企业间的利息如何交纳营业税

一般纳税人的借款利息如何开票企业间发生了借款行为，关于一方从另一方收取的借款利息，必须要开具增值税发票。

收款方开具增值税一般发票或增值税专用发票都可以，但是由于付款方关于贷款利息不能进行进项抵扣，因此一般来讲，开具增值税一般发票就可以了。

1.企业间发生了借款行为，关于一方从另一方收取的借款利息，必须要开具增值税发票。

2.收款方开具增值税一般发票或增值税专用发票都可以，但是由于付款方关于贷款利息不能进行进项抵扣，因此一般来讲，开具增值税一般发票就可以了。

3.收款方可以按照“贷款服务〞项目开具发票，一般纳税人税率6%，小规模纳税人税率为3%，收款方必须要缴纳增值税。

4.如果收款方是金融类企业，收到借款利息收入后，记入主营业务收入科目。

如果收款方是非金融类企业，收到借款利息收入后，一般记入〔财务〕费用的贷方，抵减费用。

5.付款方在支付借款利息后，记入财务费用进行账务处理。

6.注意，企业间的互相借款，双方必须要签订具有法律效力的借款合同，合同中明确约定借款期限、借款利息等条款。

2一般纳税人营改增利息如何开票营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%。

营改增后,存在借款的一般纳税人非常关注借款利息是否能够抵扣的问题,如果借款利息能够抵扣进项税额,则对存在借款的一般纳税人是一大利好。

不过依据《营改增试点实施办法》的规定,纳税人接受贷款服务是不得抵扣进项税额的,同时,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

依据《财政部国家〔税务〕总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定,金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

财税[2008]121号文政策解析（2）关联企业间借款利息涉税分析2008年9月19日财政部、国家税务总局联合下发《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税［2008］121号）文件，对2008年企业所得税法下的关联方企业间借款利息的扣除作出了明确的规定。

最近，四川吉祥集团公司的财务总监张某打电话询问笔者,该集团下属的房地产公司2005年1月向下属的物业管理公司一笔3年期借款2000万元，年利率为10%，银行同期贷款利率为8%，2008年借款利息根据《企业会计准则第17号――借款费用》（财会[2006]3号）第四条：“ 企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

“全部确认为费用，计入当期损益。

其物业管理公司享受西部大开发的税收优惠，企业所得税税率为15%，房地产公司的企业所得税税率为25%。

房地产公司的注册资本为500万元。

考虑到关联方借款的特殊性，此笔借款不完全符合独立交易原则。

张总监询问关联方借款利息如何在企业所得税税前扣除？另外关联方借款还涉及哪些税种，如何计算。

笔者查阅相关的文件，对关联企业借款的利息涉税情况分析如下：一、企业所得税：企业间借款利息，其计算因素主要是借款利率和借款金额。

允许在企业所得税税前扣除的利息，税法对其利率和借款金额均有限制。

（一）、在借款利率方面：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十八条第二款规定：“非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

