与治理层的沟通函

审计业务约定书索引号：A3甲方：乙方：河南邦威会计师事务所（普通合伙）兹由甲方委托乙方对甲方2011年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审计目标1．乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《企业会计制度》编制的2011年度的财务报表进行审计。

2．乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(1) 贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制；(2)公允反映了贵公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。

二、甲方的责任与义务(一)甲方的责任1．应妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2．按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。

(二)甲方的义务1．及时为乙方的市计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在2011年月日之前提供审计所需的全部资料)，并保证所提供资料的真实性和完整性。

2．确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。

3．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。

4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。

5．按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。

三、乙方的责任和义务(一)乙方的责任1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。

2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

3．乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

与管理层的沟通函嘿，朋友们！咱们今天来聊聊与管理层沟通这件事儿。

您想想，管理层那可都是公司里的“定海神针”啊，和他们沟通，就像是在大海中航行，得找准方向，掌好舵。

先说这沟通的时机，您可不能不管不顾，啥时候都冲上去。

就好比您不能在人家正忙得焦头烂额的时候，非要去说个不停，那不是自找没趣嘛！得瞅准他们相对空闲，心情也还不错的时候，就像在对的时间遇到对的人，这事儿才有个好开头。

再说说咱这说话的态度。

可别趾高气扬，觉得自己啥都对，也别低三下四，跟个受气包似的。

得不卑不亢，有理有据。

您说，要是您跟个大爷似的，人家能乐意听您说？要是您跟个小媳妇似的，说话都不敢大声，人家能重视您的想法？内容方面呢，得简洁明了。

别跟那裹脚布似的，又臭又长。

把重点突出，条理清晰，就像整理房间，把重要的东西摆在显眼的地方。

要是您啰里啰嗦说了一大堆，人家都不知道您重点想说啥，那不是白忙活了？还有啊，得学会倾听。

别光顾着自己说，得听听管理层的想法和意见。

这就好比两个人跳舞，您不能一个人瞎蹦跶，得配合着来。

人家说话的时候，您认真听，时不时点点头，表示您在用心。

另外，提建议的时候，可别光挑刺儿，得带着解决方案。

您要是光说这不行那不行，又不说咋行，那不是给人添堵嘛！就像医生看病，光说您有病，不给开药，您能乐意？咱再说说语气。

要温和友善，别跟吃了炮仗似的。

就算有不同意见，也别急赤白脸地吵，得有理有节地表达。

您说要是一说话就跟吵架似的，这沟通还能进行下去吗？总之，与管理层沟通，那可是门大学问。

做好了，能让您的工作顺风顺水；做不好，那可就麻烦喽！所以啊，咱们都得用心琢磨，好好把握，您说是不是这个理儿？。

索引号：沟通函**物业管理有限公司：我们接受委托，对**物业管理有限公司（以下简称“贵公司”）2023年度的会计报表进行审计。

贵公司董事会的责任是制定公司经营战略、进行重大决策、聘任主要管理人员、对公司经营管理活动和公司财务以及管理层的行为进行监督。

我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计程序，在实施审计工作的基础上对管理层在董事会的监督下编制的财务报表发表审计意见。

根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在外勤审计工作结束之后，我们需要就以下事项与贵公司董事会进行沟通。

保持有效的双向沟通关系，有利于我们与贵公司董事会履行各自的职责。

必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司董事会使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。

1、对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法（1）公司管理层所采用的会计政策我们认为公司管理层所采用的会计政策是适用的。

