增值税条例及实施细则模板
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第一章 总则
第一条 为了规范增值税征收和管理工作，保障国家财政收入，促进经济健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本条例。
第二条 本条例所称增值税，是指以货物、劳务以及应税行为为征税对象，按照增值额计算税款征收的一种流转税。
第三条 增值税的征收范围包括：
（一）在中国境内销售货物；
（二）在中国境内提供加工、修理修配劳务；
（三）在中国境内提供应税服务；
（四）在中国境内转让无形资产；
（五）在中国境内销售不动产。
第四条 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人按照规定计算应纳税额，小规模纳税人按照规定简易计税方法计算应纳税额。
第二章 纳税人
第五条 纳税人应当依照下列规定办理税务登记：
（一）从事增值税应税活动的企业、个体工商户和其他组织，应当自领取营业执照之日起三十日内向税务机关办理税务登记；
（二）从事增值税应税活动的个人，应当自发生应税行为之日起三十日内向税务机关办理税务登记。
第六条 纳税人应当依照下列规定报送纳税申报：
（一）按照规定期限报送纳税申报表及相关资料；
（二）按照规定期限预缴税款；
（三）按照规定期限缴纳税款。
第七条 纳税人应当依照下列规定开具增值税专用发票： （一）销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务的，应当开具增值税专用发票；
（二）购买方索取增值税专用发票的，销售方应当开具。
第三章 征税对象与税率
第八条 增值税的征税对象为货物、劳务以及应税行为。
第九条 增值税的税率分为以下几档：
（一）基本税率：13%；
（二）低税率：9%；
（三）零税率：适用出口货物、应税行为；
（四）简易计税方法下的征收率：3%。
第四章 应纳税额的计算
第十条 增值税应纳税额的计算公式为：
应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额
第十一条 进项税额是指纳税人购进货物、劳务、应税行为以及接受应税服务所支付的增值税税额。
第十二条 纳税人购进货物、劳务、应税行为以及接受应税服务，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法凭证上注明的增值税税额，为进项税额。
第五章 税收优惠
第十三条 下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）居民个人出售自有住房；
（三）个人出租住房；
（四）法律、行政法规规定的其他免征增值税的项目。
第十四条 下列项目减征增值税： （一）国家重点扶持的公共基础设施项目；
（二）符合国家产业政策的技术改造项目；
（三）法律、行政法规规定的其他减征增值税的项目。
第六章 税收征收管理
第十五条 税务机关应当依照下列规定征收增值税：
（一）对纳税人申报的应纳税额进行审核；
（二）对纳税人提供的增值税专用发票等凭证进行审核；
（三）对纳税人进行税务检查。
第十六条 纳税人应当依照下列规定接受税务机关的税务检查：
（一）按照税务机关的要求提供有关资料；
（二）如实回答税务机关的询问；
（三）配合税务机关进行税务检查。
第七章 法律责任
第十七条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款；情节严重的，处五千元以上五万元以下的罚款：
（一）未按照规定办理税务登记的；
（二）未按照规定报送纳税申报的；
（三）未按照规定开具增值税专用发票的；
（四）未按照规定报送其他税务资料的。
第十八条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处五万元以下的罚款；情节严重的，处五万元以上五十万元以下的罚款：
（一）提供虚假资料，隐瞒应纳税额的；
（二）未按照规定申报纳税的；
（三）未按照规定缴纳税款的。 第十九条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处十万元以下的罚款；情节严重的，处十万元以上一百万元以下的罚款：
（一）伪造、变造增值税专用发票的；
（二）非法购买增值税专用发票的；
（三）非法出售增值税专用发票的。
第八章 附则
第二十条 本条例自 年 月 日起施行。
第二十一条 本条例施行前，有关增值税的规定与本条例不一致的，依照本条例执行。
第二十二条 本条例由财政部、国家税务总局负责解释。
第二十三条 本条例未尽事宜，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则执行。
