(完整版)资产变现专用外汇账户

国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知汇发〔2011〕45号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：为防范跨境资本流动带来的金融风险，促进国际收支基本平衡，根据外汇管理有关规定，现就进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题通知如下：一、进一步规范外商投资企业外汇资金支付结汇管理(一)外商投资企业不得以外汇资本金结汇所得人民币资金用于境内股权投资。

经相关主管部门批准的股权投资类外商投资企业以其外汇资本金、境内中资机构以资产变现账户内的外汇资金进行境内股权投资，参照外商投资性公司的外汇出资管理原则办理。

(二)外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金支付土地出让金的，办理结汇业务的银行应要求企业提交国有建设用地出让合同以及相应的非税缴款通知单等材料，严格审核相关合同、缴款通知单以及结汇支付财政专户之间的一致性。

非房地产类外商投资企业不得以结汇所得人民币资金支付购买非自用房地产的相关费用。

(三)外商投资企业不得以外汇资本金结汇所得人民币资金发放委托贷款、偿还企业间借贷(含第三方垫款)以及偿还转贷予第三方的银行借款。

外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金偿还已使用完毕的银行贷款(含委托贷款)，银行应要求结汇企业提供原贷款合同(或委托贷款合同，下同)、与贷款合同所列用途一致的人民币贷款资金使用发票、原贷款行出具的贷款发放对账单等贷款资金使用完毕的证明材料，并留存复印件备查。

(四)完善保证金专用外汇账户管理。

外商投资企业原则上不得以外汇资本金结汇所得人民币资金交付各类保证金。

境内个人或机构(不含银行)接收外商投资企业以外汇资本金交付的各类保证金，可向所在地外汇局申请开立保证金专用外汇账户。

该账户的收入范围为“存入具有真实交易背景的保证金”；支出范围为“退回原划入账户”。

银行应严格按照保证金专用外汇账户收支范围办理相关资金划转业务。

账户性质代码与账户性质名称附表1 账户性质代码与账户性质名称账户性质代码账户性质名称1000 经常项目-外汇结算账户1101 经常项目-待核查账户1102 经常项目-边境贸易结算账户 1103 经常项目-外汇资金集中管理账户1104 经常项目-国际贸易结算中心专用外汇账户 1200 经常项目-外币现钞账户1202 经常项目-捐赠账户1300 经常项目-定期存款及理财外汇账户 1400 经常项目-驻华机构经费账户1500 经常项目-个人结算账户1601 保险机构外汇经营账户1602 保险机构资金运用外汇账户 1603 支付机构外汇备付金账户 1604 经常项目外汇专用账户(服务外包) 1900 经常项目-境外机构经常项目外汇账户 2101 资本项目-前期费用外汇账户 2102 资本项目-外汇资本金账户 2103 资本项目-境内资产变现账户 2104 资本项目-境外汇入保证金专用账户 2105 资本项目-境内划入保证金专用账户 2106 资本项目-境内再投资专用账户 2107 资本项目-环境权益交易外汇账户 2108 资本项目-人民币前期费用专用存款账户 2109 资本项目-人民币资本金专用存款账户 2110 资本项目-人民币并购专用存款账户 2111 资本项目-人民币股权转让专用存款账户 2112 资本项目-人民币再投资专用存款账户 2201 资本项目-境外资产变现账户 2202 资本项目-境外放款专用账户 2301 资本项目-外债专户2302 资本项目-外债还贷专户2303 资本项目-外债转贷款专户 2304 资本项目-外债转贷款还贷专户 2305 资本项目-国内外汇贷款专户 2306 资本项目-外汇委托贷款专用账户 2401 资本项目-国有企业境外商品期货套期保值项下境内专用外汇账户2402 资本项目-境内机构衍生业务境内专户 2403 资本项目-股权激励计划境内专户 2404 资本项目-境外上市首发/增发境内专户账户性质代码账户性质名称2405 资本项目-境外上市回购境内专户 2406 资本项目-境外上市股东增持境内专户 2407 资本项目-境外上市股东减持境内专户 2408 资本项目-A股上市公司外资股东减持股份及分红人民币临时存款账户2409 资本项目-QFII境内外汇账户2410 资本项目-QFII人民币账户2411 资本项目-RQFII人民币账户2412 资本项目-QDII境内外汇托管账户 2413 资本项目-QDII募集资金专用外汇账户 2414 资本项目-QDII外汇清算账户2415 资本项目-QDII直销和代销外汇账户 2416 资本项目-境内外投资者B股交易结算资金账户 2417 资本项目-非银行金融机构客户资金账户 2418 资本项目-非银行金融机构自有外汇资金账户 2419 资本项目-境内划转暂存户2420 资本项目-结售汇专用账户2421 资本项目-定期存款户2499 资本项目-其他资本项目专用外汇账户 2901 资本项目-外国投资者专用外汇账户(投资类) 2902 资本项目-外国投资者专用外汇账户(收购类) 2903 资本项目-外国投资者专用外汇账户(保证类) 3102 特殊外汇账户-钻石交易专用外汇账户 3300 离岸外汇账户3400 境外机构/个人境内外汇账户3600 跨国公司国际外汇资金主账户3601 跨国公司国内外汇资金主账户4200 暂存户-开证、付汇保证金账户4600 暂存户-其他暂存户。

