岗位一出纳岗位培训课件.pptx
- 格式：pptx
- 大小：1.54 MB
- 文档页数：46
下载文档原格式
合集下载
出纳岗位实务培训(PPT 60页)
2.2 点钞技能
2.2.1 人工点钞法 2.2.1.1 人工点钞的基本步骤 （1）拆把：把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手 中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。 （2）点数：做手持钞，右手点钞，眼睛紧盯过数的钞票 ，同时记数。 （3）扎把：把整点准确的百张钞票码放整齐，用扎把纸 带捆扎牢固。 （4）盖章：在捆扎钞票的纸带上加盖点钞人员的名章， 以明确责任。
出纳岗位实务
徐俊 主编
4.2 银行结算方式
4.2.8 异地托收承付 4.2.8.1 票据样式
出纳岗位实务
徐俊 主编
4.2 银行结算方式
4.2.8.2 知识要点
使用托收承付结算方式的收款单位和付 款单位，必须是国有企业、供销合作社以及 经营管理较好，并经开户银行审查同意的城 乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算 的款项，必须是商品交易，以及因商品交易 而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊 销商品的款项，不得办理托收承付结算。
社会性。
❖ 2、专业性
❖ 出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作 技术和工作规则。凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问 ，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好 出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也 需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用 现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。
❖
人有改善的能力，事事有改善的余地 。10:1 6:131 0:16: 1310: 1611/ 20/20 20 10:16:13 AM
❖
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20 .11.20 10:16 :1310 :16N ov-20 20-No v-20
❖
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10 :16:1 310:1 6:131 0:16Friday, November 20, 2020
出纳岗位培训课程PPT共85张(2024)
银行存款日记账的登记
模拟登记银行存款日记账，确保与银行对账单相符。
2024/1/30
39
票据填写、审核和传递模拟演练
1 2
票据填写
模拟填写各种票据，如支票、汇票、本票等，确 保填写规范、准确。
票据审核
模拟审核收到的票据，检查票据的真实性、合法 性、有效性等。
进行财务分析
运用财务分析方法和技巧，对 企业的财务状况、经营成果和 现金流量进行深入分析。
撰写分析报告
将分析结果以文字、图表等形 式呈现出来，形成一份结构清 晰、内容完整的财务分析报告
。
36
07 出纳岗位实务操 作演练
2024/1/30
37
现金收付业务模拟操作
现金收入业务
模拟收取各种来源的现金，如销售款、租金等， 并进行登记、开具收据等操作。
出纳岗位培训课程PPT共85 张
2024/1/30
1
目录
2024/1/30
• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
银行账户类型及功能介绍
01
包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款
账户等。
账户开设流程
02
详细阐述各类银行账户的开设条件和所需材料。
账户管理要求
03
包括账户使用规定、变更与撤销流程等。
18
银行存款收付业务处理流程
收款业务处理
包括收款凭证的填制、审 核及账务处理等。
