税收的基本特征教案

简介：本文讲述的是近年来，随着我国经济的持续高速发展和经济体制改革的不断深化，国家适时出台了一系列有关财政与税收的新的政策制度和管理规定。本书据此并结合国家教育部有关高职高专学制缩短、加强课程改造和注重实践技能培养等教育教学改革精神而编写。全书注重财政和税收的理论知识与实践相结合，吸收财税改革实践的新成果，比较全面、系统地阐述了具有中国特色的财税活动的基本知识与方法。本书由长期从事现代财政与税收理论研究和教学的主讲教师编写，资料丰富，针对性强、注重实用性、通俗易懂。本书既可作为高职高专和成人高校财经管理类等专业的教学用书，也可作为工商及流通企业员工的培训教材，同时也是广大社会读者的有益参考读物。

葛文芳主编的《财政与税收（第2版高职高专经管类专业核心课程教材）》依照财政与税收活动的基本过程和规律、根据国家近年巾台的一系列有关财政与税收新的政策制度和管理规定，系统介绍财政政策、财政税收，国家预算及其管理体制、税收征收管理体制等知识，并结合案例分析，教方法、讲思路，加强实践训练，突出操作技能培养。

课程教案

课程名称 中国税制概论

章节、专题 特许权使用费所得

教学目标及基本要求 情感态度价值观目标：培养学生对特许权使用费所得这一章节的学习兴趣，增强依法纳税的责任感。

能力目标：掌握计算特权使用费应纳税额和应纳税所得额的计算方法。

知识目标:理解特许权使用费的含义，掌握计算方法。

基本要求：对本节课的知识进行总结，掌握并利用做题加以巩固。

教学

重点

1.特许权使用费的含义。

2.应纳税所得额和应纳税额的计算。

教学

难点 1.特许权使用费应纳税所得额和应纳税额的计算。

教学内容与时间分配 教学内容：特许权使用费所得应纳税所得额和应纳税额的计算

时间分配：课堂导入 1分钟

讲授新课 讲含义2分钟

讲公式3分钟

做例题共5分钟

讲解例题8分钟

课堂总结 1分钟

课程名称 特许权使用费所得

授课内容

一、课堂导入

同学们，上节课我们学习完稿酬所得应纳税额和应纳税所得额的计算，今天我们讲继续学习特许权使用费应纳税所得额和应纳税额的计算。

二、讲授新课

首先，老师带领大家一起来看一下：什么是特许权使用费

1.特许权使用费的含义：使用或有权使用文学、艺术或科学著作、包括电影影片、无线电或电视广播使用的胶片、磁带的版权，任何计算机软件、专利、商标、设计或模型、图纸、秘密配方或秘密程序所支付的作为报酬的各种款项；也包括使用或有权使用业、商业、科学设备或有关工业、商业、科学经验的情报所支付的作为报酬的各种款项。

2.下面呢，老师带领大家一起理解特许权使用费应纳税所得额和应纳税额如何计算

特许权使用费应纳税所得额的计算公式：

（1）每次收入≤4000元的

应纳税所得额=每次收入额-800元

1 【导学案】

第八课 财政与税收 第二框《征税和纳税》

课前预习学案

一、预习目标

1、了解税收的含义、基本特征及其之间的关系；增值税、个人所得税。

2、知道依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。

二、预习内容

一、税收及其种类

1、税收从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。

3、税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

4、税收分为不同种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。目前在我国影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。

5、增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。

征收增值税，有利于促进生产专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

6、个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

二、依法纳税是公民的基本义务

1、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

2、在我国税收是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

3、在现实生活中违反税法的现象有：

偷税指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；

欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；

骗税指纳税人用欺骗方式获得国家税收优惠的行为；

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教师授课教案

（二O至二O学年第学期）

授课班级 会计1班

新税收基础 2/96

授课教师所属专业部

教材名称、主编 3/96

课题章节/名称

第一章税收概述 课时 2

主要教学方法

讲授法、谈论法、读书指导法、启发法

教

学

标 知识目标 掌握税收的特征、职能、要素等内容

力标能目 加深对税收的了解

情感目标 认识税收在日常生活中的重要性

教学

重点

难点 重点 掌握税收的分类

难点 掌握税收的分类

媒体教具（或主要工具材料等） 多媒体（PPT展示）、课本

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教学过程 修改栏

（时间分配） 教学内容 师生互动

一、课前导入

通过知识导图让学总体了解本章节的大体内容。

—、导入新知 讲授 5分钟

（一）税收的概念与特征

1. 概念

（1）征税主体为国家，其他机构和团体无权征税

（2）征税凭借政治权利，无政治权利作为依托，征税无从实现

（3）征税目的为了满足财政需求，征税是为了实现公共职能需要

2. 特征

（1）强制性

（2）无偿性

（3）固定性

税收的无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。

3. 课堂小测

（二）税收的职能

1. 组织收入职能：税收基本职能

2. 经济调控职能

3. 调节分配职能

4. 监督管理职能

（三）税法与税收法律关系

1.税法分类

（1）按照税法的职能作用划分：税收实体法、税收程序法

（2）按照税收管辖权划分：国内税法、国际税法、外国税法

（3）按照税收立法权限、法律效力划分：税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件 讲授与提问相结合 35分

钟

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2.税收法律关系

（1）主体疋扌日税收法律关糸中享有权利和承担乂务的当事人：各级税务机关和海关，法人、自然人和其他组织

（2）客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象：所得税一生产经营所得和其他所得；财产税一财产；流转税—货物或劳务收入