酒店财务管理规章制度
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酒店财务管理
财务管理是酒店管理工作中的重要组成部分,搞好财务管理,充分发挥财务管理的作用,对于改善酒店经营管理,提高经济效益有重大意义。现根据《中华人民共和国企业会计制度》，制定以下财务管理计划：
一. 酒店财务管理组织，主要包括财务机构的设置和财务制度两方面
财务部是直接接受总经理领导的一个具有独特地位的重要部门。财务部下设帐务组、成本控制组、电脑房、采购部等四个小部门。
宾馆财务部的主要职责包括：建立各种会计科目；处理宾馆日常的财务工作；稽核宾馆的各类营业收入和支出；制定宾馆对往来客户和客人的信贷政策并负责执行；负责宾馆成本控制和定价事宜；负责仓库物品的保管和盘点工作；负责处理各项应收、应付事宜；办理发薪事宜；负责电脑系统和资产的管理；负责编制财务预算；代表宾馆对外处理银行、税务、统计等事宜；定期向宾馆管理层提供各种财务报告及经营统计资料；对各部门提出的采购申请进行财务审核；负责召集客房和餐饮两大营业部门的月度财务分析会议。
二 .酒店的财务管理
1. 货币资产的管理
宾馆的货币资产是以现金的形式存在的，包括银行存款等。现金是唯一能够转化成任何类型的资产，因此必须加强管理。
Ø 建立健全现金的内控制度。将现金收支业务的职责分离，即总出纳负责汇集营业收入的现金并将其缴存银行，收入审计负责核对并记账；现金支出时由总出纳支付，由总帐会计记账。银行帐户由总经理、副总经理、财务经理联合签名管理。
Ø 实行库存现金限额管理。宾馆拟采用足额备用金补足制，限额确定后必须严格遵守。在经营业务中取得的现金收入必须按时送存银行，严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁套取现金。
Ø 严格遵守现金使用范围和现金管理制度。除按照规定可用现金支付的项目外，宾馆与其他单位之间的经济往来多数必须通过银行办理转帐结算事宜。
Ø 定期与银行核对账单，发现问题，及时纠正。
2.存货资产管理 精品文档 精心整理
存货是指宾馆在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括各种原材料、饮料、制服、棉织品、玻瓷银及不锈钢用具、物料用品、维修材料和商品等。
Ø 建立适合本宾馆的存货管理模式，尽量压缩库存，减少资金占用。拟采用订货点法来确定宾馆的库存。订货点是指某项物资在一定日期必须订货的存货数量。
Ø 完善存货的购进管理
Ø 存货的购进必须由各部门填写请购单报采购部，采购部询三家报价后报财务经理、总经理审批后，由财务部门编制资金计划，安排采购资金；采购人员应严格按照采购计划进行采购。
Ø 建立健全存货的收发核算制度
Ø 存货的计价是以实际成本为依据。存货的发出拟采用加权平均法。
Ø 完善存货的定期盘点制度
Ø 每月末成本控制部应组织人力对库存物资进行盘点，并将盘点结果填列盘点表，对盘盈、盘亏及毁损变质的物品要及时查明原因，填写报告单，提出处理意见报请主管领导审批。
Ø 将定期盘点与各岗位的业绩考核挂钩，促使保管人员加强管理，减少损耗，提高存货管理效益。
Ø 完善低值易耗品摊销办法
Ø 根据收入和成本的配比原则，酒店的低值易耗品采用使用期限摊销法。
3.债权资产的管理
债权资产包括应收帐款和应收票据。控制债权资产的规模，加速应收帐回收速度，提高资金使用效率，是财务管理的重要内容。
Ø 应收帐款的管理
A. 赊销额的控制
宾馆由总经理、财务经理、应收信贷经理、销售经理、客务经理、 餐饮经理等联合组成信用委员会，制定宾馆的信用政策，包括信用期的长短、信用标准、收款方针和折扣方针等。信用委员会必须全面调查客户的资信情况及偿债能力，从而确定对其的信用政策。
对坏帐的核算，采用备抵法，按应收帐款余额的3-5‰提取坏帐准备金。
B. 收款期的控制
应收信贷部在每月末编制帐龄分析表,对30天以上、60天以上的应收款要查明原因，加紧催收。 精品文档 精心整理
Ø 应收票据的管理
宾馆应设置专门的应收票据登记簿，对其进行逐笔逐项记录，一边掌握票据到期日，及时将款项收回，避免占压更多的资金。
4.固定资产的管理
宾馆的固定资产由业主方核算，宾馆负责固定资产的实物管理。宾馆需购买固定资产时，必须在年度经营预算中说明并报业主审批，批准后方可购买。财务部将每项资产落实到人，做到领用的资产有实物保管人签字。每年末由财务部牵头组织各部门对领用的固定资产进行盘点，以保证帐实相符，并将盘点结果上报业主。
5.固定资产折旧的管理
宾馆的固定资产折旧属所有权成本，由业主负担。
6.开办费的管理
宾馆的开办费属所有权成本，由业主负担。
7.成本费用的管理
成本、费用是财务管理的重要内容，宾馆经营活动的一切支出最终都要从成本费用上得到反映。通过加强成本费用管理，严格成本费用控制手段对于提高企业经济效益有很重要的意义。
财务部要建立各级成本、费用目标责任制，实施成本、费用总额控制法。 具体办法如下：
每年末由各部门报出下年度本部门的成本、费用计划，经财务经理、总经理审定后，由财务部汇总后交业主审核批准。各部门的费用不得超出经营预算对其预计的范围。
8.营业收入的管理
加强对营业收入的管理，使营业收入及时得到收回，对于保证资金的正常循环与周转，经营活动连续不断的进行，创造更好的经济效益具有重要的意义。
Ø 正确核算营业收入
宾馆采用权责发生制来核算收入。营业收入核算时应按实际价款进行，当期发生的销售折扣、折让及销售退回，应冲减当期的销售收入。