2024/1/30
付款业务处理
现金支出业务
模拟登记银行存款日记账，确保与银行对账单相符。
2024/1/30
39
票据填写、审核和传递模拟演练
1 2
票据填写
模拟填写各种票据，如支票、汇票、本票等，确 保填写规范、准确。
票据审核
模拟审核收到的票据，检查票据的真实性、合法 性、有效性等。
进行财务分析
运用财务分析方法和技巧，对 企业的财务状况、经营成果和 现金流量进行深入分析。
撰写分析报告
将分析结果以文字、图表等形 式呈现出来，形成一份结构清 晰、内容完整的财务分析报告
。
36
07 出纳岗位实务操 作演练
2024/1/30
37
现金收付业务模拟操作
现金收入业务
模拟收取各种来源的现金，如销售款、租金等， 并进行登记、开具收据等操作。
出纳岗位培训课程PPT共85 张
2024/1/30
1
目录
2024/1/30
• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
银行账户类型及功能介绍
01
包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款
账户等。
账户开设流程
02
详细阐述各类银行账户的开设条件和所需材料。
账户管理要求
03
包括账户使用规定、变更与撤销流程等。
18
银行存款收付业务处理流程
收款业务处理
包括收款凭证的填制、审 核及账务处理等。
2024/1/30
付款业务处理
现金支出业务
出纳培训课件(2024)
性。
定期对现金进行对账，核对现金 日记账和总账的余额，确保账账
相符。
能够及时发现并处理现金盘点和 对账过程中的异常情况，确保现
金管理的规范和安全。
2024/1/29
10
2024/1/29
03
CATALOGUE
银行存款管理
11
银行存款账户的开立与撤销
01
02
03
开立基本存款账户
提供开户所需文件，如营 业执照、法人身份证等， 填写开户申请书，预留印 鉴。
8
现金保管与安全管理
严格遵守现金保管规 定，确保现金安全存 放，防止丢失或被盗 。
了解并遵守相关的法 律法规和公司内部规 定，如反洗钱、反恐 融资等。
2024/1/29
定期对现金进行清点 和核对，确保账实相 符，及时发现并处理 异常情况。
9
现金盘点与对账
熟练掌握现金盘点的方法和流程 ，确保盘点结果的准确性和完整
27
保守企业商业秘密，不泄 露任何财务信息。
提高业务水平，熟练掌握 出纳工作技能和知识。
6
2024/1/2902C来自TALOGUE现金管理
7
现金收付业务处理
熟练掌握现金收付业务的基本 流程和规范，包括收款、付款 、找零等。
2024/1/29
能够准确识别各种面额的货币 ，并快速进行计数和核算。
了解常见的现金收付业务场景 ，如零售、餐饮、酒店等，并 能够根据不同场景灵活处理业 务。
2024/1/29
开立一般存款账户
因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行 以外的银行营业机构开立 的银行结算账户。
撤销银行存款账户
填写销户申请书，交回各 种重要空白凭证及结算凭 证和开户许可证，银行核 对无误后办理销户手续。
定期对现金进行对账，核对现金 日记账和总账的余额，确保账账
相符。
能够及时发现并处理现金盘点和 对账过程中的异常情况，确保现
金管理的规范和安全。
2024/1/29
10
2024/1/29
03
CATALOGUE
银行存款管理
11
银行存款账户的开立与撤销
01
02
03
开立基本存款账户
提供开户所需文件，如营 业执照、法人身份证等， 填写开户申请书，预留印 鉴。
8
现金保管与安全管理
严格遵守现金保管规 定，确保现金安全存 放，防止丢失或被盗 。
了解并遵守相关的法 律法规和公司内部规 定，如反洗钱、反恐 融资等。
2024/1/29
定期对现金进行清点 和核对，确保账实相 符，及时发现并处理 异常情况。
9
现金盘点与对账
熟练掌握现金盘点的方法和流程 ，确保盘点结果的准确性和完整
27
保守企业商业秘密，不泄 露任何财务信息。
提高业务水平，熟练掌握 出纳工作技能和知识。
6
2024/1/2902C来自TALOGUE现金管理
7
现金收付业务处理
熟练掌握现金收付业务的基本 流程和规范，包括收款、付款 、找零等。
2024/1/29
能够准确识别各种面额的货币 ，并快速进行计数和核算。
