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单选题1. 【作业1】现行小规模纳税人的征收率为（）。
A 6%B 4%C 17%* D 3%正确答案：D单选题2. 【作业1】下列出口货物，免税但不予退税的是（）。
W|A出口卷烟B原油C天然牛黄D铜正确答案:A单选题3. 【作业1】下列项目中不应征收增值税的是（）。
-H A古旧图书B将产品赠与他人C以物易物D逾期未收回包装物不再退还的押金正确答案:A单选题4. 【作业1】纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（）。
* A 13%B 17%C 14%■- D 6%正确答案:A单选题5. 【作业1】委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间为（）。
A发出代销产品的当天B代销方收到代销产品的当天C按合同约定的收款日期的当天* D收到代销单位代销清单的当天正确答案：D单选题6. 【作业1】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A增值税纳税人收取的会员费收入j B电力公司向发电企业收取的过网费C转让企业全部产权涉及的应税货物转让D燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴正确答案:B单选题7. 【作业1】下列进口货物适用17爛率的有（）。
A化肥* B汽车J C饲料D农药正确答案:B单选题8. 【作业1】将外购的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（）A用于产品的生产B用于机器设备的维修。
C用于职工集体福利D用于修建展销厅正确答案：C多选题9. 【作业1】税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有（）。
& A视同销售货物「B加工、修理修配’ C混合销售“ D兼营非应税劳务正确答案：ACD多选题10. 【作业1】纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税应同时具备的条件是（）°’ A属于企业固定资产目录所列货物"B企业按固定资产管理，并确已使用过的货物C销售价格超过其原值的货物D游艇、摩托车和汽车* E销售价格不超过其原值的货物正确答案:ABE多选题11. 【作业1】一般纳税人的认定有以下标准（）°J A年应税销售额超过规定标准W|B会计核算健全’ C能按规定向税务机关报送有关税务资料D不经常发生增值税应税行为的企业正确答案：ABC多选题12. 【作业1】增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时间是（）。
![[法学]浙江大学远程教育 税法练习题四参考答案](https://img.taocdn.com/s1/m/859cdc29dd36a32d7375812e.png)
您的本次作业分数为：951.【全部章节】我国社会主义法的适用的总的要求是（）。
• A 正确、合法、及时• B 、从重从快• C 、正确处理政策与法律的关系• D 、严格划清合法与违法的界限2.【全部章节】甲外出探亲，临时委托邻居乙照看房屋。
一日，乙进入甲房，发现客厅一角放有一盆鲜花，因久未见阳光而开始发黄。
乙出于好心，将花盆移放窗外晒太阳。
后一阵大风将花盆吹落，恰好砸在楼下与丙吵架的丁的头上，造成丁的各种损失2000元。
该费用应当由（）承担。
• A 甲• B 乙• C 甲和乙• D 甲、乙、丙3.【全部章节】我国刑法对溯及力问题采取（）。
• A 从旧兼从轻原则• B 从新原则• C 从旧原则• D 从新兼从轻原则4.【全部章节】夫妻离婚后，关于子女的生活费和教育费的协议达成后或判决生效后，生活费和教育费（）。
• A 不能再行变更• B 可以增、减、免• C 只能增加，不能减少• D 可以增加、减少不能免除5.【全部章节】为了创造自己的品牌，某内衣专卖店注册了"活得好"商标，该商标的性质属于哪一类商标？• A 服务商标• B 证明商标• C 销售商标• D 制造商标6.【全部章节】法律义务表现为法律关系主体（）。
• A 可以自己做出一定行为• B 必须做出或不做出一定行为• C 可以要求他人做出一定行为• D 可以要求他人不做出一定行为7.【全部章节】根据我国专利法规定，（）可以授予专利权。
• A 科学发现• B 疾病的诊断和治疗方法• C 智力活动的规则和方法• D 动物和植物品种的生产方法8.【全部章节】根据宪法规定，我国元首职权由（）行使。
• A 国家主席• B 全国人大及其常委会• C A与B共同• D 国家主席与国务院总理共同9.【全部章节】某女结婚8年后父亲病故，她和母亲及弟弟继承了父亲的遗产。
为了使老母亲晚年生活得更好，她想把继承的遗产送给母亲，为此，她（）。
• A 应征得弟弟的同意• B 应征得自己丈夫及儿女的同意• C 应征得丈夫的同意• D 可自行将继承的遗产赠与母亲10.【全部章节】经营者从事的抽奖式有奖销售，最高奖的金额不得超过（）。
《税法》作业题2三、计算题1．某黄酒厂2011年4月销售情况如下：（1）售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。
（2）销售散装黄酒38480升，取得含增值税的价款180000元。
（3）作为福利发给职工10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨，价款16000元。
（4）销售出去的瓶装黄酒被退回5吨，价款25000元。
要求：计算该黄酒厂本月应纳消费税税额答：(1)售瓶装黄酒应纳消费税=100吨*240元/吨=24000元啤酒黄酒的包装物押金在逾期时收取增值税不征收消费税，因为从量计征。
（2）售散装黄酒应纳消费税=38480/962*240=9600元（3）职工福利应纳消费税=10*240=2400元展会赞助应纳消费税=4*240=960元本月应纳消费税合计=24000+9600+2400+960=36960元（4）瓶装黄酒退回应退税额=5*240=1200元纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税额。
