2017年广东省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题

2017年广东省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试

题 

 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、根据《行政复议法实施条例》规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，应当告知其有关事项，这类

事项不包括__。 

A．申请复议的权利．申请复议的权利

B．申请复议的期限．申请复议的期限

C．行政复议机关．行政复议机关

D．申请复议的形式和费用．申请复议的形式和费用

2、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，

两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用

50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为__万

元。元。

A．4.8

B．3.36

C．5.4

D．3.78

3、甲公司20×9年年初存货为20000元，20×9年年末的流动比率为200%(假

定流动资产中只有存货为非速动资产)，速动比率为80%，存货周转次数为5，

流动资产合计为40000元，则甲公司20×9年度的销货成本为__元。元。 A．98000

B．100000

C．110000

D．90000

4、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。 

A．指引作用．指引作用

B．预测作用．预测作用

C．教育作用．教育作用 D．评价作用．评价作用

5、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，月份经营期限届满，实施了解散清算。实施了解散清算。实施了解散清算。企业共有剩企业共有剩

余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用清算费用 20万元，实缴资本100万元，

该企业清算所得应缴纳的企业所得税为__万元。万元。

A．33 B．26.4

C．23.1

D．16.5

6、A公司于2003年12月1日购入并使用一台机床。该机床入账价值为1020000元，估计使用年限为10年，预计净残值20000元，按直线法计提折旧。2008年

初由于技术进步等原因，将原估计使用年限改为8年，折旧方法改为双倍余额递

减法(税法规定采用直线法按10年计提折旧)，所得税税率为25%，则该变更对

2008年净利润的影响金额是__元。元。

A．-210000

B．210000 C．-157500

D．157500

7、某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3 000万元，当年发生交际

应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支

的交际应酬费为__万元。万元。 A．15

B．17.5

C．18.5

D．30

8、下列营业额的确定不正确的是__。 

A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区

的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的

价款后的差额为营业税计税依据价款后的差额为营业税计税依据

B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收费的单

位按其向用户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税位按其向用户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税

C．融资租赁的营业额是以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额业额

D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购

置原价后的余额为营业额置原价后的余额为营业额

9、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，

每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做

福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价

2000元。(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为

3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000

元。根据以上资料，回答下列问题：元。根据以上资料，回答下列问题：

委托加工的粮食白酒应纳的消费税为（）元。委托加工的粮食白酒应纳的消费税为（）元。 A．12020

B．22020

C．19015

D．21667

10、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括__。 A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税

B．营业税、城市维护建设税、教育费附加．营业税、城市维护建设税、教育费附加

C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税 11、根据规定，下列事实中，当事人无需举证的是__。 

A．侵害行为所引起的损失．侵害行为所引起的损失 B．外国法律和地方性法规、习惯．外国法律和地方性法规、习惯

C．已为有效公证书所证明的事实．已为有效公证书所证明的事实

D．当事人主张受诉人民法院无管辖权的事实．当事人主张受诉人民法院无管辖权的事实

12、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载了3个月，每月取得稿酬3600元，

然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，则该作家因此须缴纳的个人所得

税__元。元。 A．3416

B．3449.6

C．3752

D．4009.6

13、某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，万吨，另自用煤炭另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，万吨加工煤炭制品，生生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石

油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为

__。 

A．60万元万元

B．64万元万元

C．72万元万元

D．76万元万元

14、张某为中国公民，2005年月工资收入年月工资收入 1200元，按企业规定取得年终双薪，

同时取得全年一次性奖金收入6000元，张某元，张某 12月份应纳的个人所得税额为__

元。元。

A．1045 B．1140

C．415

D．1160

15、个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是__。 

A．因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产．因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产 B．因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产．因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产

C．转让已居住3年以上原自用住房年以上原自用住房

D．因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产．因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产

16、根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，下列关于

金融资产的初始计量的表述，不正确的是__。 

A．可供出售金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益．可供出售金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益 B．持有至到期投资，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成

成本组成部分成本组成部分

C．贷款和应收款项，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成

成本组成部分成本组成部分

D．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益交易费用计入当期损益

17、下列行为，应征增值税的是__。 

A．邮政部门销售的集邮商品．邮政部门销售的集邮商品

B．银行开办的融资租赁业务．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售．典当业的死当物品销售

D．邮政部门发行报刊．邮政部门发行报刊 18、北京某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳2008年6月1日

停业，理发店老板向注册税务师咨询，企业最迟可于__复业。复业。

A．2008年12月1日 

B．2009年2月1日 

C．2009年6月1日 

D．2009年5月1日 19、某公司业务员因非法出售增值税专用发票，某公司业务员因非法出售增值税专用发票，被依法判处管制二年，被依法判处管制二年，被依法判处管制二年，根据我国根据我国

刑法规定，该刑罚应由__执行。执行。

A．人民法院．人民法院

B．人民检察院．人民检察院

C．原所在单位．原所在单位 D．公安机关．公安机关

20、工业企业提供非工业性应税劳务所取得的收入，工业企业提供非工业性应税劳务所取得的收入，按规定应缴的营业税，按规定应缴的营业税，按规定应缴的营业税，应作应作

的会计处理为__。 

A．借：其他业务支出．借：其他业务支出 贷：应交税金——应交营业税贷：应交税金——应交营业税

B．借：管理费用．借：管理费用 贷：应交税金——应交营业税贷：应交税金——应交营业税

C．借：主营业务税金及附加．借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税贷：应交税金——应交营业税

D．借：营业外支出．借：营业外支出 贷：应交税金——应交营业税贷：应交税金——应交营业税

21、某市肉制品加工企业2009年占地30000平方米，其中办公楼占地2000平方

米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地7000平方米，企业

内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平

方米6元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税__元。元。 A．12000

B．18000

C．60000

D．180000

22、下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟)的应税事项表述正确的有__。 A．应纳增值税31875元 

B．应纳城建税2191元 

C．应纳教育费附加956.25元 

D．应纳增值税31875元 

23、债权在民事权利的分类中属于__。 

A．支配权．支配权 B．请求权．请求权

C．形成权．形成权

D．抗辩权．抗辩权

24、甲某应纳个人所得税__万元。万元。

A．0 B．4.04

C．4.51

D．4.61

25、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000

万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权已知该公司取得土地使用权