了解常见的现金收付业务场景 ，如零售、餐饮、酒店等，并 能够根据不同场景灵活处理业 务。
2024/1/29
开立一般存款账户
因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行 以外的银行营业机构开立 的银行结算账户。
撤销银行存款账户
填写销户申请书，交回各 种重要空白凭证及结算凭 证和开户许可证，银行核 对无误后办理销户手续。
岗位一出纳岗位培训课件
【任务分析】
企业收到客户用于支付前欠货款的转账支票， 存款”增加记借方，“应收账款”减少记贷方。 借：银行存款 50000
贷：应收账款—杭州顶新有限责任公司 5000
【典型任务举例】
任务2：东方股份有限责任公司于 2009年4月17日由出纳人员李晓签 发工商银行转账支票支付仓库维修款 10000元，交收款人办理转账结算。
【任务分析】
企业签发转账支票，支付仓库维修款，“在 增加记借方，“银行存款”减少记贷方。会计 借：在建工程 贷：银行存款 10000.00 10000.00
【例题】
【实训2—7】收到乙公司归还前欠本企业货款 票一张，金额80 000元，企业将支票和填制的进 开户银行。根据银行盖章退回的进账单第一联和 凭证，编制会计分录如下： 借：银行存款 80 000 贷：应收账款——乙公司 80 0 【实训2—8】企业向广百公司购买办公用品1 开出转账支票支付款项，根据支票存根和有关发 会计分录如下： 借：管理费用 1 500 贷：银行存款 1 50
• 可以通过编制银行存款余额调节表的方法 业银行存款的实有数。
• 例题：课后练一练P13
04
银行存款结算方式
一、银行结算方式分类
1
票据结算方式
1.银行汇票 3.商业汇票 2.银行本票 4.支票
2
其他结算方式
1.汇兑 2.托收承付 3.委托收款 4信用卡 5信用证
二、银行汇票
银行汇票是出票银行签发的，由其在 按照实际结算金额无条件支付给收款 持票人的票据。银行汇票的出票银行 汇票的付款人。 提示付款期为自出票日一个月。可背
二、银行汇票
银行汇票特点： 1）适用范围广。目前采用最广泛的结 2）票随人走，钱货两清。 3）信用度高，安全可靠。 4）使用灵活，结算准确。
2024年度-会计出纳员培训ppt模板
15
银行账户开设与使用规定
01
02
03
银行账户分类
了解不同银行账户类型（ 如基本户、一般户、临时 户、专用户）及其功能和 使用范围。
开户流程
熟悉银行账户开户流程， 包括所需材料、申请表格 填写、银行审核等环节。
账户使用规定
掌握银行账户使用规定， 如账户资金安全、账户信 息保密、账户交易合规等 。
16
发现假钞时，及时采取措施，防止假 钞继续流通。
了解假钞的制造手段和特点，提高防 范意识。
13
现金日记账登记与核对
负责现金日记账的登记工作， 确保账目清晰、准确。
定期进行现金日记账与库存现 金的核对，确保账实相符。
熟练掌握现金日记账登记相关 制度和规范，确保账目准确无 误。
14
03
银行存款管理与结算 方式
20
发票领购、开具及保管要求
发票领购
向税务机关申请领购发票，需提 供相关证件和资料，如税务登记
证、购票员身份证明等。
发票开具
按照规定的时限、顺序、栏目， 全部联次一次性如实开具，并加
盖发票专用章。
发票保管
建立发票登记簿，定期向税务机 关报告发票使用情况。妥善保管
发票，不得丢失或擅自销毁。
21
费用报销审核要点及流程
反映企业在一定会计期间的现 金流入和流出情况，包括经营 活动、投资活动和筹资活动的 现金流量。
编制方法
根据会计准则和会计制度，采 用适当的会计政策和估计，对 交易和事项进行确认、计量、
记录和报告。
25
财务数据分析技巧和方法
比率分析
通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评 估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
银行账户开设与使用规定
01
02
03
银行账户分类
了解不同银行账户类型（ 如基本户、一般户、临时 户、专用户）及其功能和 使用范围。
开户流程
熟悉银行账户开户流程， 包括所需材料、申请表格 填写、银行审核等环节。
账户使用规定
掌握银行账户使用规定， 如账户资金安全、账户信 息保密、账户交易合规等 。
16
发现假钞时，及时采取措施，防止假 钞继续流通。
了解假钞的制造手段和特点，提高防 范意识。
13
现金日记账登记与核对
