中级财务会计(下)任务

2021年国开电大《中级财务会计（二）》形考任务1、2、3、4答案说明:请仔细阅读再下载!请仔细核对是不是您需要的题目再下载! ! !中中级财务会计(二)作业一习题一一、目的练习应交税费的核算。

二、资料A公司为增值税一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货物适用13%的增值税税率,消费税税率为10%,销售无形资产的增值税税率为6%。

2019年5月发生如下经济业务:1向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900000元,增值税117000元;另有运费2000元,发票账单已经到达,材料已验收入库,全部款项以银行存款支付。

2销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元;对该产品A 公司需同时缴纳增值税与消费税。

产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。

3转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。

该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。

4收购农产品一批,实际支付价款80000元,收购农产品按买价的9%计算增值税。

农产品已验收入库。

5委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元,加工费用25000元。

加工过程中发生的增值税3250元、消费税2500元,由受托单位代收代缴。

材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。

加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。

6购入设备一台,增值税专用发票上注明的价款为180000元、增值税为23400元。

设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。

7公司在建办公大楼领用原材料一批,成本50000元。

8月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。

三、要求对上述业务编制会计分录。

解：1、借：原材料9001940（9000000+2000*（1-3%））应交税费一应交增值税（进项税额）153140（117000+2000*7%）贷：银行存款90250002、借：应收账款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费一应交增值税（销项税额）170000借：营业税金及附加100000贷：应交税费一应交消费税100000同时结转产品销售成本借：主营业务成本750000贷：库存商品7500003、借：银行存款15000累计摊销75000贷：无形资产80000应交税费一应交营业税750营业外收入一出售无形资产利得92504、借：原材料69600（80000*（1-9%））应交税费一应交增值税（销项税额）10400 贷：库存现金737365、借：委托加工物资100000贷：原材料100000借：委托加工物资27500（25000+2500）应交税费一应交增值税（进项税额）3250 贷：银行存款30750提示：直接对外销售的，不得抵扣消费税6、借：固定资产180000应交税费一应交增值税（进项税额）23400 贷：银行存款2034007、借：在建工程58500贷：原材料50000应交税费一应交增值税（进项税额转出）8500 8、借：待处理财产损益4000贷：原材料4000习题三一、目的练习预计负债的核算。

2021年国开电大《中级财务会计（二）》形考任务3答案说明:请仔细阅读再下载!请仔细核对是不是您需要的题目再下载! ! !中中级财务会计(二)作业三习题一一、目的练习收入的核算。

二、资料2018年年底,甲公司与客户签订商品销售合同。

合同约定,甲公司向客户同时销售A、B两种商品,售价分别为10000元、50000元,合同价款为45000元。

甲公司应于合同开始日向客户交付A商品,45天后交付B商品。

两项商品全部交付后,甲公司才有权收取合同对价45000元。

假设A、B两种商品分别构成单项履约义务,其控制权在交付时转移给客户,不考虑相关税费的影响。

三、要求1分别计算A、B两种商品的合同价款。

2编制交付A商品、交付B商品的会计分录。

交付a借：合同资产7500贷：主营业务收入交付b借：应收账款45000贷：主营业务收入37500合同资产7500习题二一、目的练习分期收款销售的核算。

二、资料2019年1月2日T公司采用分期收款方式销售大型设备,合同价款为1500万元,按照约定分5年并于每年年末平均收取。

设备已经发出,发出商品时T公司已开出增值税专用发票,购货方已支付增值税税款240万元。

现销方式下,该设备售价1200万元,成本900万元。

三、要求1编制T公司发出商品的会计分录。

2编制T公司分期收款销售未实现融资收益计算表(采用实际利率法,表格请参考主教材表12-3。

本题中,年金300万元、期数5年、现值1200万元的折现率为793%)。

3编制T公司2019年年末收款并摊销未实现融资收益的会计分录。

1、借：长期应收款1500银行存款240贷:主营业务收入1200应交税费-应交增值税（销项税额）240未实现融资收益300借：主营业务成本900贷:库存商品9002、第一年利息=1200*7.93%=95.16第一年偿还本金=300-95.16=204.84第二年利息=（1200-204.84）*7.93%=78.92第二年偿还本金=300-78.92=221.08第三年利息=（1200-204.84-221.08）*7.93%=61.38 第三年偿还本金=300-61.38=238.62第四年第五年以此类推计算3.2019年末分录借：银行存款300贷：长期应收款300借：未实现融资收益95.16贷：财务费用95.16习题三一、目的练习所得税费用的核算。

