集团公司内部往来表(含公式)--

[集团内部往来账款管理探析]往来账款明细表往来账项是企业与客户和供应商之间的贸易往来，记录企业应付材料款、应收客户款等明细账。

企业往来账款主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款和预付账款。

企业的内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。

是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。

内部往来款项是企业资产、负债的组成部分，通常，购销活动产生的债权债务通过应收账款、应付账款反映，非购销活动产生的债权债务通过其他应收款、其他应付款反映。

企业集团是以控制关系为基础、以母子公司为主体联结而成的权益联合体。

母子公司之间、子公司之间以产权、产品、技术、经济、契约等多种纽带联结起来，经济往来频繁，由此导致集团内部较多的内部往来挂账。

例如，大化集团有限责任公司由4个分公司、7个全资子公司、4个控股公司及10个参股公司组成，集团公司的也存在着较多的往来业务。

其关联交易大部分都是通过往来账项进行核算，因此往来账项是否核对清楚不仅影响往来账本身的核算是否正确，而且直接关系到关联交易的准确性，从而影响合并会计报表的质量，所以对集团内部做好往来账款的管理工作对企业的发展十分重要。

二、集团内部往来账款中存在的问题及其原因在目前的实际工作中，特别是会计期末核算时，由于各企业集团需要编制合并财务报表，集团总部与内部单位以及内部单位之间的“内部往来”账上必须余额相等才能相互抵销。

从理论上说，内部单位之间同种业务相对账户的余额应随时相等。

而在实际工作中，它们的余额却通常不等。

造成不等的原因，除了发生记账差错、平时对账不及时外，还有核算方法不同产生的差错，即权责发生制和收付实现制的混用。

具体来说，在集团内部中往来账款的管理主要存在以下几个方面的问题：1.明细账设置不清晰企业集团的母公司一般都会下设多个控股子公司以及单独核算的业务部。

集团内部往来对账表的填写说明
一、对账范围：集团所属内部企业（详见表2：内部单位名单）
二、对账内容：集团内部往来
三、对账截止日期：数据截止每月末
四、填写环境：办公系统建议采用Office 2010以上的版本，可以防止一些公式及函数失效
五、具体填写要求：
1、按财务口径进行内部往来调整。

2、本模板中红色标签为所需填写表，其中粉色单元格为可填写单元格，无颜色单元格已锁定，不能填写。

3、表1（账面余额、重分类合计、调整后余额）三张表为自动生成汇总表，数据全部取自后表，已锁定不需要填写
4、表2（内部单位名单）中，要先在下拉菜单中选中本单位名称，同时填写截止日期，如有新增单位，请在对账单位中填写名称及负责人。

表中同时对调整后数据做了正确与否的判定。

5、表3（各单位表）为需要对账的各个单位名称，先要填写本方和对方单位的账面余额，接着填写本方和对方单位的重分类后科目及余额（统一重分类到一个科目），然后填写本方和对方单位的未入账情况，形成调整后的科目及余额。

六、报表时间：每月末结束后，次月10号前上报前一个月的数据。

内部往来抵消的表格设置全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：内部往来抵消是指在一个公司内部不同部门或单位之间发生的债务抵消行为。

通常情况下，各部门之间会有很多的业务往来，包括商品交易、服务交付、费用支付等，而这些交易往往会形成债务关系。

为了简化公司内部的复杂账务处理，减少资金流动和减轻财务压力，公司可以通过内部往来抵消的方式进行结算。

内部往来抵消可以帮助公司简化账务管理流程，减少对外部资金的依赖，提高资金利用效率。

内部往来抵消还可以减少公司内部的资金流动和支付手续费用，降低运营成本，提升公司整体竞争力。

在进行内部往来抵消时，通常会制定一份内部往来抵消的表格设置来规范操作流程，明确双方责任和义务，确保内部往来抵消可以顺利进行。

下面是一份关于内部往来抵消的表格设置示例：| 序号| 交易对象| 应收款项| 应付款项| 抵消金额| 备注|| ---- | ------- | ------ | ------ | ------ | ---- || 1 | 部门A | 10000 | 5000 | 5000 | || 2 | 部门B | 8000 | 6000 | 2000 | || 3 | 部门C | 12000 | 9000 | 3000 | || 4 | 部门D | 15000 | 10000 | 5000 | |以上表格是一个简单的内部往来抵消表格设置，其中包含了序号、交易对象、应收款项、应付款项、抵消金额和备注等字段。

在实际操作中，公司可以根据具体情况对表格进行定制和修改，以满足自身的内部往来抵消需求。

在填写内部往来抵消表格时，需要注意以下几点：1. 确认交易对象：在填写表格时，应确保准确填写交易对象的名称，以避免发生混淆或错误。

2. 核对应收款项和应付款项：需要仔细核对每个交易对象的应收款项和应付款项，确保数据的准确性。

3. 确定抵消金额：根据应收款项和应付款项的对比，确定每个交易对象的抵消金额，并在表格中标注清楚。

附表1
集团内部往来明细表
财务负责人：
注：1、销售收入、销售成本填年内截止本月发生数，其余指标填期末余额数；
2、表头处只需填列与本单位有往来关系的单位即可；各个所属单位的会计科目要对应；
3、合并报表按合并口径填列，同时加附注说明数据构成,并注意与后附的各往来科目明细表核对
4、本表格式可根据各单位情况适当调整,宗旨以准确、清晰地反映与其他单位间的关联交易、关
末余额数；
所属单位的会计科目要对应；
注意与后附的各往来科目明细表核对相符。