负责现金日记账的登记工作， 确保账目清晰、准确。
定期进行现金日记账与库存现 金的核对，确保账实相符。
熟练掌握现金日记账登记相关 制度和规范，确保账目准确无 误。
14
03
银行存款管理与结算 方式
20
发票领购、开具及保管要求
发票领购
向税务机关申请领购发票，需提 供相关证件和资料，如税务登记
证、购票员身份证明等。
发票开具
按照规定的时限、顺序、栏目， 全部联次一次性如实开具，并加
盖发票专用章。
发票保管
建立发票登记簿，定期向税务机 关报告发票使用情况。妥善保管
发票，不得丢失或擅自销毁。
21
费用报销审核要点及流程
反映企业在一定会计期间的现 金流入和流出情况，包括经营 活动、投资活动和筹资活动的 现金流量。
编制方法
根据会计准则和会计制度，采 用适当的会计政策和估计，对 交易和事项进行确认、计量、
记录和报告。
25
财务数据分析技巧和方法
比率分析
通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评 估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
《出纳技能培训讲义》课件
康发展。
05 出纳的风险防范
防范资金被盗或遗失
总结词
确保资金安全是出纳的首要任务，采取有效措施防止资金被 盗或遗失至关重要。
详细描述
出纳人员应将现金和票据存放在安全的地方，并确保只有授 权人员才能接触。使用保险箱或安全柜，并确保其锁好。定 期进行现金盘点，确保账实相符。
防范票据丢失或被盗用
总结词
详细描述
出纳人员应将印章存放在安全的地方，并确保只有授权人员才能接触。使用锁定的印章 柜或保险箱，并确保其锁好。建立印章使用登记制度，记录印章的使用情况，包括使用 人、使用时间、用途等。定期检查印章的使用情况，发现异常及时处理。加强员工对印
章重要性的认识和教育，提高员工对印章的保护意识。
THANKS 感谢观现金及时存入银 行。
银行存款管理
银行存款的核对
定期核对银行存款日记账与银行对账 单，确保账实相符。
银行存款的查询与沟通
及时了解银行存款状况，处理异常情 况并与银行沟通。
银行存款的收支
根据审核无误的票据，及时办理银行 存款的收付业务。
票据管理
票据的领用与签发
详细描述
出纳人员应设置复杂的密码，并定期更换。避免使用容易猜测的密码，如生日、电话号码等。同时，应定期检查 电子支付工具的交易记录，发现异常及时处理。加强电子支付工具的安全保护措施，如绑定手机验证、设置支付 限额等。
防范印章被盗用或滥用
总结词
印章是公司重要的法律凭证，防止其被盗用或滥用对于维护公司声誉和利益至关重要。
。
年度工作流程
编制年度财务报表
盘点现金和票据
根据本年的收付款业务和相关凭证，编制 年度财务报表，反映本年的财务状况和经 营成果。
对库存现金和票据进行盘点，确保库存现 金和票据的完整性和准确性。
05 出纳的风险防范
防范资金被盗或遗失
总结词
确保资金安全是出纳的首要任务，采取有效措施防止资金被 盗或遗失至关重要。
详细描述
出纳人员应将现金和票据存放在安全的地方，并确保只有授 权人员才能接触。使用保险箱或安全柜，并确保其锁好。定 期进行现金盘点，确保账实相符。
防范票据丢失或被盗用
总结词
详细描述
出纳人员应将印章存放在安全的地方，并确保只有授权人员才能接触。使用锁定的印章 柜或保险箱，并确保其锁好。建立印章使用登记制度，记录印章的使用情况，包括使用 人、使用时间、用途等。定期检查印章的使用情况，发现异常及时处理。加强员工对印
章重要性的认识和教育，提高员工对印章的保护意识。
THANKS 感谢观现金及时存入银 行。
银行存款管理
银行存款的核对
定期核对银行存款日记账与银行对账 单，确保账实相符。
银行存款的查询与沟通
及时了解银行存款状况，处理异常情 况并与银行沟通。
银行存款的收支
根据审核无误的票据，及时办理银行 存款的收付业务。
票据管理
票据的领用与签发
详细描述
出纳人员应设置复杂的密码，并定期更换。避免使用容易猜测的密码，如生日、电话号码等。同时，应定期检查 电子支付工具的交易记录，发现异常及时处理。加强电子支付工具的安全保护措施，如绑定手机验证、设置支付 限额等。
防范印章被盗用或滥用
总结词
印章是公司重要的法律凭证，防止其被盗用或滥用对于维护公司声誉和利益至关重要。
。
年度工作流程
编制年度财务报表
盘点现金和票据
