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一、单项选择题（共58题，每小题1分，共计58分）第1题：当月的记账凭证必须全部记账,如有未记账的当月凭证,系统将（）A．不能结账B．继续结账C．放到下月【正确答案】：A第2题：往来账管理的往来客户档案的设置其最主要内容是（）A．客户编辑B．客户地址C．客户名称D．联系人【正确答案】：C【参考解析】：C 客户（或）供应商）档案管理主要包括设置客户（或供应商）名单和录入初始数据.第3题：账务系统中，凭证的修改应在()前进行。
A．记账B．审核C．打印D．结账【正确答案】：A【参考解析】：输入计算机,并已记账的记账凭证发现错误,系统功能无法进行修改.第4题：财产清查结果发现多余材料物资经批准处理时应()。
A．冲减管理费用B．直接增加本年利润C．计入营业外收入D．不进行账务处理【正确答案】：C第5题：往来业务数据编辑输入是对手工核算时()的输入。
A．往来已达账项B．往来业务未达账项C．往来业务凭证D．往来业务报表【正确答案】：C第6题：使用往来业务管理时，在账务处理系统中的账簿中只能反映()科目的金额。
A．应收款B．明细账C．往来总账【正确答案】：C第7题：运行记账后,电算化账务系统处理的一般过程是()A．选择要记账的凭证范围B．系统自动检验记账凭证C．数据保护D．以上均是【正确答案】：D第8题：使用计算机实现账务处理,首先要做()A．系统初始化B．输入凭证C．记账D转账【正确答案】：A第9题：会计核算系统中,编辑数据时,出现是否放弃本次操作（Y/N）?回答：Y 表示（）【正确答案】：A第10题：未经审核的记账凭证()记账.A．可以B．不能【正确答案】：B第11题：有不平衡凭证或错误时,系统将()A．继续运行B．进行记账C．停止记账D．马上结账.【正确答案】：C第12题：会计电算化后,会计科目编码应符合会计制度的要求,与会计制度保持一致的是()级会计科目.A．一级及其明细B．一级C．一级和部分明细【正确答案】：B第13题：通用账务系统结账工作的步骤是:()A．停止本月的凭证输入B．进行数据保护C．进行试算平衡D．以上均对【正确答案】：D第14题：账务处理系统中，调账采用的负数冲正法和手工操作的()一样。
中央银行会计集中核算系统管理办法（修订稿）银会计〔 2003〕92 号第一章总则第一条为了规范会计集中核算系统管理，确保会计集中核算系统正常运行，根据财政部《会计电算化管理办法》和《中国人民银行会计制度》，制定本办法。
第二条本办法适用于运行中央银行会计集中核算系统（以下简称系统）的人民银行各级机构（以下简称运行单位）。
第三条系统由总行统一开发、优化和升级，统一确定硬件配置方案，统一提出业务需求，统一制定业务处理办法和系统管理办法。
第四条人民银行分支机构营业部门运用系统进行会计核算；事后监督部门对系统的处理过程和结果实施日常监督；科技部门负责系统的日常运行与维护；会计部门负责系统的业务管理和检查。
第五条系统管理的目标是：促进会计集中核算安全、持续、高效进行；真实、完整地记录和反映会计信息；防范资金风险，保障资金安全。
第二章软件管理第六条应用软件由中国金融电子化公司开发。
第七条应用软件开发（包括优化和升级）应以业务需求书为依据。
业务需求书的制定应根据有关业务规章，满足人民银行当前业务的要求，考虑今后业务发展的需要。
第八条会计业务发生变化或系统存在问题需要修改程序，应由总行统一提出业务需求，再修改相应的应用软件。
各分支机构和开发人员不得擅自修改源程序。
第九条本系统与其他业务系统连接的数据接口，由总行统一提供，开发人员不得私自提供。
第十条应用软件开发完毕，开发单位应按人民银行有关应用软件管理规范进行严格测试，经总行主管部门验收通过后方可交运行单位使用。
第十一条应用软件交付使用时，开发单位应提供系统安装说明和用户手册等文档资料。
应用软件及其文档资料由会计部门保管，保管期为该软件停用或换版后 5 年。
第十二条发放软件，应严格手续，防止泄密。
严禁通过互联网发放应用软件及其补丁程序。
复制应用软件应经过运行单位会计部门和科技部门主管批准。
应用软件的发放、接收和复制应登记备案。