”规定可知：房地产企业支付的利息只能按8%计算部分允许扣除，超过部分将不能在税前扣除。

企业间收到的利息是否征营业税企业间收到的利息是否征收营业税随着经济的发展和全球化的推进，企业之间的资金往来越来越频繁，利息收入也成为企业资金运作的重要组成部分。

然而，关于企业间收到的利息是否需要征收营业税的问题引起了广泛讨论和争议。

本文将围绕这一问题展开分析，以期能够准确回答关于企业间收到的利息是否征收营业税的问题。

首先，我们需要明确的是，征收营业税的目的是为了规范市场经济秩序，促进税务公平，并为国家提供财政收入。

根据《中华人民共和国营业税法》，营业税是针对提供劳务和销售货物的企业或个体工商户征收的一种流转税。

因此，在确定企业间收到的利息是否应该征收营业税时，我们需要考虑以下几个方面。

首先，利息收入是企业的财务收入之一，它是企业作为投资者或借款人的收入来源。

按照中国税法的原则，个人利息收入需要征收个人所得税，而企业利息收入一般不属于营业税范围。

因此，从税法层面来看，企业间收到的利息不应征收营业税。

其次，根据我国税收政策的方向和趋势，现行的营业税制度正在逐步被消费税和值增税取代。

自2012年起，我国开始全面推行营改增试点，逐步取消营业税，将其转化为增值税。

这意味着，企业间收到的利息收入不应再被征收营业税，而是应当按照增值税的规定进行征税。

此外，我们还可以从税收政策的实践经验来论证企业间收到的利息是否应征收营业税。

实践中，企业之间的资金往来通常是一种商业行为，涉及到的利息收入也被认为是经营性收入。

然而，根据我国税务部门的规定，营业税是针对销售货物和提供劳务等具有独立经营行为的企业或个体征收的。

由于企业间收到的利息不属于销售货物或劳务提供等独立经营行为中的一部分，因此不应被归类为营业税的征税范围之内。

最后，从国际经验来看，大多数国家和地区也没有将企业间收到的利息列为征收营业税的对象。

在国际上，征收营业税主要是针对企业销售货物、提供服务和从事租赁等经营活动所产生的收入。

因此，可以得出结论，企业间收到的利息收入在国际范围内也不属于征收营业税的对象。

营改增后利息如何开票一般纳税人企业，只要取得专用发票，贷款利息是可以扣抵进项税的。

1、营改增之后，企业之间的借款利息不可以开具可抵扣的增值税专票。

2、企业之间的借款利息属于贷款服务，货款服务不能抵扣增值税，所以不能开具增值税专用票。

3、相关规定：第二十七条以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

肯定是按租金缴纳，如果按租金利息，那就证实你有体外循环了。

应该按收入确实定进行开具或业务合同的规定进行开具。

附：企业的银行存款利息收入作为冲减财务费用处理1、《企业〔会计〕准则应用指南》附录设置6603号"财务费用'科目核算企业为筹集生产经营所必须资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

2、企业发生的财务费用，借记本科目，贷记"银行存款'、"未确认融资费用'等科目。

3、发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑损益、现金折扣，借记"银行存款'、"应付账款'等科目，贷记本科目。

4、期末，应将本科目余额转入"本年利润'科目，结转后本科目无余额。

2营改增后银行利息没有发票如何抵扣增值税依据《发票〔管理〕办法》第十九条的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，因此可以要求银行开具发票。

依据财税〔2016〕36号文，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的利息支出、投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

1、如果是手工做账借：银行存款贷：财务费用--利息收入或借：银行存款借：财务费用--利息收入 (红字)2、如果是财务软件做账借：银行存款借：财务费用--利息收入 (红字)3营改增后银行手续费开具增值税专票如何入账《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中明确纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知
（国税函〔１９９７〕６５６号１９９７年１２月１０日）
天津市地方税务局：
你局《关于对利息、股息、红利所得分配个人名下征税问题的请示》（地税二〔１９９７〕４３号）收悉。

经研究，现通知如下：
扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税（１９９４年前为个人收入调节税）。

——结束——。

借款合同不同利息约定账务和税务如何处理
借款合同不同利息约定账务和税务如何处理
 借款合同，是当事人约定一方将一定种类和数额的货币所有权移转给他方，他方于一定期限内返还同种类同数额货币的合同。

其中，提供货币的一方称贷款人，受领货币的一方称借款人。

借款合同又称借贷合同。

按合同的期限不同，可以分为定期借贷合同、不定期借贷合同、短期借贷合同、中期借贷合同、长期借贷合同。

按合同的行业对象不同，可以分为工业借贷合同、商业借贷合同、农业借贷合借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。

 借款合同中的不同利息条款约定，会决定企业如何进行账务和税务处理，因为不同利息条款约定的财务和税务处理依据的税收政策不同。

 （一）法律依据
 1.利息收入的企业所得税纳税义务时间的法律规定
 《企业所得税法实施条例》第十八条规定：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

 2.营业税纳税义务时间的法律规定
 《营业税暂行条例》第十二条规定：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收。

民间借贷企业间资金拆借利息及损失的所得税税前扣除政策解读据报载，浙江民间借贷近年来不仅从未间断过，反而范围越来越广，总量越来越大，形式也趋于多样化。

正确界定民间借贷及企业间资金拆借的法律关系，并从政策层面合理调节借贷行为，才能防范和降低民间借贷及企业间资金拆借的潜在风险。

标签民间借贷；企业；资金拆借；所得税；政策早在90年代，我国法律就承认了民间借贷的合法性。

法释（1999）3号：公民与非金融企业之间的借贷属于民间借贷。

只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。

法释（1999）3号同时对无效合同的认定作出了规定。

非金融企业（以下简称企业）之间的资金拆借行为是企业法人行为，遵照《公司法》的规定，企业之间的拆借如果严格履行了必要程序，则应当是合法有效的，应当受到法律保护。

资金拆借关系实为合同关系，最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）有关合同效力的解释明确后，从现行的全国人大及其常委会制定的法律和国务院制定的行政法规中并不能认定企业间借款合同属于无效合同。

长期以来，我国税法对民间借贷及企业间资金拆借的所得税税前扣除政策控制严格，在《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88號)第四十二条中就明确规定“国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失”不得税前扣除。

税收政策的适时调整，有助于引导、规范民间资金的有序运行，避免扰乱正常的经济秩序。

1 民间借贷、企业间资金拆借利息所得税税前扣除政策解读1.1 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，只要与取得收入有关、合理的，准予扣除。

1.2 反资本弱化及转移利润和平衡税负的规定1.2.1 《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定，计算企业所得税时关联方利息扣除应当同时满足两个条件：企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料并证明相关交易活动符合独立交易原则的，或者该企业的实际税负不高于境内关联方；非金融企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2：1计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