根据本年的收付款业务和相关凭证，编制 年度财务报表，反映本年的财务状况和经 营成果。
对库存现金和票据进行盘点，确保库存现 金和票据的完整性和准确性。
出纳岗培训课件(ppt 72页)
经批准后应（ ）。
Hale Waihona Puke A.冲减财务费用B.冲减管理费用
C.计入其他应付款
D.计入营业外收入
正确选项是D。无法查明原因的现金短款经批准后要计入“ 管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后计入“ 营业外收入”。
任务1-2 库存现金核算
三、库存现金的核算
【学中做1-5】
工作任务要求
根据情境案例，完成现金清查发生溢余的相关账务处理。
借：其他应收款——王某
3 000
贷：库存现金
3 000
任务1-2 库存现金核算
三、库存现金的核算
【学中做1-3】
工作任务要求
根据情境案例，完成职工报销差旅费的账务处理。
情境案例设计
续【学中做1-2】，3月16日王某出差回来，报销差旅费2 600元， 余款交回现金。
任务实施过程
借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款——王某
出差人员必需随身携带的差旅费
结算起点以下的零星支出
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
任务1-2 库存现金核算
二、现金管理制度
（二）库存现金的限额
一般
3-5天日常零星开支
库存限额
特殊
不超过15天日常零星开支
任务1-2 库存现金核算
二、现金管理制度
（三）现金收支的规定
1．开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由 开户银行确定送存时间。
任务1-2 库存现金核算
三、库存现金的核算
【学中做1-4】
工作任务要求
根据情境案例，完成现金清查发生短缺的账务处理。
情境案例设计
ABC公司在现金清查中发现现金短缺50元。经查，上述现金短缺 系出纳员王月失职所造成，应由其赔偿。
出纳培训课件课件
熟悉银行账户的开立和撤销流程，了解账户类型及其使用范围。
银行转账与结算
掌握银行转账和结算的方法和操作规范，如电汇、信汇、支票等 。
银行对账单与对账
了解银行对账单的获取方法和对账的流程，确保银行账户资金安 全与准确。
票据管理技能
票据基本知识
了解票据的基本知识，如票据类型、格式、填写 要求等。
票据领用与发放
金流量表，能够正确解读财务报表。
现金管理技能
现金收付业务
掌握现金收付业务的流程和操作规范，如收款、 付款、找零等。
现金清查与盘点
了解现金清查和盘点的方法及流程，确保现金安 全与完整。
现金保管与存放
掌握现金的保管和存放方法，如保险柜的使用、 密码管理、钥匙管理等。
银行账户管理技能
银行账户开立与撤销
出纳培训课件
xx年xx月xx日
目录
• 出纳工作概述 • 出纳的基本技能 • 出纳的工作流程 • 出纳的岗位职责与素养 • 出纳的风险防范与控制 • 出纳的未来发展趋势与挑战
01
出纳工作概述
出纳的含义
出纳是指企业或单位中负责办理现金收付、银行结算及有关 账务活动的人员。
出纳工作是企事业单位财务管理工作的重要组成部分，主要 负责现金、票据、银行账户等的管理和操作。
月度工作
编制月度现金流量表和银行存款余 额调节表，上交月度报表及分析报 告。
其他工作
协助会计处理其他相关事务，如税 务申报、银行对账等。
专业素养
熟练掌握财务软件
如金蝶、用友等，能熟练运用办公软件如 Excel、Word等。
具备良好的会计基础知 识
了解会计科目、会计分录等相关知识，熟悉 财务报表的编制和分析。
THANKS
银行转账与结算
掌握银行转账和结算的方法和操作规范，如电汇、信汇、支票等 。
银行对账单与对账
了解银行对账单的获取方法和对账的流程，确保银行账户资金安 全与准确。
票据管理技能
票据基本知识
了解票据的基本知识，如票据类型、格式、填写 要求等。
票据领用与发放
金流量表，能够正确解读财务报表。
现金管理技能
现金收付业务
掌握现金收付业务的流程和操作规范，如收款、 付款、找零等。
现金清查与盘点
了解现金清查和盘点的方法及流程，确保现金安 全与完整。
现金保管与存放
掌握现金的保管和存放方法，如保险柜的使用、 密码管理、钥匙管理等。
银行账户管理技能
银行账户开立与撤销
出纳培训课件
xx年xx月xx日
目录
