xx市地税局测试题

XX市地税局税收业务试题（150分钟）

单位 姓名 得分

一、判断题（60分，每题1分）

请在下列方框内填写“对”或“错”。

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40

41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

1.单位或个人将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。（错）

2.房地产企业与业主签订“商品房买卖合同书”，将商品房卖给购房者；同时，根据合同约定的期限，在一定时期后，又将该商品房购回。这种行为，称之为售后回购。按照“实质重于形式”原则，房地产企业应作为融资处理，不征“销售不动产”营业税。（错）

3.房地产企业将开发产品转作固定资产，应当视同销售不动产，计征营业税。（错）。

4.甲公司于2001年9月1日以房产一幢投资于乙公司，投资作价1000万元，占乙公司20%股权。2006年9月30日，甲公司将该项股权对外转让，取得价款1500万元。则转让股权时不纳营业税.(对) 5.某房地产开发企业采取“买五送六”促销方式，即购买五层楼120平米，赠送六层楼80平米。单位成本为每平米2000元，同期同类房屋售价为每平米5000元。赠送房产帐务处理为：借记“营业费用16万元”，贷记“开发产品16万元”。依据《营业税暂行条例实施细则》第四条规定，单位将不动产捐赠给他人，应当视同销售缴纳营业税。因此，上述业务应纳营业税为20000元（5000×80×5%）。（错）

6.房屋开发企业代收的房屋维修基金，属于“价外费用”，应当并入营业额计算应纳税额。（错）

7.某公司于06年3月份外购房产一幢，房价1000万元，支付契税40万元，对其装修发生支出200万元，装修后对外转让取得价款1800万元。应纳营业税额是（1800-1040）×5%=38万元。（错）

8.对外商投资企业从事城市住宅小区建设，应当按照取得的营业额计征营业税；对偿还面积与拆迁建筑面积相等的部分，由当地税务机关按同类住宅房屋的成本价核定计征营业税。（对）

9.外国企业与我国企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训指导、监督服务等劳务的，其取得的劳务费收入，应计征营业税和企业所得税。如有关销售合同中未列明上述劳务费金额，或者作价不合理的，税务机关应按合同总价款确定外国企业的劳务费收入并计算征收营业税和企业所得税。（错）

10.生产铝合金并负责安装的企业，如果能够取得主管行政建设部门发放的安装资质证书，并且在工程承包合同中注明安装费金额，那么可就其安装费金额单独缴纳营业税。（对）

11.分公司向总公司提供营业税劳务，应当按规定征收营业税（错） 3 12.上海某工程公司承包江苏至山东段高速公路工程，工程跨经江苏徐州和山东枣庄两地，全长120公里。该工程营业税纳税地点可以在江苏，也可以在山东，具体由江苏省地税局与山东省地税局协商解决。（错）

13.对远洋运输企业从事程租、期租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。对远洋运输企业从事光租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。（对）

14.典当业的抵押贷款业务，无论其资金来源如何，均按自有资金贷款征税。（对）

15.企业购买债券到期取得利息，不征营业税。（错）

16.没有融资租赁业务资格的企业从事融资租赁业务，一律按“服务业”税目征收营业税。（错）

17.转让金融商品时发生的正负差，正确的税务处理方法为：“同类同期相抵，不同类年末汇总，负差申请退税”。（对）

18.职工个人将资金借给公司使用，凡每月利息收入超过营业税起征点的，应当缴纳营业税。（对）

19.北京的公司将资金借给南京的企业，金融业营业税纳税地点在南京。（错）

20.单位和个人从事快递业务按“交通运输业”税目征收营业税。（错）

21.税务师事务所举办的税法讲座取得的门票收入，应当按照“服务业”计征营业税。（错）

22.饮食、娱乐场所内设吧台向顾客提供烟酒取得的收入，应当征收营业税，不征增值税。但对租用娱乐场所场地经营烟酒等商品的经营者取得的收入，应当征收增值税，不征营业税。（对）

23.外商接受中国境内企业委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目的设计，如果设计方案、计算、绘图等业务全部或部分是在中国境外进行，设计完成后，又派员来我国解释图纸并对其设计的建筑、工程等项目的施工进行监督管理和技术指导，对其所取得的设计业务收入，仅对境内设计劳务收入征收营业税。但对在委托设计或合作设计合同中，没有载明其在中国境外提供设计劳务价款的，或者不能提供准确的证明文件，正确划分其在中国境内或境外进行的设计劳务的，都应与其在中国境内提供的设计劳务所取得的业务收入合并计算征税。（对）

24.经营陵墓按“销售不动产”税目征收营业税，经营墓地按“转让无形资产”税目征税。（错）

25.对安置随军家属而新开办的房地产开发企业和娱乐企业，随军家属占企业总人数60%以上的，自税务登记之日起，3年内免征营业税。（对）

26.企业接受捐赠的现金和非现金资产，应当并入受赠的当期所得征税，如果该项所得占当年应纳税所得额的50%，纳税人可以自主选择，按五年平均确认所得。（错）

27.现行税法规定，计算股权转让所得时，允许扣除股权转让日投资方享有的留存收益，否则会导致重复征税。（错）

28.股权转让损失无需报经税务机关审批，但被投资公司清算损失或者投资发生永久或实质性损害，应当报经主管税务机关审核批准，否则不得在税前扣除。（对）

29.企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。（对）

30.将在建工程领用的原材料记入生产成本，可能会导致年末原材料、半成品、产成品、已销产品成本不准确。（错）

31.接受捐赠的固定资产折旧允许扣除，但停用设备的折扣不得扣除，停用设备转让时，允许扣除的计税成本应为固定资产原价。（对） 5 32.达到固定资产标准的软件，在报经主管税务机关批准后，摊销年限可缩短为2年。（错）