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【会计实操经验】什么是资产变现账户？
所谓资产变现账户是指境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购买对价(以下简称“股权转让对价”)，应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。

根据规定资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。

账户应以境内股权出让方的名义开立。

针对一笔股权转让交易(股权转让款的分次支付不作为多笔交易)，股权出让方仅可开立一个境内资产变现账户;允许异地开户。

该账户的收入范围包括：外国投资者汇入的股权转让对价(含非居民存款账户、离岸账户、境外个人境内外汇账户出资);外国投资者通过境外汇入保证金专用账户划入的股权转让对价;原由本账户划出至境内划入保证金专用账户、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户后划回的资金;及经外汇局(银行)登记或核准的其他收入。

该账户的支出范围包括：按规定在经营范围内结汇使用;按规定境内原币划转(划至境内划入保证金专用账户、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户、境内再投资专用账户)、经真实性审核后的经常项目对外支出;及经外汇局(银行)登记或外汇局核准的资本项目支出。

资产变现账户的管理
对于资产变现账户，银行应查询股权转让流入控制信息表中的尚可流入金额办理入账手续。

经办机构会按资金来源(境外汇入或境。

什么是资产变现账户?资产变现账户的管理
所谓资产变现账户是指境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购买对价(以下简称股权转让对价)，应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。

 根据规定资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。

账户应以境内股权出让方的名义开立。

针对一笔股权转让交易(股权转让款的分次支付不作为多笔交易)，股权出让方仅可开立一个境内资产变现账户;允许异地开户。

 该账户的收入范围包括：外国投资者汇入的股权转让对价(含非居民存款账户、离岸账户、境外个人境内外汇账户出资);外国投资者通过境外汇入保证金专用账户划入的股权转让对价;原由本账户划出至境内划入保证金专用账户、委托贷款
账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户后划回的资金;及经外汇局(银行)登记或核准的其他收入。

 该账户的支出范围包括：按规定在经营范围内结汇使用;按规定境内原币划转(划至境内划入保证金专用账户、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款
专用账户、保本型银行理财专户、境内再投资专用账户)、经真实性审核后的经
常项目对外支出;及经外汇局(银行)登记或外汇局核准的资本项目支出。

经常项目外汇账户业务简介经常项目外汇账户服务是指在外汇账户管理政策改革的基础上，借助杭州银行与外汇局连接的"外汇账户管理信息系统"，实现经常项目下更灵活、方便的外汇账户服务。

境内机构经常项目外汇账户的收入范围为经常项目外汇收入，支出范围为经常项目外汇支出及经外汇局核准的资本项目外汇支出；捐赠、援助、国际邮政汇兑等有特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户，其账户收支范围由外汇局核定，其中：除另有规定外，捐赠外汇账户的收入范围是从境外汇入的捐赠外汇资金，从同名经常项目外汇账户或购汇划入的用于向境外捐赠的外汇资金；支出范围是按捐赠协议约定的支出或其他捐赠支出。

服务对象符合下列条件之一的境内机构，在开户地外汇局进行基本信息登记后，可向杭州银行申请开立经常项目外汇账户：∙经由权管理部门核准或备案具有涉外经营权或有经常项目外汇收入；∙具有捐赠、援助、国际邮政汇兑等特殊来源和指定用途的外汇收入。

境内机构指境内的国家机关、企事业单位、社会团体、部队等，包括外商投资企业，但不包括金融机构。

产品优势∙开立经常项目外汇账户，不需事先经外汇局核准。

客户开户个数不受限制，已经在其他银行开立了外汇账户的，也可以根据需要在杭州银行开立新的外汇账户；同样，在杭州银行开立外汇账户不会限制客户在其他银行开户；∙客户拥有更多机会保留外汇，避免频繁结售汇给客户带来的汇差损失；∙杭州银行通过外汇账户信息交互平台与外汇局对接，处理手续更简便；∙客户可以将经常项目外汇账户中的外汇资金在杭州银行转作定期存款；在不同银行开立的相同性质经常项目外汇账户之间可以相互划转外汇资金，不受限制；∙客户有真实贸易背景且有对外支付需要的，可在杭州银行凭有效凭证和商业单据提前办理购汇，并存入其经常项目外汇账户；∙免费提供对账单、账户查询等多项服务。

