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最新江西省注册税务师《财务与会计》考试题

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江西省注册税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。

A．半年B．1年C．5年D．3年2、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。

A．监狱的上一级主管机关B．省级以上司法行政机关C．监狱所在地的基层人民法院D．中级以上人民法院3、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。

则李某应纳车辆购置税税额为__元。

A．20000B．18694C．18205.13D．31025.644、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。

该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。

2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。

A．800B．600C．400D．2005、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。

A．18.35B．18.4C．24D．26.956、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。

A．提取盈余公积B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本D．缴纳增值税7、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。

A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额8、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。

A．6小时B．12小时C．24小时D．48小时9、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。

该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。

A．70B．73C．100D．10310、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。

A．用抵押借款购买厂房B．宣布并支付现金股利C．成本下降增加利润D．所得税税率降低11、第一次债权人会议由__负责召集。

A．人民法院B．管理人C．债权人会议主席D．有表决权的债权人代表12、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。

下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定13、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕C．举动犯不存在犯罪未遂D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成14、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。

A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准15、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。

其中，相关税费已计入当期损益。

该项债券投资的溢价金额为__万元。

A．30B．35C．50D．5516、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。

在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。

A．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭B．县工商局未经法庭许可中途退庭的C．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭D．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭17、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。

A．18%B．15%C．13%D．10.5%18、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。

A．8.98B．8.94C．8.9D．9.0219、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。

A．7.5%B．30%C．15%D．20%20、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。

A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人二、多项选择题（共15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）21、2003年末应提取坏账准备的金额为__元。

A．142000B．106500C．190000D．23785022、委托加工材料的实际成本包括__。

A．加工中耗用材料的实际成本B．支付的加工费C．支付的消费税(委托加工后直接用于销售)D．支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)E．为加工材料支付的往返运杂费23、下列不属于营业税免税项目的有__。

A．个人出租居住房屋的收入B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入C．个人转让专利权收入D．非营利性协会收取的会员费24、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。

A．被投资单位实现净利润B．被投资单位发生亏损C．被投资单位接受非现金捐赠D．被投资单位宣告发放现金股利25、根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括__。

A．基金B．运输装卸费C．违约金D．包装物租金26、计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的__。

A．全部价款B．承运单位开具给购买方的运输费发票C．增值税销项税金D．包装费27、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有__。

A．以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内B．先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税D．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报28、”以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。

A．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损B．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损C．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增加的所得税D．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减少的所得税29、2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是__。

A．借：工程结算1551200预计损失准备40000贷：主营业务收入1360000应交税金——应交增值税(销项税额) 231200B．借：主营业务成本1110000预计损失准备40000工程施工——毛利210000工程结算231200贷：主营业务收入1360000应交税金——应交增值税(销项税额) 231200C．借：应收账款1521000贷：主营业务收入1300000应交税金——应交增值税(销项税额) 221000D．借：银行存款1638000贷：主营业务收入1400000应交税金——应交增值税(销项税额) 23800030、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。

A．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关C．市盈率越高，风险越大D．市盈率越低，风险越小E．市盈率越低，风险越大31、”其他应交款”科目的设置是用来核算__等款项。

A．应上交的教育费附加B．应付股利C．矿产资源补偿费D．应交住房公积金E．应交红利32、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税__。

A．用于在建工程B．用于连续加工生产非应税消费品C．用于连续加工生产应税消费品D．用作经销样品33、不减少现金的费用和损失包括__。

A．固定资产折旧B．无形资产摊销C．转销固定资产盘亏D．结转固定资产清理净损失E．投资损失34、为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。

在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括__。

A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D．凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税E．从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的35、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有__。

A．债务重组收益B．出售无形资产所有权的收益C．非货币性交易确认的收益D．罚款收入E．出售无形资产使用权的收入。

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税务师考试《财务与会计》试题与参考答案(2025年)

税务师考试《财务与会计》试题与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计核算的基本假设中，不属于会计基本假设的是：A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量2、下列关于会计要素确认的条件中，不属于会计要素确认条件的是：A、与交易或事项有关的B、能够可靠地计量C、预期会给企业带来经济利益D、已发生或预期将发生3、下列关于会计科目分类的说法中，正确的是：A、会计科目按照反映经济内容的性质不同，可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五类B、会计科目按照提供信息的详细程度不同，可分为总分类科目和明细分类科目C、会计科目按照其用途不同，可分为反映财务状况的科目和反映经营成果的科目D、会计科目按照反映经济内容的性质和提供信息的详细程度不同，可分为五大类和两类4、下列关于复式记账法的说法中，错误的是：A、复式记账法是一种比较完善的记账方法B、复式记账法要求每一笔经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记C、复式记账法可以确保账户记录的准确性D、复式记账法适用于所有类型的经济业务5、根据我国企业会计准则，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是：A、所有固定资产只能采用直线法进行折旧B、企业可以根据固定资产的性质和预计使用年限，选择不同的折旧方法C、企业一旦选择了某种折旧方法，不得在会计期间内变更D、企业应当根据固定资产的账面价值确定折旧方法6、在编制资产负债表时，下列项目中，不属于流动资产的是：A、应收账款B、预付账款C、存货D、长期股权投资7、根据会计准则，下列哪一项不是固定资产折旧方法？A、直线法B、加速折旧法C、工作量法D、重置成本法8、假设某公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。