及时办理结算，尽早收回营业收入
特别注意的是事后结算的客户，对此要加强管理，及时办理结算，对结算期过长的款项派专人催收，以减少资金占压。
9.利润的管理 精品文档 精心整理
宾馆的营业利润是宾馆最终经营成果的体现，提高利润必须从增加营业收入和降低成本费用入手。客房部要提高营业收入，关键是提高出租率及平均房价；餐饮部除了提高上座率外，应控制成本，降低消耗。每年的第四季度由财务部组织下一年度预算的编制，将利润指标分解到各部门，各部门必须按照预算努力完成利润指标。
10.财务报告和财务评价
管理公司应向业主提供的财务报告有：
1、《资产负债表》
2、《利润表》
3、《费用明细表》
4、《设备更新及资产改进预算》
财务部应根据报表反映的信息，对宾馆的财务状况和经营结果进行综合分析评价，其主要指标包括：
营业利润率=利润总额/营业净收入*100%
成本费用率=成本费用额/营业净收入*100%
流动比率=流动资产/流动负债*100%
速动比率=速动资产/流动负债*100%
应收帐款回收率=平均应收帐款余额/营业净收入*100%
存货周转率=营业成本/平均存货成本*100%
平均存货成本=(期初存货成本+期末存货成本)/2
补充指标
人均利润=利润总额/全年职工平均人数
客房出租率=全年客房出租数之和/酒店实有客房数*365天*100%
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酒店财务部规章制度
一、财务部安全管理规定
1.认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。
2.营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜，店内务零散点不得存留现金过夜。
3.总出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。
4.财务人员去银行取现金、支票等，必须有专车接送，并由保安人员全程护卫，取送款中途不准任何无关人员搭车，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。
5.计财部严禁存放私人现金及贵重物品。各种钥匙印章指定专人保管，不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。
6.各部位营业收入的外汇，要按财务管理规定上缴入库，严禁私自套汇、转让。
7.出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。总出纳查库时，必须与收款员主管一起进行。保险柜只许用来存放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。保险柜钥匙不许丢失，备用钥匙由总出纳保管，查库时备用。
8.财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时，要与保安部配合，对保险柜加封。
二、交际费用管理的有关规定
为了保证企业的经济效益，加强成本费用管理，降低交际费用开支，酒店对交际费用支出做以下规定：
1.全月交际费用总额支出不能超过营业总额的1%，，此项由计财部保证。
2.交际费用指标每月由计财部提出、并由总经理审定后下达到各部门。
3.交际费用分配比例：总经理室按下达指标40%执行，营业部按40%执行，其他部门按20%执行。
4.交际单的审批权限，由总经理或总经理助理级负责签批。董事会交际单由董事会成员或计财部经理签批。 精品文档 精心整理
5.交际费在使用时必须由本部门填制交际请求单，注明请求交际部门的名称、客人或团体名称、招待日期及招待理由;由本部门经理和经办人签字，呈总经理或授权的总经理助理批示后方可使用。
6.各部门交际费需要在商场部和美容室使用时，必须由总经理签批后方可使用。
7.交际用餐标准可由总经理根据酒店及所在地的实际情况确定，特殊情况由总经理批准。
8.各部门要严格按照规定交际程序办事，如违反上述程序在餐厅用餐或在商场购物，餐厅、商场人员及财务收银员有权制正用餐及转帐，一经发现在交际费使用上弄虚作假，要严肃处理。
9.执行交际费节约奖励办法：各部门按财务部下达的交际指标所剩节约额，按5%提取奖励金。
三、关于废品处理的规定
为了加强酒店对物资的统一管理，维护酒店的利益，现对各部门废品的处理及报废物品处理做出如下规定：
1.酒店所有的报损设备、家具、软片、各种废品的处理，全部统一由财务部负责。
2.各部门破损的设备、家具、软片等，本着修旧的原则，由各部门统一放在工程部指定的房内，由工程部负责维修。如经过鉴定不能维修的，由财务部统一处理(有关部门配合)。
3.对各种包装物(易拉罐、纸箱、报纸、画报)等废品，各部门选派一名员工专门负责，要处理的废品必须有部门盖章的出门证(由财务部统一印制)财务部选派一名员工专门负责处理废品的工作，并加盖财务章方可出门，否则，保安部不允许任何物品或废品出门。
4.处理废品的时间为每周三、五下午2点～4点。
5.处理废品，财务部和各部选派的员工一起处理，所得款项，其中50%留有关部门使用，50%留财务部。
6.保安部必须严格把关，决不允许没有任何正当手续的人自行出门处理废品，任何个人不得私自处理废品，否则，按违纪处理。
7.上述由财务部经理负责统筹、协商、监督执行。
酒店财务的规章制度
四、收据管理制度
(一)收据的领用