第十三条支撑系统运行的操作系统和数据库及其技术文档资料由中国金融电子化公司和运行单位科技部门控制和保管，不得随意扩散技术文档资料。
案例分析会计制度总则设计要求：分析会计制度总则的内容。
你是一家企业的会计主管，在会计制度总则设计中应注意哪些问题？有三家企业的会计组织机构如下：某服务行业企业总经理总会计师财务部经理会计组组长结算组组长电脑组组长成本组组长采购部经理仓管组组长采购组组长总出纳采购物卡登记宾馆下属商场固定资产和低值易耗品应付账款总账会计报表及财务分析出纳前台收款餐厅及其他收银夜间审计商品成本核算硬件管理工资寓客及应收账款餐饮成本核算软件管理其他成本核算收货验收物料仓库物资核算某制造业企业财务主管财务会计电算化系统会计出纳融资筹资固定资产低值易耗品材料物料账务资金组结算组成本费用组资产组综合组内部核算组数据输入操作系统维护档案保管预算分析税务某集团公司总部财务总监财务经理会计（总账）会计（投资与税务）会计（资产负债表项目）出纳第三章会计组织系统设计要求：结合企业的性质，分析上述三个企业的会计组织机构设计的特点。
第四章会计科目设计国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。
其中资产负债表会计科目设计大致如下：现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。
要求：1.试评价一下上述会计科目的设计。
2.结合企业会计科目表，对上述的家庭理财用会计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。
第五章会计核算系统设计资料公司概况如下：行业：化工公司性质：有限责任公司公司规模：大型企业（总厂：50余位员工；下属厂：500－600余位员工）该公司成立于1996年，靠2000元自筹资金起家，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗发展至今。
目前拥有自有资金10亿元。
第五章会计核算系统设计要求：1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭证。
指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联次的作用。
第五章会计软件的其他核算系统一、单选题（共44题）1.在通用的财务软件中，账务处理功能模块与其他子系统模块主要是以（）的形式进行数据传递的。
A.记账凭证B.财务报表C.会计账簿D.原始凭证2.在应收账款系统中，坏账的计提方式不包括（）。
A.销售百分比法B.账龄分析法C.双倍余额递减法D.应收款余额百分比法3.在应收账款系统中，如果折扣条件为“5/15”,则表示的折扣为（）。
A.5天内付款可享受15％的折扣B.15天内付款可享受5％的折扣C.5天内付款可享受5％的折扣D.15天内付款可享受15％的折扣4.（）是应收账款系统对客户管理的基础。
A.客户档案B.存货档案C.商品档案D.职员档案5.为了全面核算企业的采购与劳务支出，凡涉及采购与接受劳务的记账凭证一般由（）编制。
A.总账系统B.应收款系统C.应付款系统D.报表系统6.下列功能中不属于工资系统业务处理功能的是（）。
A.计算汇总费用分配B.个税处理C.银行代发工资D.设置工薪税率7.工资系统每月必须将工资费用分配表以及其他与工资的发放、计提、扣款有关的信息，以记账凭证的形式传递给（）。
A.总账系统B.应收系统C.成本管理系统D.固定资产系统8.工资建账的具体内容不包括（）的设置。
A.扣税设置B.扣零设置C.工薪税率D.职工编码设置9.如果对所有生产人员和辅助生产人员将副食补助增加到200元，则应该采用的数据录入方式是（）。
A.单个记录录入B.单项数据录入C.按条件成批置入数据D.从外部直接导入数据10.如果全面实现企业信息化，则水电、房租、考勤等数据的录入方式应是（）。
A.单个记录录入B.单项数据录入C.按条件成批置入数据D.从外部直接导入数据11.月末结转时将要生成新月份的工资数据表，该表需要从本月复制数据的是（）。
