借款人财务报表信息

二代征信中,借款人财务报表包括

在二代征信系统中，借款人财务报表是指借款人提交的用于证明其财务能力的相关信息，包括借款人的财务报表、还款能力相关信息等。与一代征信系统不同，二代征信系统加强了对借款人财务信息的采集和管理，提高了对借款人负债情况的监测和管理。

具体来说，借款人财务报表可以包括以下内容:

1.借款人基本信息：包括借款人姓名、身份证号码、联系方式等信息。

2.借款人财务信息：包括借款人的收入、负债、资产等信息。其中，收入可以包括借款人的工资、奖金、津贴等;负债可以包括借款人的银行贷款、信用卡欠款等;资产可以包括借款人的股票、基金、房产等。

3.借款人还款能力相关信息：包括借款人的信用评级、借款人的负债比例、还款期限等信息。

借款人财务报表的提交和管理由金融机构负责，金融机构应当严格遵守相关规定和要求，确保借款人财务报表的真实性、准确性和完整性。

项目行次期初数期末数货币资金1短期投资2应收票据3应收股利4应收利息5应收账款6其他应收款7预付账款8期货保证金9应收补贴款10应收出口退税11存货12存货原材料13存货产成品14待摊费用15待处理流动资产净损失16一年内到期的长期债权投资17其他流动资产18流动资产合计19长期投资20长期股权投资21长期债权投资22合并价差23长期投资合计24固定资产原价25累计折旧26固定资产净值27固定资产值减值准备28固定资产净额29固定资产清理30工程物资31在建工程32待处理固定资产净损失33固定资产合计34无形资产35无形资产土地使用权36递延资产37递延资产固定资产修理38递延资产固定资产改良支出39其他长期资产40其他长期资产特准储备物资41无形及其他资产合计42递延税款借项43资产总计44短期借款45应付票据46应付账款47预收账款48应付工资49应付福利费50应付利润51应交税金52其他应交款53其他应付款54预提费用55预计负债56一年内到期的长期负债57其他流动负债58流动负债合计59长期借款60应付债券6162专项应付款63其他长期负债64其他长期负债特准储备基金65长期负债合计66递延税款贷项67负债合计68少数股东权益69实收资本70国家资本71集体资本72法人资本73法人资本国有法人资本74法人资本集体法人资本75个人资本76外商资本77资本公积78盈余公积79盈余公积法定盈余公积80盈余公积公益金81盈余公积补充流动资本82未确认的投资损失83未分配利润84外币报表折算差额85所有者权益合计86负债和所有者权益总计88

银行贷款涉相关财务报表及管理知识要求

银行贷款是指银行向个人、企事业单位等提供一定金额的资金，借款人按约定期限和利率偿还本金和利息的一种金融业务。银行贷款涉及到一系列的财务报表和管理知识要求，下面将分别进行介绍。

一、财务报表要求

1.资产负债表：资产负债表是反映银行资产、负债、所有者权益状态的一种财务报表。在银行贷款业务中，借出的资金是银行的资产，借款人的贷款是银行的负债。银行应编制资产负债表，准确反映贷款资产和相应的负债。

2.利润表：利润表是反映银行到期收入和费用情况的财务报表。在银行贷款业务中，利润表应准确反映贷款利息收入和相应的风险费用、手续费用等情况。

3.现金流量表：现金流量表是反映银行现金收入和支付情况的财务报表。在银行贷款业务中，现金流量表应准确反映贷款发放和偿还的现金流入和流出情况。

1.风险管理：银行贷款业务存在着一定的风险，必须进行有效的风险管理。包括对借款人的信用评估、抵押品评估等，以降低违约和不良贷款的风险。

3.资产配置：银行应根据自身的资金情况和市场需求，合理配置贷款资产，达到收益最大化和风险最小化的目标。 4.资本管理：银行贷款业务需要投入大量的资金，资本管理在其中起着重要的作用。银行需要合理评估贷款风险和资本充足率，并进行资本规模的合理配置和管理。

5.财务监管：银行贷款业务属于金融行业，需要受到相关监管机构的监管。银行需要遵循相关法规和规定，进行财务报表的编制和披露。

总结起来，银行贷款涉及到的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，同时还需要进行风险管理、利率管理、资产配置、资本管理和财务监管等方面的管理知识要求。只有合理运用相关财务报表和管理知识，银行才能够做好贷款业务的管理和风险控制，从而实现可持续发展。