办理流程∙境内机构凡已经开立过经常项目外汇账户（包括在他行），可持相关材料直接到我行办理开户手续，不需事先经外汇局核准；∙凡未开立过经常项目外汇账户的，应当持下列材料向所在地外汇局进行基本信息登记(如异地开户,同时需在开户地外汇局进行基本信息登记)：* 营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件；* 组织机构代码证的原件和复印件；∙客户凭“开户申请书”等相关资料到杭州银行办理开户手续。

公司外汇业务从业人员资格考试题库B、6个月C、9个月1.以下关于境外机构境内外汇账户管理的说法错误的是（ D ）A、境内机构和境内个人与境外机构境内外汇账户之间的外汇收支，按照跨境交易进行管理。

B、境外机构境内外汇账户从境内外收汇、相互之间划转、与离岸账户之间划转或者向境外支付，境内银行可以根据客户指令等直接办理，但国家外汇管理局另有规定除外。

C、通过境外机构境内外汇账户与境外、境内之间发生的资金收支，以及由此产生的账户余额变动，均应当按照有关规定办理国际收支统计申报。

D、境外机构境内外汇账户资金余额无需纳入境内银行短期外债指标管理。

2.银行为进口单位办理进口付汇业务前，应查询（ B ）。

A、付汇进口单位的信用评级B、付汇进口单位的名录和分类等级C、付汇进口单位的企业外汇登记证D、付汇进口单位的出口可收汇额度3.外商投资企业资本金结汇所得人民币资金可（ B ）。

A、用于境内股权投资B、在政府审批部门批准的经营范围之内使用C、支付保证金D、偿还银行未使用的人民币贷款4.境内企业接受或向（ A ）或个人捐赠的，银行应当按资本项目相关规定办理。

A、境外营利性机构B、境外非营利性机构C、境内营利性机构D、境内非营利性机构5.保险经纪公司和保险代理公司可以申请办理（D）结汇。

A、财产险外汇保费B、人身险外汇保费C、进出口货运险外汇保费D、佣金收入6.对于银行办理资本金结汇业务,下列说法错误的是（ D ）。

A、应审核会计师事务所出具的最近一期验资报告B、应登陆各地国税、地税网站核对结汇发票真实性C、对于网上无法核验发票真实性的，应要求结汇企业提交税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料D、无需在直接投资外汇管理信息系统反馈结汇业务信息7.下列说法错误的是（ B ）。

A、银行外汇违规行为有自查自报情节，且整改措施有效，未造成危害后果的，将减轻或不予行政处罚B、银行应配合外汇局对企业、个人进行的非现场核查，如是提供相关资料和信息，不得拒绝、阻碍和隐瞒，但可向客户适度透露检查情况C、银行发现异常交易线索，未向外汇局报告，经查实银行存在违规行为，将从重处罚D、银行上报异常交易线索，经外汇局查处取得实效的，对相关银行及人员进行奖励8.外债资金一次结汇金额在（ C ）万美元以上的，须按支付指令在结汇后两个工作日内对外支付。

境内机构境外直接投资外汇管理规定为促进境内机构境外直接投资的健康发展，国家外汇管理局制定了《境内机构境外直接投资外汇管理规定》，下面店铺给大家介绍关于境内机构境外直接投资外汇管理规定的相关资料，希望对您有所帮助。

境内机构境外直接投资外汇管理条例第一章总则第一条为促进和便利境内机构境外直接投资活动，规范境外直接投资外汇管理，促进我国国际收支基本平衡，根据《中华人民共和国外汇管理条例》等相关法规，制定本规定。

第二条本规定所称境外直接投资是指境内机构经境外直接投资主管部门核准，通过设立(独资、合资、合作)、并购、参股等方式在境外设立或取得既有企业或项目所有权、控制权或经营管理权等权益的行为。

第三条国家外汇管理局及其分支机构(以下简称外汇局)对境内机构境外直接投资的外汇收支、外汇登记实施监督管理。

第四条境内机构可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。

境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资。

上款所称自有外汇资金包括：经常项目外汇账户、外商投资企业资本金账户等账户内的外汇资金。

第五条国家外汇管理局可以根据我国国际收支形势和境外直接投资情况，对境内机构境外直接投资外汇资金来源范围、管理方式及其境外直接投资所得利润留存境外的相关政策进行调整。

第二章境外直接投资外汇登记和资金汇出第六条外汇局对境内机构境外直接投资及其形成的资产、相关权益实行外汇登记及备案制度。

境内机构在向所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记时，应说明其境外投资外汇资金来源情况。

第七条境内机构境外直接投资获得境外直接投资主管部门核准后，持下列材料到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记：(一)书面申请并填写《境外直接投资外汇登记申请表》(格式见附件1);(二)外汇资金来源情况的说明材料;(三)境内机构有效的营业执照或注册登记证明及组织机构代码证;(四)境外直接投资主管部门对该项投资的核准文件或证书;(五)如果发生前期费用汇出的，提供相关说明文件及汇出凭证;(六)外汇局要求的其他材料。