A.变动数据项B.固定数据项C.数值数据项D.所有数据项12.月末结转时将要生成新月份的工资数据表，在该表中需要清零的是（）。
A.变动数据项B.固定数据项C.字符数据项D.数值数据项13.下列功能不属于固定资产核算系统的是（）。
第五章会计软件的其他核算系统及答案第五章会计软件的其他核算系统5.1 应收款管理系统1、各种会计软件都了应收款的核算和管理功能，其他主要核算方法有以下两种：（通过账务处理系统进行核算）、（通过应收款管理系统进行核算）。
2、账务处理系统都具有处理往来业务的功能，一般提供有两种不同的处理方法：（通过明细科目核算）和（通过设置往来辅助核算）。
3、辅助核算功能的初始设置包括有：定义往来核算科目、（设置往来核算项目）、（输入期初未结清的往来业务）。
4、辅助核算功能的输出信息包括有：（各客户的往来余额）、往来对账单、（账龄分析表）等等。
5、应收账款系统的初始设置主要包括设置（企业基本信息）、（账套参数）、规则选项、（基础设置）以及（录入客户档案）和（初始数据）。
6、应收款管理系统与（销售）、（账务）、（应付）、（报表）、账务分析等系统都有非常密切的关系。
7、应收款核销方式，系统提供有按（余额）、（单据）、（存货核销）等方式。
8、预收款核销方式，系统提供按（余额）或按（单据）核销。
9、汇兑损益方式有两种：即在（外币余额结清）时和（期末处理）。
10、坏账计提方式有：（直接核销法）和（备抵法）两种方法。
11、备抵法又可细分为（销售百分比法）、（账龄分析法）和（应收账款余额百分比法）。
12、档案设置主要包括（客户档案）、（商品档案）、职员档案等设置。
13、在应收账款系统中一般提供与计算机（自动核销）和（手工核销）两种核销方法。
14、应收款系统的期末处理主要包括：（结转汇兑损益）和（期末结账）。
15、应收款系统一般提供的分析功能有：（账龄分析）、（周转分析）、（欠款分析）、（坏账分析）、（回款分析）和收款预测。
5.2 应付款管理系统1、应付款管理系统的采购结算方式有（现购）和（赊购）两种。
2、应付款管理系统与（采购系统）、（账务分析）、（应收款系统）、（财务分析）、存货系统都有非常密切的关系。
5.3 工资管理系统1、工资的发放通常采用（现金发放）或由银行代发两种方式。
第五章会计其他核算系统一、单项选择题1、收回销售货款时，填写相对应的（）A、报销单B、会计凭证C、付款单D、收款单2、销售发票生成的记账凭证为（）A、借：应收账款贷：主营业务收入应交税金――应交增值税B、借：应付账款贷：主营业务收入应交税金――应交增值税C、借：应收账款贷：其他业务收入应交税金――应交增值税D、借：应付账款贷：其他业务收入应交税金――应交增值税3、条件取值函数IFF的格式是（）A、IFF（<算术表达式2>,<算术表达式1>,<逻辑表达式>）B、IFF（<算术表达式1>,<算术表达式2>,<逻辑表达式>）C、IFF（<逻辑表达式>,<算术表达式1>,<算术表达式2>）D、IFF（<逻辑表达式>,<算术表达式>）4、固定资产管理系统日常处理的资产增加、减少、变动以及每月的计提折旧数据等，都以（）的形式传递给账务系统。
A、记账凭证B、报表C、数据D、账簿5、如果管理部门的设备指定折旧科目为“管理费用――折旧费”，那么每月计提折旧时应作如下分录：（）A、借：管理费用――折旧费贷：累计折旧B、借：成本费用――折旧费贷：累计折旧C、借：其他费用――折旧费贷：累计折旧D、借：累计折旧贷：管理费用――折旧费6、为了银行代发工资，工资系统必须具有相应的设置功能。
其中文件类型设置指________设置数据文件的类型。
A、根据银行要求B、根据企业要求C、根据会计软件要求D、根据ERP要求7、在应收款系统中，用来反映指定期间往来单位应收款的期初余额、本期发生额合计及期末余额的报表是（）A、应收款汇总表与余额表B、应计利息表C、应收款明细表D、应收款明细表8、在应收款系统中，逐个显示不同往来单位指定期间应收款的期初余额、本期明细发生额及期末余额的报表是（）A、应收款汇总表B、应收款明细表C、到期债权列表D、应计利息表9、下列功能不属于固定资产核算的是（）A、系统设置B、增减变动处理C、成本处理D、折旧处理10、企业收到对方单位的款项要开出（）A、收款单B、付款单C、发票D、收据11、工资分析表是通过对工资各项资料的分析得来的，但其中不包括________。