• 出纳工作概述 • 出纳的基本技能 • 出纳的工作流程 • 出纳的岗位职责与素养 • 出纳的风险防范与控制 • 出纳的未来发展趋势与挑战
01
出纳工作概述
出纳的含义
出纳是指企业或单位中负责办理现金收付、银行结算及有关 账务活动的人员。
出纳工作是企事业单位财务管理工作的重要组成部分，主要 负责现金、票据、银行账户等的管理和操作。
月度工作
编制月度现金流量表和银行存款余 额调节表，上交月度报表及分析报 告。
其他工作
协助会计处理其他相关事务，如税 务申报、银行对账等。
专业素养
熟练掌握财务软件
如金蝶、用友等，能熟练运用办公软件如 Excel、Word等。
具备良好的会计基础知 识
了解会计科目、会计分录等相关知识，熟悉 财务报表的编制和分析。
THANKS
2024年度-财务部出纳培训PPT课件
26
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
出纳培训课件39页PPT
整洁，无资料遗漏或乱放的现象。
10、每月终了3天内，出纳人员应当对其保
管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证 进行清点，按顺序进行登记核对。
11、当天下班前，出纳人员应整理好办公用
具、锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁， 无资料遗漏或乱放的现象。
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
3、书写每个数字排列有序并且 数字要有一定倾斜度，各数字 的倾斜度要一致 。
12345
6 7 8 90
4、财会数码书写时，各数码从左到
右、笔划顺序是自上而下、先左后 右。每个数字大小一致，数码字排 列的空隙保持一定且同等距离，每 个字上下左右要对齐，在印有数位 线的凭证、帐簿、报表上每一格只 能写一个数字，不得几个字挤在一 个格里，更不能在数字中间留有空 格。
精力集中、有条不紊； 严谨细致、沉着冷静。
1、精力集中：工作起来要全身心地 投入，不为外界所干扰。
2、有条不紊：就是计算器具摆放整 齐，钱数票据存放有序，办公环境洁 而不乱。
3、严谨细致：就是收支计算准确无 误，手续完备，不发生工作差错。
4、沉着冷静：就是在复杂的环境中随 机应变，化险为夷。
四、安全意识
。2024年7月20日星期六上午4时45分52秒04:45:5224.7.20
•
人生就像骑单谢车，想谢保持平大衡就得家往前走 7、
。2024年7月上午4时45分24.7.200 4:45July 20, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年7 月20日 星期六4 时45分 52秒04 :45:522 0 July 2024
现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内 部的保管分工，各负其责，并相互牵制，也要 有对外保管措施；从办公房的门、屉、柜的锁 具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安 的要求，出纳人员既要密切配合保安部门的工 作，更要加强自身的保安意识，学习保安知识， 把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作 为自己的首要任务来完成。
10、每月终了3天内，出纳人员应当对其保
管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证 进行清点，按顺序进行登记核对。
11、当天下班前，出纳人员应整理好办公用
具、锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁， 无资料遗漏或乱放的现象。
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
3、书写每个数字排列有序并且 数字要有一定倾斜度，各数字 的倾斜度要一致 。
12345
6 7 8 90
4、财会数码书写时，各数码从左到
右、笔划顺序是自上而下、先左后 右。每个数字大小一致，数码字排 列的空隙保持一定且同等距离，每 个字上下左右要对齐，在印有数位 线的凭证、帐簿、报表上每一格只 能写一个数字，不得几个字挤在一 个格里，更不能在数字中间留有空 格。