外汇政策管理员题库每个企业可开立（）接受境内再投资专用账户。

[单选题] *1个(正确答案)2个3个多个《服务贸易外汇管理指引实施细则》（汇发【2013】30号）规定，境内机构开立境外存放账户后，应在开户后（）个工作日内将开户银行、账号、账户币种等信息以书面形式报所在地外汇局备案： [单选题] *510(正确答案)1520《服务贸易外汇管理指引实施细则》（汇发【2013】30号）规定，境内机构和境内个人应留存每笔服务贸易外汇收支相关交易单证（）备查。

[单选题] *5年(正确答案)10年15年20年《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（2013年第40号）规定，境内机构和个人向境外单笔支付等值（）美元（不含）以上相关外汇资金，除无需办理和提交《备案表》情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案： [单选题] *1万5万(正确答案)10万15万《货物贸易外汇管理指引操作规程（银行企业版）》（汇发【2012】38号）规定，一份C类企业贸易外汇收支《登记表》，不可以（）： [单选题] *在多家金融机构使用(正确答案)分次使用签注多笔付汇信息签注多笔收汇信息关于申报单的保存，境内银行应将纸质《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》和《对外付款／承兑通知书》或者申报主体填写或提供的相关电子数据信息保存至少多久？ [单选题] *12个月24个月(正确答案)5年永久保存关于重点监管企业，以下说法正确的是（）。

[单选题] *重点监管企业不得开展出口货物贸易人民币结算重点监管企业可以开展出口货物贸易人民币结算，但不享受出口退（免）税政策重点监管企业可以开展出口货物贸易人民币结算，但出口收入不得存放境外(正确答案)重点监管企业可以开展所有跨境人民币业务，没有特殊限制金融机构为企业办理货物贸易外汇收支时，应查询企业（）。

[单选题] *企业账户信息企业主征信企业征信名录状态(正确答案)境外投资者以外币资金并购境内企业设立外商投资企业或收购外商投资企业中方股权，中方股东为境内机构的，中方股东应开立（）。

什么是资产变现账户,资产变现账户如何管理所谓资产变现账户是指境内机构或个⼈向外国投资者转让所持境内企业股份或权益⽽收取的外汇购买对价(以下简称“股权转让对价”)，应当通过资产变现专⽤外汇账户办理⼊账及结汇。

⼀、什么是资产变现账户根据规定资产变现专⽤外汇账户的开⽴及资⾦⼊账应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银⾏凭外汇局出具的核准件办理相应业务。

账户应以境内股权出让⽅的名义开⽴。

针对⼀笔股权转让交易(股权转让款的分次⽀付不作为多笔交易)，股权出让⽅仅可开⽴⼀个境内资产变现账户;允许异地开户。

该账户的收⼊范围包括：外国投资者汇⼊的股权转让对价(含⾮居民存款账户、离岸账户、境外个⼈境内外汇账户出资);外国投资者通过境外汇⼊保证⾦专⽤账户划⼊的股权转让对价;原由本账户划出⾄境内划⼊保证⾦专⽤账户、委托贷款账户、资⾦集中管理专户、境外放款专⽤账户、保本型银⾏理财专户后划回的资⾦;及经外汇局(银⾏)登记或核准的其他收⼊。

该账户的⽀出范围包括：按规定在经营范围内结汇使⽤;按规定境内原币划转(划⾄境内划⼊保证⾦专⽤账户、委托贷款账户、资⾦集中管理专户、境外放款专⽤账户、保本型银⾏理财专户、境内再投资专⽤账户)、经真实性审核后的经常项⽬对外⽀出;及经外汇局(银⾏)登记或外汇局核准的资本项⽬⽀出。

⼆、资产变现账户的管理对于资产变现账户，银⾏应查询股权转让流⼊控制信息表中的尚可流⼊⾦额办理⼊账⼿续。

经办机构会按资⾦来源(境外汇⼊或境内划转)并区分不同性质进⾏国际收⽀申报。

针对接收到的境内原币划转资⾦，银⾏会与开户主体核对资⾦来源和⽤途是否与账户收⼊范围相符，对于与收⼊范围不符的资⾦给予原路汇回处理。

对于因汇率差异等特殊原因导致实际流⼊⾦额超出尚可流⼊⾦额的，按规定累计超出⾦额原则上不得超过等值3万美元。

资产变现账户内资⾦不得以现钞存⼊。

账户内资⾦应按规定在经营范围内结汇、划转或对外⽀付。

如是经常项⽬⽀出应按照经常项⽬真实性审核原则办理;如是资本项⽬⽀出需经外汇局(银⾏)登记或外汇局核准。