章投资项目资本预算 (4)3.1 投资项目评价方法 (5)3.2 现金流量的估计 (5)3.3 折现率的估计 (5)3.4 投资项目的敏感分析 (5)第4章筹资管理 (5)4.1 筹资方式与资本结构 (5)4.2 股权筹资 (5)4.3 债务筹资 (5)4.4 混合筹资 (5)第5章营运资金管理 (5)5.1 营运资金的概念与政策 (5)5.2 现金管理 (5)5.3 应收账款管理 (5)5.4 存货管理 (5)第6章财务预算与控制 (5)6.1 预算编制方法与程序 (5)6.2 财务预算的编制 (5)6.3 预算控制与绩效评价 (5)6.4 预算调整与滚动预算 (5)第7章财务报表分析与评价 (5)7.1 财务比率分析 (5)7.2 财务趋势分析 (5)7.3 竞争对手分析 (5)7.4 财务预测与估值 (5)第8章股票与债券价值评估 (5)8.1 股票价值评估 (5)8.2 债券价值评估 (5)8.3 混合筹资工具价值评估 (5)8.4 期权价值评估 (5)第9章企业风险管理 (6)9.1 风险识别与评估 (6)9.2 风险应对策略 (6)9.3 保险与风险转移 (6)9.4 内部控制与合规管理 (6)第10章企业并购与重组 (6)10.1 并购动机与类型 (6)10.2 并购估值与谈判 (6)10.3 并购后的整合 (6)10.4 企业重组与破产清算 (6)第11章国际财务管理 (6)11.1 国际金融市场 (6)11.2 外汇风险管理 (6)11.3 国际投资决策 (6)11.4 国际税收筹划 (6)第12章财务管理信息化 (6)12.1 财务管理信息系统概述 (6)12.2 财务软件的选择与实施 (6)12.3 数据分析与决策支持 (6)12.4 电子商务与财务创新 (6)第1章财务管理基础 (6)1.1 财务管理概念与目标 (6)1.2 财务报表与财务分析 (6)1.3 货币时间价值 (7)1.4 风险与报酬 (7)第2章资本成本 (7)2.1 资本成本的概念与估计方法 (7)2.2 债务资本成本 (7)2.3 普通股资本成本 (7)2.4 加权平均资本成本 (8)第3章投资项目资本预算 (8)3.1 投资项目评价方法 (8)3.2 现金流量的估计 (8)3.3 折现率的估计 (8)3.4 投资项目的敏感分析 (8)第4章筹资管理 (9)4.1 筹资方式与资本结构 (9)4.2 股权筹资 (9)4.3 债务筹资 (9)4.4 混合筹资 (9)第5章营运资金管理 (10)5.1 营运资金的概念与政策 (10)5.2 现金管理 (10)5.3 应收账款管理 (10)5.4 存货管理 (10)第6章财务预算与控制 (10)6.1 预算编制方法与程序 (10)6.1.1 预算编制方法 (11)6.1.2 预算编制程序 (11)6.2 财务预算的编制 (11)6.2.1 收入预算 (11)6.2.2 支出预算 (11)6.2.3 利润预算 (12)6.2.4 现金预算 (12)6.3 预算控制与绩效评价 (12)6.3.1 预算控制 (12)6.3.2 绩效评价 (12)6.4 预算调整与滚动预算 (12)6.4.1 预算调整 (12)6.4.2 滚动预算 (13)第7章财务报表分析与评价 (13)7.1 财务比率分析 (13)7.2 财务趋势分析 (13)7.3 竞争对手分析 (13)7.4 财务预测与估值 (14)第8章股票与债券价值评估 (14)8.1 股票价值评估 (14)8.1.1 市盈率法 (14)8.1.2 市净率法 (14)8.1.3 股息贴现模型法 (14)8.1.4 自由现金流贴现模型法 (14)8.2 债券价值评估 (15)8.2.1 贴现法 (15)8.2.2 收益率法 (15)8.2.3 期权调整法 (15)8.3 混合筹资工具价值评估 (15)8.3.1 优先股价值评估 (15)8.3.2 永续债价值评估 (15)8.4 期权价值评估 (15)8.4.1 布莱克斯科尔斯模型 (15)8.4.2 二叉树模型 (15)第9章企业风险管理 (16)9.1 风险识别与评估 (16)9.2 风险应对策略 (16)9.3 保险与风险转移 (16)9.4 内部控制与合规管理 (16)第10章企业并购与重组 (16)10.1 并购动机与类型 (16)10.2 并购估值与谈判 (17)10.3 并购后的整合 (17)10.4 企业重组与破产清算 (17)第11章国际财务管理 (17)11.1 国际金融市场 (17)11.1.1 国际金融市场的构成 (17)11.1.2 国际金融市场的特点 (17)11.1.3 国际金融市场的主要功能 (17)11.2 外汇风险管理 (17)11.2.1 外汇风险的类型 (18)11.2.2 外汇风险评估方法 (18)11.2.3 外汇风险管理策略 (18)11.3 国际投资决策 (18)11.3.1 国际投资的理论基础 (18)11.3.2 国际投资决策过程 (18)11.3.3 国际投资评价方法 (18)11.4 国际税收筹划 (18)11.4.1 国际税收筹划的基本概念 (18)11.4.2 国际税收筹划的方法 (18)11.4.3 国际税收筹划应注意的问题 (18)第12章财务管理信息化 (18)12.1 财务管理信息系统概述 (18)12.2 财务软件的选择与实施 (18)12.3 数据分析与决策支持 (19)12.4 电子商务与财务创新 (19)第1章财务管理基础1.1 财务管理概念与目标1.2 财务报表与财务分析1.3 货币时间价值1.4 风险与报酬第2章资本成本2.1 资本成本的概念与估计方法2.2 债务资本成本2.3 普通股资本成本2.4 加权平均资本成本第3章投资项目资本预算3.1 投资项目评价方法3.2 现金流量的估计3.3 折现率的估计3.4 投资项目的敏感分析第4章筹资管理4.1 筹资方式与资本结构4.2 股权筹资4.3 债务筹资4.4 混合筹资第5章营运资金管理5.1 营运资金的概念与政策5.2 现金管理5.3 应收账款管理5.4 存货管理第6章财务预算与控制6.1 预算编制方法与程序6.2 财务预算的编制6.3 预算控制与绩效评价6.4 预算调整与滚动预算第7章财务报表分析与评价7.1 财务比率分析7.2 财务趋势分析7.3 竞争对手分析7.4 财务预测与估值第8章股票与债券价值评估8.1 股票价值评估8.2 债券价值评估8.3 混合筹资工具价值评估8.4 期权价值评估第9章企业风险管理9.1 风险识别与评估9.2 风险应对策略9.3 保险与风险转移9.4 内部控制与合规管理第10章企业并购与重组10.1 并购动机与类型10.2 并购估值与谈判10.3 并购后的整合10.4 企业重组与破产清算第11章国际财务管理11.1 国际金融市场11.2 外汇风险管理11.3 国际投资决策11.4 国际税收筹划第12章财务管理信息化12.1 财务管理信息系统概述12.2 财务软件的选择与实施12.3 数据分析与决策支持12.4 电子商务与财务创新第1章财务管理基础1.1 财务管理概念与目标财务管理是指对企业资金的筹集、使用和分配进行有效地计划、组织、指导和控制的活动。