精力集中、有条不紊； 严谨细致、沉着冷静。
1、精力集中：工作起来要全身心地 投入，不为外界所干扰。
2、有条不紊：就是计算器具摆放整 齐，钱数票据存放有序，办公环境洁 而不乱。
3、严谨细致：就是收支计算准确无 误，手续完备，不发生工作差错。
4、沉着冷静：就是在复杂的环境中随 机应变，化险为夷。
四、安全意识
。2024年7月20日星期六上午4时45分52秒04:45:5224.7.20
•
人生就像骑单谢车，想谢保持平大衡就得家往前走 7、
。2024年7月上午4时45分24.7.200 4:45July 20, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年7 月20日 星期六4 时45分 52秒04 :45:522 0 July 2024
现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内 部的保管分工，各负其责，并相互牵制，也要 有对外保管措施；从办公房的门、屉、柜的锁 具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安 的要求，出纳人员既要密切配合保安部门的工 作，更要加强自身的保安意识，学习保安知识， 把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作 为自己的首要任务来完成。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
二、银行汇票
银行汇票特点： 1）适用范围广。目前采用最广泛的结算方式。 2）票随人走，钱货两清。 3）信用度高，安全可靠。 4）使用灵活，结算准确。
1.1 银行汇票
银行汇票结算流程
付款单位 ⑶持汇票交收款单位
收款单位
⑹通知票款入账 ⑷将汇票送交银行
⑺通知余款入账 ⑵签发汇票 ⑴将款送存银行 申请签发汇票
办理转账结算和根据国家现 金管理的规定办理现金收付
专用存款 账户
企业因特殊用途需要而开立的账户，办理专用资金的收付。
02
银行存款账务处理
一、银行存款账务处理
• 为了总括地反映企业银行存款的收支及结存情况，应 设置“银行存款”科目，该科目属于资产类科目，其 借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减 少数，期末借方余额表示企业银行存款的结余数额。
二、银行账户分类
账户分类
定义
作用
基本存款 账户
企业办理日常结算和现金收付业务的账户 企业职工薪酬等现金的支取
一般存款 账户
企业在基本存款账户以外的银行借款转存 以及与基本存款账户的企业不在同一地点 的附属非独立核算的单位的账户
办理转账结算和现金缴存，
但不能支取现金
临时存款 账户
企业因临时经营活动需要而开立的账户
借：在建工程
10000.00
贷：银行存款
10000.00
【例题】
【实训2—7】收到乙公司归还前欠本企业货款的转账支
票一张，金额80 000元，企业将支票和填制的进账单送交
开户银行。根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始
凭证，编制会计分录如下：
借：银行存款
80 000
贷：应收账款——乙公司
80 000
1.银行汇票 2.银行本票 3.商业汇票 4.支票
2 其他结算方式
1.汇兑 2.托收承付 3.委托收款 4信用卡 5信用证
二、银行汇票
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时 按照实际结算金额无条件支付给收款人或者 持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行 汇票的付款人。 提示付款期为自出票日一个月。可背书转让。
贷：应收账款—杭州顶新有限责任公司 50000
【典型任务举例】
任务2：东方股份有限责任公司于 2009年4月17日由出纳人员李晓签 发工商银行转账支票支付仓库维修款 10000元，交收款人办理转账结算。
【任务分析】
企业签发转账支票，支付仓库维修款，“在建工程” 增加记借方，“银行存款”减少记贷方。会计分录：
所附单据，编制会计分录如下：
借：材料采购（或在途物资）
20 000
应交税费——应交增值税——进项税额 3 400
贷：银行存款
