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某公司审计管理案例分析(doc 46页)生产与费用循环审计案例主要知识点：存货的审计——监盘法与调节法、生产成本审计、主营业务成本（产品销售成本）审计——“生产成本与销售成本倒轧表”生产与费用循环是产品制造企业特有的环节。
本循环安排了2个案例，重点研究存货审计和生产成本审计。
另外，补充一个案例介绍主营业务成本（销售成本）的审计。
案例一康泰股份有限公司存货审计案例存货是企业在生产经营过程中为了消耗或耗用而持有的各种有形资产，包括各种原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品和商品等。
由于存货在企业的流动资产项目中占有较大的比重，故存货项目的真实性、正确性直接影响到资产负债表中存货项目的公允性。
因此，加强存货审计对于促进企业健全内部控制制度，提高存货管理水平起着重要的作用。
一、本案例的特点和学习重点1.本案例的特点（1）本案例不涉及存货购进审计的内容，仅从成本和费用的角度进行研究。
审计委员会和审计部在业务上是指导与被指导关系。
注册会计师的审计工作得到了该公司内部审计的协助。
4.审计时间和内容审计组于2002年2月15至3月6日对该公司2001年度的会计报表进行了审计。
本案例主要反映存货的审计过程及相关问题。
5.审计方法和过程（1）通过了解、调查、描述、测试与评价对被审计单位进行了控制测试。
课后练习思考题：3、注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现A公司存在下述可能导致错误的情况：（1）存货盘点欠缺认真；（2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在；（3）通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理；（4）A公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入贵公司存货项目中。
要求：针对上述情况，注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查？答：针对情况（1），注册会计师林琳应要求该公司对期末存货进行重盘，审计人员适当抽点；针对情况（2），注册会计师林琳应向红特公司函证代管的甲材料；针对情况（3），注册会计师林琳应对期末存货进行截止测试；针对情况（4），注册会计师林琳应采取询问管理当局、函证、进行截止测试等程序。
上市公司财务分析报告参考案例上市公司财务分析报告参考案例一、**集团简介**实业(集团)股份有限公司是1992年7月经某某某省人民政府批准首家按国际惯例投资创办的，以公有制法人持股为主，产业资本、金融资本和私人资本相结合的大型集团股份有限公司。
公司由某某市铁路局等40余家大型和特大型国有企业组成，囊括了铁路、煤炭、石油、化工、钢铁、金融、机械等十六个行业。
公司股票于1996年5月16日在上海证券交易所挂牌上市;1999年公司又成功的实施了增资配股。
截止200*年6月末，总股本为3.35亿，总资产14.1亿元，净资产7.8亿元人民币。
主要从事高科技、铁路运输、基础产业等实业。
公司充分利用股份制企业的运营机制和优势，致力于发展与国家产业政策相符的高科技产业，并初步形成了"高科技、大交通"的产业格局，经营绩效逐年递增：公司围绕铁路系统积极参与并大力开发铁路售票系统、调度指挥系统、事故救援系统，以及铁路沿线地貌信息的电子化储存等软件高科技系列产品，使铁路高科技成为公司经营版图上举足轻重的前卫产业;拥有2345辆近60列自备货车大幅度提高了铁路货运的运营模式，而且使煤炭经营与铁路货运形成良性互动，从而突出了铁路运输和煤炭产、运、销一体化这一主导产业的地位;拥有10组新型具有国际现代化水平的动车组旅客列车，开拓城际间旅客高速服务，已取得显著的社会效益和良好的经济效益，成为**新的利润增长点;总投资1344万美元，全套引进国外最先进设备和技术生产三层实木复合地板，生产能力达年生产50万平方米，80%出口德国，并以防水、防火、耐磨、美观等优势得到外商的青睐;年产3000吨替代进口的药用油生产厂已进入大批量生产;金融证券、贸易等实业稳步推进，成为业主的重要补充。
公司现有10个管理部门、2个直属业务部、8个控股子公司。
二、财务指标分析(一)短期偿债能力短期偿债能力是主要是通过研究企业资产负债表中各项目的结构关系及各项目的变动情况,来确定企业财务状况是否健康。
注意：这都是本人一个字一个字打上去的，其中有少许错别字，，可以对照课本改过来。
我使用的课本是李昕的《财务报表分析》。
整理出来的这些，都是根据江苏自考上市公司案例分析的试卷整理的！！灰常珍贵！！！下载后，每个题都要背过，因为整理的主要就是简答，论述。
零碎知识点就是选择，填空和名词解释了！大题目都要记熟！告知：论述题目有两个，每个 10 分，主要从财务报表附注，合并报表，绩效分析里面出题！计算题都比较简单哦 ~~一各报表分析主体的目的（简答）1投资人分析财务报表的目的（1）投资人进行报表分析最根本目的是了解企业的盈利能力状况，因为盈利能力是投资人资本保值增值的关键（2）为了确保资本保值增值，还要研究企业的权益结构、支付能力和营运状况。
（3）财务报表可以评价企业经营者的经营业绩，发现经营过程中存在的问题，行使股东权利，为企业未来发展指明方向2债权人分析财务报表的目的（1）看对企业的借款或其他债权是否能及时足额的收回，即研究企业盈利能力的大小（ 2）看债权人的收益状况与风险程度是否相适应，应将偿债能力和盈利能力进行综合分析3经营者分析财务报表的目的（1）经营者进行报表分析的目的是综合性和多方面的。
从对所有者负责的角度，他们首先关心盈利能力，这是总目标（2）经营者还关心企业盈利的原因和过程，目的是及时发现生产经营中存在的问题，并及时解决问题，使企业能用现有资源实现盈利，使盈利能力保持持续增长4政府有关部门分析财务报表的目的（1）监督检查党和国家的各项经济政策、法规、制度在企业的执行情况（2）保证企业财务信息和财务报表的真实性、准确性，为宏观决策提供可靠信息5业务关联单位分析财务报表的目的最关注的是企业的信用状况，包括商品信用和财务信用6企业内部职工分析财务报表的目的最关注企业所提供的就业机会和稳定性、劳动报酬高低和职工福利好坏方面的资料二财务报表分析的方法（名词解释、选择、填空）1 比较分析法：通过指标对比，从数量上确定差异，并进一步原因的分析方法，是财务报表分析中最基本的方法比较标准有： A 公认标准：各类企业在不同时期都普遍适用的指标评价标准。