但不能自行直接抵减应纳税额2．2011年3月某酒厂发生如下生产经营业务：（1）用外购薯类白酒40吨勾兑曲香，共勾兑出薯类白酒80吨，本月销售20吨，每吨售价4000元，增值税款1360元。
外购薯类白酒每吨发票上注明的买价为3000元，增值税款为510元。
（2）用外购的粮食酒精100吨勾兑出粮食白酒140吨，每吨酒精购进价格为5000元，进货发票上注明增值税税额为每吨850元，本月共销售56吨，每吨售价7000元，每吨增值税税额1190元。
要求：计算该厂当月应纳消费税税额答：(1) 外购的薯类白酒勾兑薯类白酒，消费税税率15%，定额税率每斤5毛 20X4000X15%+20X2000=52000元。
（2） 外购粮食酒精勾兑粮食白酒，消费税税率25%，定额税率每斤5毛 56X7000X25%+56X2000=210000元 合计应交消费税210000+52000=262000元。
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (单选题) 1: 下列各项中可作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。
A: 转让无形资产使用权的收入B: 因债权人原因确实无法支付的应付款项C: 转让无形资产所有权的收入D: 出售固定资产的收入正确答案:(单选题) 2: 出口货物关税完税价格计算公式为（）。
A: 离岸价格÷（1＋出口税率）B: 离岸价格÷（1－出口税率）C: 成交价格÷（1＋出口税率）D: 到岸价格÷（1－出口税率）正确答案:(单选题) 3: 下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（）。
A: 在中国境内居住满1年、不足5年的无住所的外籍个人B: 2012年2月14日——2013年2月14日始终在中国境内居住但无住所的外籍个人C: 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D: 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞正确答案:(单选题) 4: 下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）。
A: 个人取得的国债利息B: 个人取得的国家发行的金融债券利息C: 个人取得的教育储蓄存款利息D: 个人拥有股权取得的股息正确答案:(单选题) 5: 纳税人确定的收入为非货币资产或权益的，其收入额应当按照（）计算确定。
A: 当时的市场价格B: 公允价值C: 账面价值D: 账面净值正确答案:(单选题) 6: 原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用（）。
A: 协定税率B: 最惠国税率C: 特惠税率D: 普通税率正确答案:(单选题) 7: 以下以1个月内取得的所得征收个人所得税的项目有（）。
A: 工资、薪金所得B: 报刊连载稿酬所得C: 财产转让所得D: 特许权使用费所得正确答案:------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (单选题) 8: 财产转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。
单选题1.【全部章节】下列各项中，属于外币兑换业务的是（）。
A 从银行取得外币借款B 进口材料发生的外币应付账款C 归还外币借款D 从银行购入外汇正确答案:D2.【全部章节】在两项交易观下,外币业务按记账本位币反映的购货成本或销售收入，最终取决于：（）。
A 合同签订日汇率B 交易发生日汇率C 结算日汇率D 期末汇率正确答案:B3.【全部章节】处置以公允价值计量的投资性房地产时，还应转销原已计入其他综合收益的相关金额，借记”其他综合收益"账户，贷记（）账户。
A 公允价值变动损益B 投资收益C 营业外收入D 其他业务成本正确答案：D4.【全部章节】M企业应收N企业账款80万元，N企业因为财务困难不能偿还，经过协商M企业同意N企业用一台设备抵债。
设备原值100万元，已计提折旧30万元，设备的公允价值为75万元，M企业为此项应收账款计提了4万元的坏账准备，M企业这项固定资产的入账价值为（）万元。
A 70B 75C 76D 80正确答案：B5。
【全部章节】以租赁合同利率作为折现率将最低租赁付款额折现,且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将（）作为未确认融资费用的分摊率。
A 合同利率B 内含利率C 同期银行存款利率D 同期银行贷款利率正确答案：A6.【全部章节】在会计报告中，以短于一个完整的会计年度的报告期间为基础而编制的财务报告，称为（)。
A 年中报告B 分期报告C 中期报告D 期中报告正确答案：C7.【全部章节】某中外合资经营企业注册资本为400万元,合同约定分两次投入,约定折算汇率为1:8。
0。
中、外投资者分别于20×1年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美元。
20×1年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元对人民币汇率分别为1：7。
20、1：7.25、1：7.24、1：7.30.假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的汇率折算。
您的本次作业分数为：951.【全部章节】我国社会主义法的适用的总的要（）。
• A 正确、合法、及时• B 、从重从快• C 、正确处理政策与法律的关系• D 、严格划清合法与的界限2.【全部章节】甲外出探亲，临时委托邻居乙照看房屋。
一日，乙进入甲房，发现客厅一角放有一盆鲜花，因久未见而开始发黄。
乙出于好心，将花盆移放窗外晒太阳。
后一阵大风将花盆吹落，恰好砸在楼下与丙吵架的丁的头上，造成丁的各种损失2000元。