23 400
【例题】
【实训2—11】企业销售产品给A公司，前已采用托收承
付结算方式委托银行向A公司收取款项15 000元，现收到银
行转来的托收承付收账通知。根据托收承付收账通知及有关
一、银行存款账户管理
（3）企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签 发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信 用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权 债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理由 拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开 立和使用银行账户。
（4）企业应当及时核对银行账户，确保银行存 款账面余额与银行对账单相符。
计分录如下：
借：应付账款——丙公司
23 000
贷：银行存款
23 000
【实训2—10】甲企业向丁公司采购材料一批，价款20 000元，增值
税3 400元，双方订明采用托收承付结算方式，验单付款，现甲企业收到
银行转来的托收承付结算凭证和所附单据，经审核无误，在3天期满时
承认付款，但材料尚未收到。根据托收承付结算凭证的承付支款通知和
单据，编制会计分录如下：
借：银行存款
15 000
贷：应收账款——A公司
15 000
03
银行存款核对
银行存款核对定义
银行存款的核对是指企业银 行存款日记账的账面余额与 其开户银行转来的对账单的 余额进行的核对。
• 企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单 核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。实际 工作中，银行存款日记账与银行对账单同日余额往 往是不相符的，其不相符的原因除一方或双方记账 错误外，主要是因为存在未达账项。
【典型任务举例】
任务1：东方股份有限公司于2010年4月22日出纳人员李晓 持客户杭州顶新有限责任公司签发的用于支付前欠销售款的 转账支票一张，到其开户银行办理进账。
【任务分析】
企业收到客户用于支付前欠货款的转账支票，“银行 存款”增加记借方，“应收账款”减少记贷方。会计分录：
借：银行存款
50000
岗位一 出纳岗位
银行存款
目录 1 银行存款账户管理 2 银行存款账务处理 3 银行存款核对 4 银行存款结算方式
01
银行存款账户管理
一、银行存款账户管理
（1）企业应当按照国家《支付结算办法》的 规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转 账结算。
（2）企业除了按规定留存的库存现金以外， 所有货币资金都必须存入银行，企业一切收付 款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都 必须通过银行办理转账结算。
【实训2—8】企业向广百公司购买办公用品1 500元，
开出转账支票支付款项，根据支票存根和有关发票，编制
会计分录如下：
借：管理费用
1 500
贷：银行存款
1 500
【例题】
【实训2—9】企业采用汇兑结算方式，委托银行将款项 23 000元划
转给丙公司，以偿还前欠货款。根据开户银行退回的汇款回单，编制会
• 未达账项是指由于企业与银行取得收付款凭证 的时间不同而产生的一方已经取得收付款凭证登记 入账，另一方由于未取得收付款凭证尚未入账的款 项。
• 可以通过编制银行存款余额调节表的方法来确定企 业银行存款的实有数。 • 例题：课后练一练P13
04
银行存款结算方式
一、银行结算方式分类
1 票据结算方式
⑸传送汇票、清算票款
付款单位开户行
付款单位开户行
1.2 银行本票
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定金额给收款人或持票人的票据。银行本票 的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行 本票业务的银行机构。
银行本票可以用来转账，但是标注“现金”的本 票可以用来支取现金。
银行本票分为定额本票和不定额本票两种。期中， 定额本票面值为1000、5