地反映与其他单位间的关联交易、关联往来为主。

往来单位12往来单位6往来单位5序号 结算金额收款金额未收金额1 5,000.00 1,000.00 4,000.002 6,000.00 2,000.00 4,000.003 5,500.00 800.00 4,700.004 3,500.00 1,500.00 2,000.005 4,500.00 2,300.00 2,200.006 5,000.00 3,000.00 2,000.007 6,000.00 500.00 5,500.008 7,200.00 1,600.00 5,600.009 5,000.00 1,100.00 3,900.0010 4,500.00 2,300.00 2,200.0011 6,500.00 1,800.00 4,700.00125,500.00 3,200.00 2,300.00- - - - - - - - - -往来单位10往来单位11往来单位12往来单位7往来单位8往来单位9往来单位4往来单位5往来单位6往来单位1往来单位2往来单位3往来对账表▼对方单位往来对账明细表收款金额TOP.30.001,000.002,000.003,000.004,000.001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月每月收款金额数据图123结算金额3,200.00收款金额3,000.00剩余金额2,300.00超期金额截止日期是否超期日期 收款金额2022/1/10超期2022/1/1 1,000.002022/2/10超期2022/2/1 2,000.002022/3/10超期2022/3/1 800.002022/4/10超期2022/4/1 1,500.002022/5/10超期2022/5/1 2,300.002022/6/10超期2022/6/1 3,000.002022/7/10超期2022/7/1 500.002022/8/10超期2022/8/1 1,600.002022/9/10超期2022/9/1 1,100.002022/10/10超期2022/10/1 2,300.002022/11/10超期2022/11/1 1,800.002022/12/10超期2022/12/13,200.00往来单位10往来单位11往来单位12往来单位7往来单位8往来单位9往来单位4往来单位5往来单位6往来单位1往来单位2往来单位343,100.0043,100.00单位收款明细▼对方单位XXXX有.364,200.0021,100.00。

如何通过EXCEL进行全集团内部往来自动对账
大型集团企业下属一般都有上百家分子公司，集团做合并报表的时候，如何提前督促和检查下级单位核对内部往来，往往是一件比较繁琐的事情。

100家单位，假设只有30%的单位相互有往来，往来科目涉及到三种情况，比如应收应付，其他应收应付，预收预付，则会产生的数据条目多达100X30X3=9000条。

如果客户没有购买NC合并报表模块，则较难快速地对大量的往来数据进行核对。

本文介绍如何用EXCEL进行快速的往来核对。

第一步：通过NC辅助核算余额表将当月所有的往来数据一次性查询并导出到EXCEL表
节点：【财务会计】-【总账】-【账薄查询】-【辅助余额表】
点【查询】，主体账薄选择全级次，见下图：
查询对象设置如下：
会计科目选择所有需要对账的往来科目，比如应收账款、应付账款、预收账款，预付账款、其他应收账款、其他应付账款等。

客商选择所有的内部客商。

注意选择包含未记账凭证。

第二步：简单整理导出的数据
将导出的结果放到EXCEL表的sheet1，删除多余的空格，将主体账薄名称一列，通过查找替换的方式，将公司名称的后缀去掉，也就是去掉“XXX核算账薄”几个字，如下图：
第三步：在sheet2中查看自动对账结果。

集团内部往来的核对摘要：本文采用组织结构路线，划分一级子公司、二级子公司、三级子公司、四级子公司…，实行按组织结构划分，每一级向上级公司汇报核对，逐级汇报核对到一级子公司。

运用Excel表格编辑程序，实行自动对账，自动总结合并报表内部抵消分录。

关键词：内部往来核对汇报集团内部往来是指集团内部所有单位间发生的债权债务关系。

一、内部往来产生以下原因1、资金调拨；2、代收代垫；3、实物买卖；4、提供服务；5、其他内部往来款项。

二、内部往来所使用的会计科目应收账款、预付账款、其他应收账款；应付账款、预收账款、其他应付款。

对3、4项属于购销、经营业务的计入“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付账款”；对1、2、5项与企业经营业务无关的计入“其他应收款”和“其他应付款”。

三、内部往来按组织结构划拨核对只在相邻的上下级之间发生。

对于大型企业集团来讲独立核算的公司特别多，每个公司最多要挂6个往来科目，对于吉粮集团下属划分为4个组织机构级次，共有75家子公司，其内部往来的核对，除了要求科目对应，即应收账款对应付账款；预收账款对预付账款；其他应收账款对其他应付账款外，还需要按组织结构划分核对即4级子公司之间内部往来以及其与上属公司3级子公司之间的内部往来，进行核对汇报到3级公司，3级公司之间的内部往来及其与上属公司2级公司之间内部往来汇报核对到2级公司；直至2级子公司间内部往来及其与上属公司1级子公司之间内部往来核对汇报到1级子公司为止。

采取逐级管理，对于越级的像1级子公司向3级子公司拨款，只对2级子公司划拨，2级再对3级子公司划拨。

内部往来划转只在相邻的上下属之间而不能越级。

四、记账科目时间和口径要对应一方记账，要将相关的原始凭证复印件及记账凭证一联交予对方，以保证双方记账期间一致和记账科目对应。

经营业务债权方记应收账款，债务方必须记入应付账款；债权方记入预付账款，债务方必须记入预收账款。

与经营业务无关的，债权方记入其他应收款，债务方必须记入其他应付账款。