该费用应当由（）承担。
• A 甲• B 乙• C 甲和乙• D 甲、乙、丙3.【全部章节】我国刑法对溯及力问题采取（）。
• A 从旧兼从轻原则• B 从新原则• C 从旧原则• D 从新兼从轻原则4.【全部章节】夫妻离婚后，关于子女的生活费和教育费的协议达成后或判决生效后，生活费和教育费（）。
• A 不能再行变更• B 可以增、减、免• C 只能增加，不能减少• D 可以增加、减少不能免除5.【全部章节】为了创造自己的品牌，某衣专卖店注册了"活得好"商标，该商标的性质属于哪一类商标？• A 服务商标• B 证明商标• C 销售商标• D 制造商标6.【全部章节】法律义务表现为法律关系主体（）。
• A 可以自己做出一定行为• B 必须做出或不做出一定行为• C 可以要求他人做出一定行为• D 可以要求他人不做出一定行为7.【全部章节】根据我国专利法规定，（）可以授予专利权。
• A 科学发现• B 疾病的诊断和治疗方法• C 智力活动的规则和方法• D 动物和植物品种的生产方法8.【全部章节】根据宪法规定，我国元首职权由（）行使。
• A 国家主席• B 全国人大及其常委会• C A与B共同• D 国家主席与国务院总理共同9.【全部章节】某女结婚8年后父亲病故，她和母亲及弟弟继承了父亲的遗产。
为了使老母亲晚年生活得更好，她想把继承的遗产送给母亲，为此，她（）。
• A 应征得弟弟的同意• B 应征得自己丈夫及儿女的同意• C 应征得丈夫的同意• D 可自行将继承的遗产赠与母亲10.【全部章节】经营者从事的抽奖式有奖销售，最高奖的金额不得超过（）。
税法（专）作业题1一、计算题1.某出版社2016年8月发生以下几笔购销业务:(1)购入纸张一批，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购运输费用，取得的货运增值税专用发票上注明的运费是3.18万元。
纸张已验收入库。
(2)支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。
(3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元。
(4)支付销售图书的运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费1000元。
(5)向有关高等院校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。
(6)加工制作了一种礼品性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。
要求:计算该出版社当月应纳增值税额。
答(1)当月购货进项税额=100*17%+5*7%+(5-.01)*7%+6*17%=27.213万元(2)当月销货销项税额=300*13%+20*13%+6*17%=42.62万元(3)当月应纳增值税额=42.62-27.213=15.407万元2．某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2016年5月发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具增值税普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具增值税普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元，该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，均取得相关的合法票据。
税法作业题3_离线作业参考答案（五篇范例）第一篇：税法作业题3_离线作业参考答案《税法》作业题3参考答案三、计算题1．应纳营业税=（10+2+3+6+1）×3%=0.66(万元)2．应纳营业税=（10-3）×3%=0.21(万元)3．应纳营业税=（100+90）×5%+（5+12+3）×20%=13.5(万元)4．养老院收入免营业税。
应纳营业税=50×20%+20×3%+15×5%=11.35(万元)5．应纳营业税=（25+5）×3%+（4+6）×5%=1.4(万元)6．应纳营业税=（64+18）×5%=4.1(万元)四、综合题1．纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。
该建筑工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元；建设方采购建筑材料等1500万元。
同时将200万元的建筑业劳务分包给B建筑工程公司。
所以甲建筑工程公司的营业额为（3000－500－200）= 2300（万元）。
甲建筑工程公司以价款300 万元购进金属结构件，并取得相关的增值税专用发票。
同时以500万元提供给该建筑工程，视作销售，应缴纳增值税。
单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
⑴甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税：（3000 －500 －200）×3% = 69（万元）⑵甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税：（1300-700）× 5% = 30（万元）⑶甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税：30× 5% ＋55× 20% = 12．5（万元）⑷甲建筑工程公司应缴纳的增值税；500× 17% －300× 17% = 34（万元）⑸甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
单选题1.【作业1】现行小规模纳税人的征收率为（）。
A 6%B 4%C 17%D 3%正确答案:D单选题2.【作业1】下列出口货物,免税但不予退税的是（）。
A 出口卷烟B 原油C 天然牛黄D 铜正确答案:A单选题3.【作业1】下列项目中不应征收增值税的是（）。