秋风清，秋月明,落叶聚还散，寒鸦栖复惊。

企业财务管理制度范本第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定.第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划,加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况。

（三）积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金.（五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。

（七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成.第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作:（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

(四）组织领导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程,成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作.第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐.(二）按照经济核算原则，定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.(四）完成总经理或财务经理交付的其他工作.第七条出纳的主要工作职责是：（一)认真执行现金管理制度。

七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。

吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣.情也成空，且作“挥手袖底风”罢。

是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲《尘缘》，合成诗韵一首，觉放诸古今，亦独有风韵也。

乃书于纸上。

毕而卧。

凄然入梦。

乙酉年七月初七。

—---—啸之记.公司财务管理制度条款第一条为加强财务管理，规范财务工作,促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行,维护资金安全，努力提高公司经济效益.（二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性.（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事,并严守公司秘密.第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性.编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。

所选答案： A. 6问题2对信用期间的叙述，正确的是所选答案： A. 信用期间越长，表明客户享受的信用条件越优越问题3得10 分，满分10 分信用的“五C”系统中，资本是指所选答案： E. 顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景问题4企业采用了什么程度的现金折扣，要与（）结合起来考虑。

所选答案： A. 信用期间问题5预计赊销额将由3600万元变为7200万元，收账期为60天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则该企业应收账款占用资金的增加额为（）元。

所选答案： A. 360万问题6企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取( ).所选答案： D. 力争现金流量同步问题7在下列各项中，属于应收账款机会成本的是所选答案： C. 应收帐款占用资金的应计利息问题8确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式共同考虑的成本是（）。

所选答案： C. 机会成本问题9流动资产投资的日常管理的主要内容不包括（）。

所选答案： B. 应付账款管理问题10（）不属于影响流动资产需求的因素。

所选答案： A. 销售利润率问题11下列各项中，与再订货点无关的因素是所选答案： A. 经济订货量问题12通常情况下，企业持有现金的机会成本所选答案： D. 与有价证券的利息率成正比问题13成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量所选答案： A. 管理成本、短缺成本和机会成本问题14某企业按年利率10%从银行借入款项800万元，银行要求企业按贷款限额的15%保持补偿余额，该借款的实际年利率为（）。

所选答案： B. 11.76%问题15某企业按8%利率（名义利率）取得为期一年的借款36000元，如果分12个月均衡偿还，则该借款的实际利率为（）。

所选答案： D. 16%问题16某周转信贷协议额度为200万元，承诺费率为0．2%，借款企业年度内使用了180万元，尚未使用的余额为20万元，则企业向银行支付的承诺费用为（）。