A、工资发放签名表B、部门工资构成分析表C、分类统计表D、工资项目分析表12、下列系统与应收款管理系统没有直接联系的是________。
A、销售管理系统B、账务处理系统C、存货管理系统D、应付款管理系统13、工资类别是对工资核算范围的分类，一个单位可以建立（）个工资类别。
A、1B、2C、3D、多14、折扣条件“5/15”表示（）A、15天内付款可以享受5%的折扣B、5天内付款可以享受15%的折扣C、可以享受5%到15%的折扣D、5天之后付款只能享受15%的折扣15、应收款的初始数据按单据种类分别录入，但其中不包括（）A、应收票据B、应收款（销售发票、应收单和预收单）C、记账凭证D、期初坏账（已作坏账处理的往来票据）16、下列不属于工资建账内容的是（）A、工资类别设置B、工资参数设置C、扣税设置和扣零设置D、汇率设置17、如果同时使用应付款管理与采购管理系统，则与采购有关的数据均从（）中输入，应付款系统可以与之共享这些数据。
A、财务处理系统B、采购管理系统C、库存管理系统D、应付款管理系统18、收回销售货款时应填写相应的（），在填写时注意收款对应哪一笔业务。
A、销售发票B、收款单C、采购合同D、付款单19、下列功能不属于工资系统初始设置的是（）A、设置工资级别B、设置职工类型C、设置职工档案D、设置工薪税率20、由于不同单位的工资结构不同，工资系统必须提供（）的功能，以提高系统的通用性。
A、定义工资项目B、设置工资类别C、设置职工类型D、银行代发工资21、为了分类管理生产人员管理人员的工资，工资核算系统应该设置（）A、职工性别B、专业类别C、职工类别D、部门类别22、在工资核算系统中，数据录入效率最差的方式是（）A、单个记录录入B、单项数据录入C、按条件成批置入数据D、从外部直接导入数据23、工资费用分配指将工资与其他计提的费用按用途进行分配，其中工资和福利费一般按（）进行分配。
A、职工部门B、职工类别C、职工职称D、职工部门与类别24、固定资产减值准备处理本质上是一种（）A、资产增减处理B、资产减少处理C、资产变动处理D、资产折旧处理25、设置职工类别的目的之一是（）A、便于工资汇总和分配B、便于工资计算C、便于职工从事管理D、便于工资系统与账务系统的联系26、应收款系统提供的核销方式一般没有（）A、按余额核销B、按单据核销C、按月核销D、按存货核销27、在工资核算系统中，设置职工个人“银行账号”的主要作用是（）A、交纳个人所得税B、交纳工会会费C、银行代发工资D、到银行提取现金28、在录入期初固定资产卡片过程中，原值、累计折旧录入的一定要是录入月份的（）价值，否则将会出现计算错误。
A、月初B、月中C、月末D、下月29、在下列工资项目中需要定义计算公式的是（）A、职务工资B、副食补贴C、交通补贴D、加班补贴二、多项选择题1、各种会计软件都提供了应收款的核算和管理功能，其主要核算方式有以下两种：（）A、通过账簿核算B、通过账务处理系统进行核算C、通过设置往来核算D、通过报表系统核算2、应收款管理系统的基本功能是（）A、初始设置B、单据处理C、转账处理D、坏账处理E、凭证处理F、期末处理G、统计分析 H、账表输出 I、设置辅助核算3、自动核销的方式有（）A、按余额B、按单据C、按时间D、按存货4、在应收账款系统中一般提供哪两种核销方法？（）A、计算机自动核销B、手工核销C、定期核销D、随机核销5、应收款系统的期末处理主要包括（）A、自动结账B、自动转账C、结转汇兑损益D、期末结账6、应收款系统提供的账表输出有（）A、应收款汇总表与余额表B、应收款明细表C、到期债权列表D、应计利息表7、应付款管理系统与（）都有非常密切的关系。
A、采购系统B、账务系统C、应收款系统D、账务分析E、存货系统8、工资管理系统的特点有（）A、工资结构的可变性B、设置必须灵活方便C、工资数据来源多D、与其他系统联系松散9、工资系统的初始设置工作包括（）A、工资账套B、工资类别C、工资项目D、计算公式E、部门档案F、职工类别G、职工档案 H、工薪税率 I、计件工资标准 J、计提费用种类 K、银行代发文件格式10、固定资产管理系统与（）都有数据联系。