A 古旧图书B 将产品赠与他人C 以物易物D 逾期未收回包装物不再退还的押金正确答案:A单选题4.【作业1】纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（）。
B 17%C 14%D 6%正确答案:A单选题5.【作业1】委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为（）。
A 发出代销产品的当天B 代销方收到代销产品的当天C 按合同约定的收款日期的当天D 收到代销单位代销清单的当天正确答案:D单选题6.【作业1】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A 增值税纳税人收取的会员费收入B 电力公司向发电企业收取的过网费C 转让企业全部产权涉及的应税货物转让D 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴正确答案:B单选题7.【作业1】下列进口货物适用17%税率的有（）。
A 化肥B 汽车D 农药正确答案:B单选题8.【作业1】将外购的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（）。
A 用于产品的生产B 用于机器设备的维修C 用于职工集体福利D 用于修建展销厅正确答案:C多选题9.【作业1】税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有（）。
A 视同销售货物B 加工、修理修配C 混合销售D 兼营非应税劳务正确答案:ACD多选题10.【作业1】纳税人销售自己使用过的固定资产,免征增值税应同时具备的条件是（）。
A 属于企业固定资产目录所列货物B 企业按固定资产管理，并确已使用过的货物C 销售价格超过其原值的货物D 游艇、摩托车和汽车E 销售价格不超过其原值的货物正确答案:ABE多选题11.【作业1】一般纳税人的认定有以下标准（）。
A 年应税销售额超过规定标准B 会计核算健全C 能按规定向税务机关报送有关税务资料D 不经常发生增值税应税行为的企业正确答案:ABC多选题12.【作业1】增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时间是（）。
A 购进货物或应税劳务取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，并经税务机关认证通过的当月申报抵扣B 进口货物从海关取得完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前申报抵扣C 购进货物并付款后即可申报抵扣D 购进货物后即可申报抵扣E 购进应税劳务以劳务费用支付后即可申报抵扣正确答案:AB多选题13.【作业1】准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
A 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C 外购机器设备增值税专用发票上注明的增值税额D 向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额正确答案:ABCD多选题14.【作业1】增值税的征收范围包括（）。
A 销售或进口的货物B 销售不动产C 转让无形资产D 提供的加工、修理修配劳务正确答案:AD多选题15.【作业1】税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有（）。
A 货物期货（包括商品期货和贵金属期货）B 银行销售金银的业务C 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务D 自然灾害损失E 集邮商品的生产销售以及邮政部门以外的其他单位和个人经销集邮商品正确答案:ABCE多选题16.【作业1】在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是（）。
A 手续费B 销项税额C 奖励费D 包装费正确答案:ACD多选题17.【作业1】下列属于出口免税不退税的货物是（）。
A 来料加工复出口的货物B 列入免税项目的避孕药品和工具C 铜及铜基合金D 国家计划内出口的卷烟及军品正确答案:ABD多选题18.【作业1】不得抵扣进项税额的固定资产是（）。
A 机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具B 用于集体福利的固定资产C 用于个人消费的固定资产D 房屋、建筑物等不动产正确答案:BCD多选题19.【作业1】下列货物免征增值税的是（）。
A 古旧图书B 中小学校教材C 避孕药品和用具D 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备正确答案:ACD单选题20.【作业2】下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）。
A 烟B 金银首饰C 酒及酒精D 珠宝玉石正确答案:B单选题21.【作业2】下列应税消费品中适用税率为30%的是（）。
A 粮食白酒B 珠宝玉石C 烟丝D 雪茄烟正确答案:C单选题22.【作业2】下列应税消费品中适用税率为1.2元/升的是（）。
A 黄酒B 柴油C 燃料油D 无铅汽油正确答案:B单选题23.【作业2】在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（）。
A 962升B 988升C 1388升D 1176升正确答案:B单选题24.【作业2】根据2006年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%的是（）。
A 乙类卷烟B 高档手表C 甲类卷烟D 乘用车正确答案:C多选题25.【作业2】消费税的税率有两种形式，它们是（）。
A 比例税率B 定额税率C 固定税率D 超额累进税率正确答案:AB多选题26.【作业2】下列情形需要交纳消费税的是（）。