（2）公司管理层所做出的会计估计我们认为公司所做出的会计估计是合理的。

（3）需要公司管理层披露的财务报表事项无。

2、根据职业判断认为需要提请董事会注意的管理层声明无。

3、已与管理层讨论或书面沟通的、审计中发现的重大事项无。

4、尚未更正的重大错报无。

5、审计中发现的、根据职业判断认为重大且与董事会履行财务报告过程监督责任直接相关的其他事项无。

6、其他事项无。

会计师事务所（普通合伙）*年*月*日贵公司的意见：结论：是否同意上述本所就独立性问题所作的声明以及就上述重大事项所作的说明**物业管理有限公司*年*月*日。

与治理层书面沟通的内容
与治理层书面沟通的内容可以包括以下几个方面：
1. 重要决策报告：包括关键战略、投资、并购、人员调整等决策的详细报告。

这些报告需要提供背景信息、研究分析和可行性研究，清晰地解释为什么做出该决策以及它对企业的影响。

2. 经营业绩报告：每个季度或每年向治理层提交经营业绩报告，包括财务数据、销售数据、市场份额、客户满意度等。

这些报告应该分析业绩的原因和趋势，并提供改进业绩的建议。

3. 风险管理报告：汇报可能对企业运营和财务状况产生重大影响的风险和不确定性。

这些报告应该明确识别和评估风险，并提供应对策略和控制措施。

4. 投资决策报告：如果企业计划进行新的投资或扩张项目，需要向治理层提供投资决策报告。

这些报告应该包括投资方案、预期回报率、风险评估和预算。

5. 行业趋势和竞争分析：定期向治理层报告最新的行业趋势、市场变化和竞争情况。

这些分析可以帮助治理层了解企业所面临的市场环境，并制定相应的战略和决策。

6. 沟通和协调计划：与治理层共同制定沟通和协调计划，确保信息的及时传递和高效沟通。

这些计划可以包括定期会议、邮件更新、紧急通知等。

总之，与治理层的书面沟通需要提供清晰、准确和有针对性的信息，以帮助他们做出决策并有效地管理企业。

注册会计师与治理层的沟通函【不适用注册会计师独立性】××公司董事会（审计委员会）：根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，注册会计师应当就与财务报表审计相关、且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层沟通。

保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。

必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。

以下内容【沟通内容可以按照《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》第28、29条等规定执行】是与我们对贵公司××年度财务报表进行的审计相关的、按规定应予沟通的重大事项：【（一）对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法……（三）尚未更正的重大错报我们发现，贵公司将××年×月×日向××银行支付的银行借款利息××元计入了××在建工程成本。

我们认为，根据适用的会计准则和相关会计制度的规定，该笔利息支出不符合借款费用资本化的条件，应当确认为本年度的财务费用。

我们已于××年×月×日与贵公司管理层沟通并提请更正，但至今尚未得到更正。

如不更正，将会导致少计费用，从而虚增年度利润的后果，根据该笔业务的性质和重要程度，我们对贵公司××年度的财务报表将不能出具标准无保留意见的审计报告。

现再次提请贵公司予以更正。

（四）其他事项……】SJJG（公章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）二○年月日。

物业服务纠纷协商函尊敬的物业管理部门：我是您小区A栋1单元101号的业主，我写信是因为我们之间存在一些物业服务方面的纠纷，希望能够通过协商解决问题，维护良好的居住环境和和谐的社区关系。