借款如何开票公司的借款是不必须要开发票的，因为到时还必须要归还的，只是记入到其他应收款里。

假设是公司借款利息的话，则必须要开发票给至支付方。

依据《自治区地方税务局关于明确假设干所得税税收政策管理问题的通知》，关于企业之间的利息支出扣除凭证问题。

企业之间借款利息收入属于应税项目，取得收入的企业应当开具发票给支付方。

企业之间的利息支出没有取得合法有效发票的，不能在企业所得税税前扣除。

没有金融业经营范围的企业可到主管税务机关申请代开金融保险业金融项目的发票。

拓展知识：银行利息的分类依据银行业务性质的不同可以分为银行应收利息和银行应付利息两种。

应收利息是指银行将资金借给借款者，而从借款者手中获得的报酬;它是借贷者使用资金必须支付的代价;也是银行利润的一部分。

应付利息是指银行向存款者汲取存款，而支付给存款者的报酬;它是银行汲取存款必须支付的代价，也是银行成本的一部分。

利息的多少取决于三个因素：本金、存期和利息率水平。

利息的计算公式为：利息=本金X 利息率 X存款期限2营改增企业间借款如何开具发票发票是有销售或购货了才开，借款开的是收据或签合同发票和借款是两码事，一个是销售一个是负债，不能混了。

借款就直接开收据或老板去签个合同，如果有买卖了也有借款这两个也是单算的，借款算借款，不算到买卖的销售或是购货里。

营改增企业间开发票也看对方是不是一般纳税人，是一般纳税人开增值税专用发票，不是就开一般发票。

附：增值税专用发票和、一般发票、专业发票的区别1、增值税专用发票：由一般纳税人领用开具，税率一般是17%。

但现在营改增后增加了几种税率，分别是销售不动产11%、现代服务业6%、一般服务6%、运输11%、农产品13%、自来水及粮油也是13%，也可以由小规模纳税人申请由税局代开3%的专用票。

2、增值税一般发票：一般是小规模纳税人使用，一般纳税人因不得开具专用发票时也可以开具一般发票。

3、专业发票：一般来说是指某个行业专门〔制定〕的发票，原营业税时最多。

关联企业或同行业借款是否应计利息及应如何计算关联企业企业之间无息借款，如果按照同期银行贷款利率核定利息收入按金融业税目交营业税的话，不符合《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》中第十条规定的“负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位”。

关联企业无息贷款实际上并没有收取利息货币，所以我认为不应该按金融保险业缴纳应计未计利息的营业税。

按照现行营业税暂行条例及其实施细则规定，有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人是营业税纳税的义务人。

有偿是指取得货币、货物或者其他经济利益。

因此，关联企业之间无息借款，如果贷款方未收取任何货币、货物或者其他经济利益形式的利息，则贷款方的此项贷款行为不属于营业税的应税行为，也就是说不征收营业税。

如果没有收取利息货币，但收取了其他形式的经济利益，那也要征收营业税。

作为资金的发放者和使用者来说，要区别情况、分别对待。

作为资金的发放者，如果是自有资金，他把这笔资金无息借给下属、关联企业使用，并且没有通过其他管道收取利息，那么，就不存在利息收入计征营业税的情况。

作为资金的发放者，如果此笔贷款是向银行贷来的，比如说他在银行贷了1000万，当然他要负担其中的利息，假设年利息是100万，那么，当他把这笔款项无息借给相关公司使用时，他虽然没有得到利息收入，但是，由于这笔资金没有用在本企业的生产和运营中，所以，这100万的利息支出是不能在该企业税前扣除的，虽然好像节约了5%的营业税，但损失了25%的企业所得税，算来算去还不如收取相关的利息，虽然交了5%的营业税，但是可以抵扣25%的企业所得税。

作为企业在针对类似业务时，一定要全面的看待问题，而不要只关注具体业务。

同时，要考虑到资本弱化所带来的涉税风险。

企业之间借款账务处理
企业之间借款账务处理，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

企业之间借款账务处理：
1、向金融机构的借款，通过”短期借款”或”长期借款”科目核算。

单位之间的借款往来，计入”其他应收款”或”其他应付款”科目核算。

2、贷给别的公司款项时借：其他应收款--XX单位贷：银行存款
3、收到贷款利息时借：银行存款(或现金)贷：财务费用--利息收入
4、利息收入只涉及所得税。

如果你单位所得税属于核定征收，利息收入应该与主营业务收入合并一起，计算缴纳所得税。

如果属于查账征收的，利息收入结转利润后，与利润总额一起计算缴纳所得税。

利息收入还要交纳营业税5%及其相关税费，并且利息票据还必须到当地地税去开具。

如果还不太明白的小编可以举个例子说明：
例如：如果有两个企业分别是A公司和B公司，那么是否允许这两家公司直接发生短期借钱行为，如果可以，那么该如何做会计分录，是否记录到短期借款，如果是从银行借期的我知道要计入短期借款，例如：我是A公司，我从B公司借入期限为4个月的借款5万元，我该如何记账。

(2)再如，我是A公司，我借给B公司2万元期限为四个月的借款，我该如何做会计分录？
两个企业之间发生借款，会计分录：
1。

从B公司借入5万借款时：
借：银行存款 50000
贷：其他应付款-B公司 50000
2.借给B公司2万借款时：
借：其他应收款-B公司 20000
贷：银行存款 20000
以上是企业之间借款账务处理的相关内容，如果你还有其它不明白的地方，可以直接咨询我们我们老会计答疑，我们会尽力帮你解决问题!。