财务报表分析计算公式汇总

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财务报表分析计算公式汇总

第一章：

1.变动百分比=分析工程金额—分析基准金额分析基准金额 ×100% P19

2.构成比率=*项指标值总体值 ×100% P23

3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额 ×100% P28

4.环比动态比率=分析期数额前期数额 ×100% P28

第二章：

5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127

6.流动比率=流动资产流动负债 P129

7.流动比率=〔流动资产—流动负债〕+流动负债流动负债 P129

8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债 P129

9.流动比率=1+ 营运资金流动负债 P129

注：〔6—9流动比率的计算公式〕中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。

流动资产通常指流动资产净额。

10.速动比率=速动资产流动负债 P133

11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134

第五章：

12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债 P137

13.资产负债率=负债总额资产总额 P144

14.股权比率=所有者权益总额资产总额 P147

15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额 ×100% P147

16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额 ×100% P147

17.资产负债率+股权比率=100% P147

18.股权比率=1—资产负债率。 P148

19.产权比率=负债总额所有者权益总额 ×100% P149

20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率 P149 -

21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率 —1 P149

22.权益乘数=资产总额所有者权益总额 P150

23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额 P150

24.权益乘数=1+产权比率 P150

25.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率 P151

26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额 ×100% P152

27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产 ×100% P152

28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额 ×100% P152

29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产 ×100% P152

30.利息保障倍数=息税前利润利息费用 =利润总额+利息费用利息费用 P154

31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用 P154

32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出 P157

=经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出

33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额 P181

34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181

=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数

35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。 P127

第六章：

36.资产周转率〔次数〕=计算期的资产周转额计算期资产平均占用额 P167

37.资产周转期〔天数〕=计算期天数资产周转率〔次数〕 P167

以上两个公式〔36、37〕中，通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。

38.应收账款周转率=赊销收入净额应收账款平均余额 P170

公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的"应收账款〞和"应收票据〞等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。

应收账款平均余额的一种简化的方法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。

其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：

赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣 P170 -

39.应收账款周转天数=360天应收账款周转率 =应收账款平均余额×360天赊销收入 P171

40.应收账款周转天数=应收账款平均余额×360天主营业务收入 P171

41.存货周转率=主营业务本钱存货平均余额 P174

公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的方法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。

42.存货周转天数=360存货周转率 =存货平均余额×360主营业务本钱 P176

43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P179

44.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181

=应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数

45.应付账款周转率=赊购净额应付账款平均余额 P181

46.应付账款周转天数=360天应付账款周转率 =应付账款平均余额×360天赊购净额 P181

注：以上两个公式〔45、46〕中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：

本期存货增加净额=销货本钱+期末存货—期初存货

47.营运资本周转率=销售净额平均营运资本 P183

48.流动资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额 P183

第48公式中，流动资产平均余额=流动资产期初余额+流动资产期末余额2

49.流动资产周转天数=360流动资产周转率 =流动资产平均余额×360主营业务收入 P186

50.固定资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额 P189

第50公式中，固定资产平均余额=固定资产期初余额+固定资产期末余额2

固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。

51.固定资产周转天数=360固定资产周转率 =固定资产平均余额×360主营业务收入 P189

52.总资产周转率=主营业务收入平均资产总额 P192

第52公式中，平均资产总额=期初资产总额+期末资产总额2

53.总资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额 ×流动资产平均余额平均资产总额 P192

=流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重

54.总资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额 ×固定资产平均余额平均资产总额 P192 -

=固定资产周转率×固定资产占总资产比重

55.总资产周转期=360总资产周转率 =总资产平均余额×360主营业务收入 P192

第七章：

56.总资产收益率=净利润总资产平均额 ×100% P200

其中，总资产平均额=期初总资产+期末总资产2 〔注：第54公式以税后为口径〕

57.总资产收益率=净利润+所得税总资产平均额 ×100% 〔以税前息后为口径〕 P201

58.总资产收益率=净利润+利息总资产平均额 ×100% 〔以税后息前为口径〕 P201

59.总资产收益率=净利润+利息+所得税总资产平均额 ×100% 〔以息税前为口径〕 P201

60.总资产收益率=净利润销售收入 ×销售收入总资产平均额

=销售净利率×总资产周转率。 P203

61.权益净利率=净收益所有者权益 P295

=销售净利率×资产周转率〔1—资产负债率〕

62.销售收入净额=销售收入—销售退回—销售折扣—销售折让。

63.稀释每股收益=属于普通股股东的当期净利润发行在外普通股的加权平均数

64.全面摊薄净资产收益率=净利润期末净资产 ×100% P204.

65.加权平均净资产收益率=净利润净资产平均额 ×100% P204

其中，净资产平均额=期初净资产+期末净资产2

66. 杜邦等式：

净资产收益率=总资产收益率×平均总资产平均净资产

=总资产收益率×权益乘数 P206

=总资产收益率×1股权比率

67.长期资金收益率=息税前利润平均长期资金 ×100% 其中，

〔1〕平均长期资金

=〔期初长期负债+期初股东权益〕+〔期末长期负债+期末股东权益〕2

〔2〕息税前利润=利润总额+财务费用

68.资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益期初所有者权益 ×100% P209 -

69.资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量资产平均总额 ×100% P211

70.流动资产收益率=净利润流动资产平均额 P212

71.固定资产收益率=净利润固定资产平均额 P213

固定资产平均值是固定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。

72.销售毛利率=销售收入净额—销售本钱销售收入净额 ×100%

销售收入净额指产品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。P214