首先，我想提及的是小区内的噪音问题。

最近几个月来，我经常在晚上遭遇到邻居的噪音干扰，这给我和我的家人带来了很大的困扰。

根据小区规定，晚上10点后应该保持安静，但是有些邻居经常在深夜时分大声喧哗，甚至有时还有派对活动。

我希望物业管理部门能够加强对这些噪音干扰的管理，采取有效的措施来保证居民的休息权益。

其次，小区内的公共设施维护也存在一些问题。

例如，小区的绿化带和花坛长时间没有进行修剪和清理，导致杂草丛生，给小区的整体环境造成了一定的影响。

此外，小区的停车场地面存在坑洼和裂缝，给车辆行驶和停放带来了一定的安全隐患。

我希望物业管理部门能够加强对公共设施的维护和管理，及时修剪绿化带，修复停车场地面，确保小区的整洁和安全。

另外，小区的安全问题也需要引起重视。

近期，小区内发生了多起入室盗窃案件，给居民的生活安全带来了威胁。

我建议物业管理部门增加小区的安保力量，加强巡逻和监控，提高小区的安全性，保护居民的财产安全。

最后，我希望物业管理部门能够加强与业主的沟通和反馈机制。

目前，我们很难及时了解到小区内的一些重要信息和管理政策的变化。

我建议物业管理部门定期组织业主大会或者设立业主代表，与业主进行面对面的交流和沟通，及时解答我们的疑问和反馈我们的意见。

希望物业管理部门能够重视我们的问题，积极采取措施解决纠纷，提升物业服务质量，为我们提供一个舒适、安全、和谐的居住环境。

我相信通过双方的协商和努力，我们一定能够解决这些问题，共同打造一个更好的小区。

谢谢您的关注和支持！此致敬礼业主：A栋1单元101号。

与治理层的沟通函尊敬的治理层领导：您好！我作为公司的一名员工，希望通过这封信与您进行沟通，以便更好地提升公司的运营和管理效率。

以下是我对公司目前面临的一些问题和建议的详细说明。

我想与您讨论的是公司内部沟通的问题。

在我所在的部门，由于沟通渠道不畅，导致信息传递存在延迟和失真的情况。

我建议在公司内部建立一个有效的沟通平台，包括定期召开部门会议，设立员工互动交流的专用频道等。

这样可以加强部门之间和员工与管理层之间的沟通，提高工作效率和团队合作。

我想提及的是公司的绩效评估制度。

目前公司的绩效评估主要以个人的工作成果为依据，而忽视了员工之间的合作和团队的整体表现。

我建议在绩效评估中加入团队绩效指标，以鼓励员工之间的合作和协作精神。

此外，在绩效评估过程中，应该注重员工的个人发展和培训，为员工提供更多的职业发展机会。

这样可以激发员工的工作积极性和创造力，进一步推动公司的发展。

我想提及的是公司的培训与发展计划。

随着市场的竞争日益激烈，公司需要不断提升员工的专业能力和素质水平。

我建议公司加大对员工的培训投入，包括组织内外培训、定期的技能提升培训等。

此外，公司可以设立员工发展计划，根据员工的个人兴趣和能力进行职业规划和发展，为员工提供更多的晋升机会和职业发展路径。

我想就公司的企业文化和价值观提出一些建议。

公司作为一个组织，应该有明确的企业文化和价值观，以引导员工的行为和决策。

我建议公司明确企业的核心价值观，并将其融入到公司的各个方面，包括员工招聘、培训、绩效评估等。

这样可以增强员工的凝聚力和归属感，进一步提高公司的整体竞争力。

以上是我对公司目前面临的一些问题和建议的详细说明。

我希望这些问题和建议能够引起您的重视，并希望能够与您进一步讨论和交流。

我相信通过我们共同的努力，我们能够推动公司的发展，实现共赢的目标。

谢谢您的关注和支持！此致敬礼。

与治理层的沟通函尊敬的公司治理层：首先，我想向您表示衷心的感谢，感谢您在过去一段时间里对我们公司的领导和支持。

借此机会，我想与您就公司的治理以及与治理层的沟通展开一次深入的对话。

作为公司的一员，我相信我们都致力于实现公司的长期发展和利益最大化。

然而，在这个复杂而多变的商业环境中，有效的沟通成为了确保公司方向清晰、决策准确的关键因素。

因此，我认为改善与治理层的沟通至关重要。

首先，我想强调沟通的重要性。

作为下属，我们需要及时了解公司的发展战略、业绩目标以及决策的依据，以便更好地配合公司的发展方向。

同时，作为治理层，您也需要了解我们的想法、问题和困扰，因为我们身处日常运营中，对市场和客户的了解可能更为深入。

双方沟通的畅通与否，直接影响着公司的决策质量和执行力。

其次，我希望能够建立起一种开放、透明和互信的沟通氛围。

在此基础上，我们可以充分交换意见、分享信息，甚至进行建设性的争论。

这种互动将有助于打破信息壁垒，促进真实和全面的理解，从而更好地找到问题的解决方案。

为了实现有效的沟通，我们可以采取一些具体的措施。

首先，定期组织会议或座谈会，汇报工作进展、问题和建议。

这样的沟通方式可以直接面对面地交流，更容易准确地理解和解决问题。

同时，我建议逐步建立一个内部沟通平台，可以通过该平台即时发布重要信息和决策，以便员工及时了解和参与。

此外，互动式培训也是促进沟通的关键环节。

我们可以邀请专业人士来公司开展培训课程，帮助员工提升沟通能力和技巧。

培训内容可以包括有效沟通的技巧、团队协作和解决冲突的方法等。

通过培训，我们可以提高员工的意识和能力，更好地参与到公司治理中来。