A、总账B、成本C、报表D、领导查询11、增加和减少固定资产时可以分别生成如下机制凭证：（）A、借：固定资产贷：银行存款B、借：固定资产贷：固定资产清理C、借：固定资产清理贷：银行存款D、借：固定资产清理贷：固定资产12、如果没有使用采购管理系统，则在应付款系统输入的票据有________。
A、采购发票B、应付单C、收款单和预款单D、应付票据13、固定资产的主要特点是（）A、采用按项计算折旧B、实现对固定资产的多元分类和信息共享C、通用性不强D、系统初建工作量大而日常工作不多14、固定资产减值准备的日常工作主要包括（）A、冲减原值B、调整累计折旧C、计提减值准备D、转回减值准备15、应收款系统初始化必须录入期初数据，这些数据一般按单据分别录入，其中主要的单据有（）A、付款凭证B、销售发票C、应收单D、预收单E、应付票据16、应付系统的目标是（）A、减轻财务处理系统负荷，集中核算应付账款B、正确选择结算方式与结算时间，跟踪应付账款的到期期限，争取合理折扣C、及时核算企业应付账款与预付账款，反映和监督采购资金支出和应付情况D、及时提供责务总额和现金需要量，为采购管理提供决策支持17、固定资产账套数数中的财务接口需要设置对账科目，包括（）A、银行存款科目B、固定资产科目C、累计折旧科目D、固定资产减值准备科目18、如果没有使用采购系统，则在应付款系统应该输入的票据有（）A、采购发票B、应付单C、付款单和退款单D、应付票据19、下列工资项目中属于独立项的有（）A、基本工资B、职务工资C、奖励工资D、加班津贴E、交通补助20、固定资产账套参数设置除了折旧规则、编码方案之外，还必须有（）A、启用月份B、资产增减方式C、资产类别D、财务接口21、在应收款系统中，需要编制记账凭证的主要业务有（）A、收款/退款B、开销售发票C、应收冲应付D、应收票据转让E、期末处理F、统计分析22、应付款管理系统提供的分析功能一般有（）A、账龄分析B、应付账款的周转分析C、付款分析D、坏账分析E、付款预测23、应收款系统提供的分析功能一般有（）A、应收款账龄分析B、应收账款的周转分析C、应收款的欠款分析D、坏账分析三、判断题1、应收款管理系统与销售、账务、报表、财务分析等系统都有非常密切的关系，而且相互之间要遵守一定的默契。
（）2、涉及应收款的各类凭证均手工填制，并直接存入账务系统，由账务系统审核记账。
（）3、工资系统每月必须将工资费用分配表以及其他与工资的发放、计提、扣款有关的信息，以记账凭证的形式传递给总账系统。
（）4、工资系统每月将工资费用分配表直接传递给成本管理系统。
（）5、系统每期计提折旧一次，即自动逐项对应提折旧的资产计算其月折旧额。
（）6、如果没有使用采购系统，则所有票据都必须在应付款系统输入。
（）7、固定资产系统必须将日常处理的资产增加、减少、涉及原值或累计折旧的变动、减值准备，以及每月的计提折旧数据，以记账凭证的形式传递给账务系统。
（）8、通过账务系统的明细科目或辅助核算功能可以核算应收款，但不可以核算应付款。
（）9、固定资产系统每月结账后当期的数据还可以修改。
（）10、在固定资产系统中使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整必须通过变动单进行。
（）11、固定资产账套参数中的折旧信息用于确定是否需要折旧、折旧汇总分配周期等。
（）12、在应收款系统中初始数据的输入涉及应收款、应收票据以及期初坏账，其中与应收款有关的单据有销售发票、应收单和预收单。
（）13、固定资产账套参数在建账完成后，一般是可以修改的。
（）14、在工资系统中，费用计提设置内容包括要计提哪些费用，以及计提的基数与比例。
（）15、固定资产使用状态虽然是统计的关键字，但它与固定资产是否计提折旧无关。
（）16、工资系统的特点之一是工资结构的稳定性，因而系统的通用性强。
（）17、假设岗位工资的计算公式定义为Iff（职工类别="工程师"，1000，iff（职工类别="技术员"，800，400）），则一般工人的岗位工资是400。
（）18、应收款系统初始化时需要录入的企业基础信息包括公司名称、法人代表、地址、电话、记账本位币、应收款余额，等。
