记账凭证法编制现金流量表

初级会计师如何进行现金流量表的编制和分析现金流量表是会计报表的一部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和流出的情况。

作为初级会计师，了解并掌握现金流量表的编制和分析是非常重要的。

本文将介绍初级会计师应该如何进行现金流量表的编制和分析。

一、现金流量表的编制1. 确定编制周期和报表格式首先，初级会计师需要确定编制现金流量表的周期，通常为一年。

然后，选择适当的报表格式，一般有直接法和间接法两种。

直接法将每项现金流量项目分别列示，而间接法是通过间接计算得出现金流量净额。

2. 收集相关会计信息初级会计师需要收集与现金流量有关的会计信息，包括资产负债表、利润表、现金日记账等。

这些信息将用于确定现金流量表中的各项数据。

3. 识别现金流量项目根据收集到的会计信息，初级会计师需要识别出与现金流量相关的项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动。

经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金等；投资活动包括购买和出售长期资产和投资的现金流量；筹资活动包括股东投资和借款等的现金流量。

4. 计算现金流量净额初级会计师根据现金流量项目的数据，计算出每个项目的现金流量净额。

对于直接法，直接列示每个项目的现金流入和流出金额，并计算出现金流量净额。

对于间接法，通过对净利润进行调整，得出现金流量净额。

二、现金流量表的分析1. 查看经营活动现金流量净额初级会计师可以从现金流量表中查看经营活动现金流量净额，该数字反映了企业日常经营活动所产生的现金流量。

正值表示企业经营活动产生了现金流入，负值表示经营活动消耗了现金。

2. 分析投资活动和筹资活动初级会计师还应该分析现金流量表中的投资活动和筹资活动现金流量净额。

投资活动的正值表示企业进行了投资，负值表示对外收回了投资。

筹资活动的正值表示企业从股东或债权人那里获得了资金，负值表示企业偿还了债务或向股东支付了利润。

3. 评估现金流量状况初级会计师可以通过对现金流量表进行综合分析评估企业的现金流量状况。

编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。

在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。

第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。

这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。

确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。

第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。

第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。

在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。

根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。

第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。

根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。

总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。

通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。

希望本文对您有所帮助！。

现金流量表编制方法现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

我国于1998年发布《企业会计准则—现金流量表》，并于1998年1月1日起开始实施，要求企业以现金流量表替代原来的财务状况变动表。

一、现金流量表概论1、现金定义现金定义分狭义和广义。

狭义现金仅指库存现金。

广义现金指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、银行存款（不包括不能随时用于支付的存款）、其他货币资金。

2、现金等价物定义现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，通常指购买在3个月或更短时间即可到期或可转换为现金的投资。

3、现金流量定义现金流量指企业一定时期现金及现金等价物（以下通称为现金）的流入流出净额。

通常按照企业经营业务发生的性质归为三类：（1）经营活动产生的现金流量；（2）投资活动产生的现金流量；（3）筹资活动产生的现金流量。

二、T型账取数法编制原理“T型账取数法”现金流量表编制原理如下㈠“T型账取数法”介绍1）、主表根据设置的现金类科目，从账务中提取与现金类科目相关的凭证。

根据现金类科目的对方科目组织T型账，按对方科目及每一张凭证设置流量项目，根据所设的流量项目金额组织报表数据，也可以根据您设置的固定值，填列报表。

2）、附表提供三种方法取值：设置一个固定值，报表按固定值填列数据；设置取数公式从账务系统中直接取数，报表按所取的数据组织数据；设置附表的本身科目、对方关联科目，系统从账务系统中提取包含本科目及对方关联科目的凭证，按对方关联科目及每一张凭证进行附表处理时设置流量项目，根据所设的流量项目金额，组织报表数据。

从T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金流动所属的类别。

在设置了现金流量所属的类别之后就可以产生报表。

系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有凭证，不论凭证是否登账、是否复核，也不论会计期间是否结账，均可以对凭证进行提取，编制报表。

现金流量表简易编制方法分析作者：杨秀玉来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2013年第12期摘要：现金流量表是主要的财务报表之一，它能提供企业获利能力和支付能力等重要会计信息，在“现金至尊”的现代理财环境中显得越发重要，但很多财务人员和学习者却对它的编制方法陌生，无从下手。