最后，我想再次强调，有一个良好的沟通机制不仅能够提高组织效率，更能够增强公司的凝聚力和员工的归属感。

我相信，如果我们能够真正实现与治理层的良好沟通，定能够为公司的持续发展和长期成功奠定坚实的基础。

在信的结尾，我再次感谢您的关注和支持。

我相信，通过我们的共同努力，我们一定能够实现公司的战略目标并取得更加辉煌的成绩。

企业内部控制缺陷沟通函与治理层就内部控制重大缺陷和重要缺陷进行沟通的函XX公司董事会（审计委员会）：在按照《企业内部控制审计指引怜的规定计划和执行贵公司20X1年12月 31日的财务报表和财务报告内部控制审计工作时，我们的责任是基于审计工作对财务报表和财务报告内部控制发表意见。

因此，我们设计审计程序，评价财务报告内部控制的有效性，以便对贵公司 20X1年12月 31日的财务报告内部控制是否存在重大缺陷获取合理保证。

在审计过程中，我们可能发现单独或汇总起来严重程度低于重大缺陷的缺陷。

按照《企业内部控制审计指引实施意见》的规定，重大缺陷是内部控制中存在的、可能导款不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

一般缺陷是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。

按照双方在审计业务约定书中达成的一致意见，我们将详细通报我们注意到的内部控制重大缺陷和重要缺陷。

重大缺陷[列明具体缺陷情况……]重要缺陷[列明具体缺陷情况……]本沟通函仅供贵公司董事会、审计委员会、管理层或内部相关人员使用，未经我们书面同意，其他第三方不得使用。

X X会计师事务所（盖章）二OX二年X月 X日与管理层就内部控制缺陷进行沟通的函XX公司总经理：在按照《企业内部控制审计指引》的规定计划和执行贵公司20X1年12月 31日的财务报表和财务报告内部控制审计工作时，我们的责任是基于审计工作对财务报表和财务报告内部控制发表意见。

因此，我们设计审计程序，评价财务报告内部控制的有效性，以便对贵公司20X1年12月31日的财务报告内部控制是否存在重大缺陷获取合理保证。

在审计过程中，我们可能发现单独或汇总起来严重程度低于重大缺陷的缺陷。

按照《企业内部控制审计指引实施意见》的规定，重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

与治理层就审计中的重大发现的沟通函提示本沟通函参照《中国注册会计师审计准则第1151 号——与治理层的沟通》（2016年12月23日修订）、《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》（2010年11月1日制定）及其指南制定。

在使用本参考格式出具书面沟通文件时，应注意以下方面：1. 红色字体显示的内容，由项目组根据企业或约定项目的具体情况填入适当的内容或删除不适用之处。

蓝色字体显示的内容，是对相关内容的提示，使用时删除。

2. 本参考格式适用于根据中国注册会计师执业准则（2017）执行的财务报表审计业务。

3. 本沟通函的沟通对象为治理层（对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织）。

如果与治理层的下设组织（如审计委员会）或个人沟通，应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通。

在某些被审计单位，治理层可能包括管理层成员。

4. 本参考格式是按照年度财务报表审计设计的，审计项目组应当根据被审计财务报表的涵盖期间作出适当修改。

5. 与公司治理层需要就与财务报表审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排的总体情况、审计中发现的重大问题和独立性等事项进行沟通。

（1）审计中发现的重大问题包括，注册会计师对被审计单位会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量的看法、审计工作中遇到的重大困难的、已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明以及与财务报告过程其他重大事项。

（2）被审计单位为上市主体，还需要就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员沟通函—与治理层××公司董事会（或：监事会、审计委员会）：根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》（2016年12月23日修订）的规定，注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排的总体情况（包括识别出的特别风险）、对被审计单位会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量方面的看法、审计工作中遇到的重大困难、审计中出现的重大事项、影响审计报告形式和内容的情形（如有）、对监督财务报告过程重大的其他事项等。