33.无论是生产车间用固定资产，还是管理部门用固定资产，本期会计折旧与税法折旧的差异额，均应作纳税调整。（对）

34.企业的存货、固定资产、无形资产和投资当有确凿证据表明已形成财产损失或者已发生永久或实质性损害时，应扣除变价收入、可收回金额以及责任和保险赔款后，再确认发生的财产损失。可收回金额可以由中介机构评估确定。未经中介机构评估的，固定资产、长期投资、存货的可收回金额一律暂定为账面余额的5%。（错）

35.企业在筹建期间购买的达不到固定资产标准的办公用品，应当全额计入开办费。（错）

36.企业在筹建期间使用的固定资产，也应计提折旧，其折旧额计入开办费。（对）

37.企业在筹建期间发生的业务招待费，应当与生产经营期间发生的业务招待费合并纳税调整。（错）

38.商业企业发生的粮食类白酒广告费（包括粮食白酒和薯类白酒），可以按照销售（营业）净收入的2%的标准扣除。（错）

39.房屋装修支出凡未达到固定资产原价20%的，均应作为固定资产修理支出，一次性在当期直接扣除。（错）

40.企业向客户赠送的烟酒茶等礼品，属于非公益、救济性捐赠，不得在税前扣除。（错）

41.企业向银行申请贷款用于对外投资，其借款利息费用，允许在税前扣除，不计入投资计税成本。（对）

42.企业向关联方取得的借款，不得超过借款方实收资本的50%，超过部分的利息支出，不得扣除。（错）

43.税法所称关联企业之间的业务往来包括公司与个人股东之间的业务往来。（错） 44.子公司（生产性外商投资企业）向母公司（内资企业）贷款1000万元，子公司在“两免三减”期间对已到期债权，与母公司签订债务重组协议，子公司放弃债权200万元，其余800万元与债务重组日一次性收回。则母公司视同接受捐赠，应调增所得200万元，子公司重组损失视同对母公司的股息分配，不得在子公司税前扣除。如果债务重组日发生在定期减免税期满，并且母公司实际适用的所得税率高于子公司，其余条件不变，则母公司债务重组所得，应当首先用于弥补投资方亏损，弥补后有余额的，按税法规定还原补缴所得税。（对）

45.某企业2005年度会计利润为-500万元，年终申报应纳税得税额为-300万元，则允许以后年度税前弥补的亏损额为-300万元。（错）

46.地税局主管企业所得税的甲公司与地税局主管企业所得税的乙公司，新设合并为丙公司，则丙公司企业所得税仍在地税局缴纳。（对）

47.纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，一律按权益放弃处理，多缴税款不得退还。（错）

48.如果设备购置前一年度享受了投资抵免所得税优惠，则应当以享受抵免所得税后应纳税额为基数。（错）

49.某企业于2006年2月18日办理上年企业所得税年终申报，税务稽查局于2006年3对该公司2005年企业所得税纳税情况进行检查，查补企业所得税120万元，但不得加收滞纳金，也不得处以罚款。（对）

50.计算劳务报酬所得允许先扣除营业税及附加，然后再扣除法定费用确认所得。（对）

51.个人向企业提供独立劳务，应当向税务机关申请开具发票，如果税务机关在开具发票时已征收个人所得税，则单位在支付劳务报酬时，仍应扣缴个人所得税。（错）

52.在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满１年的个人，其来源 7 于境内的工资薪金所得，应当申报缴纳个人所得税。在境外工作期间，由境内企业支付的工资薪金所得不征个人所得税。但如果是担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，除来源于境内的工资薪金所得，以及在境外工作期间，由境内企业支付的工资薪金所得，均需申报缴纳个人所得税。（对）

53.某乞丐一天讨乞500元，应按“其他所得”征收个人所得税。（错）

54、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过10000元（含10000元）的，暂免征收个人所所税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过10000元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。（错）

55.对私营有限责任企业的账面未分配利润，不分配、不投资、挂账达1年的，从挂账的第2年起，将剩余利润依照投资者（股东）的出资比例计算分配个人投资者（股东）的所得，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。（错）

56.出租房屋以优先从租计征城市房地产税为原则，外商投资企业将房屋内的柜台出租给其他经营者等并收取租金的，应按租金计征城市房地产税。凡按租金计征的房产税税额超过按房产价值计征的，按租金收入计征城市房地产税；未超过的，按房产价值计征。（对）

57.镇政府将集体所有的土地及地上房屋，出租给企业用于生产、经营，其房产税应由镇政府缴纳，但城镇土地使用税应由实际使用土地的企业缴纳。（对）