如果年末存货的成本为50万元，其可变现净值为45万元，则在资产负债表上应该报告的存货价值为：A、50万元B、45万元C、95万元D、5万元9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B. 增值税专用发票不能作为企业入账的原始凭证C. 增值税专用发票的开具金额没有最低限额D. 增值税专用发票由税务机关统一印制，但企业可以自行填写 10、以下关于企业会计信息质量要求的表述中，错误的是：A. 可靠性要求企业提供的会计信息应当真实可靠B. 实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计处理C. 及时性要求企业应当及时确认、计量和报告企业的财务状况、经营成果和现金流量D. 清晰性要求企业提供的会计信息应当能够清晰地表达其含义，便于使用者理解11、某公司年末资产负债表显示，资产总额为3000万元，负债总额为1200万元，所有者权益为1800万元。

税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案

税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案

税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、在下列关于会计等式的说法中，错误的是：A、资产=负债+所有者权益B、收入-费用=利润C、收入=负债+所有者权益D、费用=资产-负债2、以下哪项不属于财务报表的组成部分？A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、收入确认表3、以下关于财务报表的说法中，哪一项是正确的？A、资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，但不包括现金流量信息。

B、利润表展示了企业在一定会计期间内的经营成果，但不反映其资产和负债状况。

C、现金流量表仅包括经营活动产生的现金流量，不包括投资活动和筹资活动的现金流量。

D、所有者权益变动表仅记录了企业在本会计期间所有者权益的增减变动。

4、哪种原则要求企业对会计要素进行计量时，应尽量依据最近的、最可能发生的经济价值，而非历史成本？A、可比性原则B、历史成本原则C、公允价值原则D、实质重于形式原则5、以下关于固定资产折旧计提方法，哪一种方法是以假定资产的服务潜力与使用年限成反比例关系的理论为依据的？A、年数总和法B、工作量法C、双倍余额递减法D、直线法6、企业在实际工作中，为简化核算，对于一个小型生产车间内的所有物料，采用一个单独的科目“原材料”进行核算，这种会计处理方法属于以下哪种分类？A、成本会计B、预算会计C、管理会计D、财务会计7、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于存货的初始计量？A、购入存货的成本B、生产存货的成本C、接受捐赠存货的成本D、存货的预计售价8、下列关于固定资产折旧方法的说法，正确的是：A、直线法适用于固定资产使用寿命较长、预计净残值较低的情况B、年数总和法适用于固定资产使用寿命较短、预计净残值较高的情况C、双倍余额递减法适用于固定资产使用寿命较短、预计净残值较高的情况D、以上说法均不正确9、企业购入货物的增值税进项税额，如果属于非正常损失，应当转出的科目是（）。

2024年税务师考试《财务与会计》试题及答案指导

2024年税务师考试《财务与会计》试题及答案指导

2024年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列关于无形资产摊销方法的表述中，正确的是：A、所有无形资产应采用直线法摊销B、使用寿命有限的无形资产，可以采用直线法、产量法等摊销方法C、使用寿命不确定的无形资产，不应摊销D、无形资产摊销方法一经确定，不得变更2、在编制财务报表时，下列关于“应收账款”项目的填列方法，错误的是：A、根据“应收账款”科目余额，减去“坏账准备”科目余额后的净额填列B、根据“应收账款”科目和“预收账款”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列C、根据“应收账款”科目和“其他应收款”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列D、根据“应收账款”科目和“应收票据”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列3、题干：根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业负债？A、应付账款B、长期借款C、实收资本D、预收账款4、题干：在编制现金流量表时，下列哪项不属于经营活动产生的现金流量？A、销售商品、提供劳务收到的现金B、购买固定资产支付的现金C、收回投资收到的现金D、支付给职工以及为职工支付的现金5、某企业2021年12月31日购入一台设备，价值200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

采用直线法计提折旧。

2022年该设备应计提的折旧金额为（）万元。

A、40B、50C、60D、1006、下列各项中，不属于企业负债的是（）。

A、应付账款B、预收账款C、实收资本D、应交税费7、某企业2022年10月购入一台设备，取得增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。

该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。

不考虑其他因素，该设备2022年11月应计提的折旧金额为（）万元。

税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案

税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案

税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。

A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。

C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。

D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。

2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。

A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。

采用直线法计提折旧。

该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。

该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。