一般纳税人纳税申报流程

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2926实收出口开具专用缴款书退税额本期已缴税额①分次预缴税额352530312827=28+29+30+31应纳税额

③本期缴纳上期应纳税额期末未缴税额（多缴为负数）④本期缴纳欠缴税额②出口开具专用缴款书预缴税额按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法(试行)》的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日（公章）法定代表人姓名纳税人名称金额单位：元至角分营业地址纳税人识别号电话号码本年累计本月数即征即退货物及劳务一般货物及劳务栏次本月数本年累计开户银行及帐号（一）按适用税率征税货物及劳务销售额其中：应税货物销售额项 目12填表日期： 年 月 日所属行业：3645（三）免、抵、退办法出口货物及服务销售额7 企业登记注册类型 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额（二）按简易征收办法征税货物销售额其中：纳税检查调整的销售额8119101312应抵扣税额合计（四）免税货物及劳务销售额151617=12+13-14-15+1618（如17<11，则为17，否则为11）14其中：免税货物销售额销项税额进项税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额上期留抵税额进项税额转出免抵退货物应退税额212324=19+21-23应纳税额减征额应纳税额合计实际抵扣税额19=11-18期初未缴税额（多缴为负数）期末留抵税额简易征收办法计算的应纳税额322——税款计算

—— 增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人）

销售额 免税劳务销售额————

34=24-28-29即征即退实际退税额20=17-18————

附件1纳税人名称：（公章）项目栏次金额税额

合计1=2+4+5+11+16+18+27+29+30

17%税率的进项2 其中：有形动产租赁的进项313%税率的进项411%税率的进项5 其中：运输服务的进项6 电信服务的进项7 建筑安装服务的进项8 不动产租赁服务的进项9 受让土地使用权的进项106%税率的进项11 其中：电信服务的进项12 金融保险服务的进项13 生活服务的进项14 取得无形资产的进项155%征收率的进项16 其中：不动产租赁服务的进项173%征收率的进项18 其中：货物及加工、修理修配劳务的进项19 运输服务的进项20 电信服务的进项21 建筑安装服务的进项22 金融保险服务的进项23 有形动产租赁服务的进项24 生活服务的进项25 取得无形资产的进项26减按1.5%征收率的进项2728

用于购建不动产并一次性抵扣的进项29通行费的进项303132金额单位：元至角分

一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项

二、按抵扣项目归集的进项本期抵扣进项税额结构明细表税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日

一般纳税人的申报流程具体是怎么操作

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。那么一般纳税人的申报流程是什么?有什么要求?下面店铺就为大家解开一般纳税人的申报流程，希望能帮到你。

一般纳税人的申报流程

【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。一般说来，完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。戳图查看全流程↓(注意，报税和申报的区别)

① 【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。

②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。

③【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。其中，【网上报税】需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘(或税控盘)用户不适用。

④【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签名中心申领

⑤【返写监控数据(清卡)】是指在纳税人完成报税，且申报表通过(包括比对异常处理)税务机关系统“一窗式”比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写监控数据又称“清卡”(“清盘”)。

⑥【申报数据文件制作】申报数据文件通过“广东企业电子申报管理系统”制作，在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友网(广东站)下载。 ⑦【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报期顺延至下一个工作日;在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。

一般纳税人增值税报税操作流程

随着经济的发展以及税收政策的逐步完善，增值税已经成为国家税收的主要来源之一。作为一般纳税人，报税是其必须遵守的税收规定之一。增值税的申报和缴纳不仅关乎企业的经营成本和税负情况，也关系到税务机关对企业的监管和纳税合规情况。

下面将介绍一般纳税人增值税报税操作的流程以及相关注意事项。

一、报税前的准备工作

1. 税务登记

首先，一般纳税人需要在税务局进行增值税一般纳税人的登记。在办理增值税一般纳税人登记时，需要提供企业的基本信息、税务登记证等相关资料，并按照规定的程序进行申报。

2. 税务会计准备

企业需要设立专门的税务会计岗位或者委托专业的会计事务所进行税务会计准备工作。税务会计准备工作包括对企业的销项和进项发票进行认真核对和整理，确保每笔发票的真实性和合规性。

3. 财务数据整理

企业需要将财务数据进行整理，包括销售额、采购额、应纳税额等相关数据的统计和整理工作。

二、报税操作流程

1. 销项税额的申报

一般纳税人需要在每月的17日之前，将上一月的销项税额进行申报。具体操作流程如下：

（1）登陆税务局指定的网上申报系统，填写并提交增值税纳税申报表。

（2）对销售额、销项税额以及其他应纳税额进行认真核对和填报，确保数据的准确性和真实性。

（3）对提交的申报表进行复核和确认，确保填写的信息无误。

（4）一次性提供增值税发票、其他应税货物销售情况等相关凭证材料。

2. 进项税额的申报

一般纳税人需要在每月的17日之前，将上一月的进项税额进行申报。具体操作流程如下：

（1）登陆税务局指定的网上申报系统，填写并提交增值税进项税额抵扣申报表。 （2）对采购额、进项税额以及其他可以抵扣的税额进行核对和填报。

（3）对提交的申报表进行复核和确认，确保填写的信息准确无误。

（4）一次性提供进项税发票、进项税额抵扣情况等相关凭证材料。

3. 纳税申报表的提交

增值税一般纳税人需要在每月的21日之前，将上一月的纳税申报表一起提交，包括销项税额申报表和进项税额抵扣申报表。具体操作流程如下：