中级财务会计学第二版下册课程设计一、课程背景《中级财务会计学第二版下册》是一本涵盖了财务会计的主要内容的教材，旨在帮助学生掌握财务会计的基本理论和实务技能。

本课程主要涵盖了下列内容：•公司合并与收购•金融工具会计•长期股权投资会计•期权会计•变动股权投资会计通过本课程的学习，学生将了解财务会计的基本概念、方法和技能，掌握公司财务会计的主要技巧和方法，为未来的职业发展打下坚实的基础。

二、课程目标本课程旨在通过教学，使学生能够：•理解公司合并与收购的会计要求和处理方法；•掌握金融工具会计和长期股权投资会计的基本技巧和方法；•熟悉期权会计和变动股权投资会计的会计处理方法；•能够应用所学知识解决实际的财务会计问题。

三、课程内容和要求1. 公司合并与收购（1）合并会计处理方法•多种合并方式的会计处理方法•以购买作为合并方式的会计处理方法•合并形成新实体的会计处理方法（2）收购会计处理方法•收购作为一种投资的会计处理方法•初次确认和计量被收购目标的各类资产和负债•收购后的会计处理方法和会计政策的影响2. 金融工具会计（1）金融工具的会计分类•以金融资产和金融负债为主要分类标准•以合同是否具有嵌入式衍生金融工具为分类标准（2）金融工具的计量方法•持有至到期日的金融资产和按摊余成本计量的金融资产•公允价值计量的金融资产和金融负债•金融工具持有人权利的变动情况及其影响3. 长期股权投资会计（1）长期股权投资的概念和分类•长期股权投资的概念和涉及到的各方•对待长期股权投资应当考虑的因素（2）长期股权投资的会计处理•初始计量方法•母子公司抵消的会计处理方法•长期股权投资减值的会计处理方法4. 期权会计（1）期权的基本概念和种类•期权的概念和作用•期权的种类和特点（2）期权的会计处理方法•认购和认沽期权的会计处理方法•公允价值对计量的影响•期权行权后的会计处理方法5. 变动股权投资会计（1）变动股权投资的基本概念和涉及问题•变动股权投资的概念和涉及问题•变动股权投资的种类和特点（2）变动股权投资的会计处理方法•初始计量方法•股权投资变动计量和损益影响的计算方法•再次评估和最终处置的会计处理方法四、考核方式本课程的考核方式包括：•课堂参与与提问•作业和课后习题的完成情况•小组讨论和报告•期末考试五、教学方法和手段本课程的教学方法和手段包括：•课堂讲授和演示•实例分析和讨论•课外阅读和独立思考•互动交流和提问•实践操作和尝试六、参考教材主要教材：•中级财务会计学第二版下册，高等教育出版社参考教材：•公司财务会计学，高等教育出版社•财务会计，中国人民大学出版社•企业财务管理，清华大学出版社。

第十三章负债1．（1）2008.08.30发行日：借：银行存款 19 800 000投资收益 200 000贷：交易性金融负债——本金20 000 000（2）2008.12.31资产负债表日：交易性金融负债公允价值变动：20 600 000—20 000 000=600 000（元）借：公允价值变动损益 600 000贷：交易性金融负债——公允价值变动600 000（3）2009.02.28回购日：借：交易性金融负债——本金 20 000 000交易性金融负债——公允价值变动 600 000投资收益 400 000贷：银行存款 21 000 000借：投资收益 600 000贷：公允价值变动损益 600 0002．（1）2008.12.1发行日：借：银行存款 20 000 000投资收益 400 000贷：交易性金融负债——本金20 400 000（2）2008.12.31资产负债表日：借：财务费用 100 000贷：应付利息 100 0002008.12.31资产负债表日账面价值：20 400 000+100 000=20 500 000元公允价值20 200 000元差额：20 200 000—20 500 000=-300 000借：交易性金融负债——公允价值变动300 000贷：公允价值变动损益 300 000（3）2009.01.25回购日：借：交易性金融负债——本金10 200 000应付利息 50 000投资收益 100 000贷：银行存款 10 200 000交易性金融负债——公允价值变动150 000借：公允价值变动损益 150 000贷：投资收益 150 0003．（1）取得借款日：借：银行存款1 000 000贷：短期借款 1 000 000（2）2008.01.31借：财务费用 5 000贷：应付利息5 000（2）2008.02.29借：财务费用 5 000贷：应付利息5 000（3）2008.03.31借：应付利息 10 000财务费用 5 000贷：银行存款 15 000（4）2008.04.30借：财务费用 5 000贷：应付利息5 000（5）2008.05.31借：财务费用 5 000贷：应付利息5 000（6）2008.06.30借：短期借款1 000 000应付利息 10 000财务费用 5 000贷：银行存款 1 015 0004．（1）2007年1月1日，取得借款：借：银行存款 1 000 000贷：长期借款——本金 1 000 000（2）2007年1月31日，计提利息：借：财务费用 7 500贷：应付利息 7 5002—11月末的计提利息分录与1月份相同。