本文通过分析现金流量表编制难度，提出现金流量表简易编制方法——收付款凭证法。

关键词：现金流量表简易编制方法现金流量表是以现金流入和流出汇总说明了企业在报告期内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态报表。

它揭示了企业在一定期间内各项活动所产生的现金流入、现金流出和现金变动净额，全面反映企业的现金从期初到期末的变化过程。

现金流对一个企业的重要犹如血液对人的身体一样重要，现金流量表里的现金反映的是真金白银，是实实在在的现金。

现金流量表可反映企业创造现金净流量的能力，更有助于信息使用者评价企业净利润的质量、支付能力、偿债能力和周转能力。

很多会计人员和学习者对资产负债表、利润表很熟悉，对他们的编制方法也很重视、熟练，但对现金流量表却感觉陌生、认为不重要，对它的编制方法—工作底稿法尤其感觉有难度，无从下手。

笔者结合多年的教学和实务工作经验，总结出一套现金流量表简易编制方法——收付款凭证编制法。

1 现金流量表的编制难度1.1 数据来源现金流量表不反映会计要素，现金流量表的编制与会计循环没有关系，现金流量表的数据来源不是账簿，可以说从来没有人考虑过该为它准备什么数据。

1.2 数据勾稽关系主附表之间的数据勾稽关系。

两部分都有“经营活动产生的现金流量净额”指标，当然要求在数值上完全一致。

但它们又是从不同的起点，运用不同的计算方法产生的，如果根据目前流行的方法，直接法是以销售收入作为起点，而间接法是以净利润作为起算点，要求最后得到相同的数字，应当说是极具有挑战性的任务。

1.3 “收付实现制”与“权责发生制“的不协调以权责发生制（简称应计制）为基础的会计循环，着重于提供企业“盈利性“的信息；而以收付实现制（简称现金制）为基础的现金流量表则着重于“流动性”的信息，所有现金进出都可以从银行对账单得到验证，难以造假。

三张报表之间的关系是什么三张报表之间的关系是什么三张报表之间的关系：一个中心、两个基本点。

一个中心：资产负债表。

两个基本点：利润表反映资产负债表中未分配利润的增减变化；现金流量表反映资产负债表中货币资金的增减变化。

三大报表印证出的美从会计报表的角度来讲，资产负债表所表现出来的就是“对称”之美，利润表所表现出来的是“高度”之美，而现金流量表所表现出来的是“健康”之美。

资产负债表说明人生需要努力去创造出一个好的“底子”，损益表说明人生需要做出一番事业，也就是要有一个好“面子”，现金流量表说明人生需要规划好，要会过”日子”.三张报表的项目都是活泼的三张报表的项目都是活泼、跳跃的。

比如现金跳啊跳，跳成了原材料、固定资产、无形资产以及管理费用等；原材料跳啊跳，跳成了在产品、产成品；固定资产跳啊跳，以折旧和减值的形式跳进了利润表；产成品跳啊跳，以收入成本的方式跳进了利润表；现金跳啊跳，跳进了现金流量表——其实，它们都在跳舞……报表恒等式——大柜子和小抽屉资产负债表恒等式，好比一只大柜子，左边装资产，右边装负债和所有者权益；利润表恒等式，好比装在所有者权益里面的小抽屉，收入就是流入小抽屉，成本费用就是流出小抽屉，余下来的作为本年利润留在小抽屉中，是所有者权益的一个重要组成部分。

解读资产负债表资产负债表是财务报告中唯一的主表，为什么这么说呢？因为要是没有利润表，通过对净资产的期末数与期初数进行比较，照样可以计算出当年的利润数额；要是没有现金流量表，通过对货币资金的期初期末余额增减的比较，也是可以计算出当年的现金及现金等价物净增加额。

多了这两张表，只是多了明细反映而已。

解读利润表为什么要有虚账户？实际上所有的虚账户都是实账户”本年利润”的明细账户，说明企业净资产增减变化的原因。

如果没有虚账户，也可以得出本年利润数。

在外部投入资本不变的情况下，净资产的增减变化数就是本年利润。

但我们要了解其产生的原因，所以就有明细的虚账户，就有了利润表。