信息技术条件下的内部控制方法应用

审计广角　

浅谈利用信息技术加强企业内部控制　

深圳市东方嘉盛供应链股份有限公司　刘湘华　

ｆ摘要］随着信息技术发展日新月异，信息技术嵌入企业管理，内部控制理念嵌入信息系统，逐渐形成以企业信息系统为工　

作引擎的管理模式，／Ｊ，实现货物流、资金流、信息流的协调控制。本文就如何利用信息技术来进一步构建完善的现代内部控制　

体系做出探讨　［关键词】信息技术内部控制影响对策　

一、信息技术对企业内部控制的积极作用　

企业内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟　

通以及监控　随着经济全球化及市场竞争力的加强，信息技术对企业　内郎控制具有积极的作用，主要体现在如下几个方面：　１．企业控制环境得到很好的改善，人力资源控制显著提升　

随着高科技技术的发展和普及．计算机信息处理技术替代了大量　

业务层以及其他的人工数据处理工作，数据以磁介质的方式存储在计　

算机内，并　能够网络极速传输到各个企业之中。信息技术减少在传　

统组织的信道传输中延迟、失真以及噪音干扰，降低信息获取成本，扩　大信息发布范同　增进组织各层次人员的信息传递与交流。信息技术　的广泛应用，使得企业组织结构趋向扁平化成为可能，使得决策者和　

执行者能够快速沟通，真正做到向管理要效益。新的经济下，企业内部　

控制层次明显地减少，但责任更加明确，效率更加提高。　

２．扩大风险评估范围　在信息化环境下，企业经营管理的外部环境与内部因素都发生了　

变化伴随着业务流程的重组，系统的开放性、信息的分散性、数据的　共事性．使信息系统从以往的封闭集中状态走向开放，给业务流程和　信息系统带来ｒ风险。例如，在信息化环境下，企业业务流程的自动化　

降低＿ｒ业务处理过程中源于人员疏忽或舞弊的风险。但南于企业的运　营管理越来越依赖于信息系统，信息在企业中的作用目趋重要，信息　

化环境促使信息存储高度集中、单位时间传递的信息量大为增加，另　外，由于数据处理过于集中，存储的数据可以任意改写或者删除，数据　的存放方式增加了数据再现的难度，计算机被病毒感染或者黑客侵　

信息化环境下企业内部会计控制方法

中图分类号:f275文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)08-169-01

摘 要 会计信息化建立在会计电算化的基础上,是未来会计工作发展的方向。会计信息化弥补了会计电算化信息无法交换处理的缺陷,从孤立的会计信息系统变为企业管理信息化的一个重要组成部分,文章研究了信息化环境下企业内部会计控制的方法。

关键词 会计 企业管理 内部控制

信息技术的浪潮冲击着各行各业,会计作为企业管理的重要手段,自然成为了信息化技术密集应用的行业。会计信息化技术的应用,对企业的管理产生了很大影响,改变了企业经营管理战略、组织结构、作业管理流程及人力资源政策,在带给企业高效、便捷的同时,也使企业的内部控制出现了不少问题。以下内容主要就当前企业会计出现的问题提出几点信息化环境下企业内部会计控制的方法。

一、优化控制环境

加大对会计师事务所的处罚力度,使得注册会计师更为谨慎执业,保持其执业的规范性和独立性,形成一种拒绝虚假会计信息的机制。从对一系列会计信息造假案的处理中,我们不难看出,不管是对上市公司还是对中介机构,处罚力度都在逐渐增大,当然渐进式的改革是不可能一墩而就的,制度也是在不断的实践中完善起来的,随着各个方面运做的规范,良好的内部控制环境也就随之形成了。 加强审计的作用,先要提高审计的地位,对于审计部门的设置应该高于其他职能部门,这样才能保证内部审计的独立性和权威性,否则只能是形同虚设。同时要把审计工作的主要职能从查错防弊转到对公司的管理做出分析、评价和提出管理建议上来。当然,内部审计体系能否发挥其应有的作用,还有赖于其自身的完善。

二、完善公司组织控制结构

为了规避矩阵型组织带来的权责不清、多头领导的问题,公司可考虑采取更为中立的组织结构,跨越功能的团体是个可参考的选择。与矩阵式组织相似,也是从功能部门中借调其成员组成团队,不同的是它的领导者具有完整的权力指挥其成员。跨越功能组织的生命周期短暂,任务一旦完成,团队随即解散。这种弹性化的人力资源管理方式,可随时根据问题成立弹性化的组合,避免专业分工带来的僵化与协调问题。同时还可以激发组织成员的成就感和责任心。但是,它也可能导致跨单位事务的协调与沟通成本,引发单位间的冲突,因而团队成立之初,就必须向组织成员灌输合作的信念,培养其自我管理的能力。