客户经理如何识别借款人虚假财务报表　口文／楚志刚　周景辉　（１．中国建设银行河北省分行；２．石家庄职业技术学院河北・石家庄）　银行信贷业务前期评估中，分析借款人财　务报表是一个不可或缺的环节。特别是近年　来，企业提供虚假财务报表的现象屡见不鲜，　一些企业为获取银行贷款，常常以所有者权益　或利润最大化、负债或成本最小化等形式，“迎　合’’授信条件，粉饰财务数据，以达到银行准入　要求，给银行信贷管理埋下风险隐患。因此，在　前期调查评估中，如何有效识别虚假财务报　表，从数字的背后还原企业的经营和财务状　况，并获得所需的真实信息，是银行经营部门　人员的一项基本功，也是有效规避信贷业务风　险的关键。　以下是从业实践中总结出的识别企业虚　假财务报表的方法，供业内参考借鉴。　一、了解企业背景或非财务信息是关键　要了解企业是否有粉饰财务报表的行为，　项目前期对企业重要信息的了解至关重要。许　多与评价企业相关甚至是重要的信息是无法　从报表中获取的，这些非量化的信息，往往对　判定财务报表的真实性有很大帮助。　一是了解企业经营和发展现状。可充分利　用网络、媒体、征信系统及企业自身提供的背　景材料进行分析，如果企业存在大额欠款、未　决诉讼、不良信用记录等情形，为了掩饰以此　产生的财务困境，企业很可能对财务报表进行　粉饰。　二是分析企业受行业发展的影响。任何一　个企业的经营必然会受到行业发展状况的影　响，所以从行业角度对企业进行分析也可以有　效发现粉饰报表的线索。例如，某个企业所处　的行业整体比较低迷和萧条，而被借款人的业　绩却一枝独秀，那么就很有可能存在粉饰报表　的情况。　三是通过查询和实地走访进行核实。对于　在分析过程中发现的疑问和待定事项，可以通　过询问有关人员和单位，查阅有关法规和制度　或实地走访，加以核实、确认。如对存货和固定　资产等实物性资产进行实地盘查和走访，核实　其存在性，从而判定财务报表是否存在虚假成　分。　二、审核外部审计意见是重要步骤　拿到企业的财务报表，首先不是做一些复　杂的比率计算或统计分析，调查评估人员应对　经注册会计师审计过的审计报告、审计意见、　报表附注等原件进行审核，因为不同类型审计　意见的审计报告反映了企业财务报表的不同　质量，他们会在审计报表或会计报表附注中，　以适当方式反映企业存在的问题。实际上，从　报表附注中往往会发现企业利用特殊经济业　务或违背常规做法的线索，如企业频繁更换会　计师事务所，不恰当地变更重大会计政策或估　计，多表明企业遭遇一定的经营困境，很有可　能会为此粉饰财务报表。因此，阅读和分析注　册会计师已审计过的财务报告，是有效识别虚　假财务报表的一个重要方法。　三、验证财务报表勾稽关系是基础　由于同一报表内部以及表表之间存在着　一定的勾稽关系，如资产＝负债＋所有者权益，　收入一费用＝利润，流入的现金一流出的现金＝余　下的现金；利润表中未分配利润应当与资产负　债表中未分配利润一致，资产负债表中未分配　利润的期末数减去期初数，应该等于损益表的　未分配利润项，资产负债表中的货币资金期末　数减去期初数，应该等于现金流量表最后的现　金及现金等价物净流量等等。因此，在企业财　务报表审计中，某一科目的变动必然会涉及到　同一报表或不同报表中其他科目的变动，审核　人员通过对勾稽关系是否平衡、是否合理的分　析，就可以从中发现疑点，进而鉴别财务报表　是否存在虚假情况。　四、分析财务报表数据是重点　（一）分析财务报表中的重点科目。一是对　资产负债表的一些重要科目，如货币资金、应　收（付）账款、存货、固定资产、无形资产、长　（短）期借款、对外投资等进行分析，如果这些　科目期初与期末数据变化很大，或出现大额红　字，一旦借款企业不能对引起上述变化的主要　原因拿出明显的证据或做出合理的解释，就有　可能存在粉饰报表的行为；二是一般来说，主　营业务成本、营业费用、管理费用等占收入的　比例应比较稳定，即成本费用应和收入相配　比。所以，若收入和成本费用的变化方向相反，　或方向虽相同，但比例相差过大，如果没有特　殊的原因，则应对成本费用进行审核；三是收　入和应收账款、成本和应付账款应保持同向变　化，且保持相对稳定的比例关系，若变化异常　应充分关注，并对收入、成本、应收账款、应付　账款的真实性进行审核。　另外，值得关注的是，如果企业的实收资　本和资本公积发生变化较大，必须要审核有关　的原始凭证，如银行收款通知、资产转让手续、　有关验资证明等，以证实其真实存在。往往发　现个别企业为获取银行贷款，通过虚增所有者　权益，以此提高资本金比例或增加注册资本的　情况。　（二）分析利润的来源与期间构成。从利润　表分析，企业利润主要包括主营业务收入、其　他业务收入、投资收益、营业外收入等。一般来　说，企业的主营业务收入占利润比重较大，其　他收入占利润比重较小，甚至为零。因此，如果　一个企业主营业务收入之外的收入项目在年　末出现异常，往往可能存在粉饰报表的行为。　此外，还应注意利润在各个期间的分布是否正　常，部分粉饰会计报表的企业前三季度业绩不　好或很差，第四季度业绩却大幅增加，这种情　况如果不是主营业务收入出现较大变化，一般　就是企业粉饰会计报表的嫌疑较大。　（三）分析利润与现金流量的变动关系。从　利润表和现金流表分析，正常情况下，利润与　现金流之间存在正向变动关系，而且是平稳变　动的。但实际中往往会存在企业账面利润很　大，但现金流不足，甚至为负，这种情况大多是　由于企业的存货和应收账款数额过大，企业的　经营肯定不会长久维持。因此，会计利润要有　足够的现金流支撑，才是企业经营良好的表　现，如果企业的现金净流量与净利润长期背　离，则说明可能存在粉饰报表的行为。　（四）分析财务比率变化情况。由于企业的　经营业务有一定的连续性，通过财务比率可以　用来衡量企业的偿债能力、营运能力及盈利能　力。因此，将不同时期财务报告中的相同比率　进行比较，分析其增减变动情况及变动幅度。　一旦企业对财务报表进行过粉饰，那么就会使　某些财务比率偏离正常范围，或者发生异常变　动，如果没有特殊原因或合理解释，企业可能　会存在粉饰报表的行为。■　《合作经济与科技》２ｏ１４年１月号下（总第４８１期）