A 卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝B 原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油和石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用C 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用D 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用E 酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工正确答案:BCDE多选题27.【作业2】应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（）。
A 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C 出口的应税消费品，为出口报关的数量D 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量E 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量正确答案:ABDE多选题28.【作业2】纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）。
A 采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C 进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D 采取托收承付和委托银行收款方式销售的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天E 采用其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天正确答案:ABCDE多选题29.【作业2】下列产品征收消费税的有（）。
A 电视机和图书B 烟丝和啤酒C 乘用车D 服装E 汽油和珠宝玉石正确答案:BCE多选题30.【作业2】在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（）A 金银首饰B 黄酒C 乘用车D 汽油和柴油E 啤酒正确答案:BDE多选题31.【作业2】下列情形不属于委托加工应税消费品的是（）。
A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B 由受托方提供原材料生产的应税消费品C 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品正确答案:BCD多选题32.【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税额。
下列公式中属于组成计税价格计算公式的是（）。
A （成本+利润）÷（1-消费税税率）B 含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）C （关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）D 出口数量×单位成本正确答案:AC判断题33.【作业2】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
正确错误正确答案: 对判断题34.【作业2】外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。
正确错误正确答案: 错判断题35.【作业2】征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。
正确错误正确答案: 错判断题36.【作业2】消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
正确错误正确答案: 错判断题37.【作业2】对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。
正确错误正确答案: 错判断题38.【作业2】外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。
正确错误正确答案: 错判断题39.【作业2】应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的除外。
正确错误正确答案: 对判断题40.【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税率）。
正确错误正确答案: 错判断题41.【作业2】纳税人用于换取消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
正确错误正确答案: 对单选题42.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列属于非居民企业的是（）。
A 依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B 依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业C 依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业D 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案:C单选题43.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（）。
A 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除正确答案:D单选题44.【作业4】某企业2015年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。