内部控制体系建设中信息技术的运用

摘要：信息技术的应用增加了企业内部控制的潜在风险，但信息流程和业务流程的有效整合也给提高企业内部控制效率、增强内部控制效果带来了前所未有的机遇，本文提出信息技术条件下我国企业构建内部控制框架的几个关键步骤。

关键词：内部控制；整体框架；信息技术

中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）09-0085-01

在信息技术环境下，企业内部控制系统基本要素的内部构成却呈现出新的内容，表现出新的特征，也随之带来了内部控制新的问题。信息技术的应用使得内部控制框架的内部构成产生了新的变化，给提高企业内部控制效率、增强内部控制效果，带来了新的机会，也产生了潜在的风险。

由于信息技术的更多应用，赋予了其新的内涵，发展成为以系统安全保障与稽核牵制制度相结合的控制体系。信息系统下的内部控制制度与手工会计系统的内部控制制度相比较，是范围扩大、控制程序灵活多样的综合性控制；是控制的重点为职能部门和计算数据处理部门并重的全面控制；是人工控制和计算机自动控制相结合的多方位控制。信息技术的引进以及现代社会经济环境的崭新变化，使我们要在以往内部控制形式上注入新的特色。下面也分别从构成内部控制框架的五个基本要素，谈一谈信息技术环境下构建内部控制系统应注意的几个问题。 一、完善内部控制环境，培养企业整体的信息技术能力

企业为了适应控制环境的变化，需要从一个新的角度来看待信息技术，要重视公司进行网络化管理整体的it能力，而不是简单的建立诸如储存系统、存货控制系统等几个孤立的it系统。

1.建立健全的组织结构与权责分派体系。企业应对原有的组织机构进行适当的调整，以适应信息系统的要求。企业可以按会计数据的不同形态，划分为输入组、数据处理组和会计信息分析组等；也可以按会计岗位和工作职责划分为计算机会计主管、软件操作、审核操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析等岗位。组织结构的设置必须适合企业的实际规模，符合企业总体经营目标，并且应按精简、合理的原则对组织机构的设置进行成本效益分析。

浅谈内部控制在企业管理信息化中的应用_信息管理_基础信息化

内部控制是指企业为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，对企业经营管理及其活动过程进行检查、约束和调节的自律系统。内部控制贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。随着信息技术在企业的广泛应用，企业在管理模式、生产方式、交易方式、作业流程等方面的变革对传统的内部控制观点和控制方法产生很大的冲击，对企业内部控制体系也提出了更新的要求。企业只有对其内部控制系统进行全面地创新，才能趋利避害，借助信息化这趟列车飞速发展。

企业管理信息系统内部控制的重要性

信息管理的反馈控制理论认为，管理过程就是从信息输入到输出、经过反馈和修正、再形成新的信息输入的不断循环的过程，内部控制采取闭环控制方式，控制活动贯穿于公司的各个阶层和职能部门，包括审批、授权、验证、调节、业绩检查、保障资产安全及职责分工等，每次循环的延续时间就是管理周期，延续时间的长短则反映了管理工作效率的高低。因此有利于各种管理信息的反馈。通过内部控制中的信息反馈，管理目标的执行、差异的存在、应采取的措施等信息能够及时准确地报告给有关管理者，有助于企业各项计划、政策的贯彻、落实和执行。管理活动做得好，内部控制有效，企业就能够实现它的目标，企业就可以获得丰厚的利润，从而保证了企业的生存和发展能力。如果内部控制无效，企业的目标难以实现，企业将失去竞争能力，甚至危及企业的生存。可见，内部控制是企业管理的重要手段，也是管理信息系统中的重要环节，企业管理者应给予高度重视。

内部控制对管理信息化的作用

（一）对控制环境的影响。

一方面，信息化将使企业组织结构趋向扁平化，管理层次减少，人员精简，进而降低成本和提高效率。同时，扁平化组织结构能够使物流和信息流更加顺畅，有利于工作周期的缩短、工作质量的提高。随着扁平化组织结构的建立和信息系统的运行，企业的权责分派体系也出现了变化，主要包括岗位设置和交易授权。